吉林省交通信息通信中心 姜影

淺談如何加強(qiáng)公路工程施工企業(yè)資金管理

吉林省交通信息通信中心 姜影

公路工程施工企業(yè)在轉(zhuǎn)型過(guò)程中存在資金困難及經(jīng)費(fèi)緊張的情況，針對(duì)如何科學(xué)籌措資金以及統(tǒng)籌安排財(cái)務(wù)資源和提高資金使用效率等，筆者結(jié)合工作經(jīng)驗(yàn)提出了強(qiáng)化預(yù)算管理、加快資金周轉(zhuǎn)、節(jié)約經(jīng)營(yíng)及合理融資等方面的拙見(jiàn)。

公路工程 施工企業(yè) 資金管理

一、前言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展，以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的進(jìn)一步完善，公路工程施工企業(yè)迎來(lái)了公路工程基本建設(shè)項(xiàng)目的大規(guī)模開(kāi)展和廣闊的路外市場(chǎng)方興未艾的大好局面。這對(duì)于公路工程施工企業(yè)來(lái)說(shuō)是在轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，面臨著雙重的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，目前公路工程運(yùn)力緊張，公路工程建設(shè)資金缺口巨大，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，工程墊資問(wèn)題嚴(yán)重，拖欠的工程款更是居高不下，資金緊張的矛盾日益突出。如何科學(xué)籌措資金，統(tǒng)籌安排財(cái)務(wù)資源，提高資金使用效率，為企業(yè)所承攬的工程項(xiàng)目建設(shè)提供有力的資金保障，成了目前急需解決的并制約著公路工程施工企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的一個(gè)重大問(wèn)題。

二、資金緊張的原因分析

資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的“血液”，是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)，在施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有著舉足輕重的地位。企業(yè)資金管理的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效益。從實(shí)際情況看，針對(duì)、目前公路工程施工企業(yè)面臨的資金緊張問(wèn)題，分析其原因主要有以下幾個(gè)方面：

1.生產(chǎn)資料價(jià)格的上漲，加大了成本壓力，也加大了資金壓力。材料、勞動(dòng)力等生產(chǎn)資料價(jià)格持續(xù)走高，施工企業(yè)面臨著不斷加重的成本壓力，建材價(jià)格跟著市場(chǎng)漲,由此造成施工企業(yè)的資金和成本都面臨著巨大的壓力。

2.資金不到位。建設(shè)單位不能按合同約定撥付工程款或撥付不及時(shí)。施工企業(yè)為了成功的承攬到工程，往往會(huì)以壓低報(bào)價(jià)、墊資等不利于自身的條件作為一種手段。

3.企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，增加了對(duì)資金的需求量。公路施工企業(yè)正加大改革力度，加快轉(zhuǎn)型發(fā)展、進(jìn)一步把企業(yè)做大做強(qiáng)。正面臨著“走出去”的戰(zhàn)略實(shí)施階段，向外拓展新的領(lǐng)域，努力提高市場(chǎng)占有份額，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，這些都需要有強(qiáng)大的資金作為保障。

三、資金管理的主要對(duì)策

針對(duì)公路工程施工企業(yè)當(dāng)前面臨著資金短缺、外部市場(chǎng)容量小、資金來(lái)源渠道少的現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為應(yīng)該著眼于動(dòng)態(tài)資金的管理，通過(guò)以下兩個(gè)方面來(lái)解決問(wèn)題：盤(pán)活現(xiàn)有資金，充分發(fā)揮現(xiàn)有資金的效益；合理利用融資工具，科學(xué)籌措資金。

1.推行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化資金預(yù)算管理。資金預(yù)算是對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金收入、支出進(jìn)行預(yù)算平衡，并嚴(yán)格按照現(xiàn)資金預(yù)算表計(jì)劃，組織落實(shí)當(dāng)期現(xiàn)金流人，執(zhí)行當(dāng)期支出項(xiàng)目，以達(dá)到合理使用資金，提高資金使用效益的一種科學(xué)、有效的資金管理手段。實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算管理，能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的管理職能，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)。通過(guò)對(duì)資金周轉(zhuǎn)的全過(guò)程組織控制，達(dá)到緩解資金緊張狀況，滿足施工生產(chǎn)需要的目的。

