李　勇

摘 要:目前中國(guó)的貧富差距不斷拉大,其中的一個(gè)原因就是有稅收政策不合理,文章通過(guò)介紹目前中國(guó)稅收的情況和農(nóng)業(yè)歷史悠久及勞動(dòng)力價(jià)格低,來(lái)說(shuō)明現(xiàn)在的稅收政策造成中國(guó)貧富差距拉大的一個(gè)重要原因,并得出解決的措施。

關(guān)鍵詞:剛性需求 流轉(zhuǎn)稅 補(bǔ)償稅

中圖分類號(hào):F810 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2009)08-058-02

一、中國(guó)貧富差距不斷拉大的原因

目前中國(guó)已經(jīng)取消了農(nóng)業(yè)稅,但是中國(guó)的貧富差距還在不斷拉大,城鄉(xiāng)收入差距也是有增無(wú)減,這是為什么呢?其原因就是中國(guó)的稅收政策不合理及中國(guó)的勞動(dòng)力價(jià)格長(zhǎng)期偏低。下面具體分析。

(一)稅收政策

一個(gè)重要的原因就是國(guó)家的稅收政策。國(guó)家取消農(nóng)業(yè)稅以后國(guó)家的稅收收入還是在提高而且不斷增加,這來(lái)自何處呢?回答是大部分來(lái)自工業(yè)。說(shuō)來(lái)自工業(yè),這并不是假的,應(yīng)該說(shuō)是直接來(lái)自工業(yè),而未必真正來(lái)自工業(yè),下面來(lái)看一組數(shù)據(jù),如表1。

從上面的數(shù)據(jù)可以看出,國(guó)家稅收收入中大部分是流轉(zhuǎn)稅,尤其是增值稅。而所得稅卻只占稅收收入的小部分。

大家都知道“三稅”是直接向經(jīng)營(yíng)者征收的。但是否真正最終由他們來(lái)承擔(dān)的呢?回答是:絕對(duì)不是。那么是誰(shuí)來(lái)承擔(dān)的呢?回答是消費(fèi)者,經(jīng)營(yíng)者轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者的。是否所有的工業(yè)產(chǎn)品流轉(zhuǎn)稅可以轉(zhuǎn)嫁呢?傳統(tǒng)理論上來(lái)說(shuō)是不會(huì)出現(xiàn)所有的工業(yè)產(chǎn)品流轉(zhuǎn)稅可以轉(zhuǎn)嫁的,要看消費(fèi)者需求曲線的彈性:若是需求曲線是剛性的,則完全由消費(fèi)者來(lái)承擔(dān),若是需求曲線缺乏彈性,則大部分由消費(fèi)者來(lái)承擔(dān),若是需求曲線是單位彈性,則消費(fèi)者和經(jīng)營(yíng)者各承擔(dān)一半,若是需求曲線是富有彈性的,則由生產(chǎn)者來(lái)承擔(dān)大部分。

下面從窮人方面來(lái)說(shuō)明剛性產(chǎn)品的稅收轉(zhuǎn)嫁情況(當(dāng)然富人對(duì)于剛性產(chǎn)品來(lái)說(shuō),也承擔(dān)了全部的稅收)。理論上來(lái)說(shuō),窮人所需的產(chǎn)品是必需品,也就是窮人的需求是剛性需求(或接近剛性需求),因?yàn)樗麄兪菫榱松娌判枰欠N產(chǎn)品,例如:農(nóng)民為了生存必然需要化肥,化肥就是農(nóng)民的剛性需求產(chǎn)品。如圖1。

