摘要:文章立足于BOT項(xiàng)目利益攸關(guān)雙方的立場(chǎng),從專業(yè)工程造價(jià)的角度分析了如何確保BOT項(xiàng)目的利益各方互贏,如何對(duì)BOT項(xiàng)目進(jìn)行全壽命周期投資成本進(jìn)行分析,以及BOT項(xiàng)目全壽命周期成本分析的原則,并對(duì)BOT項(xiàng)目全壽命周期成本分析的步驟進(jìn)行了專業(yè)提示,具有較強(qiáng)的可操作性和借鑒意義。

關(guān)鍵詞:BOT項(xiàng)目;全壽命周期;成本分析;帕雷托法則

中圖分類號(hào):F284

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1009-2374(2009)18-0115-03

BOT是Build(建設(shè))-operate(經(jīng)營(yíng))-transfer (轉(zhuǎn)讓)的簡(jiǎn)稱。BOT投資方式是世界上許多國(guó)家政府為了吸收資本,建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施而采用的一種有效的投資融資方式。它的運(yùn)作方法是政府通過特許權(quán)協(xié)議,在規(guī)定的特許期內(nèi),將基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的特許權(quán)授予私人投資者(即特許權(quán)項(xiàng)目公司),由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的投融資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和維護(hù)。在特許期內(nèi),項(xiàng)目公司擁有特許權(quán)項(xiàng)目的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán),特許期滿后,項(xiàng)目公司將特許權(quán)項(xiàng)目的資產(chǎn)無償移交給政府。

隨著國(guó)家關(guān)于擴(kuò)大內(nèi)需的各種政策推出,吸引民間資本參與基礎(chǔ)設(shè)施等市政公用項(xiàng)目的建設(shè)已經(jīng)越來越普遍,越來越多的國(guó)內(nèi)外投資商通過BOT融資模式承接我國(guó)各地的工程項(xiàng)目。由于投資商和各地政府在該領(lǐng)域操作經(jīng)驗(yàn)的普遍匱乏,投資商普遍沒有提前進(jìn)行詳細(xì)成本分析或者成本控制的規(guī)劃,造成項(xiàng)目后期的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)超總投資預(yù)期,從而影響到合同的正常履行,有些項(xiàng)目甚至影響到BOT特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的合法性和融資機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)目的支持。為使投資商和政府在BOT項(xiàng)目中能夠雙贏,特就BOT項(xiàng)目全壽命周期成本構(gòu)成和控制的方法及意義進(jìn)行分析,以期引起B(yǎng)OT項(xiàng)目各利益方的注意。

一、BOT項(xiàng)目壽命周期成本的構(gòu)成

BOT項(xiàng)目工程壽命周期是指項(xiàng)目從前期立項(xiàng)、工程勘察設(shè)計(jì)、建造、運(yùn)營(yíng)直到運(yùn)營(yíng)期結(jié)束經(jīng)歷的全部時(shí)間。

在廣義的項(xiàng)目壽命周期成本中,不僅包括資金意義上的成本,還包括環(huán)境成本、社會(huì)成本。

(一)項(xiàng)目壽命周期資金成本

工程壽命周期資金成本,也就是人們常說的經(jīng)濟(jì)成本、財(cái)務(wù)成本,它是指工程項(xiàng)目從項(xiàng)目構(gòu)思到項(xiàng)目建成投入使用直至項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期終結(jié)全過程所發(fā)生的一切可直接體現(xiàn)為資金耗費(fèi)的投入的總和,包括建設(shè)成本和使用成本。

(二)項(xiàng)目壽命周期環(huán)境成本

工程壽命周期環(huán)境成本是指項(xiàng)目在其全壽命周期內(nèi)對(duì)于環(huán)境的不利影響。

(三)項(xiàng)目壽命周期社會(huì)成本

工程壽命周期社會(huì)成本是指項(xiàng)目在從項(xiàng)目構(gòu)思、項(xiàng)目建成投入使用直至運(yùn)營(yíng)期結(jié)束過程中對(duì)社會(huì)的不利影響。

