廣州南洋理工職業(yè)學(xué)院 蔡宗朝

一、引言

商業(yè)銀行作為一個(gè)特殊的金融企業(yè)，在一國(guó)金融體系乃至經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展當(dāng)中地位是非常重要的。一方面，承擔(dān)著中央銀行貨幣政策的傳導(dǎo)功能。另一方面，又是現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)的樞紐之一。傳統(tǒng)上我們把商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)劃分為三大塊，對(duì)于其資金來(lái)源的業(yè)務(wù)（負(fù)債業(yè)務(wù)）和將通過負(fù)債業(yè)務(wù)籌集來(lái)的資金加以運(yùn)用形成利潤(rùn)來(lái)源的業(yè)務(wù)（資產(chǎn)業(yè)務(wù)），大家都可以清晰的去理解和區(qū)別。然而，在對(duì)于中間業(yè)務(wù)的理解時(shí)由于對(duì)應(yīng)的提及表外業(yè)務(wù)，大家對(duì)二者的關(guān)系很難準(zhǔn)確的判斷。

二、中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的概念

1、中間業(yè)務(wù)的概念

根據(jù)2001年6月21日中國(guó)人民銀行出臺(tái)的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》第3條，明確了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的含義：“中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)”。也既是商業(yè)銀行不需向外借入資金和不必動(dòng)用自己的資財(cái)，利用自己的人力資源、市場(chǎng)信息和現(xiàn)代電訊技術(shù)與設(shè)備，替廣大客戶辦理各項(xiàng)收付，進(jìn)行擔(dān)保和其他委托事項(xiàng)，提供各項(xiàng)金融服務(wù)，并收取手續(xù)費(fèi)的中介業(yè)務(wù)。所以，我們一般也把這類業(yè)務(wù)稱之為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

2、表外業(yè)務(wù)的概念

表外業(yè)務(wù)則是形成商業(yè)銀行或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的業(yè)務(wù)，也就是說(shuō)，銀行在辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，雖然沒有發(fā)生實(shí)際的貨幣收付，也沒有墊付任何資金，但卻形成了銀行潛在的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，這種潛在的債權(quán)債務(wù)隨時(shí)有可能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的資產(chǎn)和負(fù)債。顯然，銀行開展的這類業(yè)務(wù)有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

從上述概念上我們可以看出中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)盡管都不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映，因而在形式上不可避免的具有一些共性，既有一定的業(yè)務(wù)交叉。中間業(yè)務(wù)主要包括結(jié)算、代理、信托、租賃、銀行卡、以及信息咨詢等業(yè)務(wù)；表外業(yè)務(wù)主要包括各種承諾類、擔(dān)保類、互換類和期貨期權(quán)類等業(yè)務(wù)。另外，像信用證、票據(jù)承兌等則無(wú)疑具有雙重性質(zhì)，它們既是銀行的傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)，也因其具有擔(dān)保付款的性質(zhì)而可以將它們歸入表外業(yè)務(wù)當(dāng)中。因而，可以說(shuō)中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)在外延上的關(guān)系是既相互區(qū)別又相互交叉。

三、中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的對(duì)比

1、中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的聯(lián)系

中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)，屬于商業(yè)銀行三大業(yè)務(wù)之一，具有成本低、風(fēng)險(xiǎn)低、收入高、潛力大的特點(diǎn)，是與商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)相伴而生并長(zhǎng)期依存的中介業(yè)務(wù)。在存貸利差小的微利時(shí)代，它獨(dú)立于資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)之外，既是國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行互相競(jìng)爭(zhēng)的目標(biāo)和謀求新生存空間的重地，也是國(guó)際銀行業(yè)務(wù)激烈競(jìng)爭(zhēng)的主要對(duì)象。二者的共同之處在于：

(1)都不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映。中間業(yè)務(wù)是銀行不動(dòng)用自己的資產(chǎn)、負(fù)債，而以中間人/代理人的身份接受委托為客戶辦理收付、代理、咨詢和其他委托業(yè)務(wù)事項(xiàng)，提供各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；表外業(yè)務(wù)，也是銀行充當(dāng)中介者所提供的非資金服務(wù)。因此，不管中間業(yè)務(wù)還是表外業(yè)務(wù)一般都不直接列入銀行的資產(chǎn)負(fù)債表，也就是通常都不會(huì)引起資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)業(yè)務(wù)的變化。