圖1中,橫坐標(biāo)表示產(chǎn)量,縱坐標(biāo)表示價(jià)格。無(wú)稅時(shí),工業(yè)產(chǎn)品的價(jià)格是P1,窮人需求量為Q,廠商的收入為OQM1P1,有稅時(shí),工業(yè)產(chǎn)品的價(jià)格由P1上升到P2,而窮人的需求量還是不變,按照這個(gè)價(jià)格算,工業(yè)產(chǎn)品廠商的收入和政府稅收收入之和為OQM2P2,即使減去政府稅收后,工業(yè)產(chǎn)品廠商的收入還是不變,即為OQM1P1,因?yàn)楦F人所需的產(chǎn)品是必需品,所以工業(yè)產(chǎn)品的稅收就這樣轉(zhuǎn)嫁給了窮人。

對(duì)于非剛性需求的產(chǎn)品,稅收是由生產(chǎn)者和消費(fèi)者來(lái)共同承擔(dān)。然而從另一意義上來(lái)說(shuō),稅收(可以把它理解為稅收,其實(shí)是富人用資源賺錢,相當(dāng)于轉(zhuǎn)嫁稅收,即把交的稅又賺了回來(lái),把它取名為:補(bǔ)償稅)的最終承擔(dān)者就不是上面所述的樣子,即傳統(tǒng)理論上所說(shuō)的要看消費(fèi)者需求曲線的彈性:若是需求曲線是剛性的,則完全由消費(fèi)者來(lái)承擔(dān),若是需求曲線缺乏彈性,則大部分由消費(fèi)者來(lái)承擔(dān),若是需求曲線是單位彈性,則消費(fèi)者和經(jīng)營(yíng)者各承擔(dān)一半,若是需求曲線是彈性的,則由生產(chǎn)者來(lái)承擔(dān)大部分。傳統(tǒng)理論上所講稅收理論的只是適用于一次性稅收,即一次性交易。它不能夠說(shuō)明整個(gè)社會(huì)持續(xù)發(fā)展時(shí)稅收究竟由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)。其實(shí)從整個(gè)社會(huì)持續(xù)發(fā)展來(lái)看,稅收的最終承擔(dān)者則是窮人,因?yàn)?對(duì)于需求曲線是剛性的,完全由消費(fèi)者來(lái)承擔(dān)稅收的產(chǎn)品,富人一次性中也承擔(dān)了稅收,因?yàn)楦蝗艘彩窍M(fèi)者。然而富人是有資源的,這就意味著富人可以掙錢把從稅收中失去的那部分再賺回來(lái)作為補(bǔ)償,而窮人則不可以,因?yàn)樗麤](méi)有資源。而越是窮人,他就越是受到拘束,就越容易被固定在某個(gè)崗位上,就像農(nóng)民被束縛在土地上一樣,他所需要的東西就越?jīng)]有彈性(剛性需求), 剛性需求就造成他會(huì)越來(lái)越窮,即前面所說(shuō)的“窮人越窮”。下面來(lái)說(shuō)明,隨著社會(huì)的發(fā)展,新產(chǎn)品的不斷出現(xiàn),人們的生活提高就是靠這些才能夠體現(xiàn)出來(lái)的。當(dāng)一個(gè)新產(chǎn)品出現(xiàn)時(shí)它不會(huì)馬上成為富人必需品,更不用說(shuō)是窮人的必需品,那時(shí)它的一次性稅收是部分來(lái)自經(jīng)營(yíng)者,部分來(lái)自消費(fèi)者,而從長(zhǎng)期看就不是這個(gè)樣子了。

假設(shè):某一個(gè)體系的產(chǎn)品只有兩種類型(第二種類型的使用價(jià)值高于第一種),社會(huì)上也只能容納兩種,即當(dāng)?shù)谌N類型(使用價(jià)值高于前兩種)出現(xiàn)時(shí),第一種類型淘汰,社會(huì)上只有三種人——窮人、富人、生產(chǎn)者,不用說(shuō)窮人只能夠買第一種產(chǎn)品,因?yàn)楸阋?則富人愿意去買第二種產(chǎn)品,因?yàn)楦糜?(當(dāng)然他是可以選擇第一種的,當(dāng)?shù)诙N產(chǎn)品太貴時(shí)),這時(shí)第一種產(chǎn)品的稅收就完全轉(zhuǎn)嫁給了窮人和第二種產(chǎn)品的部分轉(zhuǎn)嫁給了富人。

