范曉英

【摘要】文章在分析傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)風險和發(fā)展的基礎(chǔ)上,探討了國外核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的系統(tǒng)集成、客戶為中心、風險管理能力強等優(yōu)勢,結(jié)合國內(nèi)外銀行業(yè)務(wù)以及會計核算差異所存在的開發(fā)難點,提出有關(guān)構(gòu)建我國銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對策和建議。

【關(guān)鍵詞】銀行;會計;核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)

一、引言

自2006年底,我國金融市場的逐步開放,外資銀行的不斷進入,加之2008年世界金融危機,銀行壞賬飆升,資金的大幅縮水,給中國銀行業(yè)帶來前所未有的壓力和沖擊,商業(yè)銀行作為社會資金活動中介和結(jié)算中心,不得不投入更大的資金和人力,引進國際先進的經(jīng)驗和管理系統(tǒng)來提高自身各方面的能力,尤其在應(yīng)對會計風險、減少利益損失方面越來越引起各銀行管理層的重視。

二、銀行會計風險的表現(xiàn)形式及發(fā)展分析

銀行內(nèi)部會計管理機構(gòu)和基層部門進行各項會計業(yè)務(wù)時,由于受到多種因素的影響,使銀行的實際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離,從而蒙受損失的不確定性,即構(gòu)成銀行的會計風險。從目前來看,主要表現(xiàn)為以下幾個方面:

第一,會計核算過程中的信息失真風險。眾所周知,銀行以網(wǎng)點分布范圍廣、客戶服務(wù)便捷等贏取市場,這就存在部分分支機構(gòu)在會計核算方面可能會存在無視法律法規(guī)等不規(guī)范操作,例如濫用會計科目賬外經(jīng)營、篡改賬表、造假賬、虛報數(shù)據(jù)等,使銀行資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益核算不真實,引發(fā)重大損失和經(jīng)濟大案的發(fā)生。

第二,各種票據(jù)的結(jié)算風險。目前銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)一般涉及公司或者個人支票、商業(yè)或者銀行匯票等,它們以易于流通等優(yōu)點大大縮短企業(yè)或者個人的時間成本,但是由于銀行內(nèi)部風險防范意識薄弱、操作程序不規(guī)范、制度不嚴密,再加之科學技術(shù)的不斷發(fā)展,使金融票據(jù)犯罪愈演愈烈,票據(jù)詐騙形式也從內(nèi)部勾結(jié)、內(nèi)外勾結(jié)向境內(nèi)外勾結(jié)不斷升級演變。

第三,聯(lián)行和跨行業(yè)務(wù)風險。會計聯(lián)行和跨行業(yè)務(wù)風險主要來自銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃、內(nèi)部往來、清算業(yè)務(wù)及銀行機構(gòu)間往來等環(huán)節(jié),由于這些環(huán)節(jié)必然會有一定的資金在途時間,從而會產(chǎn)生一定的風險,特別是在資金清算方面存在較大的風險。主要表現(xiàn)為會計人員的違法操作,盜用交換印章、偽造交換票據(jù),盜用跨行資金,使銀行會計風險的發(fā)生日益頻繁,跨行資金的安全性受到嚴重威脅。

隨著金融全球化、金融交易電子化和金融工具多樣化的發(fā)展,銀行會計業(yè)務(wù)流程和勞動組織形式等發(fā)生了巨大變化,銀行會計風險也呈多發(fā)性、多層次、多樣化的態(tài)勢。

首先,在網(wǎng)絡(luò)化條件下,銀行實行綜合柜員制,使用各種柜面業(yè)務(wù)的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng),每個營業(yè)窗口的柜員只要得到授權(quán)就能處理本外幣對公對私存貸款業(yè)務(wù)和各類結(jié)算、收費、代理等中間業(yè)務(wù),從而使風險進一步加劇。

其次,隨著各種金融產(chǎn)品的不斷產(chǎn)生,銀行的會計業(yè)務(wù)范圍不斷增大,銀行業(yè)務(wù)從單一的傳統(tǒng)的儲蓄、出納、會計等業(yè)務(wù),發(fā)展到代理基金、保險、銀證轉(zhuǎn)賬,代收電話費、電費、有線電視費等業(yè)務(wù)。各行推出的各種理財產(chǎn)品更是令人眼花繚亂,這些業(yè)務(wù)在給銀行帶來利潤的同時,也帶來了新的風險。

另外,金融交易中電子化的應(yīng)用以及網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展,使資金流動更加快速,期限短、交易快、見效快的發(fā)展特點愈加明顯。在加快資金流轉(zhuǎn)的同時,也增大了風險,資金轉(zhuǎn)移速度加快,作案更隱蔽更不易察覺。

三、核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)在防范銀行會計風險上的優(yōu)勢分析

建設(shè)新一代核心銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng),通過實施信息化變革來提高核心競爭能力,這已成為當前中國金融業(yè)最重要的工作。目前國內(nèi)也出現(xiàn)了部分引進案例,例如之前的中信銀行C3系統(tǒng)及中國銀行和華夏銀行正在開發(fā)的BANCS系統(tǒng)等。雖然中信銀行的引進以各種外部因素而夭折,中行和華夏銀行的引進尚未出結(jié)果,但是從大的趨勢來看,全面引進核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件是中國銀行業(yè)信息化的必由之路。

