許崇亮　薛建國(guó)

摘要:本文通過對(duì)影響森林資源資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量因素的分析,研究提高評(píng)估質(zhì)量的對(duì)策,提出通過提高評(píng)估質(zhì)量、加強(qiáng)評(píng)估人員管理、完善評(píng)估制度等來(lái)規(guī)避森林資源資產(chǎn)評(píng)估的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞:森林資源;資產(chǎn)評(píng)估;質(zhì)量控制;風(fēng)險(xiǎn)防范

1 研究背景及意義

1.1 研究背景

2003年中共中央 國(guó)務(wù)院做出《關(guān)于加快林業(yè)發(fā)展的決定》,要求加快推進(jìn)森林、林木和林地使用權(quán)的合理流轉(zhuǎn),以調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者投資開發(fā)的積極性。2008年中共中央 國(guó)務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于全面推進(jìn)集體林權(quán)制度改革的意見》,在完善集體林權(quán)制度改革的政策措施中提出規(guī)范林地、林木流轉(zhuǎn),強(qiáng)調(diào)在依法、自愿、有償?shù)那疤嵯?林地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)人可采取多種方式流轉(zhuǎn)林地經(jīng)營(yíng)權(quán)和林木所有權(quán)。在國(guó)家對(duì)森林資源流轉(zhuǎn)的促進(jìn)中,在部門辦林業(yè)到全社會(huì)參與辦林業(yè)的轉(zhuǎn)變中,越來(lái)越多的社會(huì)力量參與到林業(yè)建設(shè)中,導(dǎo)致越來(lái)越多的森林資源流轉(zhuǎn)及森林資源資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的發(fā)生。

1.2 研究意義

森林資源資產(chǎn)評(píng)估是一種社會(huì)中介行為,評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員必須對(duì)評(píng)估結(jié)果負(fù)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任,因此,森林資源資產(chǎn)評(píng)估的質(zhì)量是森林資源資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的生命線,要嚴(yán)肅評(píng)估工作紀(jì)律,提高評(píng)估工作質(zhì)量,維護(hù)評(píng)估工作形象。

森林資源資產(chǎn)評(píng)估成果不僅對(duì)森林資源資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)有關(guān)當(dāng)事人的利益具有直接影響,在一定的情形下對(duì)其他第三者的利益也會(huì)產(chǎn)生重大影響。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員對(duì)評(píng)估報(bào)告的結(jié)論負(fù)有嚴(yán)格的責(zé)任。由于森林資源資產(chǎn)評(píng)估的結(jié)論是評(píng)估人員做出的估測(cè),無(wú)論評(píng)估機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員如何重視評(píng)估質(zhì)量,其得出的評(píng)估結(jié)果也只能是盡可能接近客觀事實(shí),兩者之間總會(huì)有誤差。評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員在開展評(píng)估業(yè)務(wù)過程中要對(duì)有誤差的結(jié)論承擔(dān)責(zé)任,風(fēng)險(xiǎn)不可避免,有時(shí)甚至可能碰上訴訟。因此研究提高森林資源資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范,力求降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),避免評(píng)估糾紛和訴訟等具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

2 影響森林資源資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量的因素

影響森林資源資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量因素是多方面的,既有客觀因素,又有主觀因素;既有體制與法制不健全等原因,又有操作不規(guī)范,行政因素干擾等原因。這些因素相互影響,共同對(duì)評(píng)估質(zhì)量發(fā)生作用。

2.1 評(píng)估人員影響

評(píng)估人員的專業(yè)素質(zhì)高低,直接影響評(píng)估工作的質(zhì)量。人員素質(zhì)主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)素質(zhì)、職業(yè)道德和法制觀念上。多數(shù)評(píng)估人員不是懂評(píng)估但不了解林業(yè)和森林資源資產(chǎn)特性,就是只懂林業(yè)但不了解評(píng)估理論。一些從業(yè)人員對(duì)森林資源資產(chǎn)評(píng)估的責(zé)任性認(rèn)識(shí)不足,職業(yè)道德觀念不強(qiáng),法制觀念淡薄,沒有按規(guī)定的程序和方法進(jìn)行科學(xué)、公正、客觀的評(píng)估,嚴(yán)重影響了評(píng)估的質(zhì)量。

