冉 權(quán)

（中南民族大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院，湖北 武漢 430074）

1 基本狀況

恩施自治州是湖北省唯一的少數(shù)民族自治州，是典型的“老、少、邊、窮、庫(kù)”區(qū)，也是自然災(zāi)害頻繁的地區(qū)，全州所轄八縣市均為國(guó)家重點(diǎn)扶持的貧困縣市，是湖北省唯一被納入西部大開(kāi)發(fā)范圍的地區(qū)。

截止2008年9月底，恩施州共完成水稻保險(xiǎn)投保374353戶、719845畝；“兩屬兩戶”農(nóng)房保險(xiǎn)投保81282戶。根據(jù)《湖北省“三農(nóng)”保險(xiǎn)財(cái)政保費(fèi)補(bǔ)貼資金管理實(shí)施辦法》的通知（鄂財(cái)金發(fā)[2008]25號(hào)）規(guī)定，該州縣級(jí)財(cái)政應(yīng)承擔(dān)保費(fèi)補(bǔ)貼資金173.9萬(wàn)元已全部到位。然而，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)賠付率高，無(wú)論保險(xiǎn)業(yè)界以何種方式嘗試突圍，都收效甚微。

1.1 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)覆蓋面低

2008年農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)為恩施州農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供風(fēng)險(xiǎn)保障約1.3億，僅占2007年全州農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的2.54%。從各險(xiǎn)種的保費(fèi)經(jīng)營(yíng)情況來(lái)看，主要以農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)為主，能繁母豬保險(xiǎn)占農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的89%，其次是林木火災(zāi)保險(xiǎn)占90%，其他商業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)比如煙草種植保險(xiǎn)、水稻種植保險(xiǎn)、柑橘種植保險(xiǎn)、生豬養(yǎng)殖保險(xiǎn)、奶牛保險(xiǎn)以及水產(chǎn)保險(xiǎn)等等占比較小。

1.2 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)有效需求不足

由于大多數(shù)農(nóng)民收入較低，保費(fèi)支付能力較弱，導(dǎo)致農(nóng)民對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的購(gòu)買力不足；加上長(zhǎng)期以來(lái)實(shí)行的政府救濟(jì)制度，農(nóng)民對(duì)政府有很強(qiáng)的依賴性，對(duì)災(zāi)害的發(fā)生、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)心存僥幸；并且農(nóng)民的保險(xiǎn)知識(shí)匿乏，保險(xiǎn)意識(shí)淡?。灰虼?，農(nóng)民投保的積極性和主動(dòng)性較低。

1.3 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大

農(nóng)業(yè)是基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性決定了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的弱質(zhì)性。農(nóng)業(yè)的災(zāi)害損失通常是巨大的、不可預(yù)見(jiàn)的。在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)規(guī)模小、缺乏巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制的情況下，一旦發(fā)生巨大災(zāi)害，保險(xiǎn)公司可能背負(fù)沉重負(fù)擔(dān)。此外，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)存在逆選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)的農(nóng)民越愿意投保，高風(fēng)險(xiǎn)的險(xiǎn)種農(nóng)民越愿意選擇。2008年自然災(zāi)害頻發(fā)，氣候異常，波及面廣，保險(xiǎn)公司農(nóng)險(xiǎn)工作任務(wù)繁重、壓力很大，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)嚴(yán)重虧損。

1.4 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)形式單一

由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)虧損嚴(yán)重，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)很大。商業(yè)保險(xiǎn)公司尤其是中小保險(xiǎn)公司不敢足農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。到目前為止，恩施州仍然只有大地產(chǎn)險(xiǎn)公司、中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司以及人保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。主要以人保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為主，大約占據(jù)了恩施州農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)州場(chǎng)份額的85%以上。

1.5 政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的扶持力度不夠

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的準(zhǔn)公共物品性質(zhì)決定了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展離不開(kāi)政府的支持。恩施州1952年開(kāi)辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)給予了一定的財(cái)政支持，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)曾經(jīng)得到較快發(fā)展。1994年政府取消優(yōu)惠政策之后，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)呈現(xiàn)逐年萎縮的態(tài)勢(shì)。2007年恩施州政府貫徹中央一號(hào)文件精神，給予保費(fèi)補(bǔ)貼等扶持政策，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)得到迅速恢復(fù)和發(fā)展，并實(shí)現(xiàn)了歷史性突破。由此可見(jiàn)，政府的主導(dǎo)作用在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展過(guò)程中起著至關(guān)要的作用。

