孫國華 陳智云

【摘 要】本文緊緊圍繞“保增長、促創(chuàng)業(yè)、惠民生”這一主題,從稅收理念、稅收政策、稅收優(yōu)惠、依法治稅、納稅服務(wù)等幾方面入手,對如何充分發(fā)揮稅收職能作用,保增長、促創(chuàng)業(yè)、惠民生的有效途經(jīng)作一些探討。

【關(guān)鍵詞】稅收 保增長 促創(chuàng)業(yè) 惠民生

一、踐行科學(xué)發(fā)展觀,完善稅收理念

1.在稅制設(shè)計方面,科學(xué)稅收觀下的稅制安排要全面落實“公平效率觀”,在突出效率優(yōu)先的同時,注重社會公平。既要適應(yīng)市場經(jīng)濟基本規(guī)律與經(jīng)濟一體化浪潮的內(nèi)在要求,不損害微觀市場主體促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展方面的能動作用,又要充分考慮國家履行“促進(jìn)經(jīng)濟社會和人的全面發(fā)展”職能所必需的收入規(guī)模,從宏觀和微觀兩個方面支持經(jīng)濟的進(jìn)一步健康發(fā)展。在兩者協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上,充分發(fā)揮稅收在調(diào)節(jié)收入分配、滿足社會福利,保護(hù)生態(tài)環(huán)境、維護(hù)國家權(quán)益等方面的積極作用。

2.在稅收實踐方面,科學(xué)稅收觀下的稅收工作應(yīng)在“以人為本”思想的指導(dǎo)下,正確處理好兩個層面上的服務(wù)關(guān)系:一是國家對稅務(wù)部門的服務(wù)保障關(guān)系。二是稅務(wù)部門對社會和納稅人的服務(wù)管理關(guān)系。

3.在工作績效評估方面,科學(xué)稅收觀下的稅收工作必須脫離長期以來主要以政治職能為實質(zhì)目標(biāo)取向的收入計劃考核機制,要根據(jù)各地社會經(jīng)濟發(fā)展的實際情況,綜合考慮稅務(wù)機關(guān)的稅收努力程度,建立一套涵蓋經(jīng)濟職能、社會職能與政治職能履行情況的多元化綜合績效評估體系,以為實施適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀要求的政治、經(jīng)濟獎懲機制提供現(xiàn)實依據(jù)。

二、樹立稅收經(jīng)濟觀,堅持“依法征稅,應(yīng)收盡收,堅決不收過頭稅,堅決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則,為積極應(yīng)對金融危機、服務(wù)科學(xué)發(fā)展和促進(jìn)改進(jìn)民生提供財力保障

1.要牢牢抓住稅收組織收入工作的中心,樹立稅收與經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展的觀念?？茖W(xué)發(fā)展觀的根本要求是統(tǒng)籌兼顧。稅收的社會屬性要求稅務(wù)機關(guān)正確把握稅收增長與經(jīng)濟發(fā)展的辯證關(guān)系,樹立稅收經(jīng)濟觀。我們要善于從經(jīng)濟的視角研究稅收,建立科學(xué)、穩(wěn)定的收入保障機制,使稅收收入的規(guī)模、速度、結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng),又要注重從稅收的角度研究經(jīng)濟,充分發(fā)揮稅收的調(diào)控職能,認(rèn)真落實稅收政策,引導(dǎo)市場主體合理配置資源,促進(jìn)國民經(jīng)濟健康、快速、可持續(xù)發(fā)展。

2.要認(rèn)真做好稅收征管基礎(chǔ)工作,建立和完善稅收經(jīng)濟分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的互動機制,及時發(fā)現(xiàn)和解決征管中存在的問題,進(jìn)一步強化征管措施和手段,不斷提高稅收征收率和貢獻(xiàn)率,把經(jīng)濟社會發(fā)展及時反映到稅收收入上來。

3.更加強調(diào)依法治稅,嚴(yán)格、規(guī)范稅收執(zhí)法,維護(hù)納稅人的合法權(quán)益,創(chuàng)造公平、公正的稅收法治環(huán)境,為經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟,稅收是法治經(jīng)濟下的稅收。依法治稅是依法治國方略和依法行政要求在稅收領(lǐng)域的具體體現(xiàn),是稅收工作的靈魂。這一本質(zhì)特征要求稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)干部在對納稅人實施稅收管理時,必須遵循法治的要求。稅收執(zhí)法機制有待進(jìn)一步完善,主要體現(xiàn)在:一是強調(diào)依法納稅和忽視依法征稅不協(xié)調(diào)。二是執(zhí)法素質(zhì)低與執(zhí)法要求高的不協(xié)調(diào)。三是稅法的嚴(yán)肅性與執(zhí)法的可操作性不協(xié)調(diào)。問題的產(chǎn)生,究其原因應(yīng)該說是多方面的,主要有:法治理念沒有真正形成,社會納稅遵從度不高,法治制度還不夠規(guī)范科學(xué),法治手段還不夠嚴(yán)密高效,法治監(jiān)督在維護(hù)稅法剛性過程中存在缺位現(xiàn)象。