(2)具有相同的收入形態(tài)。存貸款利息差是當(dāng)前商業(yè)銀行主要的利潤(rùn)來(lái)源，中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)給銀行帶來(lái)的都是非利息收入，包括各種服務(wù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、傭金等。所以，在盈利來(lái)源或者收入形態(tài)方面表現(xiàn)大同小異。

(3)業(yè)務(wù)范圍有小部分重合。雖然兩者包括的具體業(yè)務(wù)不同，但是從上面那個(gè)圖就可以看出在業(yè)務(wù)方面還是存在部分重合的。例如信用證業(yè)務(wù)屬于中間業(yè)務(wù)，但就其內(nèi)涵來(lái)說(shuō)，信用證業(yè)務(wù)又具有擔(dān)保業(yè)務(wù)的性質(zhì)，因此，可以說(shuō)信用證業(yè)務(wù)既是中間業(yè)務(wù)又是表外業(yè)務(wù)。

2、中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的區(qū)別

雖然商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)存在一定的聯(lián)系，但又是極易混淆的兩個(gè)不同概念，主要區(qū)別體現(xiàn)在：

(1)性質(zhì)不同。中間業(yè)務(wù)是銀行不運(yùn)用自己的資財(cái)而以中間人的身份代替顧客辦理收付和其他委托事項(xiàng)，提供各種金融服務(wù)，從中收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，一般不引起銀行資產(chǎn)負(fù)債的變化。表外業(yè)務(wù)是指那些未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。表外業(yè)務(wù)更多的表現(xiàn)為創(chuàng)新的業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)與表內(nèi)的業(yè)務(wù)一般有密切的聯(lián)系，在一定的條件下還可以轉(zhuǎn)化表內(nèi)的業(yè)務(wù)。

(2)風(fēng)險(xiǎn)程度不同。在中間業(yè)務(wù)中銀行不直接作為信用活動(dòng)的一方出現(xiàn)，僅僅是中間人/代理人，風(fēng)險(xiǎn)多由客戶來(lái)承擔(dān)，雖然在開展此類業(yè)務(wù)時(shí)有時(shí)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，但是相對(duì)于表內(nèi)業(yè)務(wù)而言風(fēng)險(xiǎn)要小的多。而表外業(yè)務(wù)會(huì)形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，而且在一定條件下這種潛在風(fēng)險(xiǎn)會(huì)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，所以，總體上來(lái)講，表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。例如商業(yè)票據(jù)的發(fā)行人無(wú)力償還債務(wù)時(shí)，作為擔(dān)保者，銀行則要承擔(dān)連帶責(zé)任。因此，對(duì)商業(yè)票據(jù)的承兌擔(dān)保是銀行的一種或有負(fù)債。

(3)業(yè)務(wù)范圍不同。通過上面的圖我們可以發(fā)現(xiàn)，中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)在外延上雖然有一定的重疊，但二者的涵蓋范圍畢竟還是存在很大不同的。

(4)受金融當(dāng)局監(jiān)管程度不同。一國(guó)金融當(dāng)局一般對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較小的中間業(yè)務(wù)不進(jìn)行過多的干預(yù)和管制。由于表外業(yè)務(wù)的潛在高風(fēng)險(xiǎn)性各國(guó)金融當(dāng)局和一些國(guó)際組織越來(lái)越多的對(duì)其關(guān)注和管理。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)雖然具有某些共性，范圍上也存在一定的重疊，但在內(nèi)涵和外延方面卻有著很大差異，所以，將二者完全等同起來(lái)，或者認(rèn)為一方完全涵蓋另一方，都是不科學(xué)的。我們，應(yīng)當(dāng)客觀的去看待這兩種業(yè)務(wù)。

[1]曾康霖.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理研究.西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社.1999年5月

[2]王曉亮.商業(yè)銀行“中間業(yè)務(wù)”與“表外業(yè)務(wù)”辨析.山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào).2008年4月

[3]莊毓敏.商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng).中國(guó)人民大學(xué)出版社.2005年8月.

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