鄭 磊 肖 堯

(成都理工大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院,四川 成都 610059)

據(jù)統(tǒng)計(jì),自改革開放至今已有近200個(gè)國家和地區(qū)的外商在華累計(jì)注冊外商投資企業(yè)超過68萬家,2009年我國實(shí)際使用外資金額為9003.2億美元。其中服務(wù)業(yè)合同金額為3922億美元,占43.6%。但是也要注意到全球?qū)ν庵苯油顿Y存量中服務(wù)業(yè)占60%左右,中國服務(wù)業(yè)中吸引到的對外直接投資的比例不僅遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家62.24%的平均水平,而且與發(fā)展中國家的55.10%的水平也有差距。服務(wù)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中起著越來越重要作用的背景下,研究跨國公司在中國服務(wù)業(yè)的投資有著重要的意義。

一、跨國公司在中國服務(wù)業(yè)投資的特點(diǎn)

(一)中國服務(wù)業(yè)對外開放政策是吸引跨國公司投資的重要因素

中國服務(wù)業(yè)對外開放政策是屬于中國對外開放政策的一部分。因此參考中國總體對外開放政策,結(jié)合中國服務(wù)業(yè)對外開放的實(shí)際情況,從時(shí)間段上大致可以劃分為三個(gè)階段:第一個(gè)階段從1978年改革開放到1992年;第二個(gè)階段是從1992年鄧小平南巡講話到2001年;第三個(gè)階段為2001年中國加入世界貿(mào)易組織至今?？鐕驹谙嚓P(guān)政策的影響下呈現(xiàn)四個(gè)方面的特點(diǎn):一是在華服務(wù)業(yè)投資金額不斷增加,從20世紀(jì)80年代不到30億美元的試探性投資到現(xiàn)在投資金額達(dá)到3922億美元。二是進(jìn)入方式更加多樣化。從最初在中國政府允許下與中國的企業(yè)進(jìn)行合資合作,到后來的部分控制股權(quán),再到現(xiàn)在的以獨(dú)資經(jīng)營為主。三是資金來源更加廣泛。20世紀(jì)80年代初期服務(wù)業(yè)吸引的外資以華僑投資為主,90年代歐美的一些跨國公司加大在中國服務(wù)業(yè)投資。加入世界貿(mào)易組織后,資金來源的范圍更加廣泛。四是投資領(lǐng)域的擴(kuò)大。改革開放初期跨國公司在服務(wù)業(yè)小部分行業(yè)投資,集中在旅游、餐飲。1992年鄧小平南巡講話后跨國公司進(jìn)入服務(wù)業(yè)逐漸擴(kuò)大。加入世界貿(mào)易組織后中國按照承諾,實(shí)施新的外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄,進(jìn)一步擴(kuò)大市場準(zhǔn)入。

(二)跨國公司在中國服務(wù)業(yè)投資呈現(xiàn)區(qū)域分布的特點(diǎn)

跨國公司在華服務(wù)業(yè)的投資主要集中在中心城市,比如北京、上海等。但是在消費(fèi)者服務(wù)業(yè)和生產(chǎn)者服務(wù)業(yè)的跨國公司投資的區(qū)位選擇上呈現(xiàn)出不同的特點(diǎn)。在消費(fèi)者服務(wù)業(yè)領(lǐng)域,跨國公司投資的地域范圍不僅在中心城市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)及東南沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū),在具有一定人口規(guī)模的中等城市及西部地區(qū),消費(fèi)者服務(wù)業(yè)的跨國公司投資也有增多的趨勢。而生產(chǎn)者服務(wù)業(yè)主要是為生產(chǎn)者提供服務(wù),其投資的區(qū)位選擇具有靠近制造業(yè)中心的特點(diǎn),主要集中在長三角經(jīng)濟(jì)圈、渤海經(jīng)濟(jì)圈和珠三角經(jīng)濟(jì)圈。

