周如清

“懂不懂政治”成為非常時(shí)期民營企業(yè)家命運(yùn)走向的主要度量衡。

五年前為國家宏觀調(diào)控祭旗的江蘇鐵本鋼鐵有限公司(下稱“鐵本公司”)董事長戴國芳近日終獲自由,承載了諸多非議和悲情色彩的“鐵本案”也宣告結(jié)束。

4月17日下午,江蘇省常州市中級人民法院依法對被告單位鐵本公司及戴國芳等8名被告人虛開用于抵扣稅款發(fā)票案進(jìn)行了一審宣判。以虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪依法判處被告單位鐵本公司罰金人民幣40萬元,被告人戴國芳有期徒刑5年,其他7名被告人員分別被判1至5年不等的有期徒刑、緩刑。

法院經(jīng)審理查明:2001年6月至2003年11月間,鐵本公司共將價(jià)值2.3893億余元的無票不合格生鐵,通過廢舊物資回收公司開具廢舊物資銷售發(fā)票,申報(bào)抵扣稅款2389萬余元。

判決中指出,由于案發(fā)前鐵本已主動(dòng)補(bǔ)繳稅款,依法可視為自首,且未對國家稅收造成實(shí)際損失,具有法定減輕和從輕處罰情節(jié)。

值得玩味的是,判決距離“鐵本案”的主角——現(xiàn)年46歲的戴國芳從2004年4月19日被刑拘剛好5年。“也就是說,他自由了”。

據(jù)戴國芳家鄉(xiāng)常州市武進(jìn)區(qū)湟里鎮(zhèn)東安街瀆南村的村民透露,宣判的第二天,戴家親朋相聚,小院子里放起了鞭炮。半年前,戴國芳因“抑郁癥”被取保候?qū)徎丶倚蒺B(yǎng)時(shí),戴家人也曾放過鞭炮。

據(jù)中國媒體報(bào)道,去年11月28日,戴國芳被取保候?qū)徎氐搅思依?隨后便與鐵本曾經(jīng)的高管進(jìn)行了見面交流。據(jù)與其見面的高管介紹,戴國芳的精神狀態(tài)不錯(cuò),希望重新拿回鐵本。他本人還是鐵本的法人代表,不過還要“看政府方面的意見”。

知情人士表示,戴國芳一“出來”,便被討債的各家銀行行長奉為“座上賓”。當(dāng)年“鐵本案”案發(fā)時(shí),多家銀行的分支機(jī)構(gòu)對戴國芳旗下公司的授信額高達(dá)43億元。

相比戴國芳遭遇的牢獄之災(zāi),當(dāng)年涉入“鐵本案”的大部分官員似乎都已涉險(xiǎn)過關(guān),至今穩(wěn)坐釣魚臺(tái)。當(dāng)年被記以黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分的常州市委書記范燕青至今仍為常州市委書記;被撤職的原揚(yáng)中市委書記宦祥保很快便被重新任命為鎮(zhèn)江市政法委副書記;被給予黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分的揚(yáng)中市委副書記經(jīng)顏明后升任鎮(zhèn)江市房管局局長。

企業(yè)家的夢想與政府的夢想不謀而合

“鐵本案”始發(fā)于2004年。其案發(fā)背景與中國經(jīng)濟(jì)上一輪高速發(fā)展有關(guān)。2001年之后,隨著中國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)高速增長,各種能源全面緊張。在鋼鐵市場上,無論是線材還是板材,普通鋼還是特種鋼,價(jià)格普遍持續(xù)上漲,幾乎到了“一天一個(gè)價(jià)”的地步。

此時(shí),草根企業(yè)家戴國芳經(jīng)過近10年奮斗,已擁有了一個(gè)鋼產(chǎn)能120萬噸的鐵本公司。由于極度看好未來數(shù)年內(nèi)鋼鐵業(yè)產(chǎn)銷兩旺的前景,戴即想向當(dāng)?shù)卣暾埥ㄔO(shè)新工廠。

戴國芳的新項(xiàng)目與常州市政府追求GDP的目標(biāo)不謀而合。2001年前后,常州的社會(huì)固定資產(chǎn)投資增長率一直位列江蘇之首,可是GDP在全省13個(gè)省轄市中只能排第六。饑渴的常州迫切需要一個(gè)超大規(guī)模的投資來填補(bǔ)這段讓當(dāng)政者難堪的差距。而此時(shí)的鐵本已經(jīng)是常州的一個(gè)大企業(yè),上繳利稅排名全市第二,戴國芳的設(shè)想一提出來,當(dāng)即獲得了市政府的響應(yīng),于是鐵本的夢想一下子變成了常州市政府的夢想。

