[摘 要]文章以養(yǎng)老保險為例從養(yǎng)老金的收支結(jié)余類指標、調(diào)劑類指標及統(tǒng)籌類指標等反映基金平衡狀況的指標出發(fā)進行全面分析,得出我國養(yǎng)老保險基金結(jié)余額等相關(guān)指標在各主要省份的分布情況,從而準確把握各地區(qū)的差距程度。差距過大對于我們真正意義上實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的省級統(tǒng)籌及更高層次的統(tǒng)籌顯然是一個負面因素。圍繞統(tǒng)籌層次內(nèi)的基金平衡問題進行了養(yǎng)老保險基金在統(tǒng)籌區(qū)域內(nèi)及提升統(tǒng)籌層次后實現(xiàn)收支平衡的可操作的現(xiàn)實途徑探索。進一步為政府提出可供參考的具體的操作方法和手段。

[關(guān)鍵詞]基金平衡;統(tǒng)籌層次;基金結(jié)余額

[中圖分類號]F842 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432(2009)35-0050-03

1 養(yǎng)老保險基金收支平衡與統(tǒng)籌層次間關(guān)系

養(yǎng)老保險基金收入是指在一定時期內(nèi),由社會保險管理機構(gòu)征集和管理的養(yǎng)老保險繳費收入以及財政補貼收入和其他收入。具體來說,養(yǎng)老保險基金收入主要包括統(tǒng)籌基金收入和個人賬戶收入兩部分。養(yǎng)老保險基金支出是指在一定時期內(nèi)社會保險機構(gòu)向養(yǎng)老金受益人或其他社會保險機構(gòu)支付的貨幣總額以及其他貨幣支出總額。它主要包括養(yǎng)老保險賠付金、養(yǎng)老保險基金調(diào)劑支出、養(yǎng)老保險基金轉(zhuǎn)出支出和其他支出等部分。所以養(yǎng)老金的收支平衡指的是社會養(yǎng)老保險基金收入和養(yǎng)老保險基金支出在一定的區(qū)域一定的時期內(nèi)保持相等。我國目前實行的是部分基金制,就此而言,需要實現(xiàn)養(yǎng)老基金的兩個收支平衡:一是當年收取的統(tǒng)籌部分基金總額與所需支付的各項支出總額保持平衡,這也即具有現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的統(tǒng)籌部分的收支平衡;二是所有養(yǎng)老保險計劃的參保人在整個繳費期間所提供的個人賬戶基金總和加上其投資收益應(yīng)與個人賬戶的所有保險金給付保持平衡,這也即積累基金部分的收支平衡?？紤]到區(qū)域因素,這兩個平衡又可進一步分解為統(tǒng)籌范圍內(nèi)的總量平衡和統(tǒng)籌范圍內(nèi)各區(qū)域的局部平衡,后者即區(qū)域平衡表面上看并不是我們追求的目標,但通過它我們可以得到關(guān)于統(tǒng)籌范圍內(nèi)合理調(diào)劑額的信息。它對于順利實現(xiàn)養(yǎng)老金的統(tǒng)籌及統(tǒng)籌層次的進一步提升有著重要的意義。

2 從養(yǎng)老保險基金收支平衡角度看統(tǒng)籌層次提升存在的問題

2.1 統(tǒng)籌層次提升,可能降低較低層級政府的積極性

我國養(yǎng)老金收支總量不平衡,從總量來看我國歷年養(yǎng)老金收支及結(jié)余情況并不樂觀。

從表1數(shù)據(jù)中看我國歷年的養(yǎng)老金收支都是收入大于支出,是有一部分結(jié)余的,但是我國目前實行的是部分積累制,它是一種融合了現(xiàn)收現(xiàn)付與完全積累的混合制。即養(yǎng)老保險金一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付的方式以保證當前支出的需要,另一部分采取積累的方式以滿足未來支付需求的增長。養(yǎng)老金以社會統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶兩種方式存在。從2006年1月1日起,個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳納工資的11%調(diào)整為8%形成,全部由個人繳費,單位繳費不再劃入個人賬戶。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù),繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù),計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。所以,從理論上講表1 所示的累計結(jié)余額是包含個人賬戶部分的。由表1數(shù)據(jù)可計算出2001—2006年各年滾存結(jié)余可支付時間分別為165.7天、206.5天、258.0天、310.1天、365.1天和409.1天。(累計結(jié)余可支付時間=累計結(jié)余額×365/當年基金支出額),數(shù)據(jù)顯示,養(yǎng)老金的支付能力是逐年加強的,從現(xiàn)收現(xiàn)付制來看是如此,但就部分積累制而言顯示出個人賬戶方面的某種危機,我們是存在一定的空賬的,從這個角度看,我們總體的養(yǎng)老金收支是不平衡的,是收不抵支的,是通過透支未來達到現(xiàn)有的平衡的。所以養(yǎng)老金的收支缺口是很嚴峻的,統(tǒng)籌層次越低,地方政府的責任和權(quán)利就會更重一些,積極性也更高些,統(tǒng)籌層次越高,較低層級地方政府的責任和權(quán)利就小些,積極性和主動性也會相對小些,而對上級的依賴性會更強。