恩施州于2007年明確建立了政策性林業(yè)保險(xiǎn)和母豬保險(xiǎn)制度，并首次由州級(jí)財(cái)政對(duì)保險(xiǎn)實(shí)行保費(fèi)補(bǔ)貼。2008年恩施州財(cái)政安排了300萬(wàn)元專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼能繁母豬保險(xiǎn)。盡管如此，保險(xiǎn)公司仍然處于嚴(yán)重虧損狀態(tài)，“保險(xiǎn)公司賠不起，農(nóng)民保不起”的尷尬局面還沒(méi)有徹底扭轉(zhuǎn)。

2 原因分析

2.1 行政手段推廣農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的色彩較濃厚

在當(dāng)前多數(shù)農(nóng)民不了解、不熟悉農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的情況下，承保公司向農(nóng)民開(kāi)展業(yè)務(wù)，必須借助政府的強(qiáng)力推動(dòng)和參與。但某些試點(diǎn)縣對(duì)于政府在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中如何定位把握不準(zhǔn)，為完成試點(diǎn)任務(wù)，往往通過(guò)行政命令將任務(wù)層層分解到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村，要求必須全部按期完成，有的甚至將參加農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與糧食直補(bǔ)等惠民政策直接掛鉤，侵害了農(nóng)民利益。

2.2 巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度尚未建立

建立穩(wěn)定的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，有效分散、轉(zhuǎn)移、化解和賠償突如其來(lái)的大面積區(qū)域性自然災(zāi)害損失，是檢驗(yàn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制設(shè)計(jì)成熟與否的關(guān)鍵指標(biāo)。從目前恩施州農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)情況看，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金應(yīng)如何建立、籌集、啟動(dòng)、管理還沒(méi)有形成成熟的機(jī)制和辦法，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度不完善，不穩(wěn)定。一旦發(fā)生巨災(zāi)，按照當(dāng)前制度框架，各級(jí)政府與承保公司承擔(dān)的賠付壓力會(huì)急劇增大。

2.3 保險(xiǎn)責(zé)任范圍與農(nóng)民實(shí)際需求有差距

在現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條款中，有些保險(xiǎn)責(zé)任與農(nóng)民的實(shí)際需求有所偏離，使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的保障作用。比如，恩施州小麥政策性保險(xiǎn)試點(diǎn)中，常發(fā)的凍災(zāi)、條銹病等災(zāi)害沒(méi)有被列入保險(xiǎn)責(zé)任。而在中央財(cái)政對(duì)基本種植作物保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼試點(diǎn)中，保險(xiǎn)責(zé)任明確為無(wú)法抗拒的自然災(zāi)害，包括暴雨、洪水（政府行蓄洪除外）、內(nèi)澇、風(fēng)災(zāi)、雹災(zāi)、旱災(zāi)和冰凍，范圍較廣，農(nóng)民受益較多，這說(shuō)明恩施州農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任范圍偏窄。

2.4 群眾保險(xiǎn)意識(shí)普遍比較淡薄

從調(diào)查的情況看，各地農(nóng)民群眾的保險(xiǎn)意識(shí)普遍不強(qiáng)，主要有幾方面原因：一是農(nóng)民群眾習(xí)慣于傳統(tǒng)的耕作模式、經(jīng)營(yíng)理念和政府救災(zāi)方式，懷有“怨天尤人、自認(rèn)倒霉”、“天災(zāi)人禍躲不過(guò)”的心理，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)知之甚少、認(rèn)識(shí)不深。二是農(nóng)民群眾存有僥幸心理，認(rèn)為“多年不發(fā)生大災(zāi)害，現(xiàn)在不一定發(fā)生，去年發(fā)生的災(zāi)害，今年不一定發(fā)生”。

3 運(yùn)行模式重構(gòu)

3.1 模式的提出

恩施州的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度的運(yùn)行模式的構(gòu)建，必須在借鑒、遵循國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和共性規(guī)律的基礎(chǔ)上，著眼恩施州州情和農(nóng)業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的客觀實(shí)際，立足現(xiàn)有金融資源（主要是政策、機(jī)構(gòu)），以政府支持、全社會(huì)廣泛參與為導(dǎo)向，以農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為主線，為政府支持和保護(hù)農(nóng)業(yè)提供有效手段。因此，筆者認(rèn)為恩施農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度應(yīng)采用“政府主導(dǎo)、分層委托、積極引導(dǎo)、財(cái)政扶持、市場(chǎng)運(yùn)作”的運(yùn)行模式。

（1）政府主導(dǎo)。州政府成立州級(jí)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，由州委農(nóng)工辦、州政府金融辦、州農(nóng)林廳、財(cái)政廳、審計(jì)廳、地稅局、氣象局、保監(jiān)局、州農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、商業(yè)保險(xiǎn)公司等部門組成，具體負(fù)責(zé)全州農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌規(guī)劃、政策制定、統(tǒng)一管理、綜合協(xié)調(diào)和監(jiān)督檢查。委員會(huì)下設(shè)辦公室，由州委農(nóng)工辦、財(cái)政廳、農(nóng)林廳、保監(jiān)局、農(nóng)發(fā)行、保險(xiǎn)公司等單位派員組成。