一開始,戴國芳的設(shè)想并沒有如后來那樣宏大。2002年5月,他提出的規(guī)劃是建一個(gè)比現(xiàn)有產(chǎn)能大1倍多一點(diǎn)的新廠,它的主體建設(shè)是兩座高爐和一個(gè)14米深的深水碼頭,占地2000畝,年產(chǎn)260萬噸的寬厚板,總投資額為10億元左右,主要以自有資金滾動(dòng)投入。

然而,在有關(guān)方面的熱情推動(dòng)下,鐵本項(xiàng)目一改再改,日漸膨脹。在短短的6個(gè)月里,項(xiàng)目規(guī)模從一開始的200多萬噸級,加碼到400萬噸級、600萬噸級,最后被定在840萬噸級,規(guī)模占地從2000畝攀升到9379畝,工程概算為天文數(shù)字般的106億元,產(chǎn)品定位為船用板和螺紋鋼等較高檔次產(chǎn)品。

在常州地方政府的熱情慫恿下,戴國芳提出了一個(gè)“三年內(nèi)趕超寶鋼,五年超過浦項(xiàng)”的宏偉計(jì)劃。而鐵本公司原本注冊資本只有3億元,如此小的資金規(guī)模,卻要運(yùn)作一個(gè)106億元的項(xiàng)目。當(dāng)?shù)卣疄榱寺男袑Υ鲊嫉馁Y金支持承諾,推動(dòng)了常州6家金融機(jī)構(gòu)在短短幾周之內(nèi)對鐵本鋼鐵及其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放各類貸款43億元。江蘇省和常州市、揚(yáng)中市等相關(guān)部門迅速審批了鐵本公司的建設(shè)項(xiàng)目和用地手續(xù),6000多畝土地迅速到位。

一家民營企業(yè)要啟動(dòng)一個(gè)投資上百億元、占地近萬畝的鋼鐵項(xiàng)目,是很難得到中央有關(guān)部門批準(zhǔn)的。按照有關(guān)規(guī)定,投資額在3000萬美元以上的項(xiàng)目就必須報(bào)國家發(fā)改委審批,鐵本項(xiàng)目如果照實(shí)上報(bào),不但審批流程曠日持久,而且獲批的機(jī)會(huì)十分渺茫。

于是,在常州有關(guān)部門的授意下,鐵本公司把840萬噸項(xiàng)目拆分成7個(gè)子項(xiàng)目和1個(gè)碼頭項(xiàng)目分別上報(bào),在建設(shè)用地的權(quán)證審批上,用地被“化整為零”,切分成14塊土地報(bào)批申請。項(xiàng)目所在的常州高新區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局在一天內(nèi),就火速批準(zhǔn)了所有的基建項(xiàng)目。

卷入“維護(hù)中央政令暢通”的驚濤駭浪

但戴國芳沒有意識(shí)到他所面臨的政策風(fēng)險(xiǎn),更沒有料到他將成為此輪政治色彩濃重的宏觀調(diào)控的祭旗者。

就在鐵本項(xiàng)目暗渡陳倉之際,全國鋼鐵投資也像脫了韁的野馬。2003年,全國鋼鐵行業(yè)的投資總額為1329億元,投資同比增長96%。2004年頭兩個(gè)月,鋼鐵投資增幅達(dá)到了驚人的202%。

與鋼鐵行業(yè)類似的是,2003年全國電解鋁的投資增長了92.9%,水泥投資增長了121.9%。宏觀投資過熱,漸成決策層的共識(shí)。但在地方層面,由于政績考核是以“GDP”為核心,因而“大干快上”依然是主軸。更為重要的政治背景是,以國家主席胡錦濤和國務(wù)院總理溫家寶為首的中央領(lǐng)導(dǎo)人剛剛主政不久,與地方諸侯很大程度上仍處在“磨合期”,因而“政令常常不出中南?！?。

面對如野馬脫韁般的經(jīng)濟(jì)形勢,2003年年底,中央政府正式啟動(dòng)胡溫上任以來的首次宏觀調(diào)控。當(dāng)年12月23日,國務(wù)院辦公廳下發(fā)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委等部門關(guān)于制止鋼鐵電解鋁水泥行業(yè)盲目投資若干意見的通知》,要求各地運(yùn)用多種手段,迅速遏制盲目投資、低水平重復(fù)建設(shè)的勢頭。2004年1月,再發(fā)文《國務(wù)院辦公廳關(guān)于開展貫徹落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神情況專項(xiàng)檢查的通知》。2月,國務(wù)院專門舉行關(guān)于嚴(yán)格控制部分行業(yè)過度投資的電視電話會(huì)議,明確要求對鋼鐵、電解鋁、水泥三大行業(yè)進(jìn)行清理檢查。

