王 娜

一、前言

20年來的企業(yè)管理發(fā)展，從人治管理到法制管理，從經(jīng)驗(yàn)化管理到精確化管理，財(cái)務(wù)管理在其中都起到了不可替代的重要作用。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理關(guān)注會(huì)計(jì)核算，通過報(bào)告企業(yè)的盈利能力、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況之類的信息，以滿足企業(yè)外部利益集團(tuán)的需要，而現(xiàn)代環(huán)境下的企業(yè)要求財(cái)務(wù)管理提供企業(yè)內(nèi)部規(guī)劃、評(píng)價(jià)、控制以及確保企業(yè)資源的合理使用和經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任的履行所需要的信息。

與此相適應(yīng)，中國(guó)企業(yè)正在迎來管理信息化的時(shí)代。在這場(chǎng)洗禮中，財(cái)務(wù)管理經(jīng)歷了從手工記賬到電算化記賬，從集中式會(huì)計(jì)核算到財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的發(fā)展歷程，體現(xiàn)了信息化條件下企業(yè)管理的精確化導(dǎo)向，也引領(lǐng)其他領(lǐng)域向精確化管理方向的邁進(jìn)。然而，不論是會(huì)計(jì)電算化還是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，它們雖然極大地提高了工作效率，但解決的僅僅是會(huì)計(jì)記賬的及時(shí)性與準(zhǔn)確性問題，財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制作用卻無從發(fā)揮。預(yù)算編制周期過長(zhǎng)、預(yù)算編制粗糙、預(yù)算控制流于形式、成本計(jì)量精確度差、信息共享不足、部門協(xié)同性差、無法有效激勵(lì)員工、風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式等問題困擾企業(yè)，而財(cái)務(wù)管理的信息化無疑是一劑良方?？梢灶A(yù)見，財(cái)務(wù)管理信息化將作為我國(guó)企業(yè)管理信息化的一個(gè)重要而獨(dú)特的領(lǐng)域，越來越受到企業(yè)高層管理者的重視。

目前，一些冶金企業(yè)管理松散，尤其在冶金企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理方面，財(cái)務(wù)信息失真、財(cái)務(wù)資金管理失控，是當(dāng)前冶金企業(yè)發(fā)展中需要研究和解決的重大問題。由于現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，為冶金企業(yè)實(shí)行集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制創(chuàng)造了條件，因此，積極推進(jìn)冶金企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，不但是探索冶金企業(yè)資金集中統(tǒng)一管理的有效途徑，也是當(dāng)前加強(qiáng)冶金企業(yè)管理、規(guī)范建立現(xiàn)代冶金企業(yè)制度過程中的一項(xiàng)重要工作。

二、新形勢(shì)下冶金企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的重要意義

1.財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)是現(xiàn)代冶金企業(yè)管理發(fā)展的必然要求。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，冶金企業(yè)傳統(tǒng)的管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)市場(chǎng)變化的要求。實(shí)行財(cái)務(wù)管理信息化，充分將信息技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，加快財(cái)務(wù)信息的傳遞與整理，及時(shí)準(zhǔn)確地掌握財(cái)務(wù)信息、集中管理各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源、迅速做出科學(xué)決策，是當(dāng)前冶金企業(yè)生存發(fā)展的客觀需要，也是現(xiàn)代冶金企業(yè)管理發(fā)展的必然要求。

2.財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的重要手段。財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)通過建立集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各集團(tuán)與子冶金企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、生產(chǎn)一體化；達(dá)到資金流、物流、信息流的統(tǒng)一，有利于解決目前冶金企業(yè)普遍存在的資金分散、考核不力、信息不對(duì)稱、集團(tuán)控制力不強(qiáng)等問題，有助于冶金企業(yè)由“核算型”財(cái)務(wù)向“管理型”財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，是冶金企業(yè)提升管理水平、增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力和集團(tuán)控制力的重要方式，是強(qiáng)化冶金企業(yè)財(cái)務(wù)控制、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的重要手段。

三、當(dāng)前冶金企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)存在的問題

雖然加快推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)有著十分重要的現(xiàn)實(shí)與戰(zhàn)略意義，但目前財(cái)務(wù)管理信息化作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程，還有大量的工作要做，當(dāng)前存在的主要問題是：

1.冶金企業(yè)管理人員的認(rèn)識(shí)有待提高。由于冶金企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是一項(xiàng)重大的管理工程，實(shí)施起來，涉及到冶金企業(yè)管理的理念、模式、資金運(yùn)作方式、生產(chǎn)組織形式等諸多方面的變革。必須是冶金企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視、有關(guān)管理人員齊心協(xié)力，才能得以順利進(jìn)行。為此，冶金企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及各級(jí)管理人員對(duì)加快財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)必須提高。

