劉愛(ài)春 姜俊波

（鐵法煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司小康煤礦 供應(yīng)科，遼寧 調(diào)兵山 112700）

1 物資采購(gòu)監(jiān)督應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)

物資采購(gòu)過(guò)程包括諸多需要判斷決策的子程序，而這些分析判斷是由企業(yè)采購(gòu)部門、用戶單位和供應(yīng)商等多方因素共同作用下完成的。因此，物資采購(gòu)過(guò)程中存在著諸多人為因素，也就是說(shuō)在采購(gòu)過(guò)程中有許多采購(gòu)參與者可以自由決定的空間。所以，對(duì)物資采購(gòu)監(jiān)督管理要重點(diǎn)關(guān)注幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

1.1 采購(gòu)計(jì)劃的制定。編制采購(gòu)計(jì)劃的采購(gòu)部門或人員可能在編制采購(gòu)計(jì)劃時(shí)超出實(shí)際的物資需求和庫(kù)存物資平衡，還可能將一些實(shí)際并不需要的物品加入采購(gòu)計(jì)劃中，以謀求部門或個(gè)人的私利。所以，在監(jiān)督采購(gòu)計(jì)劃時(shí)應(yīng)關(guān)注所采購(gòu)物資是否必須以及怎樣實(shí)施采購(gòu)、采購(gòu)的數(shù)量多少等。

1.2 采購(gòu)供應(yīng)商的選擇。在買方市場(chǎng)下，絕大多數(shù)物資品種數(shù)量多、產(chǎn)品質(zhì)量參差不齊、供應(yīng)商資信等級(jí)差異，使物資采購(gòu)部門有較大的選擇余地，并可能成為牟取私利的空間。按照什么原則擇優(yōu)選用供應(yīng)商，由誰(shuí)來(lái)最終決定等問(wèn)題是監(jiān)督的突出點(diǎn)。

1.3 價(jià)格的確定。物資采購(gòu)價(jià)格的形成受多種因素變量的影響，物資產(chǎn)品質(zhì)量等級(jí)、功能、技術(shù)配置、交貨條件等原因，都會(huì)使同樣一種物資產(chǎn)品的采購(gòu)價(jià)格不同。什么樣的性價(jià)比對(duì)企業(yè)最有利是監(jiān)督的關(guān)鍵點(diǎn)。

1.4 驗(yàn)收物資質(zhì)量與數(shù)量。實(shí)際到貨的物資數(shù)量與質(zhì)量存在短缺和質(zhì)量不能滿足要求的情況，這需要驗(yàn)收人員把關(guān)。驗(yàn)收人員責(zé)任心和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的把握成為監(jiān)督的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

1.5 貨款結(jié)算。采購(gòu)合同簽訂并開(kāi)始執(zhí)行后，采購(gòu)貨款何時(shí)支付、支付金額大小、以何種方式支付是一個(gè)復(fù)雜的決策過(guò)程。貨款結(jié)算的科學(xué)合理決策和有效執(zhí)行是監(jiān)督的重點(diǎn)。

2 人是物資采購(gòu)監(jiān)督的重點(diǎn)

物資采購(gòu)涉及采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員、具體使用物資的人員、財(cái)務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)干部等。人是采購(gòu)行為的主體，物資采購(gòu)過(guò)程是否規(guī)范，采購(gòu)物資質(zhì)量是否優(yōu)良，很大程度上取決于對(duì)采購(gòu)行為主體的管理。

2.1 從制度上規(guī)范采購(gòu)人員的行為。對(duì)采購(gòu)員實(shí)行采購(gòu)物資質(zhì)量保證制度，對(duì)采購(gòu)物資的質(zhì)量實(shí)行“誰(shuí)采購(gòu)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的終身負(fù)責(zé)制。對(duì)采購(gòu)人員實(shí)行持證上崗制度。堅(jiān)持做到緊把關(guān)口、持證上崗、嚴(yán)格管理、定期考核。對(duì)采購(gòu)人員實(shí)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度，未參加過(guò)崗位培訓(xùn)的采購(gòu)人員不得參與采購(gòu)，以此提高物資采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和遵紀(jì)守法的自覺(jué)性。

2.2 從管理體制上加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)決策者的監(jiān)督。要實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部回避制度，禁止領(lǐng)導(dǎo)干部和非物資采購(gòu)部門人員參與物資采購(gòu)工作，實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一供應(yīng)、統(tǒng)一管理。在重要物資采購(gòu)中實(shí)行集體決策原則，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，主要確定重要物資采購(gòu)的質(zhì)量、性能、價(jià)格，盡量減少物資采購(gòu)中可能造成的損失。對(duì)于重大的物資、設(shè)備(如大型機(jī)械等)要經(jīng)集體辦公會(huì)研究決定，方可付諸實(shí)施。建立落實(shí)責(zé)任制，將物資采購(gòu)中的敏感問(wèn)題納入領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制細(xì)則中，建立“一把手負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)各負(fù)其責(zé)”的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。

2.3 對(duì)物資采購(gòu)人員形成長(zhǎng)期有效的教育機(jī)制。首先是遵紀(jì)守法教育，通過(guò)加強(qiáng)法律條規(guī)教育，增強(qiáng)相關(guān)人員的法律意識(shí)。其次是職業(yè)道德教育，相關(guān)人員應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)“八榮八恥”，“以誠(chéng)實(shí)守信為榮，以見(jiàn)利忘義為恥；以遵紀(jì)守法為榮，以違法亂紀(jì)為恥?！痹谖镔Y采購(gòu)過(guò)程中自覺(jué)維護(hù)企業(yè)的利益，維護(hù)企業(yè)的形象。再次是進(jìn)行警示教育，通過(guò)案例教育，以案明紀(jì)，以實(shí)例為誡，讓相關(guān)的物資采購(gòu)管理人員清醒地意識(shí)到貪心的可怕后果。