(三)跨國公司進(jìn)入中國服務(wù)業(yè)方式以獨(dú)資為主

目前跨國公司對華服務(wù)業(yè)投資的主要方式為新建獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)。這一點(diǎn)與跨國公司在華投資進(jìn)入第二產(chǎn)業(yè)的方式是不相同的。以北京為例,1999年后,獨(dú)資成為跨國公司在北京服務(wù)業(yè)投資的主要形式。服務(wù)業(yè)獨(dú)資的資金金額從1991年的472萬美元增長到2004年的201億美元,14年的時(shí)間里,服務(wù)業(yè)獨(dú)資企業(yè)的實(shí)際資金金額增長了425.85倍。形成這種情況的原因有:一是跨國公司在華投資已經(jīng)有二十多年的歷史,對中國當(dāng)?shù)氐奈幕?、政治、?jīng)濟(jì)背景較為熟悉,已經(jīng)有能力通過自身的力量在華進(jìn)行投資。二是服務(wù)業(yè)的跨國經(jīng)營受服務(wù)業(yè)行業(yè)特點(diǎn)決定,服務(wù)業(yè)提供的服務(wù)品涉及核心的知識、技術(shù)等,要求跨國公司進(jìn)入另一國投資時(shí)采取獨(dú)資的形式。

(四)跨國公司自身性質(zhì)存在“軟化”特征

目前進(jìn)入中國的跨國公司以制造業(yè)為主,現(xiàn)代服務(wù)業(yè)與制造業(yè)之間出現(xiàn)了滲透和融合發(fā)展的勢頭。隨著這種滲透與融合,企業(yè)活動從以制造業(yè)為中心逐漸轉(zhuǎn)向以服務(wù)業(yè)為中心,即為企業(yè)性質(zhì)的“軟化”?，F(xiàn)代制造業(yè)在重視生產(chǎn)環(huán)節(jié)的同時(shí),更加重視產(chǎn)前產(chǎn)后的服務(wù)。產(chǎn)前服務(wù)除研究開發(fā)外,還包括人員培訓(xùn)、會計(jì)服務(wù)、經(jīng)營管理、信息服務(wù)等能夠提高企業(yè)經(jīng)營效率和生產(chǎn)效率的服務(wù);產(chǎn)后服務(wù)則包括運(yùn)輸、倉儲、通信等能創(chuàng)造價(jià)值、滿足最終需要的服務(wù)。隨著跨國公司在中國投資的良好發(fā)展勢頭,最終跨國公司自身企業(yè)性質(zhì)的“軟化”也會成為服務(wù)業(yè)國際投資的一種重要力量。

二、跨國公司在中國服務(wù)業(yè)投資存在的問題

(一)跨國公司投資走向與中國服務(wù)業(yè)吸引外資政策相左

跨國公司在華服務(wù)業(yè)投資中,房地產(chǎn)外資金額占到了43%以上的較高比例。其次是郵電通信業(yè)及交通運(yùn)輸、倉儲、批發(fā)、零售、貿(mào)易和餐飲業(yè),兩者合計(jì)利用外資約占服務(wù)業(yè)利用外資合同外資額的近20%;而其他行業(yè)利用外資數(shù)額較少,盡管2001年以來金融、保險(xiǎn)業(yè)、科學(xué)研究和綜合技術(shù)服務(wù)業(yè)利用外資有較大幅度增長,但是這幾個(gè)行業(yè)合計(jì)外商合同外資額僅占服務(wù)業(yè)利用外資的5.4%。衛(wèi)生、體育、福利業(yè)以及教育、文化、藝術(shù)業(yè)合同外資額較少,這兩類行業(yè)利用外資比重分別占0.4%和不足0.1%。這同目前中國對這兩類行業(yè)對外開放程度較低有關(guān)。從國家安全角度考慮,中國對文化等重要部門和教育限制較多。具體表現(xiàn)在中國服務(wù)業(yè)開放政策傾向鼓勵(lì)投資的行業(yè),不一定是外資所青睞的行業(yè),比如說福利業(yè)、衛(wèi)生、體育、教育科研等。而中國政策限制的一些行業(yè)卻吸引了大量的外資投資,比如房地產(chǎn)、商業(yè)。以商業(yè)零售業(yè)為例,除了商務(wù)部批準(zhǔn)的外資商貿(mào)企業(yè)外,一些地方政府出于政績的需要出現(xiàn)了越權(quán)批準(zhǔn)外資進(jìn)入的現(xiàn)象,這樣造成了商貿(mào)領(lǐng)域競爭條件惡化,中國國內(nèi)中小企業(yè)的生存發(fā)展面臨越來越大的困難。外資大型超市利用強(qiáng)大的資金實(shí)力和先進(jìn)營銷管理技術(shù),與國內(nèi)零售商業(yè)展開激烈競爭,迅速擠占了內(nèi)資零售企業(yè)的市場空間。這不僅使得許多中小零售商紛紛倒閉,而且還會引發(fā)大型零售商之間的惡性競爭。