2.冶金企業(yè)自身的管理基礎(chǔ)普遍薄弱。首先是財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)管理體制分散，許多冶金企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算管理制度，財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范。二是一些冶金企業(yè)生產(chǎn)裝備自動(dòng)化、信息化水平低，不能準(zhǔn)確提供完整的實(shí)物信息。三是幾乎所有行業(yè)都沒有統(tǒng)一規(guī)范的商品編碼，冶金企業(yè)自己搞的商品編碼又不規(guī)范。四是冶金企業(yè)普遍缺乏信息技術(shù)和財(cái)務(wù)管理的專業(yè)人才，難以實(shí)現(xiàn)自己開發(fā)。

3.我國(guó)財(cái)務(wù)管理軟件發(fā)展滯后。建立行之有效的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，必須開發(fā)出融入冶金企業(yè)文化和管理理念的統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理軟件。目前，國(guó)內(nèi)個(gè)別行業(yè)的單位在開發(fā)冶金企業(yè)管理功能軟件方面有了一定基礎(chǔ)，但不適合大型冶金企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理的需要，再加上國(guó)內(nèi)軟件冶金企業(yè)普遍規(guī)模偏小，開發(fā)能力弱，所以，如何加強(qiáng)我國(guó)軟件冶金企業(yè)間的合作，集中組織開發(fā)適合我國(guó)冶金企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的統(tǒng)一財(cái)務(wù)軟件，即是推進(jìn)我國(guó)冶金企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的一個(gè)不小的難點(diǎn)。

四、如何完善冶金企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的建設(shè)

1.加強(qiáng)對(duì)冶金企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的培訓(xùn)，加大制度創(chuàng)新和管理創(chuàng)新的力度。大力推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，首先要解決冶金企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的觀念問題，讓他們盡快提高認(rèn)識(shí)，這就需要政府部門通過多種形式，加強(qiáng)對(duì)冶金企業(yè)經(jīng)營(yíng)者有關(guān)信息化知識(shí)和財(cái)務(wù)管理方面的培訓(xùn)，并做好宣傳，推廣一些成功的典型經(jīng)驗(yàn)，為推動(dòng)冶金企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)營(yíng)造輿論氛圍。冶金企業(yè)的關(guān)鍵在管理，管理的核心在財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)的重點(diǎn)在資金。關(guān)鍵是加強(qiáng)制度和管理創(chuàng)新，最大限度地消除制度執(zhí)行中的人為因素，通過計(jì)算機(jī)授權(quán)，用程序來規(guī)范所有人的行為，以保證制度的執(zhí)行。

2.各冶金企業(yè)要努力完善自身，跟上時(shí)代步伐。冶金企業(yè)在提高財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)重要性認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，要努力完善自身，健全財(cái)務(wù)管理制度，提高冶金企業(yè)生產(chǎn)裝備自動(dòng)化、信息化水平，按照財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的要求，健全、規(guī)范自己冶金企業(yè)的商品編碼，把冶金企業(yè)財(cái)務(wù)管理駛向信息化建設(shè)的軌道上來，真正把財(cái)務(wù)管理當(dāng)作整個(gè)冶金企業(yè)管理的核心，用科學(xué)的、現(xiàn)代化的管理手段堵塞漏洞，盡快把冶金企業(yè)的管理水平提高上去，以保證冶金企業(yè)取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

3.軟件技術(shù)要與冶金企業(yè)管理的實(shí)際緊密結(jié)合起來。由于使用統(tǒng)一軟件，實(shí)行冶金企業(yè)財(cái)務(wù)資金的統(tǒng)一管理，有利于提高冶金企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，有利于提高整個(gè)冶金企業(yè)的管理水平，所以，軟件技術(shù)的發(fā)展，始終離不開應(yīng)用的冶金企業(yè)或說它的根子就在應(yīng)用冶金企業(yè)，冶金企業(yè)的需求是軟件發(fā)展的方向，因此，軟件公司要主動(dòng)加強(qiáng)與冶金企業(yè)的聯(lián)系，根據(jù)冶金企業(yè)管理的實(shí)際需要，不斷改進(jìn)和更新軟件技術(shù)。