三、樹立科學(xué)的稅收政策執(zhí)行觀,注重發(fā)揮稅收政策導(dǎo)向作用,認(rèn)真落實各項稅收政策,公平優(yōu)先、兼顧效率,為保增長、促創(chuàng)業(yè)、惠民生提供稅收政策支持

1.繼續(xù)推進(jìn)稅制改革,按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管的原則和實行有利于增長方式轉(zhuǎn)變、科技進(jìn)步和能源資源節(jié)約的財稅制度的要求,積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅制改革,進(jìn)一步優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu),建立更加公平、科學(xué)、法制化的稅制體系。

2.認(rèn)真落實各項稅收政策,嚴(yán)格執(zhí)行國家稅收調(diào)整政策,支持實體經(jīng)濟增強抗風(fēng)險、求創(chuàng)新的發(fā)展信心和發(fā)展能力,積極引導(dǎo)和扶持企業(yè)應(yīng)對挑戰(zhàn),支持經(jīng)濟發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整,為努力實現(xiàn)“保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、擴內(nèi)需”的宏觀調(diào)控目標(biāo)、科學(xué)發(fā)展和改善民生提供強大動力。

四、樹立稅收服務(wù)觀,進(jìn)一步優(yōu)化服務(wù)機制,創(chuàng)新服務(wù)方式,提高服務(wù)水平,為納稅人提供全方位、系統(tǒng)的、綜合的、整體的服務(wù),構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系

1.更新稅收服務(wù)理念。牢固樹立稅收服務(wù)是稅務(wù)部門法定義務(wù)和基本職責(zé)的理念,以納稅人的需求為導(dǎo)向,正確處理好執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系,努力做到在服務(wù)中執(zhí)法、在執(zhí)法中服務(wù),在不違反稅收法律的前提下,以納稅人的滿意度為衡量納稅服務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)。

2.優(yōu)化稅收宣傳方式,加大宣傳力度。進(jìn)一步發(fā)揮稅收宣傳在推進(jìn)依法治稅、提高納稅遵從度和依法誠信納稅意識方面的作用,充分利用大眾媒體等方式,切實加強稅收政策法規(guī)特別是2008年第4季度以來新出臺的各項稅收優(yōu)惠政策的宣傳和輔導(dǎo),增強稅收政策和稅務(wù)工作的透明度,幫助納稅人全面掌握和用好用足各項稅收政策,充分釋放稅收在加快發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、促進(jìn)經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展等方面的政策效應(yīng),營造良好稅收環(huán)境。

3.深化行政審批改革,優(yōu)化辦稅流程,減輕辦稅負(fù)擔(dān),為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)。

(1)通過大力開展“機關(guān)效能年”活動,清理規(guī)范稅務(wù)行政許可和非許可審批事項,最大限度地減少審批項目、減少審批環(huán)節(jié)、減少審批時間,同時要嚴(yán)格實行統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰自由裁量權(quán)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),強化對稅務(wù)行政處罰自由裁量行為的監(jiān)督、制約和規(guī)范,從源頭上防止行政處罰自由裁量權(quán)的濫用,確保實施行政處罰行為的公平和公正,保護(hù)稅務(wù)行政管理相對人的合法權(quán)益。

(2)加強服務(wù)窗口建設(shè),牢固樹立以納稅人為中心的服務(wù)理念,把納稅人的需要作為第一需要,按照優(yōu)化服務(wù)、提高效率的要求,統(tǒng)一和規(guī)范辦稅服務(wù)廳建設(shè),不斷完善、規(guī)范辦稅服務(wù)廳的服務(wù)設(shè)施、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和考核管理辦法;

(3)優(yōu)化服務(wù)機制建設(shè),建立完善納稅服務(wù)的相關(guān)制度,完善配套的績效評價考核機制,優(yōu)化稅收服務(wù)流程,創(chuàng)新服務(wù)方式方法,認(rèn)真落實稅收服務(wù)承諾,取信于納稅人,取信于社會。

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