就這樣,戴國芳和他的鐵本,被卷入了一場始料未及的驚濤駭浪。

2004年3月20日,遭到巨大壓力的常州市組成了鐵本項(xiàng)目清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,緊急下達(dá)了停工令。月底,國務(wù)院總理溫家寶抵達(dá)江蘇,常州市委書記、市長被召去匯報(bào)鐵本項(xiàng)目及其所引發(fā)的問題。此后不久,中共總書記胡錦濤亦前往江蘇視察。

2004年4月初,一個(gè)由國務(wù)院九部委組成的專項(xiàng)檢查組趕赴常州,對鐵本項(xiàng)目進(jìn)行全面檢查。4月19日,戴國芳和他的妻子、岳父等10人被警方帶走,原因是“涉嫌偷稅漏稅,且數(shù)目可能很巨大”。

4月26日,中國人民銀行副行長吳曉靈發(fā)出嚴(yán)厲警告,地方政府和一些企業(yè)不要和央行博弈。

4月28日,九部委在國務(wù)院常務(wù)會(huì)議上向溫家寶總理匯報(bào)查處情況,其定性為:“這是一起典型的地方政府及有關(guān)部門嚴(yán)重失職違規(guī)、企業(yè)涉嫌違法犯罪的重大案件。”

4月29日,新華社向全國播發(fā)通稿,列舉了聯(lián)合調(diào)查組認(rèn)定的鐵本五大問題:

——當(dāng)?shù)卣坝嘘P(guān)部門嚴(yán)重違反國家有關(guān)法律法規(guī),越權(quán)分22次將投資高達(dá)105.9億元的項(xiàng)目分拆審批;

——違規(guī)審批征用土地6541畝,違規(guī)組織實(shí)施征地拆遷;

——鐵本公司通過提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表騙取銀行信用和貸款,挪用銀行流動(dòng)資金貸款20多億元用于固定資產(chǎn)投資;

——有關(guān)金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)重違反國家固定資產(chǎn)貸款審貸和現(xiàn)金管理規(guī)定;

——鐵本公司大量偷稅漏稅。

針對鐵本事件的行政處理亦史無前例,8名政府官員和銀行官員受到嚴(yán)厲懲處。其中,常州市委書記范燕青被處以黨內(nèi)嚴(yán)重警告;常州市人大副主任顧黑郎被罷免,并給予留黨察看的處分;揚(yáng)中市委書記宦祥保被撤職;江蘇省國土資源廳副廳長王明詳、省發(fā)改委副主任秦雁、中國銀行常州分行行長王建國等被撤職或責(zé)令辭職。

同一天,《人民日報(bào)》發(fā)表題為“堅(jiān)決維護(hù)宏觀調(diào)控政令暢通”的社論。社論說,“當(dāng)前,我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處在一個(gè)重要關(guān)口。宏觀調(diào)控搞得好,就可以把經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良好勢頭保持下去,否則,也可能出現(xiàn)大的起伏……各方面特別是各級領(lǐng)導(dǎo)干部要把思想和行動(dòng)真正統(tǒng)一到中央對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢的準(zhǔn)確判斷上來,統(tǒng)一到中央關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的決策和部署上來,統(tǒng)一到樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和正確的政績觀上來……要自覺服從國家宏觀調(diào)控大局,增強(qiáng)全局意識(shí)和責(zé)任意識(shí),堅(jiān)決維護(hù)國家宏觀調(diào)控的統(tǒng)一性、權(quán)威性、有效性,做到令行禁止?！?/p>

于是,一場針對經(jīng)濟(jì)過熱的宏觀調(diào)控,忽然變了調(diào),被提高到“與以胡錦濤同志為總書記的黨中央保持一致”的政治高度上來。

初中都未念完的農(nóng)民企業(yè)家戴國芳當(dāng)然不明白這其中的利害關(guān)系。后來出事后,在看守所里他還說:“所有手續(xù)都是政府去搞的,我在聽政府的話,有什么錯(cuò)呢?”

