河北省涉縣供電公司 劉萬(wàn)文

電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理

河北省涉縣供電公司 劉萬(wàn)文

近年來(lái)，電力企業(yè)對(duì)于資金管理“一本帳”、“一個(gè)池”的要求日益凸顯，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)集成高度協(xié)同，給財(cái)務(wù)工作者提出了更高的要求。為此，深化對(duì)集約管理內(nèi)涵的認(rèn)識(shí)，深入研究促進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理的新舉措，努力探尋提升集團(tuán)化運(yùn)作效率的新途徑是擺在電力企業(yè)財(cái)務(wù)人員面前的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，本文對(duì)此進(jìn)行了探討。

電力企業(yè) 集約化 財(cái)務(wù)管理

一、電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理的認(rèn)識(shí)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有粗放型和集約型兩種方式。一般來(lái)說(shuō)，粗放型經(jīng)營(yíng)管理以外延式的擴(kuò)張為基本特征，主要依靠生產(chǎn)要素?cái)?shù)量的擴(kuò)張來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，注重的是速度和規(guī)模。集約型經(jīng)營(yíng)管理則以內(nèi)涵式的增長(zhǎng)為基本特征，主要依靠生產(chǎn)要素的優(yōu)化組合來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，注重的是效率和效益。推行集約化管理已成為現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)提高效率與效益的基本取向。集約化的“集”，就是指集中、集合人力、物力、財(cái)力、管理等生產(chǎn)要素進(jìn)行統(tǒng)一配置，集約化的“約”是指在統(tǒng)一配置生產(chǎn)要素的過(guò)程中，以節(jié)儉、高效為價(jià)值取向，從而達(dá)到降低成本、高效管理，進(jìn)而使企業(yè)集中核心力量，獲得可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力的優(yōu)勢(shì)。對(duì)于電力企業(yè)而言，實(shí)行財(cái)務(wù)集約化管理，有如下幾方面優(yōu)點(diǎn)：

1、有利于實(shí)施公司發(fā)展戰(zhàn)略、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)資源是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)資源優(yōu)化配置、統(tǒng)籌運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源集約化管理，是公司深化“四化”工作、推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”的重要方面。公司將通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，重點(diǎn)推行會(huì)計(jì)核算、資金、預(yù)算、產(chǎn)權(quán)的集中管理，從公司發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，有效配置各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源，充分發(fā)揮公司的整體合力，從財(cái)務(wù)管理角度推進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。在實(shí)施過(guò)程中，以“六統(tǒng)一”（統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)成本、統(tǒng)一組織體系）為基礎(chǔ)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控，使會(huì)計(jì)信息口徑統(tǒng)一、更加準(zhǔn)確、透明、規(guī)范，使關(guān)鍵控制點(diǎn)得到實(shí)時(shí)監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)防范能力得到加強(qiáng)。

2、有利于提高資金使用效率和效益

實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，將通過(guò)對(duì)資金的集中管理變資金分散存儲(chǔ)為集中存儲(chǔ)、變分級(jí)使用為統(tǒng)一調(diào)配、變分散審核為重點(diǎn)集中審核，提高資金使用效率、降低資金存量，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保在滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的情況下，貨幣資金存量和貸款余額都有一定的下降，從而達(dá)到降低融資成本的目的。

3、有利于規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

根據(jù)國(guó)家電力公司財(cái)務(wù)集約化管理實(shí)施方案，各電力公司要以“六統(tǒng)一”為基礎(chǔ)，打破地域和組織界限、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)處理協(xié)同、改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程和業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)集成，構(gòu)建以各省公司為主體，涵蓋各級(jí)分公司、子公司的“一本賬”會(huì)計(jì)集中核算體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中統(tǒng)一。這些標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施和財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)縱向集約、橫向整合、重點(diǎn)集中，將有力地促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部信息流、資金流、業(yè)務(wù)流“三流”合一，打破信息孤島，提高會(huì)計(jì)核算效率和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