(二)跨國公司在中國服務(wù)業(yè)投資的區(qū)域分布不合理

跨國公司目前在華服務(wù)業(yè)投資主要集中在東部沿海地區(qū),而中西部地區(qū)吸引外資存在一定的困難。比如2008年東部地區(qū)實(shí)際利用外資占全國的比重為84.79%,中部地區(qū)為8.05%,而廣大的西部地區(qū)一共僅占7.16%。這與中西部地區(qū)投資的硬件和軟件環(huán)境差有關(guān)。硬件方面交通、通訊、水利、能源和環(huán)保等基礎(chǔ)設(shè)施需要加大投入,軟件方面政策和體制環(huán)境有待進(jìn)一步改善。因此應(yīng)鼓勵(lì)服務(wù)業(yè)利用外資參與振興東北老工業(yè)基地、西部大開發(fā)、中部崛起等經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略,優(yōu)化對外直接投資區(qū)域結(jié)構(gòu),促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

(三)跨國公司在服務(wù)業(yè)部門中有壟斷趨勢

跨國公司是以一國總公司為基地通過直接投資,在國外設(shè)立子公司和分支機(jī)構(gòu),從事跨國生產(chǎn)、銷售以獲取高額壟斷利潤的大型壟斷企業(yè)?？鐕镜谋举|(zhì)是國際壟斷組織。壟斷對市場經(jīng)濟(jì)是有害的,在吸引跨國公司來華對服務(wù)業(yè)投資的同時(shí),要防止跨國公司在中國市場形成壟斷。國務(wù)院研究發(fā)展中心最近一份報(bào)告指出,在中國已經(jīng)開放的產(chǎn)業(yè)中,每個(gè)產(chǎn)業(yè)排名前五名的企業(yè)幾乎都是由跨國公司來控制的,中國28個(gè)主要產(chǎn)業(yè)中,外資在21個(gè)產(chǎn)業(yè)中擁有多數(shù)資產(chǎn)的控制權(quán)。比如玻璃業(yè),最大的五家企業(yè)全部為合資,占全國產(chǎn)量80%以上。如果不能從法律法規(guī)上加以規(guī)范跨國公司的投資,跨國公司很有可能會從控制大企業(yè)變成寡頭,從寡頭變成壟斷,對服務(wù)業(yè)發(fā)展造成危害。

(四)跨國公司在華服務(wù)業(yè)投資存在著稅收貢獻(xiàn)度低的問題

根據(jù)王志樂的《2005跨國公司在中國報(bào)告》,在華的跨國公司有1/3的企業(yè)是虧損的。國家稅務(wù)總局計(jì)劃統(tǒng)計(jì)司和中國稅務(wù)雜志社于2005年9月10日公布的中國外商及港澳臺投資企業(yè)納稅百強(qiáng)排行榜顯示,2004年度外商及港澳臺投資企業(yè)百強(qiáng)的納稅額為627.77億元,與2003年的納稅627.65億元持平,增長率幾乎為零。歸結(jié)其原因主要是企業(yè)所得稅的稅制差異,各地對招商引資優(yōu)惠政策的過度使用和對外商投資企業(yè)納稅監(jiān)管制度的不嚴(yán)。

三、對策建議

(一)加快發(fā)展服務(wù)業(yè),為吸引跨國公司來華服務(wù)業(yè)投資打造良好的基礎(chǔ)

在服務(wù)業(yè)對外資日漸開放的同時(shí),我國服務(wù)業(yè)的發(fā)展規(guī)模偏小是毋庸置疑的事實(shí)。因此,需要加快服務(wù)業(yè)的發(fā)展。既要加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè),又要改造傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)。對中介服務(wù)、信息服務(wù)等規(guī)模尚小但潛力很大的產(chǎn)業(yè),要以市場機(jī)制調(diào)節(jié)為主,通過制定發(fā)展規(guī)劃、采取多種政策措施鼓勵(lì)和扶持發(fā)展。要大力發(fā)展教育、現(xiàn)代物流等產(chǎn)業(yè),迅速提高市場化程度,加快產(chǎn)業(yè)組織的培育。對旅游、房地產(chǎn)等已經(jīng)形成規(guī)模、比較優(yōu)勢明顯的傳統(tǒng)服務(wù)業(yè),要盡快形成一批管理水平高、競爭力強(qiáng)的大型企業(yè)集團(tuán),并通過引進(jìn)競爭機(jī)制,增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)活力。交通運(yùn)輸?shù)葌鹘y(tǒng)服務(wù)業(yè)也要引入現(xiàn)代服務(wù)技術(shù)和管理手段,加快改造升級步伐。