2.2 森林資源資產(chǎn)評(píng)估法規(guī)和相應(yīng)管理辦法不健全

近年來(lái),我國(guó)出臺(tái)了一些森林資源資產(chǎn)評(píng)估和管理的一些規(guī)范規(guī)定,但這此些法規(guī)和管理辦法尚不健全,有些條款不符合生產(chǎn)實(shí)際而難以操作執(zhí)行,大部分條款是粗線條的原則規(guī)定,對(duì)具體的評(píng)估操作缺乏指導(dǎo)。

2.3 森林資源調(diào)查難度大,資料殘缺

森林資源由于其生長(zhǎng)的動(dòng)態(tài)性、結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性和管理的艱巨性,使森林資源調(diào)查困難,要達(dá)到較高的總體調(diào)查精度在實(shí)際操作中是不可能的。且林業(yè)經(jīng)營(yíng)單位歷史資料經(jīng)常殘缺不齊,評(píng)估中常用的生長(zhǎng)收獲預(yù)測(cè)模型、出材率模型和林業(yè)投資收益率(折現(xiàn)率)等均未有明確規(guī)定,常用的評(píng)估參數(shù)體系沒有建立。這些都將嚴(yán)重影響評(píng)估質(zhì)量。

2.4 行政對(duì)評(píng)估過程的不正常干預(yù)

林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部的評(píng)估機(jī)構(gòu)未脫鉤改制,受林業(yè)行政領(lǐng)導(dǎo)制約。脫鉤改制的評(píng)估機(jī)構(gòu)因種種原因受制于地方行政領(lǐng)導(dǎo)。當(dāng)干預(yù)難以抵制時(shí),造成森林資源資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的偏高或偏低,難以體現(xiàn)真實(shí)的資產(chǎn)價(jià)值。

2.5 森林資源資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)間惡意競(jìng)爭(zhēng)、機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理松散

部分評(píng)估機(jī)構(gòu)在利益驅(qū)動(dòng)下,無(wú)視有關(guān)規(guī)定,采用迎合客戶需要下調(diào)評(píng)估費(fèi)用,或有意低估或高估森林資源資產(chǎn)的價(jià)值等手段進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)。森林資源資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)多為新成立的機(jī)構(gòu),尚未建立嚴(yán)格的評(píng)估質(zhì)量監(jiān)督、控制制度,人員少,操作隨意,對(duì)報(bào)告書缺乏嚴(yán)格的審查。

3 提高森林資源資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量的對(duì)策

3.1 完善森林資源資產(chǎn)的評(píng)估法規(guī),加強(qiáng)管理

已頒布的森林資源資產(chǎn)評(píng)估法規(guī)較少,不能滿足當(dāng)前業(yè)務(wù)開展的需要。應(yīng)加快制定有關(guān)森林資源資產(chǎn)評(píng)估辦法、實(shí)施細(xì)則及森林資源資產(chǎn)評(píng)估管理的實(shí)施辦法。要放開森林資源資產(chǎn)的評(píng)估市場(chǎng),提倡合理競(jìng)爭(zhēng),強(qiáng)化對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理、監(jiān)督,促使評(píng)估機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照法定的程序進(jìn)行操作。

3.2 保證評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立執(zhí)業(yè)

要使森林資源資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)脫離當(dāng)?shù)亓謽I(yè)主管部門,推向社會(huì),在經(jīng)濟(jì)上、人事上完全獨(dú)立,消除行政干預(yù),實(shí)行誰(shuí)評(píng)估,誰(shuí)負(fù)責(zé)。

3.3 加強(qiáng)森林資源資產(chǎn)評(píng)估方法的研究

現(xiàn)有的《森林資源資產(chǎn)評(píng)估技術(shù)規(guī)范》仍很粗糙,許多問題尚未解決,要進(jìn)一步加強(qiáng)森林資源資產(chǎn)評(píng)估的技術(shù)方法研究。有關(guān)單位和部門應(yīng)加緊編制一系列可靠、系統(tǒng)的森林經(jīng)營(yíng)數(shù)表,以建立森林資源資產(chǎn)評(píng)估參數(shù)體系。