二、電力公司財(cái)務(wù)集約化管理的方式和方法

我國(guó)電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平不一，主要存在的問(wèn)題有：1、政策標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，各單位對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理不盡一致，數(shù)據(jù)同質(zhì)性不強(qiáng)，難以深入管控和比較分析。2、成本支出標(biāo)準(zhǔn)差異較大，部分電力企業(yè)單位售電量輸配電成本偏高，單位之間橫向不平衡，不符合集團(tuán)化運(yùn)作要求。因此，電力企業(yè)可以嘗試從以下幾方面來(lái)逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集約化管理。

1、統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策

按照國(guó)家會(huì)計(jì)政策規(guī)定以及公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)發(fā)展的需要，全面實(shí)施新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。統(tǒng)一執(zhí)行《國(guó)網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法》，規(guī)范電力公司農(nóng)電企業(yè)的會(huì)計(jì)政策。重點(diǎn)規(guī)范各類資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)原則、分類標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量方法；電力主業(yè)及其他業(yè)務(wù)收入的確定原則、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和賬務(wù)處理方法；各項(xiàng)成本的開支范圍、列支標(biāo)準(zhǔn)和賬務(wù)處理方法；財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告等會(huì)計(jì)信息的披露內(nèi)容、程序。在統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策的前提下，考慮會(huì)計(jì)政策選擇的重要性級(jí)次，系統(tǒng)梳理公司各單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所涉及的主要會(huì)計(jì)政策，分別界定為“按省公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行”、“可自行選擇”、“向省公司報(bào)備后確定”等三類權(quán)限。通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)政策的清晰界定，明確各單位在會(huì)計(jì)政策選擇中的權(quán)限，保證重大會(huì)計(jì)政策的統(tǒng)一性。

2、資金集中控制的構(gòu)建

歸集銀行賬戶，加強(qiáng)銀行賬戶的清理，實(shí)現(xiàn)銀行賬戶的集團(tuán)管理。具體要求是：在原銀行賬戶清理的基礎(chǔ)上根據(jù)自身特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需要，設(shè)置資金集團(tuán)賬戶管理模式。優(yōu)化資金流向，規(guī)范資金流程。應(yīng)根據(jù)資金年度、月、日的資金預(yù)算動(dòng)態(tài)管理制度，加強(qiáng)資金流向的監(jiān)控，優(yōu)化資金流向。通過(guò)建立完善資金的預(yù)算動(dòng)態(tài)管理制度，優(yōu)先保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和電力建設(shè)所需資金，控制現(xiàn)金流量，盤活資金存量。各基層單位應(yīng)按月上報(bào)資金預(yù)算和執(zhí)行情況表，省級(jí)公司應(yīng)對(duì)各單位資金的計(jì)劃執(zhí)行情況按期進(jìn)行考核，促進(jìn)各單位提高資金管理水平，實(shí)現(xiàn)資金的可控和在控。

3、電力企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集約化應(yīng)注意的問(wèn)題

國(guó)家電力公司明確提出的“集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”的“四化”工作要求，是推進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”，建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司重要戰(zhàn)略措施。以集團(tuán)化為核心的“四化”體系中，集約化是促進(jìn)集團(tuán)化的重要機(jī)制保障，也是精益化管理和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)措施落實(shí)的關(guān)鍵目標(biāo)。財(cái)務(wù)集約化管理是公司整體集約化管理的核心內(nèi)容，財(cái)務(wù)價(jià)值鏈條貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)，圍繞價(jià)值紐帶，深化財(cái)務(wù)集約化管理，實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)集約管理的緊密結(jié)合，將有效促進(jìn)公司集團(tuán)化運(yùn)作水平的提升。財(cái)務(wù)集約化管理創(chuàng)新措施的落實(shí)，本質(zhì)上是通過(guò)財(cái)務(wù)管控機(jī)制的優(yōu)化和管控效率的提升，尋求從粗放管理向集約管理轉(zhuǎn)化的有效途徑，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)涵式發(fā)展。電力企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理的過(guò)程中應(yīng)注意把握以下幾點(diǎn)：