(二)調(diào)整服務(wù)業(yè)吸引外資的行業(yè)政策

在制定服務(wù)業(yè)吸引跨國公司投資政策時(shí),應(yīng)該堅(jiān)持優(yōu)化服務(wù)業(yè)的外資產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),促進(jìn)服務(wù)業(yè)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展,盡量克服吸引外資過程中重?cái)?shù)量、輕質(zhì)量的現(xiàn)象。鼓勵(lì)利用外資加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè),鼓勵(lì)引進(jìn)科技含量高的知識型現(xiàn)代服務(wù)業(yè)跨國公司。落實(shí)到具體的產(chǎn)業(yè)上,就是要按照新公布的外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄,進(jìn)一步開放保險(xiǎn)、銀行、外貿(mào)、旅游、運(yùn)輸、電信、會計(jì)、審計(jì)、法律等服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域。

(三)調(diào)整服務(wù)業(yè)吸引外資的區(qū)域政策

鼓勵(lì)服務(wù)業(yè)利用外資參與振興東北老工業(yè)基地、西部大開發(fā)、中部崛起等經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略,優(yōu)化對外直接投資區(qū)域結(jié)構(gòu),促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。中共中央在《關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃的建議》中指出“繼續(xù)積極有效地利用外資,切實(shí)提高利用外資的質(zhì)量,加強(qiáng)對外資的產(chǎn)業(yè)和區(qū)域投向引導(dǎo),促進(jìn)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級?！绷硗?從2009年開始,新的《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》實(shí)施細(xì)則明確了重點(diǎn)吸引外資的中西部相關(guān)產(chǎn)業(yè)。

(四)完善服務(wù)業(yè)對外開放的法律體系和政策體系

建立健全服務(wù)業(yè)發(fā)展的各種法律制度、保障政策并與國際接軌,提高政策的透明度,這是中國必須承擔(dān)的國際義務(wù),也是使外資流入和服務(wù)業(yè)做大做強(qiáng)的必要條件。發(fā)展中國家立法管理落后是其服務(wù)業(yè)發(fā)展滯后和無序的一大根源。要使國際著名的跨國公司進(jìn)入中國服務(wù)業(yè),并承接國際服務(wù)外包和參與國際市場競爭,必須創(chuàng)造良好的法律基礎(chǔ);還要建立完整的政策體系,使服務(wù)業(yè)政策與投資政策、產(chǎn)業(yè)政策、勞動力政策、技術(shù)政策、貨幣金融政策、國際收支政策、商品貿(mào)易政策等其他經(jīng)濟(jì)政策協(xié)調(diào)配合。

建立健全服務(wù)業(yè)與服務(wù)貿(mào)易管理的體制和法規(guī)。服務(wù)貿(mào)易活動無法依靠諸如關(guān)稅等邊境措施來加以限制,只有通過國家的立法形式,依靠相關(guān)的法律規(guī)章制度來實(shí)施管理。發(fā)達(dá)國家對于服務(wù)貿(mào)易的非關(guān)稅限制措施、技術(shù)的轉(zhuǎn)讓、資本的投向、商業(yè)存在和自然人流動等,有著詳盡的嚴(yán)格立法并建立了相應(yīng)的服務(wù)貿(mào)易管理體制。中國服務(wù)業(yè)和服務(wù)貿(mào)易立法管理不但不能適應(yīng)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,而且制約著本國服務(wù)業(yè)深入拓展國際市場。因而應(yīng)制定既切合本國經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)又符合國際規(guī)范的服務(wù)貿(mào)易管理法規(guī),對服務(wù)貿(mào)易的稅收、服務(wù)市場準(zhǔn)入原則、投資、優(yōu)惠條件等以法律的形式規(guī)定下來,增加服務(wù)貿(mào)易的透明度,同時(shí)還要加強(qiáng)監(jiān)督和執(zhí)行的力度。