（2）分層委托。州農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行履行農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的職能，實(shí)現(xiàn)政策性銀行混業(yè)經(jīng)營(yíng)，主要負(fù)責(zé)再保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。州級(jí)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)管理委員會(huì)辦公室通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)的方式擇優(yōu)確定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)主體，然后按行政管轄權(quán)實(shí)行分層委托。

（3）積極引導(dǎo)。通過(guò)初投者保費(fèi)優(yōu)惠或提高理賠標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)激勵(lì)措施，鼓勵(lì)州內(nèi)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)產(chǎn)品加工的農(nóng)戶、農(nóng)業(yè)企業(yè)、農(nóng)業(yè)專業(yè)合作組織等積極參保。

（4）財(cái)政扶持。明確恩施州農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)為政策性保險(xiǎn)，各級(jí)財(cái)政必須安排資金對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保費(fèi)給予補(bǔ)貼，同時(shí)給予保險(xiǎn)公司一定的管理費(fèi)用補(bǔ)貼。

（5）科學(xué)運(yùn)行。中標(biāo)的商業(yè)保險(xiǎn)公司為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的承辦方，主要負(fù)責(zé)險(xiǎn)種設(shè)計(jì)、保費(fèi)收繳、定損理賠等職責(zé)。保費(fèi)收入按約定的標(biāo)準(zhǔn)提留經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用后，按一定比例分別納入農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)賬戶和風(fēng)險(xiǎn)理賠基金，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)賬戶由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)管理，風(fēng)險(xiǎn)理賠基金由州財(cái)政設(shè)立專戶，統(tǒng)一管理，封閉運(yùn)行。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)理賠基金出現(xiàn)超賠時(shí)，由保險(xiǎn)公司和各級(jí)財(cái)政按約定的比例籌集。

3.2 險(xiǎn)種設(shè)置

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是政策性保險(xiǎn)，但并不意味著所有農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品都必須實(shí)行政策性經(jīng)營(yíng)。借鑒德國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、日本等國(guó)實(shí)行政策性保險(xiǎn)品種設(shè)置的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合恩施州農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)尚處于起步階段的實(shí)際情況，將恩施州農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的險(xiǎn)種分為兩大類，一類是政策性保險(xiǎn)品種，一類是商業(yè)性保險(xiǎn)品種。

（1）政策性保險(xiǎn)品種，包括種植業(yè)（水稻、小麥、油菜、棉花、玉米等）和養(yǎng)殖業(yè)（水產(chǎn)、豬、牛、家禽等），而這兩大類農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)項(xiàng)目都難以進(jìn)入競(jìng)爭(zhēng)的商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)。因?yàn)檫@類標(biāo)的產(chǎn)品涉及恩施州糧食安全問(wèn)題，關(guān)系國(guó)計(jì)民生，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有重要戰(zhàn)略地位。首先是洪澇、干旱、霜凍、臺(tái)風(fēng)、病蟲(chóng)害等風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生機(jī)率相當(dāng)高；其次是主要家畜家禽的疫病和意外事故的死亡風(fēng)險(xiǎn)也很大。據(jù)調(diào)查，奶牛的平均死亡率約為3%～5%，在疫病流行的年份高達(dá)10%，其中犢牛平均死亡率高達(dá)12%～16%。

（2）商業(yè)性保險(xiǎn)品種，包括單風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)作物保險(xiǎn)和范圍較小價(jià)值較高的設(shè)施農(nóng)業(yè)、精細(xì)農(nóng)業(yè)的單風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)或某些綜合風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)。例如，農(nóng)作物蝗蟲(chóng)災(zāi)害保險(xiǎn)等，盡管這些保險(xiǎn)標(biāo)的也同樣有經(jīng)濟(jì)重要性，但標(biāo)的遭受單一風(fēng)險(xiǎn)災(zāi)害的機(jī)率較小，一般不超過(guò)1%，是小概率事件，符合一般商業(yè)保險(xiǎn)承保風(fēng)險(xiǎn)的條件。再比如，大棚蔬菜、花卉、溫室瓜果等作物的單風(fēng)險(xiǎn)或多風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)，這些保險(xiǎn)標(biāo)的的價(jià)值較高，生產(chǎn)收入較高，生產(chǎn)者一般支付能力較強(qiáng)。這類保險(xiǎn)屬商業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)范圍，不強(qiáng)制農(nóng)民購(gòu)買。