（1）實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理不能片面強(qiáng)調(diào)集中，集中是手段，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控能力、提升運(yùn)營(yíng)效率和效益才是目的，手段必須為目的服務(wù)。

（2）集中不是全面集中，而是重點(diǎn)集中，是對(duì)影響公司運(yùn)營(yíng)效率和效益的會(huì)計(jì)核算、資金管理、預(yù)算管理和資本動(dòng)作等重點(diǎn)領(lǐng)域的集中，通過(guò)集中顯著提升效率和效益。

（3）實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理必須依托財(cái)務(wù)信息化手段，通過(guò)信息化手段的提升促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提升。

（4）實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，必須全面考慮企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間、上下級(jí)之間以及企業(yè)與外部監(jiān)管部門、服務(wù)部門的關(guān)系，整體規(guī)劃、穩(wěn)步推進(jìn)。

三、電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理的意義

1、提高資金管理效率，優(yōu)化資源配置

電力企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理過(guò)程中，充分發(fā)揮了其在公司財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)中的結(jié)算平臺(tái)與專業(yè)服務(wù)功能，同時(shí)，通過(guò)結(jié)合物資集中采購(gòu)、集中付款等業(yè)務(wù)，完善了資金收付流程，提高了資金信息質(zhì)量，提高了資金管理效率，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)流、資金流、信息流的統(tǒng)一，優(yōu)化了資源配置。

2、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

電力企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理過(guò)程中，通過(guò)結(jié)合會(huì)計(jì)集中核算體系和預(yù)算管控機(jī)制建設(shè)，充分利用信息手段和財(cái)務(wù)管控流程的優(yōu)化，完善了風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控體系，擴(kuò)大了財(cái)務(wù)監(jiān)管的覆蓋面，落實(shí)了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控職責(zé)，加強(qiáng)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，電力企業(yè)還制定了嚴(yán)格的內(nèi)部管理控制制度、財(cái)務(wù)管理考評(píng)制度、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化指引等管理制約機(jī)制，并有效發(fā)揮財(cái)務(wù)稽核、審計(jì)監(jiān)督、效能監(jiān)察、績(jī)效考核的協(xié)同作用，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采取定量和定性相結(jié)合的方式強(qiáng)化監(jiān)控與評(píng)價(jià)，促進(jìn)了依法治企同時(shí)也有效地防范了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3、深化資本集中管理，強(qiáng)化投資約束

在財(cái)務(wù)集約化管理過(guò)程中，電力企業(yè)充分發(fā)揮了預(yù)算管控機(jī)制和投資風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的作用，集中資本管理、集中投資決策、強(qiáng)化投資約束、科學(xué)論證謹(jǐn)慎投資、著力優(yōu)化公司投資結(jié)構(gòu)并正確地處理投資與效益的關(guān)系，從而確保了公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)與持續(xù)發(fā)展，同時(shí)也剝離了無(wú)效低效資產(chǎn)，引導(dǎo)和推動(dòng)了資本向電網(wǎng)主業(yè)和優(yōu)質(zhì)產(chǎn)業(yè)的集中，增強(qiáng)了公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

此外，電力企業(yè)還加大資產(chǎn)清理處置力度，盤活存量資產(chǎn)，堅(jiān)持“清理老問(wèn)題，不留新隱患”，采取有效措施清理不良資產(chǎn)，從而達(dá)到了強(qiáng)化投資約束、提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益的目的。

四、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)集約化管理是以強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能為基礎(chǔ)，以信息化為平臺(tái)，以重點(diǎn)資源集中為手段的一種創(chuàng)新管理模式。推行財(cái)務(wù)集約化管理對(duì)規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、提高資金使用效率和效益、實(shí)施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要的促進(jìn)作用。

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（責(zé)任編輯：祁彩云）