窮人需要的是第一種產(chǎn)品,富人需要的是第二種產(chǎn)品,當(dāng)?shù)谌N產(chǎn)品出現(xiàn)時(shí)第一種產(chǎn)品淘汰。則第二種產(chǎn)品變?yōu)楦F人的必需品,第三種變?yōu)楦蝗说谋匦杵贰?/p>

試想,當(dāng)富人交稅后會(huì)怎么辦呢?他當(dāng)然會(huì)尋找機(jī)會(huì)去多掙錢以彌補(bǔ)損失,他可以從廠商那里賺,也可以從窮人那里賺,因?yàn)樗匈Y源可以這樣做,而窮人沒(méi)有資源,所以窮人是沒(méi)有實(shí)力去多掙錢以彌補(bǔ)損失。例如:黑白電視機(jī)(代表第一種產(chǎn)品)和彩色電視機(jī)(代表第二種產(chǎn)品),窮人只能夠買黑白電視機(jī),富人愿意買彩色電視機(jī),當(dāng)液晶電視機(jī)(代表第三種產(chǎn)品)出現(xiàn)后,黑白電視機(jī)淘汰。當(dāng)液晶電視機(jī)出現(xiàn)前,窮人承擔(dān)了黑白電視機(jī)的全部稅收,富人承擔(dān)了彩色電視機(jī)的部分稅收,且富人還可以再多掙錢以彌補(bǔ)損失,而窮人則不可以,所以在這輪轉(zhuǎn)稅中,窮人是最吃虧的,他承擔(dān)了產(chǎn)品的全部稅收。

即使某一個(gè)系列的產(chǎn)品,共有n種,社會(huì)上也最多就能夠容納n種,當(dāng)?shù)趎+1種產(chǎn)品出現(xiàn)時(shí),第一種就會(huì)淘汰,且社會(huì)上有n等人。第一種產(chǎn)品是窮人的必需品,那么次窮者的需要就是第一種或第二種(當(dāng)然他更愿意買第二種),這樣第二種的部分稅收就轉(zhuǎn)嫁給了次窮者,那么第三種產(chǎn)品轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者的就會(huì)更少一些,到第n種產(chǎn)品時(shí),轉(zhuǎn)嫁給富人的就更少了。到了最后,富人還可以利用資源再把失去的稅收部分賺回來(lái)。所以在一次次的轉(zhuǎn)嫁稅收中,都會(huì)把稅收往下轉(zhuǎn),這樣最終就全部轉(zhuǎn)嫁給了窮人。

當(dāng)淘汰了第一種產(chǎn)品時(shí)第二種就變成第一種了,也就成為必需品了。這時(shí)的稅收還是由絕大部分由窮人來(lái)支付了,甚至是全部由窮人來(lái)支付了。

其實(shí)在古代,稅收的種類是少的,交換是比較公平的,因而沒(méi)有稅收帶來(lái)的商品價(jià)格扭曲。到了近代,稅收的種類越來(lái)越多,對(duì)部分產(chǎn)品就形成了價(jià)格扭曲,對(duì)于窮人的價(jià)格剛性需求來(lái)說(shuō),就造成了價(jià)格的不公平,慢慢地也就形成了慣性,使其帶有極大的隱蔽性,并且難以消除。這就可以推出:稅收種類越多,尤其是流轉(zhuǎn)稅的種類越多,則窮人越窮。

在稅收方面,現(xiàn)有的政策根本無(wú)法使窮人變富,也沒(méi)有辦法解決貧富差距問(wèn)題。要想解決,就必須改變現(xiàn)有的政策,使農(nóng)產(chǎn)品變成必需品(其實(shí)農(nóng)產(chǎn)品本來(lái)就是必需品,由于“聽(tīng)價(jià)”的原因,使其不像是必需品);改變當(dāng)前的稅收政策。