在工程壽命周期成本中,環(huán)境成本和社會(huì)成本都是隱性成本,它們不直接表現(xiàn)為量化成本,而必須借助于其他方法轉(zhuǎn)化為可直接計(jì)量的成本,這就使得它們比資金成本更難以計(jì)量。對(duì)工程建設(shè)的影響可能是正面的,也可能是負(fù)面的,前者體現(xiàn)為某種形式的收益,后者對(duì)于投資者則體現(xiàn)為某種形式的成本。在分析及計(jì)算成本時(shí),應(yīng)對(duì)他們影響進(jìn)行分析甄別,剔除不屬于成本的系列。

狹義的工程壽命周期成本是即該項(xiàng)工程在其確定的全壽命周期內(nèi)或在預(yù)定的有效期內(nèi)所需支付的研究開發(fā)費(fèi)、制造安裝費(fèi)、運(yùn)行維修費(fèi)、運(yùn)營(yíng)期結(jié)束報(bào)廢回收費(fèi)等費(fèi)用的總和。在工程竣工驗(yàn)收之前發(fā)生的成本費(fèi)用歸入建設(shè)成本,工程竣工驗(yàn)收之后發(fā)生的成本費(fèi)用(貸款利息除外)歸入使用成本。在一般情況下,運(yùn)營(yíng)及維護(hù)成本往往大于項(xiàng)目建設(shè)的一次性投入。

二、壽命周期成本分析方法

(一)壽命周期成本分析的概念

要從項(xiàng)目全過程進(jìn)行研究分析,在使資產(chǎn)具備規(guī)定性能的前提下,要盡可能使總成本最低。

(二)壽命周期成本的分析方法

常用的壽命周期成本評(píng)價(jià)方法有費(fèi)用效率(CE)法、固定效率法和固定費(fèi)用法、權(quán)衡分析法和比率分析法等。

1.費(fèi)用效率(CE)法。費(fèi)用效率(CE)是指工程系統(tǒng)效率(SE)與工程壽命周期成本(LCC)的比值。其計(jì)算式如下:

費(fèi)用效率(CE)=系統(tǒng)效率(SE)/壽命周期費(fèi)用(LCC)

=系統(tǒng)效率(SE) /(設(shè)置費(fèi)(IC)十維持費(fèi)(SC))

CE值愈大愈好。如果CE公式的分子為一定值,則可認(rèn)為壽命周期成本少者為好。

(1)系統(tǒng)效率。系統(tǒng)效率是投入壽命周期成本后所取得的效果或者說明任務(wù)完成到什么程度的指標(biāo)。

(2)壽命周期成本。壽命周期成本為設(shè)置費(fèi)和維持費(fèi)的合計(jì)額,也就是系統(tǒng)在壽命周期內(nèi)的總費(fèi)用。費(fèi)用估算的方法有很多,常用的有:l)費(fèi)用模型估算法;2)參數(shù)估算法;3)類比估算法;4)費(fèi)用項(xiàng)目分別估算法。

2.固定效率法和固定費(fèi)用法。所謂固定費(fèi)用法,是將費(fèi)用值固定下來,然后選出能得到最佳效率的方案。反之,固定效率法是將效率值固定下來,然后選取能達(dá)到這個(gè)效率而費(fèi)用最低的方案。

3.權(quán)衡分析法。權(quán)衡分析是對(duì)性質(zhì)完全相反的兩個(gè)要素作適當(dāng)?shù)奶幚?其目的是為了提高總體的經(jīng)濟(jì)性。壽命周期成本評(píng)價(jià)法的重要特點(diǎn)是進(jìn)行有效的權(quán)衡分析。通過有效的權(quán)衡分析,可使系統(tǒng)的任務(wù)能較好地完成,既保證了系統(tǒng)的性能,又可使有限的資源(人、財(cái)、物)得到有效地利用,壽命周期大的吸引力。例如,使用簡(jiǎn)便,舒適性提高,容易掌握,具有多種成本評(píng)價(jià)法在很大程度上依賴于權(quán)衡分析的徹底程度。