3.3 財(cái)政補(bǔ)貼

作為政策性保險(xiǎn)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)必須遵循非營(yíng)利性的經(jīng)營(yíng)原則，為了保證商業(yè)保險(xiǎn)公司和農(nóng)民與的積極性，政府要提供足夠補(bǔ)貼，實(shí)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。一般來(lái)說(shuō)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼分兩塊，一塊是保費(fèi)補(bǔ)貼，另一塊是管理費(fèi)補(bǔ)貼。保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)貼額和補(bǔ)貼率主要取決于純保險(xiǎn)費(fèi)率、保險(xiǎn)保障水平高低、政府的政策目標(biāo)和財(cái)力、農(nóng)民對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的接受或購(gòu)買能力。

墨西哥的專家們?cè)?jīng)研究過(guò)該國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼問(wèn)題，結(jié)果顯示，在自愿投保險(xiǎn)的條件下，保費(fèi)補(bǔ)貼低于40%，農(nóng)民是不愿意參加的。當(dāng)然，各個(gè)國(guó)家的情況不同，補(bǔ)貼數(shù)額、比例有很大差異。日本的平均補(bǔ)貼率補(bǔ)貼額都很高，美國(guó)在60多年中補(bǔ)貼是不斷增高的，現(xiàn)在也接近日本的水平，許多的險(xiǎn)種的保費(fèi)補(bǔ)貼超過(guò)50%。法國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)的補(bǔ)貼比例也高達(dá)50-80%。恩施州財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)實(shí)行分區(qū)域保費(fèi)補(bǔ)貼政策，對(duì)于主要參保品種，各級(jí)財(cái)政保費(fèi)補(bǔ)貼原則上不低于60%，農(nóng)民自已負(fù)擔(dān)40%。

3.4 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制

（1）建立充足的風(fēng)險(xiǎn)理賠基金。按照財(cái)務(wù)收支兩條線的管理規(guī)定，分別設(shè)立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)賬戶、風(fēng)險(xiǎn)理賠基金賬戶和支出賬戶，并嚴(yán)格按照賬戶的性質(zhì)進(jìn)行核算和管理，專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ?。

（2）參加國(guó)際國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)。恩施州應(yīng)規(guī)定將商業(yè)保險(xiǎn)公司管理的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)賬戶的資金以及農(nóng)業(yè)監(jiān)管委員會(huì)監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)理賠基金通過(guò)國(guó)內(nèi)和國(guó)際的再保險(xiǎn)公司進(jìn)行再保險(xiǎn)。

（3）積極預(yù)防和規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)。各級(jí)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)推進(jìn)機(jī)構(gòu)和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，對(duì)廣大參保人要切實(shí)加強(qiáng)法制教育和道德教育，定損工作要堅(jiān)持實(shí)地查勘、科學(xué)定損。同時(shí)，要防止出現(xiàn)惜賠、超賠等行為，增強(qiáng)農(nóng)民對(duì)保險(xiǎn)的信任，以提高農(nóng)民自覺(jué)參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的積極性。

4 政策建議

4.1 完善農(nóng)業(yè)政策性銀行職能

作為恩施州唯一的農(nóng)業(yè)政策性銀行，政府要在農(nóng)村金融改革總體方案中，將農(nóng)業(yè)政策性貸款與農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有機(jī)銜接，發(fā)揮農(nóng)業(yè)政策性金融的整體支農(nóng)效能。在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展得比較好的地區(qū)，可對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的投保人提供貸款擔(dān)保或?qū)ο蛲侗Ｕ咛峁┑拖⑥r(nóng)業(yè)貸款的金融機(jī)構(gòu)給予利息補(bǔ)貼；對(duì)經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的公司出現(xiàn)流動(dòng)性資金不足時(shí)，允許其申請(qǐng)一定額度的無(wú)息或低息貸款；鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司利用現(xiàn)有的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品。

4.2 盡快制定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法規(guī)

我國(guó)的保險(xiǎn)法規(guī)定把農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)從商業(yè)保險(xiǎn)中分設(shè)出來(lái)，由法律、法規(guī)另行規(guī)定。但商業(yè)保險(xiǎn)法在我國(guó)頒布5年后，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法還沒(méi)有正式出臺(tái)，恩施州應(yīng)適時(shí)制定地方性法規(guī)，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)方式、保障條件、財(cái)政補(bǔ)償機(jī)制、再保險(xiǎn)機(jī)制、農(nóng)民參與形式、監(jiān)管以及稅收減免政策等內(nèi)容進(jìn)行明確和規(guī)范。

4.3 擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)范圍

現(xiàn)行稅制規(guī)定，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)免征營(yíng)業(yè)稅和印花稅。恩施州農(nóng)業(yè)正處于由傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵時(shí)期，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)全面介入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)民生活和農(nóng)村市場(chǎng)，因此為充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、資金融通和社會(huì)管理功能，政府應(yīng)制訂稅收優(yōu)惠政策，逐步擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的覆蓋范圍。