(二)農(nóng)業(yè)歷史悠久及勞動(dòng)力價(jià)格低

農(nóng)業(yè)是一個(gè)歷史悠久的產(chǎn)業(yè),已經(jīng)是相當(dāng)成熟了,很難有新的發(fā)明創(chuàng)造,所以農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格是相當(dāng)穩(wěn)定的,這就決定了在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,像中國(guó)式的小農(nóng)經(jīng)濟(jì),農(nóng)民不可能獲得較大的利潤(rùn);而工業(yè)則不同,一次新的發(fā)明,可以開(kāi)出一個(gè)天價(jià)來(lái),因而使其獲得巨大的利潤(rùn),國(guó)民財(cái)富不斷的向工業(yè)流去。還有“勞動(dòng)力的價(jià)格長(zhǎng)期被壓低,大量資料和數(shù)據(jù)表明,在我國(guó)的雇傭勞動(dòng)者中,尤其是農(nóng)民工和城鎮(zhèn)非正規(guī)就業(yè)者中,有大批人員工資長(zhǎng)期低于勞動(dòng)力價(jià)值”(王偉中,2008)。這也是造成為什么貧富差距拉大的原因。

二、解決對(duì)策

第一,減少流轉(zhuǎn)稅,因?yàn)榱鬓D(zhuǎn)稅的轉(zhuǎn)嫁是使窮人越來(lái)越窮,國(guó)民收入差距越來(lái)越大的重要原因。

第二,增加富人個(gè)人所得稅納稅比例,即增加直接稅,這樣即可以保證國(guó)家的稅收,又可以促進(jìn)社會(huì)的公平。

第三,提高勞動(dòng)力價(jià)格,尤其是低收入階層;控制高收入階層收入,征收高的個(gè)人所得稅。

三、結(jié)論

有人說(shuō)農(nóng)民變的富了,因?yàn)檗r(nóng)民有了電話、電視等高科技產(chǎn)品。確實(shí),從絕對(duì)的收入來(lái)說(shuō)農(nóng)民確實(shí)富了一些,但是從社會(huì)的相對(duì)程度上講,農(nóng)民越來(lái)越窮了,也就是貧富差距拉大了,因?yàn)樵S多農(nóng)民還是只能滿足于基本的生活水平。就像上面的產(chǎn)品更新類似,農(nóng)民有了電話、電視,是因?yàn)殡娫挕㈦娨曉絹?lái)越成為社會(huì)的必需品了。而社會(huì)的富人需求則是更加新產(chǎn)品的需求了,所以農(nóng)民是沒(méi)有富裕。

改革開(kāi)放的總設(shè)計(jì)師鄧小平曾經(jīng)說(shuō)過(guò),允許和鼓勵(lì)一部分人先富起來(lái),以先富帶動(dòng)后富。這樣能夠?qū)崿F(xiàn)嗎?依據(jù)市場(chǎng)自身的調(diào)節(jié),根本無(wú)法實(shí)現(xiàn),因?yàn)樯鐣?huì)的財(cái)富會(huì)不斷地向富人流動(dòng),窮人只能夠充當(dāng)媒介物,讓富人來(lái)傳遞財(cái)富。所以國(guó)家必須在社會(huì)財(cái)富分配上加強(qiáng)宏觀調(diào)控,尤其是在社會(huì)財(cái)富的初次分配上。在二次分配上,財(cái)政應(yīng)大力向低收入者傾斜,只有這樣,我們的社會(huì)才會(huì)更加和諧,才能夠早日實(shí)現(xiàn)中華民族的偉大復(fù)興。

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3.王偉中.全面把握和處理與效率的關(guān)系[J].當(dāng)代世界與社會(huì)主義,2008(5)

(作者單位:南昌航空大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 江西南昌 330063)

(責(zé)編:賈偉)