在系統(tǒng)效率SE和壽命周期成本LCC之間進(jìn)行權(quán)衡時(shí),可以采用以下的有效手段:(1)通過增加設(shè)置費(fèi)使系統(tǒng)的能力增大(例如,增加產(chǎn)量);(2)通過增加設(shè)置費(fèi)使產(chǎn)品精度提高,從而有可能提高產(chǎn)品的售價(jià);(3)通過增加設(shè)置費(fèi)提高材料的周轉(zhuǎn)速度,使生產(chǎn)成本降低;(4)通過增加設(shè)置費(fèi),使產(chǎn)品的使用性能具有更多用途等,可使運(yùn)營(yíng)期的收入得以提高。

4.比率法分析法。是指用兩個(gè)以上的指標(biāo)的比例進(jìn)行分析的方法。它的基本特點(diǎn)是:先把對(duì)比分析的數(shù)值變成相對(duì)數(shù),再觀察其相互之間的關(guān)系。常用的比率法有以下幾種:(1)構(gòu)成比率。又稱比重分析法或結(jié)構(gòu)對(duì)比分析法。通過構(gòu)成比率,可以考察成本總量的構(gòu)成情況以及各成本項(xiàng)目占成本總量的比重,同時(shí)也可看出量、本、利的比例關(guān)系(即預(yù)算成本、實(shí)際成本和降低成本的比例關(guān)系),從而為尋求降低成本的途徑指明方向;(2)動(dòng)態(tài)比率。動(dòng)態(tài)比率法,就是將同類指標(biāo)不同時(shí)期的數(shù)值進(jìn)行對(duì)比,求出比率,以分析該項(xiàng)指標(biāo)的發(fā)展方向和發(fā)展速度。動(dòng)態(tài)比率的計(jì)算,通常采用基期指數(shù) (或穩(wěn)定比指數(shù))和環(huán)比指數(shù)兩種方法。

三、BOT項(xiàng)目壽命周期成本管理原則

BOT項(xiàng)目成本管理以“實(shí)現(xiàn)工程全壽命周期總成本的最小化”原則,核心是成本規(guī)劃與控制,不能只追求一次性建設(shè)投資的節(jié)省,而是要從工程項(xiàng)目的整個(gè)壽命周期范圍來考慮成本的節(jié)約,尤其是要考慮工程建成后的運(yùn)營(yíng)和維護(hù)費(fèi)用。

(一)可持續(xù)發(fā)展原則

既考慮當(dāng)前發(fā)展的需要,又考慮未來發(fā)展的需要;建筑工程要充分合理地利用自然條件、節(jié)約資源、降低能耗、減少污染、提倡人與自然的和諧發(fā)展,建筑可持續(xù)發(fā)展特性的提高會(huì)帶來工程成本的降低。

(二)帕雷托法則

在投入和產(chǎn)出之間,本來就不平衡。因此,主張以一個(gè)最小的誘因、投入和努力,獲得最大的結(jié)果、產(chǎn)出或酬勞。

一般而言,項(xiàng)目的全壽命成本不是均勻的分配在每一個(gè)階段上的。據(jù)統(tǒng)計(jì),在建設(shè)期有大約占全部分項(xiàng)工程數(shù)目10%～20%左右的主要分項(xiàng)工程,其成本占建設(shè)期總成本的60%～80%,因此,這些分項(xiàng)工程應(yīng)作為建設(shè)期成本的重點(diǎn),可以用來作為項(xiàng)目成本分析和控制的主要對(duì)象。

(三)以規(guī)劃設(shè)計(jì)階段為重點(diǎn),以動(dòng)態(tài)控制為主的控制原則

圖1是描述的不同建設(shè)階段影響建設(shè)工程成本程度的坐標(biāo)圖。從該圖可看出,影響工程成本最大的階段是約占工程建設(shè)周期四分之一的技術(shù)設(shè)計(jì)結(jié)束前的工作階段?？刂乒こ坛杀镜年P(guān)鍵就在于設(shè)計(jì)。