3.4 加強(qiáng)森林資源資產(chǎn)評(píng)估隊(duì)伍建設(shè)

對(duì)評(píng)估人員分期分批進(jìn)行培訓(xùn),不僅要進(jìn)行森林資源資產(chǎn)評(píng)估理論培訓(xùn),而且要進(jìn)行職業(yè)道德和法制教育,并經(jīng)過嚴(yán)格的理論考試和實(shí)踐考核,培養(yǎng)一批能較好地掌握森林資源資產(chǎn)評(píng)估的有關(guān)專業(yè)知識(shí),有較強(qiáng)動(dòng)手操作能力,建設(shè)具備良好職業(yè)道德的評(píng)估執(zhí)業(yè)人員隊(duì)伍。

3.5 建立和完善質(zhì)量控制體系

加強(qiáng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理,建立和完善信息收集處理、評(píng)估程序及人員安排、內(nèi)部審核、工作底稿的編制和檔案的歸檔管理等各項(xiàng)制度,以質(zhì)量責(zé)任制為核心,明確機(jī)構(gòu)內(nèi)部各級(jí)人員的任務(wù)、職責(zé),建立全方位的質(zhì)量保證體系。

4 森林資源資產(chǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)防范

4.1 遵守職業(yè)道德、遵循有關(guān)法規(guī)

評(píng)估人員要嚴(yán)格執(zhí)行《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范》和《森林資源資產(chǎn)評(píng)估技術(shù)規(guī)范》,遵守必要的職業(yè)道德,圍繞規(guī)范要求來(lái)搜集資料,選擇評(píng)估方法,形成評(píng)估結(jié)論,出具評(píng)估報(bào)告書。

4.2 加強(qiáng)管理,完善制度

評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)參照規(guī)范的有關(guān)要求,著重建立起以職業(yè)道德原則、專業(yè)勝任能力、工作委派、指導(dǎo)和監(jiān)督、業(yè)務(wù)承接等為中心的規(guī)章制度,并把它落到實(shí)處,切實(shí)要求每個(gè)從業(yè)人員認(rèn)真執(zhí)行,對(duì)評(píng)估質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格控制,避免評(píng)估結(jié)果出現(xiàn)重大差錯(cuò)。

4.3 慎重選擇委托方,認(rèn)真簽訂業(yè)務(wù)約定書

在與委托方簽訂業(yè)務(wù)約定書之前,一定要對(duì)委托單位進(jìn)行充分了解,看其品格是否正派,財(cái)務(wù)狀況是否良好,要盡可能回避提供虛假資料,騙取評(píng)估結(jié)果的客戶。業(yè)務(wù)約定書是具有法律效力的文書,是確定委托方與評(píng)估機(jī)構(gòu)法律責(zé)任的重要依據(jù),評(píng)估機(jī)構(gòu)要與委托方認(rèn)真協(xié)商、確定,以最大限度地?cái)[脫訴訟。

4.4 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書應(yīng)充分披露,并增設(shè)約束性條款

資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書要清晰易懂,避免容易產(chǎn)生誤解的語(yǔ)句。對(duì)一些無(wú)法確定的事項(xiàng)提出聲明并予以保留,以確保自身權(quán)益不受侵害。要增設(shè)使評(píng)估報(bào)告書有效的前提和條件等約束性條款。

4.5 購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn),聘請(qǐng)熟悉評(píng)估責(zé)任的律師

評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)利用執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金購(gòu)買責(zé)任保險(xiǎn),化解評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員在發(fā)生執(zhí)業(yè)事故時(shí)的損失,避免機(jī)構(gòu)和個(gè)人面臨的破產(chǎn)威脅。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)聘請(qǐng)熟悉評(píng)估責(zé)任的律師作為顧問,在簽訂業(yè)務(wù)約定書時(shí)可與之磋商,消除隱患,減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失。在發(fā)生法律訴訟時(shí)發(fā)揮應(yīng)有的作用。

參考文獻(xiàn)

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