(五)促進(jìn)服務(wù)業(yè)的競爭,防止跨國公司在中國服務(wù)業(yè)的壟斷

中國在已經(jīng)形成的市場中,市場競爭發(fā)揮了一定的作用,但競爭還是不充分。對于尚未放開的市場來說,對想進(jìn)入這一市場的市場主體來說市場競爭則是一種理想環(huán)境。尤其是服務(wù)業(yè)中的一些行業(yè)如保險(xiǎn)、證券、銀行、電信、民航、鐵路、教育衛(wèi)生、廣播電視、新聞出版等,還有不少業(yè)務(wù)處于壟斷經(jīng)營、管制經(jīng)營的狀態(tài),至今仍然保留十分嚴(yán)格的市場準(zhǔn)入限制。在服務(wù)業(yè)固定資產(chǎn)投資中,國有經(jīng)濟(jì)投資仍占50%以上,大大高于工業(yè)的同一比重。而且政府還制定和管理多數(shù)服務(wù)產(chǎn)品的價(jià)格。競爭不足導(dǎo)致服務(wù)供給不能滿足日益豐富的社會需求,反過來限制了服務(wù)業(yè)自身的發(fā)展。2004年,國務(wù)院發(fā)展研究中心發(fā)展戰(zhàn)略和區(qū)域經(jīng)濟(jì)研究部提出了以促進(jìn)競爭為手段,增強(qiáng)服務(wù)業(yè)活力的思路。因此,要打破壟斷、加快開放、改革和促進(jìn)競爭,放寬準(zhǔn)入領(lǐng)域,降低準(zhǔn)入條件,培養(yǎng)多元化的競爭主體從而促進(jìn)服務(wù)業(yè)的健康、快速、穩(wěn)定發(fā)展。

可以通過促進(jìn)競爭型市場結(jié)構(gòu)的形成來避免跨國公司的市場壟斷。至少有三個(gè)方法對于競爭型市場結(jié)構(gòu)的形成是很有效的。第一,擴(kuò)大進(jìn)口。進(jìn)口的擴(kuò)大可以使市場上的供應(yīng)增加,不會依賴跨國公司的產(chǎn)品。在中國外匯儲備比較富裕的情況下,適當(dāng)擴(kuò)大進(jìn)口是比較可行的。第二,引進(jìn)多家與之競爭同行業(yè)的跨國公司,使得跨國公司之間形成制衡與競爭關(guān)系,這種競爭不僅對于反壟斷有效,而且可以促進(jìn)跨國公司使用先進(jìn)的技術(shù)和管理、提高產(chǎn)品服務(wù)的質(zhì)量和水平。第三,通過一系列政策措施,培育或扶持本國企業(yè)的成長,使本國的企業(yè)競爭力不斷增強(qiáng)。

(六)調(diào)整稅收法規(guī)與管理,規(guī)范跨國公司經(jīng)營秩序

國際避稅是關(guān)系跨國公司與中國稅收征管部門利益的重要問題,征納雙方都在學(xué)習(xí)研究。同時(shí),國際避稅問題也關(guān)系到多國政府的利益分配,也涉及各國政府研究討論、默契配合的問題。盡管各國政府在國際避稅中始終處于被動位置,但是政府及征管部門在稅收法律的調(diào)整、解釋等方面擁有主動權(quán),政府可以通過一定的作為把跨國公司的國際避稅效果盡可能降低。加強(qiáng)對跨國公司利用價(jià)格轉(zhuǎn)移和利潤轉(zhuǎn)移等避稅的管理,借鑒國際上通行的預(yù)約定價(jià)方法有效進(jìn)行反避稅。

[1]鄭吉昌.服務(wù)業(yè)跨國公司發(fā)展的動因與特點(diǎn)[J].黑龍江對外經(jīng)貿(mào),2003(4):8-10.

[2]鄭長娟.我國服務(wù)業(yè)外國直接投資的特點(diǎn)和趨勢分析[J].國際貿(mào)易問題,2005(9):67-72.

[3]蔡興.論服務(wù)業(yè)跨國公司的進(jìn)入模式[J].金陵科技學(xué)院學(xué)報(bào)(社會科學(xué)版),2005(10):32-35.

[4]聶名華.完善我國外商直接投資管理的對策思考[J].國際貿(mào)易,2010(2):57-61.

[5]楚永生.跨國公司在華直接投資獨(dú)資化趨勢研究[M].北京:人民出版社,2007:22.

[6]王志樂.2006跨國公司中國報(bào)告[M].北京:中國經(jīng)濟(jì)出版社,2006:47-57.