花錢消災(zāi)的自查報(bào)告反成鐵證

2006年3月28日,戴國芳出現(xiàn)在常州市中級法院的被告席?！拌F本案”在經(jīng)歷了兩年的漫長等待后終于開庭。如同兩年前鐵本引來中央九部委的“三堂會(huì)審”一樣,鐵本案首次開庭的陣勢依舊不凡:最高人民法院、江蘇省高級人民法院、江蘇省人民檢察院都派出代表旁聽,17名律師參與辯護(hù),案卷多達(dá)290本。

然而,常州市人民檢察院的公訴書卻讓在場的所有媒體都大吃一驚。戴國芳等人被控的罪名只有一條:虛開抵扣稅款發(fā)票罪。常州市人民檢察院指控稱:2001年至2003年3年間,鐵本公司采取制作虛假的廢鋼鐵屑過磅單、入庫單,東安加工廠的收購碼單等手段,分別讓武進(jìn)物資再生有限公司、武進(jìn)陽湖金屬回收公司、常州拆船公司、常州金回再生資源有限公司、常州再生資源批發(fā)中心有限公司(均另案處理),為鐵本虛開廢鋼、鐵屑銷售發(fā)票2373份,金額超過16億元,抵扣稅款1.6億元。

在這份公訴書中,兩年前被新華社公示的“五宗罪”竟無一被指控。

庭審中,辯護(hù)律師和公訴人爭論的焦點(diǎn)是,鐵本被指控的16億元虛開發(fā)票中,到底有多少是真實(shí)有貨的,有多少是虛開的?因?yàn)檫@關(guān)系到鐵本真正偷稅的數(shù)額,并最終關(guān)系到對相關(guān)責(zé)任人的量刑。

據(jù)了解,鐵本案之所以產(chǎn)生這么大的爭論,有一個(gè)特殊的行業(yè)背景:2001年5月1日起,國家為鼓勵(lì)資源的再生利用、變廢為寶,對廢舊物資回收行業(yè)實(shí)行免稅政策。廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售廢舊物資免征增值稅的規(guī)定出臺(tái)后,回收單位可辦理稅務(wù)登記手續(xù),領(lǐng)取收購憑證和普通發(fā)票。

這就是回收行業(yè)著名的國稅函[2002]893號文件,即《國家稅務(wù)總局關(guān)于廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)稅收問題的批復(fù)》。這份批復(fù)是針對福建省國稅局的有關(guān)請示做出的,但律師們認(rèn)為,由國家稅務(wù)總局做出的行政執(zhí)法批復(fù)應(yīng)是全國通用的,當(dāng)然也適用于江蘇,“這是最基本的一個(gè)法理常識(shí)”。

893號文指出,“……鑒于此種經(jīng)營方式是由目前廢舊物資行業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)決定的,且廢舊物資經(jīng)營單位在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)確實(shí)收取了同等金額的貨款,并確有同等數(shù)量的貨物銷售,因此,廢舊物資經(jīng)營單位開具增值稅專用發(fā)票的行為不違背有關(guān)稅收規(guī)定,不應(yīng)定性為虛開?！?/p>

不過由此開始,業(yè)內(nèi)也出現(xiàn)了少數(shù)人采取虛開收購憑證,虛做購進(jìn)廢舊物資,虛開普通發(fā)票,大肆開具普通發(fā)票給一些生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人憑以抵扣稅款,從中按比例收取各種名目的管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等現(xiàn)象。這也能解釋為什么全國各大鋼廠門口都有這樣的開票公司。

鐵本方面無法澄清自己沒有這種行為。不過,戴國芳從經(jīng)營角度否認(rèn)了公訴人提出的數(shù)額,他認(rèn)為鐵本在2001—2003年期間總銷售額只有29億元,根本不可能虛開那么多廢鋼,否則“鐵本不用鐵礦砂也能煉出鋼來”;同時(shí),由于物資回收行業(yè)零散的收購點(diǎn)無法開發(fā)票的行業(yè)特殊原因,鐵本需要集體開磅單,然后再找物資回收總公司開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票;按照有關(guān)規(guī)定,如果是向公司進(jìn)廢鋼,可以抵扣17%或13%的增值稅,鐵本只抵扣了10%,實(shí)際上“反而是多繳稅了”。

然而,在這方面,鐵本有一個(gè)作繭自縛的軟肋,就是2004年聯(lián)合調(diào)查組要來調(diào)查時(shí),鐵本先進(jìn)行了“自查”。在一份由鐵本公司向武進(jìn)區(qū)政府和國稅局、東安鎮(zhèn)政府呈遞的書面報(bào)告中承認(rèn):“我公司在接受國家有關(guān)部門調(diào)查違規(guī)投資、違規(guī)用地事項(xiàng)時(shí),進(jìn)行了自我財(cái)務(wù)檢查,發(fā)現(xiàn)了經(jīng)營過程中的違法問題——自2000年公司設(shè)立開始,我公司從常州物資回收公司及武進(jìn)物資再生有限公司收購廢舊鋼鐵十幾億元,其中有虛開發(fā)票近2億元,抵扣稅額近2000萬元……我公司法定代表人戴國芳疏于管理應(yīng)承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任。”

