凌志勇

通過對農村信用社不良信貸資產成因的分析發(fā)現(xiàn),其形成的主要原因:一是信用社對在農村信貸市場上的角色轉變的思想認識不夠,風險控制退居次席;二是行政干預造成了不良貸款的形成;三是農村經濟落后,農民收入水平不高,清償能力較低,導致不良貸款攀升。四是信用社存在重發(fā)放,輕管理,重數(shù)量規(guī)模,輕質量效益,責任不清,管理不到位的現(xiàn)象,也是不良貸款形成的主要原因;五是為了追求利潤,沒有真正按貸款用途所需的周轉期合理確定貸款期限,貸款簽訂的期限不合理,也是造成不良貸款的一個因素。長期以來,受多種因素制約,信貸資產質量低劣、不良貸款占比高始終困擾著農村信用社,嚴重制約著農村信用社穩(wěn)健經營和良性發(fā)展,是農村信用社改革和發(fā)展的“瓶頸”,也是農村信用社扭虧增盈的最大障礙。

一、實施不良貸款分帳管理的意義和基本方法

農村信用社實施不良貸款分帳管理,就是在目前統(tǒng)一法人基礎上,對農村信用社不良貸款(主要是雙呆貸款)上劃到聯(lián)社,分帳管理,集中清收。不良貸款分帳管理對農村信用社的業(yè)務經營具有多方面的現(xiàn)實意義。一是有利于減輕農村信用社業(yè)務經營的壓力,使之卸掉包袱,加快發(fā)展步伐。多年來,農村信用社始終把盤活不良貸款工作放在首位,耗費了大量的人力物力,但是由于單個信用社勢單力薄,部分人員素質較低,盤活效果不佳,不良貸款包袱日漸沉重。同時其它業(yè)務工作的開展也深受影響,如果不及時卸掉包袱,基層信用社的不良貸款問題會更加積重難返。二是能夠有效控制不良貸款的新增。雖然農村信用社實施了貸款責任追究,但仍存在著較為嚴重的前清后增問題。其原因主要在于以前形成的不良貸款,時間長,形成原因復雜,人員變動多,大多無法進行責任追究,從而影響了對新增不良貸款責任追究制度的實施,形成了聯(lián)社對新增不良貸款難以控制的被動局面。分帳管理后,信用社雙呆貸款上劃聯(lián)社,對新增不良貸款可以及時認定責任,實施責任追究,從而能夠有效控制新的不良貸款發(fā)生,保證信貸資產的質量。三是可以促進不良資產得到有效盤活。聯(lián)社對上劃不良貸款集中管理,從公關能力、人員素質、工作機制等諸多方面都會較信用社更有力地促進不良貸款的盤活。四是可以有效激活基層信用社的業(yè)務經營。盤活長期積累的不良貸款已非基層信用社能力所及,大量的不良貸款拖累基層信用社經營業(yè)績長期得不到改善,員工收入長期得不到提高,員工工作積極性衰減,業(yè)務經營長期僵化。雙呆貸款分帳管理后,基層信用社的經營業(yè)績將大有改善,會產生強有力的激勵效應,激活經營局面。

雙呆貸款集中到聯(lián)社后應按照以下程序和方法實施管理。一是實施專職管理。聯(lián)社應成立不良信貸資產管理職能部門,組成過硬的專職管理隊伍,制定可行的激勵、制約機制,增大清收力度,實施規(guī)范化管理。二是做好分帳管理的規(guī)范運作。農村信用社在不改變資產所有權和雙呆貸款責任人的情況下,將現(xiàn)有雙呆貸款通過信用社委托及代理資產業(yè)務的貸方,全部上劃聯(lián)社。聯(lián)社不良信貸資產管理部門通過委托及代理資產業(yè)務的借方反映代理農村信用社上劃的全部不良資產,并以社為單位,分科目建立總帳和明細帳,分別管理接收上劃的信用社雙呆貸款工作。聯(lián)社不良信貸資產管理部門按月(季、年)匯總填制各信用社雙呆貸款科目的發(fā)生額和余額,與聯(lián)社財務部報表合并后,參與全轄匯總,準確反映農村信用社信貸資產質量狀況。對通過采取各種措施清收盤活的雙呆貸款,不良信貸資產管理部門應逐筆通過委托及代理資產業(yè)務的貸方,沖減集中管理的雙呆貸款余額,并將收回的現(xiàn)金通過存放聯(lián)社款項科目返還信用社,信用社通過委托及代理資產業(yè)務的借方附聯(lián)社不良信貸資產管理部門移交的收貸憑證、借據(jù)存根等有關資料,做相應的收回貸款帳務處置。聯(lián)社對集中管理各社的雙呆貸款,通過集中清收,最后認定已形成呆帳的部分,應列入呆帳核銷計劃。在現(xiàn)有信用社分級核算的經營體制下,旗縣級聯(lián)社要視農村信用社的業(yè)務經營情況,逐步實施對呆帳貸款的核銷,直至全部消化,以達到最終消化農村信用社兩呆貸款的目的。