2.2 統(tǒng)籌層次提高,會凸顯較低層級政府的不公平感

目前我國某些省份已經(jīng)實現(xiàn)了省級統(tǒng)籌,國家已有相關(guān)文件強調(diào)限期在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)省級統(tǒng)籌,但是省級統(tǒng)籌只是一個過渡,最終目標是要實現(xiàn)全國統(tǒng)籌。就目前我國的現(xiàn)狀來看養(yǎng)老金收支結(jié)余額在各省份差距較大。表2涵蓋了我國東部、中部和西部的主要省份的相關(guān)數(shù)據(jù),從表2數(shù)據(jù)可以看出各省養(yǎng)老金的收支結(jié)余額度差別較大,有些省份養(yǎng)老金收支情況比較樂觀,例如浙江省2006年的累計結(jié)余額是502.3億元,其可支付時間為502.3×365/221.9=826.2天=27.5個月。顯然表中各省份的養(yǎng)老金結(jié)余規(guī)模差距較大,若全部實現(xiàn)省級統(tǒng)籌的話,其中支付時間最短的為上海3.5個月,支付時間最長的為浙江省27.5個月。當然影響各地區(qū)支付時間長短的因素比較多,例如經(jīng)濟發(fā)展情況、人口的年齡結(jié)構(gòu)、老齡化程度、養(yǎng)老保險參保人數(shù)、賠付金給付水平、當?shù)氐穆毠て骄べY等等。如果要實現(xiàn)全國統(tǒng)籌的話,各省份的收支結(jié)余情況差別越大顯然進行調(diào)劑的額度也會越大。這就涉及結(jié)余額較大的省份可能會成為養(yǎng)老保險金的調(diào)出方,結(jié)余出現(xiàn)短缺的省份會得到調(diào)劑收入,這就涉及各地所謂的公平問題,從而理想調(diào)劑額的確定以及如何調(diào)動各地區(qū)地方政府促繳費的積極性就變得比較重要。

3 實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金平衡的策略研究

影響各地市基金結(jié)余額的直接原因顯然就是影響基金收入和基金支出的原因即繳費人數(shù)、繳費水平和享受養(yǎng)老保險待遇的人數(shù)及養(yǎng)老金費用支付水平,進一步分析會發(fā)現(xiàn)更深層的原因是參保人數(shù)的多少、繳費基數(shù)的大小、享受待遇水平的老人的多少等,而更本質(zhì)的原因是養(yǎng)老保險覆蓋面問題、在職職工工資總額問題、老齡化問題與養(yǎng)老金支付水平增速問題。

(1)要解決養(yǎng)老保險覆蓋面問題可從兩個角度出發(fā),對于已經(jīng)參保的群體來說,重點是提高征繳率確保參保人及參保單位按時足額繳納費用,對于政策已經(jīng)覆蓋到但實際尚未參保的群體,就需要通過努力將其真正納入到養(yǎng)老體系中來,所以重點是提高征繳率與加強擴面征繳工作。

(2)要解決在職職工工資總額問題也可以從兩個角度出發(fā),首先,我們是以在職職工工資總額為繳費基數(shù)的,那么顯然這個基數(shù)的大小直接影響基金收入的大小,而目前職工工資名目繁多、形式繁多,設(shè)法從口徑及核算方法上把職工的實際工資全部列入繳費基數(shù)顯得非常重要;其次,在確保職工工資總額和核算口徑合適的情況下,要防止企業(yè)可能出現(xiàn)的瞞報漏報工資總額的情況。

(3)針對老齡化問題,我們很難根本解決,因為這是由我國的人口年齡結(jié)構(gòu)造成的,是一個外生因素,但我們可以設(shè)法延緩老齡化導致的老年人人數(shù)的迅速增加。

(4)關(guān)于養(yǎng)老金支付水平問題,由于政府的統(tǒng)一政策的制約以及經(jīng)濟發(fā)展水平及生活水平等因素的制約,我們可以發(fā)揮的余地小一些,但仍可以通過適度的控制養(yǎng)老金支付水平的增長速度來朝我們的戰(zhàn)略目標靠近。

4 實現(xiàn)有效統(tǒng)籌的現(xiàn)實途徑探索

要想實現(xiàn)有效統(tǒng)籌需要盡可能做到兩點,一是有雄厚的統(tǒng)籌資金,目前我們很難做到這一點;二是在統(tǒng)籌范圍內(nèi)各地區(qū)盡可能的結(jié)余額差距不要過大,如果在統(tǒng)籌范圍內(nèi)各區(qū)域在養(yǎng)老金的收支平衡上能自求平衡,那么有效統(tǒng)籌更容易實現(xiàn),至少我們可以朝這個方向努力。通過第三部分的分析會發(fā)現(xiàn)要想實現(xiàn)有效統(tǒng)籌途徑集中在以下幾點:

(1)采取措施提高征繳率和加強擴面征繳?？梢詮恼推髽I(yè)兩個角度分析:從政府角度分析,主要考慮中央如何督促省,省又如何督促省內(nèi)各地市做到這一點,而市又如何督促轄區(qū)各縣做到這一點;可以考慮將統(tǒng)籌范圍內(nèi)各區(qū)域所能獲得的養(yǎng)老金的調(diào)劑收入與其征繳率或擴面業(yè)績聯(lián)系在一起,從而調(diào)動各區(qū)域的工作積極性。從企業(yè)角度分析,主要考慮通過什么手段可以激發(fā)企業(yè)參加養(yǎng)老保險及按時繳納的積極性,可以采取一定的稅收優(yōu)惠政策來做到這一點。

(2)加強對企業(yè)的監(jiān)管,防止企業(yè)可能出現(xiàn)的瞞報漏報工資總額的情況。

(3)推遲退休年齡。2000年全國男性平均預期壽命為69.63歲,女性為73.33歲,而我國退休年齡男為60歲,女為55歲,通過推遲退休年齡尤其女性退休年齡既能推遲參保人領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間,又可延長繳費時間,將在很大程度上緩解養(yǎng)老金缺口帶來的巨大壓力。

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[收稿日期]2009-08-11

[作者簡介]鈐青蓮,女,河北大學管理學院講師,研究方向:社會保障。