4.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、確保財(cái)務(wù)管理信息化順利實(shí)施。財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)是一項(xiàng)重大的管理工程，它不僅需要將軟件技術(shù)與冶金企業(yè)財(cái)務(wù)管理緊密結(jié)合，還要對(duì)管理流程、業(yè)務(wù)流程、制度體系進(jìn)行梳理和優(yōu)化，工作量大、涉及面廣。各單位必須高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立財(cái)務(wù)管理信息化領(lǐng)導(dǎo)小組和實(shí)施小組。領(lǐng)導(dǎo)小組要由主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)作為小組成員；實(shí)施小組要以財(cái)務(wù)部門為主導(dǎo)，由業(yè)務(wù)部門、資產(chǎn)管理等多部門共同參與。領(lǐng)導(dǎo)小組總體負(fù)責(zé)確定財(cái)務(wù)管理信息化工作規(guī)劃，審定具體工作計(jì)劃和實(shí)施方案，指導(dǎo)監(jiān)督財(cái)務(wù)管理信息化的實(shí)施。實(shí)施小組負(fù)責(zé)制定具體工作計(jì)劃和實(shí)施方案，具體組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，及時(shí)掌握建設(shè)情況，協(xié)調(diào)解決出現(xiàn)問題，確保財(cái)務(wù)管理信息化順利實(shí)施。

5.為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化要求，冶金企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃和運(yùn)用自身各項(xiàng)資源，還須將經(jīng)營(yíng)環(huán)境各方面的資源緊密結(jié)合起來，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化重組，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的精細(xì)化、集約化。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用使得財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的協(xié)同成為可能，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程從整個(gè)業(yè)務(wù)流程中采集數(shù)據(jù)，其數(shù)據(jù)載體是原始憑證，數(shù)據(jù)來源的唯一性和網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享，保證了財(cái)務(wù)系統(tǒng)能夠?qū)崟r(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，變會(huì)計(jì)事后核算為事中控制，使整個(gè)冶金企業(yè)的物流、資金流、信息流高度集成。針對(duì)過去管理上存在很大漏洞，主要是對(duì)執(zhí)行沒有硬約束、硬程序。雖然冶金企業(yè)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)具有健全的管理功能和嚴(yán)格的授權(quán)機(jī)制，但如果冶金企業(yè)自身沒有一個(gè)科學(xué)合理的管理組織架構(gòu)和明確的職能分工，軟件系統(tǒng)的管理功能和控制功能將無法發(fā)揮作用。為此，冶金企業(yè)與財(cái)務(wù)管理信息化軟件開發(fā)商的管理顧問一起認(rèn)真研究了冶金企業(yè)將推行的財(cái)務(wù)管理模式和計(jì)算機(jī)應(yīng)用環(huán)境，設(shè)計(jì)出科學(xué)的冶金企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，并通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行硬授權(quán)，用程序來固化各部門的職能，構(gòu)筑有條不紊、疏而不漏的冶金企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，為科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制的建立奠定了基礎(chǔ)。

五、推進(jìn)冶金企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)應(yīng)注意的問題

1.必須樹立以財(cái)務(wù)管理為核心的管理思想。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，我們必須樹立以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金流程控制為重點(diǎn)的管理理念。在冶金企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，只有切實(shí)抓好冶金企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理和資金監(jiān)控，才能帶動(dòng)整個(gè)冶金企業(yè)管理水平的提高，實(shí)現(xiàn)冶金企業(yè)管理信息化。

2.財(cái)務(wù)管理信息化的實(shí)質(zhì)是管理創(chuàng)新和制度創(chuàng)新。冶金企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化與會(huì)計(jì)電算化不同，建立冶金企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，不是單純的技術(shù)問題，而是以建立集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制為基礎(chǔ)，以實(shí)行集中內(nèi)部統(tǒng)一財(cái)務(wù)軟件和建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為支撐，以建立冶金企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心為手段，以冶金企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的集中管理為前提，要做好以上工作，就必須對(duì)原有的財(cái)務(wù)流程進(jìn)行重組，對(duì)原有的管理模式進(jìn)行改革，進(jìn)行機(jī)構(gòu)創(chuàng)新、信息溝通創(chuàng)新以及管理方法的創(chuàng)新。其實(shí)質(zhì)是財(cái)務(wù)管理體制和制度的創(chuàng)新。

3.加快財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)不能急于求成。由于我國(guó)冶金企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)工作的條件和技術(shù)水平還比較落后，處在起步階段，因此加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，必須統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實(shí)施，切不可急于求成。從冶金企業(yè)基礎(chǔ)信息化做起，按照先易后難、分步實(shí)施的原則，依照財(cái)務(wù)、物資、生產(chǎn)管理的秩序分階段進(jìn)行，孤立地建立起各自的子系統(tǒng)，對(duì)最終實(shí)現(xiàn)冶金企業(yè)管理信息化必然會(huì)造成極大的投資風(fēng)險(xiǎn)。