二、分帳管理后不良貸款盤活的實務探析

(一)以行政手段清收黨政部門人員貸款。農村信用社應充分利用自身貼近當?shù)氐膬?yōu)勢和社會上正在推進的社會信用建設時機,爭取地方黨政的支持,把清收黨政部門人員自貸、擔保、介紹貸款作為社會信用建設的內容,借助行政力量,以有關法律法規(guī)為依據(jù),以黨紀、政紀為手段,推進黨政部門人員貸款的清收。一是由政府牽頭,成立清欠辦公室,專職負責對此項工作的落實、統(tǒng)計、通報、信息反饋等具體工作。二是向拖欠貸款的人員及其所在單位發(fā)出貸款清收通知單,責令限期歸還拖欠貸款。三是對未按時歸還貸款本息的人員,除保留其生活費外,其余工資由所在單位全部扣發(fā)用于歸還貸款。單位不執(zhí)行的,從撥付給該單位的經費中扣收,同時按有關政策規(guī)定,視情節(jié)輕重,給予欠款人以黨紀、政紀處分。四是對于惡意逃廢債務的人員,或利用職務上的便利以權謀私,侵占信用社貸款的,要移交公安機關依法查處。

(二)分級監(jiān)控,限時清收內部人員貸款。內部人員自貸、擔保、介紹貸款占有較大比例,清收效果一直不夠明顯,其主要原因是人際關系復雜,基層信用社在落實清收措施時,往往只將板子打到一般員工身上,對領導人員無能為力,甚至在清收領導人員貸款時采取少報或更換借據(jù)等辦法,隱瞞問題,使清收措施架空,并對其它內部人員貸款的清收工作形成負激勵效應。因此清收內部人員貸款,應在實行分帳管理的基礎上,采取上管一級的辦法,加大監(jiān)控力度。即聯(lián)社監(jiān)控聯(lián)社中層干部和信用社管理人員,聯(lián)社不良信貸資產管理部門監(jiān)控一般員工,形成層層監(jiān)控、責任明確的內部人員貸款清收監(jiān)控網絡。在此基礎上采取行政的、紀律的、經濟的手段推進內部人員貸款的清收工作。

(三)轉讓債權,清收以前年度小額沉欠貸款。農村信用社以前年度的小額沉欠貸款筆數(shù)多,沉淀時間長,清收成本高。為此清收小額沉欠貸款宜采取成本低、見效快的拍賣、打包出售等轉讓債權的辦法。拍賣、打包出售轉讓債權的清收辦法具有多方面的優(yōu)勢:一是讓利空間大,切實可行。以前年度的沉欠貸款利率較高,并且有較大額度的逾期貸款加罰息,讓利空間大,對參與競買者吸引力大,易于操作,具有較強的可行性。二是能夠有效調動社會力量參與農村信用社不良貸款盤活,從而擴大社會影響,給逃債、賴債戶以社會壓力,促使其轉變觀念,積極還款,同時還有利于社會誠信環(huán)境的改善。三是能夠使農村信用社拋開一部分不良貸款包袱,增強信貸支農力度。

(四)落實保全措施,積極參與、滲透,清收企業(yè)貸款。企業(yè)不良貸款形成原因復雜,清收起來涉及的矛盾眾多,在清收時宜先完善借款抵押擔保手續(xù),確保其訴訟時效,然后再采取參與滲透的辦法,實施盤活清收。一是及時了解和掌握企業(yè)法人代表的經濟狀況,以及企業(yè)主管部門的資產情況。對企業(yè)法人代表有一定的經濟實力的,應及時通過協(xié)商將企業(yè)債務轉移到企業(yè)法人代表名下,并以其個人的家庭財產實施擔保,確保擔保資產的有效性。對企業(yè)法人代表沒有一定經濟實力的,要以企業(yè)主管部門的有效資產辦理抵押,或以企業(yè)自身的有效資產辦理抵押,確保抵押擔保手續(xù)的合法性和有效性。二是對企業(yè)法人有賴債行為,拒不簽收貸款催款單的,或在法定的訴訟時效內沒有任何文本文書可以證明信用社向企業(yè)催收過貸款和利息的,可以通過司法見證的辦法,保全其訴訟時效,然后采取針對性的措施盤活清收。三是對于市場前景好、產品有銷路的企業(yè),可采取“輸血”的辦法,幫助企業(yè)尋求資金合作伙伴,或注入新的流動資金,聯(lián)系產品銷路,提供市場信息等,對新注入的流動資金實施封閉管理,并指派專人負責監(jiān)管企業(yè)的生產、銷售、資金周轉的全過程,掌握盤活清收的主動權。四是對規(guī)模較大企業(yè)的貸款,可在企業(yè)改制的過程中實施債轉股。