2.貫徹節(jié)約經(jīng)營(yíng)，減少資金壓力。隨著原材料，能源和勞動(dòng)力價(jià)格的持續(xù)上漲和其他諸多因素的影響，公路工程施工企業(yè)面臨著巨大的成本增支壓力，這不僅直接影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，企業(yè)資金支出也在隨著成本支出的增大而“水漲船高”。抓資金管理和抓住成本管理是緊密相連的。要求企業(yè)全員樹(shù)立起成本管理意識(shí)，各項(xiàng)成本支出貫徹“從簡(jiǎn)，必須，節(jié)約”的原則。節(jié)約經(jīng)營(yíng)對(duì)于資金面本已過(guò)緊的公路工程施工企業(yè)，可達(dá)到緩解資金壓力和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用。

四、合理利用融資工具，科學(xué)籌措資金

1.融資租賃。融資租賃是企業(yè)看中某種設(shè)備后，即可委托金融租賃公司出資購(gòu)得，然后再以租賃的形式將設(shè)備交付企業(yè)使用。當(dāng)企業(yè)在合同期內(nèi)把租金還清后，最終還將擁有該設(shè)備的所有權(quán)。為滿足建設(shè)單位對(duì)工期、工程質(zhì)量的要求，以及企業(yè)的施工安全考慮，購(gòu)置部分配套的和急需的專項(xiàng)設(shè)備是不可避免的。

2.專項(xiàng)銀行貸款。銀行貸款是企業(yè)所有的融資渠道中比較重要的渠道，具有高效低成本的特點(diǎn)。建立良好的銀企關(guān)系，合理利用銀行貸款，是企業(yè)解決資金困難，取得經(jīng)營(yíng)成功的重要手段。為全面提升公路工程施工企業(yè)承攬路內(nèi)、路外工程項(xiàng)目施工的能力，提高企業(yè)的市場(chǎng)信譽(yù)，公路工程施工企業(yè)承攬一些“高、難、精”的工程項(xiàng)目來(lái)開(kāi)創(chuàng)自己的晶牌是很有必要的。但這些工程項(xiàng)目往往有周期比較長(zhǎng)，投資量也比較大的特點(diǎn)，這會(huì)對(duì)企業(yè)的資金鏈產(chǎn)生嚴(yán)峻考驗(yàn)。能否取得周轉(zhuǎn)資金成了項(xiàng)目成功的關(guān)鍵，而爭(zhēng)取專項(xiàng)工程銀行貸款是一個(gè)有效的解決途徑。

3.應(yīng)付票據(jù)。應(yīng)付票據(jù)是指企業(yè)因購(gòu)買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票。票據(jù)支付期限可以為6個(gè)月。在企業(yè)目前現(xiàn)有資金不足支付的情況下，企業(yè)為了保持良好的信譽(yù)，可向?qū)Ψ介_(kāi)具應(yīng)付票據(jù)，這樣既讓企業(yè)保持良好的信譽(yù)又取得了票據(jù)期限內(nèi)的資金融資。

五、結(jié)語(yǔ)

資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，它貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整個(gè)環(huán)節(jié)。提升財(cái)務(wù)資金管理的水平則是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)的全員參與和積極配合。盤(pán)活現(xiàn)有資金，使其形成穩(wěn)定而快速的資金流，可以讓企業(yè)比同等資金規(guī)模的企業(yè)做更大的業(yè)務(wù)。合理利用融資工具，優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和債務(wù)結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用，可以為企業(yè)進(jìn)一步做大做強(qiáng)提供資金支持。加強(qiáng)公路工程施工企業(yè)的資金管理，在提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益和轉(zhuǎn)型發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。

[1]淺析會(huì)計(jì)電算化在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用,凌中新.安徽農(nóng)學(xué)通報(bào).2010；6

[2]公路施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況分析與對(duì)策,王中文.交通企業(yè)管理.2010；3