這份為了“花錢消災(zāi)”的自查報(bào)告,是當(dāng)年戴國芳為挽救鐵本江邊項(xiàng)目而做的最后努力,他將所謂的“抵扣稅款”迅速補(bǔ)交至武進(jìn)區(qū)煌里國稅分局,但是為時(shí)已晚?，F(xiàn)在,這份報(bào)告反而成了檢察院有力的指控證據(jù)。

“犯事于東,獲罪于西”背后的考量

“鐵本案”一審宣判后,北京大學(xué)中國經(jīng)濟(jì)研究中心教授周其仁撰文說,看完報(bào)道后他的第一反應(yīng)是,鐵本案怎么就成了一樁稅收官司?

周其仁指出,最可議之處,是人們都知道鐵本絕不是因?yàn)榈挚鄱愂詹拧胺甘隆钡?但是輪到“辦”的時(shí)候,卻以涉稅案為罪名。這里,最大的代價(jià)是人們不但不因此更尊重法律和法制,反而強(qiáng)化了本來對法制一般性的根深蒂固的懷疑。政府真要抓稅案嗎?普遍抓就是了。為什么差不多家家鋼廠都有的“開稅票”行為,平時(shí)沒有事,別人也沒有事,偏偏到了在2004年4月被發(fā)現(xiàn)上了一個(gè)大規(guī)模鋼鐵聯(lián)合企業(yè)的鐵本頭上,就是身家性命的大事?

“偏偏鐵本又是一家民營公司,于是問題又裹上了一層特別的顏色:國辦公司可以上大項(xiàng)目或超大項(xiàng)目,可是民營公司一旦也要上,特別是與國家大公司構(gòu)成競爭,麻煩就不打一處來。這種民間流傳的看法不一定對,但是我訪問過常州和其他地方的許多地方官員和民營企業(yè)家們,就是這樣看的。人們不無理由地問,國有鋼廠不也有虛開稅票的事情嗎,為什么不同樣辦?”

中國民(私)營經(jīng)濟(jì)研究會(huì)會(huì)長保育鈞認(rèn)為,“鐵本案”的客觀效果是民營經(jīng)濟(jì)成為宏觀調(diào)控的犧牲品。他認(rèn)為,宏觀調(diào)控再也不應(yīng)按所有制劃分了。民營經(jīng)濟(jì)要發(fā)展,必須獲得真正的而不是紙面或口頭上的“國民待遇”,否則,會(huì)威脅改革的進(jìn)程。

保育鈞說,戴國芳批捕原因和最終被控罪名相差甚遠(yuǎn),“像是一場鬧劇”。實(shí)際上,當(dāng)?shù)卣唇?jīng)合法程序批準(zhǔn)鐵本占用6000畝農(nóng)田,這是紀(jì)律問題,而非法律問題,受處理的應(yīng)該是地方政府及相關(guān)官員,而不能把板子打到企業(yè)身上。以“虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪”定罪,實(shí)際上是給了各方一個(gè)臺(tái)階。

保育鈞認(rèn)為,盡管此前國家提出了“民營經(jīng)濟(jì)是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)重要組成部分”“兩個(gè)毫不動(dòng)搖”,明確了民營經(jīng)濟(jì)的地位。隨后出臺(tái)的“非公經(jīng)濟(jì)36條”也曾一度令民營經(jīng)濟(jì)界歡欣鼓舞。但是,實(shí)際上,民營經(jīng)濟(jì)并沒有獲得平等的地位,根本原因就是“民營企業(yè)是什么”的問題還沒有真正得到解決。當(dāng)前的狀態(tài)是,不少官員仍然將民營經(jīng)濟(jì)看作異己力量,還是按馬克思主義經(jīng)典作家當(dāng)年給資本家下的判斷來看待民營企業(yè)。

財(cái)經(jīng)作家東方愚說,建龍集團(tuán)的張志祥、復(fù)星集團(tuán)的郭廣昌、南鋼集團(tuán)的肖同友、新希望集團(tuán)的劉永好等人的鋼鐵項(xiàng)目差不多是與鐵本同時(shí)上馬的,但他們均安然無恙。有人說,與戴國芳相比,他們的幸運(yùn)在于,都有全國人大代表的頭銜。

“懂不懂政治”成為了非常時(shí)期民營企業(yè)家命運(yùn)走向的主要度量衡。而戴國芳據(jù)說幾乎從未請政府官員吃過飯,就連國家部委的人下來視察都以工作忙為由不去接待。