(五)因地制宜,因情施策,盤活鄉(xiāng)、村兩級貸款。一是對原鄉(xiāng)、村兩級發(fā)放的不符合放款主體的貸款,要先做好債權置換工作,以其合法的、有效的資產作為履行信用社債務的標的,逐步化解鄉(xiāng)、村兩級貸款的潛在風險。二是通過協(xié)議的形式對貸款標的實行轉租、承包、出讓、轉讓等辦法實施盤活清收。

(六)謹慎從事,區(qū)別對待,依法收貸。由于當前的體制因素,農村信用社依法收貸工作多是在“贏官司不贏錢”的怪圈里輪回,增大了經營成本,給信用社帶來了沉重的經營負擔。為此,依法收貸應謹慎從事,區(qū)別對待,因勢制宜。一是對貸款合同有爭議或債務人惡賴債的,可采取依法起訴的辦法,以確保債權和清收實效。二是針對合同明析,抵押貸款手續(xù)完善,債務主體清楚的貸款,應避開依法起訴的過程,直接與公安部門聯(lián)手收貸或申請“支付令”,直接實施依法清收。這樣即可以減少環(huán)節(jié),又可以加大清收力度,還能節(jié)約不必要的墊付資金和訴訟費用,減輕信用社經營成本的壓力。

三、防范新增不良貸款的對策

(一)整合信貸隊伍,建立客戶經理制。以客戶為中心,建立客戶經理制度,再造業(yè)務經營流程,形成責任明確,監(jiān)控嚴密的管理機制。實行客戶經理的分級管理,對不符合要求的信貸人員進行轉崗,同時通過競聘選拔優(yōu)秀人員充實到客戶經理崗位,建立起一支過硬的信貸經營管理隊伍。然后將農村信用社現(xiàn)有正常貸款全部分配到各級客戶經理名下,逐人建立臺帳,確立完全責任。對貸款業(yè)務實行包放、包收、包效益、包質量、包賠償、包完全責任的六包制度,同時建立健全信貸審批、監(jiān)督、考核、激勵等制度,為防范不良貸款新增提供有力的制度保障。

(二)構建貸款質量預警和即時處置機制。首先應去除不良貸款零增長的不科學不切實際的目標和思想,實施科學的風險管理,以積極的全面防范為原則,進行嚴密的機制建設,及時預警,最大限度的減少不良資產的形成,并對形成的不良資產早發(fā)現(xiàn)、早處置,力戒新增不良貸款的積淀。對不可抗拒因素形成的新的不良貸款,經核查認定后,允許信用社在每年計提的呆帳準備的范圍內當年消化,雙呆貸款科目年內不留余額。對因違法犯罪行為形成的新增不良資產,除追究當事人刑事責任外,經核查認定后,屬無法追回的可納入當年呆帳核銷計劃,仍可追償?shù)目蓵簳r上劃聯(lián)社集中管理,進行繼續(xù)追償。

(三)多管齊下,強化監(jiān)督制約,嚴防道德風險。從上至下層層建立防范道德風險責任制,層層監(jiān)控,關注和了解客戶經理人員的物質和精神生活,采取談話、質詢等多種方式及時制止其不良傾向和不良行為,把風險消滅在萌芽狀態(tài)。加大考核力度,通過德、能、勤、績的全面考核,確定客戶經理的晉級或解聘。有針對性地建立與職務行為相關聯(lián)的內審外查的稽核制度,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。拓寬監(jiān)督渠道,切實地建立起社會監(jiān)督舉報制度,對群眾監(jiān)督舉報的接收、調查、處理有明確的規(guī)定和責任追究,對群眾舉報做到有案必查,有查必糾,有糾必果、有果必通報,真正形成全方位的監(jiān)督制約網絡,以保障農村信用社信貸工作的健康發(fā)展。