BOT項(xiàng)目工程成本動(dòng)態(tài)控制原理如圖2所示,這種控制是動(dòng)態(tài)的,并貫穿于工程項(xiàng)目的始終。

四、BOT項(xiàng)目從壽命周期成本角度評(píng)估決策的一般步驟

(一)提出項(xiàng)目的功能要求

在項(xiàng)目開展前期,就項(xiàng)目未來的功能要求必須以目的或目標(biāo)的形式具體地、定量地加以明確。

(二)項(xiàng)目前期基礎(chǔ)資料收集

在評(píng)價(jià)壽命周期成本時(shí)通常需要的資料有:(1)市場(chǎng)調(diào)研資料;(2)用戶的需求資料;(3)設(shè)計(jì)資料;(4)建設(shè)期資料;(5)后勤支援資料;(6)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用計(jì)算用資料;(7)價(jià)值分析資料;(8)項(xiàng)目的計(jì)劃和進(jìn)度管理關(guān)系的資料。

(三)BOT項(xiàng)目方案比選

為了更好地對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行權(quán)衡,對(duì)系統(tǒng)各組成部分要考慮多種方案,進(jìn)行費(fèi)用效率(CE)法進(jìn)行分析,以便從中選出可以完成任務(wù)而且經(jīng)濟(jì)性高的最佳方案。

由于壽命周期成本必須考慮資金的時(shí)間價(jià)值,因此,建造進(jìn)度和系統(tǒng)的使用年限將直接影響到最終的評(píng)價(jià)成本,同時(shí)余下的運(yùn)營(yíng)期時(shí)間長(zhǎng)短直接影響投資商的收益。

項(xiàng)目方案比選可按以下步驟進(jìn)行:

1.評(píng)價(jià)方案的“符合性篩選”。首先進(jìn)行符合性篩選,以最重要的評(píng)價(jià)要素為依據(jù)對(duì)各方案進(jìn)行一次篩選,將評(píng)價(jià)顯然不高的方案排除掉。

2.對(duì)經(jīng)過“符合性篩選” 剩下的方案進(jìn)行有效度和費(fèi)用的詳細(xì)估算。

3.用固定費(fèi)用法和固定效率法進(jìn)行試評(píng)。

4.從效率和費(fèi)用兩個(gè)方面對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行詳細(xì)的比較、研究,選出最佳方案。(1)如果系統(tǒng)的效率和費(fèi)用兩個(gè)方面都是最優(yōu)的,當(dāng)然應(yīng)選取該方案;(2)如果系統(tǒng)的效率相同,費(fèi)用也沒有大的差別,則需要通過分析定性因素來?yè)駜?yōu)選用;(3)如果不存在各方面都是優(yōu)秀的方案,則在最終決定哪個(gè)方案最佳時(shí),應(yīng)以與系統(tǒng)預(yù)期功能關(guān)系大的因素為依據(jù)。

(四)編制報(bào)告

形成BOT項(xiàng)目的評(píng)估報(bào)告書。

五、BOT項(xiàng)目全壽命周期成本分析的重要意義

在BOT項(xiàng)目立項(xiàng)前,參與BOT項(xiàng)目的利益雙方就應(yīng)該進(jìn)行項(xiàng)目全壽命成本分析,一個(gè)進(jìn)行成功的全壽命周期成本分析的BOT項(xiàng)目應(yīng)能達(dá)到以下效果:

1.提前預(yù)測(cè)未來的各種收益和成本支出,在項(xiàng)目初期就考慮壽命周期成本,以便評(píng)價(jià)方案及鑒別潛在的問題或影響因素。

2.積極影響B(tài)OT項(xiàng)目利益各方前期對(duì)于項(xiàng)目功能設(shè)置的規(guī)劃。

3.支持未來BOT項(xiàng)目戰(zhàn)略性規(guī)劃,進(jìn)行“費(fèi)用設(shè)計(jì)”,降低未來的工程成本,節(jié)約投資。

4.將不確定性分析方法引用到成本分析計(jì)算之中,考慮通貨膨脹等不確定因素的影響,政府決策者還應(yīng)該注意環(huán)境成本和社會(huì)成本。

5.BOT項(xiàng)目利益各方樹立全壽命周期成本分析控制的意識(shí),達(dá)到雙贏的目標(biāo)。

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作者簡(jiǎn)介:申俊宇(1976-),男,湖南邵東人,北京國(guó)際貿(mào)易公司造價(jià)工程師,研究方向:工程造價(jià)。