3 物資采購(gòu)管理的幾個(gè)重點(diǎn)制度

建立運(yùn)行良好的物資采購(gòu)系統(tǒng)，必須有一套完善、嚴(yán)密的運(yùn)作體系和運(yùn)作程序。其中運(yùn)作程序是基礎(chǔ)，沒(méi)有科學(xué)、完善的運(yùn)作程序，就會(huì)漏洞百出，事倍功半。在整個(gè)物資采購(gòu)運(yùn)作過(guò)程中，必須形成自我監(jiān)督、自我控制機(jī)制，以防止出現(xiàn)采購(gòu)渠道混亂、管理職能失控等問(wèn)題。因此，特別要建立以下制度：

3.1 公開(kāi)的招標(biāo)采購(gòu)制度。招標(biāo)采購(gòu)，即采購(gòu)者對(duì)需要采購(gòu)的項(xiàng)目公開(kāi)招標(biāo)，通過(guò)一套嚴(yán)格的組織程序，讓投標(biāo)者在質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等方面相互競(jìng)爭(zhēng)，從而實(shí)現(xiàn)采購(gòu)的最優(yōu)化。招標(biāo)采購(gòu)的最大特點(diǎn)就是程序的規(guī)范性、廠家的競(jìng)爭(zhēng)性。招標(biāo)過(guò)程中，必須成立由各個(gè)相關(guān)部門人員組成的工作機(jī)構(gòu)，使招標(biāo)行為正常運(yùn)轉(zhuǎn)，以保證招標(biāo)的公開(kāi)、公正、公平，避免人為因素的影響，較好防止暗箱操作。

3.2 集中采購(gòu)制度。分散采購(gòu)是大量滋生腐敗問(wèn)題的一個(gè)主要的體制性原因，集中采購(gòu)是堵塞采購(gòu)過(guò)程中各種漏洞的重要體制保證，它不僅可以增強(qiáng)議價(jià)能力、降低采購(gòu)成本，而且可以實(shí)施專業(yè)化采購(gòu)、規(guī)范化管理，減少效益流失和腐敗問(wèn)題發(fā)生的可能性。

3.3 物資采購(gòu)的監(jiān)督檢查制度。在規(guī)范物資采購(gòu)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制的同時(shí)，也應(yīng)加強(qiáng)外部的監(jiān)督機(jī)制。為進(jìn)一步規(guī)范物資采購(gòu)管理行為，必須借助其他組織、部門的力量形成合力，加大監(jiān)督力度。建立對(duì)重大物資采購(gòu)業(yè)務(wù)定期開(kāi)展審計(jì)制度，通過(guò)審計(jì)督查物資需求計(jì)劃的提報(bào)、采購(gòu)渠道選擇、價(jià)格確定、質(zhì)檢驗(yàn)收、貨款支付等重點(diǎn)環(huán)節(jié)執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度情況，預(yù)防腐敗問(wèn)題的發(fā)生。

3.4 職能分工控制制度。外購(gòu)的材料、商品驗(yàn)收、自制材料和委托加工材料的入庫(kù)，對(duì)材料數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格的審查驗(yàn)收，以及材料采購(gòu)貨款的結(jié)算涉及許多部門和環(huán)節(jié)，實(shí)行職責(zé)分工進(jìn)行管理控制，并通過(guò)材料收、發(fā)、存等管理制度加以確定，以明確請(qǐng)購(gòu)、訂購(gòu)、驗(yàn)收、付款、記賬等環(huán)節(jié)的相關(guān)人員的責(zé)任，加強(qiáng)控制。

3.5 物資定期盤點(diǎn)制度。在倉(cāng)儲(chǔ)部門實(shí)行物資科學(xué)管理和責(zé)任制的基礎(chǔ)上，物資管理及相關(guān)監(jiān)督等部門應(yīng)定期實(shí)行盤點(diǎn)控制制度。物資要實(shí)行分層保管定位存放，以便于清點(diǎn)核對(duì)，保證安全。同時(shí)，物資定期或不定期要進(jìn)行盤點(diǎn)，由倉(cāng)儲(chǔ)、物資采購(gòu)、財(cái)務(wù)、審計(jì)紀(jì)檢等人員組成盤點(diǎn)小組，運(yùn)用物資出入庫(kù)各種計(jì)量衡器和計(jì)算方法，點(diǎn)清數(shù)量，查明質(zhì)量，按規(guī)定填制材料盤存單，做到賬與物、賬與賬相一致。對(duì)盤盈盤虧的物資，要注明原因和有關(guān)人員的責(zé)任。

3.6 有限授權(quán)和信息共享制度。對(duì)物資采購(gòu)監(jiān)督的一個(gè)重要方面就是要使采購(gòu)決策的權(quán)力公開(kāi)化、流程化、分散化，建立有限授權(quán)制度和決策信息共享制度，這是現(xiàn)代管理的基本要求，也是對(duì)采購(gòu)管理人員的有效保護(hù)措施。因此，這一制度的建設(shè)理應(yīng)引起我們的高度重視。

[1]車永才，楊建平.煤礦物資采購(gòu)價(jià)值工程分析研究[J].遼寧工程技術(shù)大學(xué)學(xué)報(bào)，2003-12-30.