核心銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)是銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)運作的心臟,凡一切關(guān)于存款、貸款賬戶的業(yè)務(wù)操作都是在核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中完成的。其主要業(yè)務(wù)包括:客戶信息管理、存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、總賬以及對這些存、貸款賬戶的日間操作等?，F(xiàn)代銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)之所以在全球被廣為接受,因為它既能夠?qū)?shù)據(jù)、風險和客戶資源進行統(tǒng)一配置,還能塑造出各個銀行富有個性的核心競爭力。其突出優(yōu)勢主要表現(xiàn)在幾個方面:

(一)以客戶為中心的框架能有效降低信用風險和會計壞賬風險

國外新一代核心銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)其基本應(yīng)用設(shè)計結(jié)構(gòu)就是建立在以客戶為中心的基礎(chǔ)上的,可以使銀行全方位采集、保存和使用客戶的各方面信息,為銀行從客戶著手,降低業(yè)務(wù)風險、提高服務(wù)水平提供基本數(shù)據(jù)來源。同時,這種建立在CIF系統(tǒng)之上的核心銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng),為未來的產(chǎn)品創(chuàng)新、分層次客戶服務(wù)提供了有效的決策信息。

(二)提供完全集成的系統(tǒng),滿足各種產(chǎn)品需要

國外新一代核心銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的前臺使用和后臺處理都是完全集成在一起的,系統(tǒng)中的任何功能都可以被任何用戶在有效授權(quán)的情況下在任何機構(gòu)以多種方式進行訪問,而且集成了資金和貿(mào)易融資系統(tǒng)。其集成的總賬系統(tǒng)為銀行提供真正的“一本賬”功能。在國內(nèi)商業(yè)銀行完成地域意義上的“縱向”大集中的同時,提供銀行業(yè)務(wù)多個系統(tǒng)的“橫向”大集中。系統(tǒng)采用開放式標準,遵循模塊化、參數(shù)化和標準化設(shè)計,充分體現(xiàn)了軟件產(chǎn)品的靈活性和可擴展性。良好的體系結(jié)構(gòu)設(shè)計使國外新一代核心銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)可以快速適應(yīng)未來計算機技術(shù)的發(fā)展,并可以將這種變化帶來的技術(shù)優(yōu)勢應(yīng)用于銀行系統(tǒng)之中。另外,國外新一代核心銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)獨立于服務(wù)渠道的特性,方便系統(tǒng)與各種服務(wù)渠道前端產(chǎn)品/接口或者是其它系統(tǒng)互聯(lián)。

(三)強有力的風險管理系統(tǒng)能有效提高各方面風險管理能力

銀行的風險管理從計算機的應(yīng)用角度可分為分析型和操作型的風險管理兩類。國外新一代核心銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供豐富的操作型風險管理的功能,如:客戶限額和額度管理、擔保品管理、貸款流程管理、欠款催收、預(yù)警處理、數(shù)據(jù)安全性管理、交易安全性管理、日志功能、脫機交易功能等,從客戶層面、行業(yè)層面和貨幣層面提高抗風險能力。同時為分析性的風險管理提供豐富的基本數(shù)據(jù)來源。另外,通過定義兩個互相獨立并且相互備份的服務(wù)器分區(qū),然后在這兩個分區(qū)上各運行一套核心銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng),當系統(tǒng)進行日終批處理時,通過在兩個分區(qū)間的任務(wù)切換,從而達到支持7×24小時全天候工作、扎賬不停機,有效降低風險。

(四)國際化程度高,與世界接軌能有效降低跨國界會計業(yè)務(wù)風險

國外新一代核心銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)支持多機構(gòu)、多語言(包括中文)、多幣種。機構(gòu)可以是地區(qū)、國家和輔助實體,每個機構(gòu)可以使用各自的語言、貨幣,本地的報表及產(chǎn)品,每個機構(gòu)實體往下可能被定義為多個分支機構(gòu)、分理處或下屬的部門。

四、我國引進西方核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的會計難點分析

我國部分銀行也曾通過各種形式試圖建立自己的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng),但是受管理方式、業(yè)務(wù)范圍以及軟硬件水平的限制,所建立的應(yīng)用系統(tǒng)在功能和性能上都有一定的缺陷,而舶來的完善成熟的國外核心系統(tǒng)也未必能夠很快適應(yīng)中國的“水土”,從會計角度來看主要有以下幾個方面的難點:

(一)國內(nèi)外會計管理理念和制度的差異

國外銀行一般實行一級核算體系,對總分行清算資金往來系統(tǒng)只設(shè)一個過渡賬戶——總分行往來,總分行共用該賬戶,相互占用資金不計息,而國內(nèi)銀行實行總分行多級核算體制。國外核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中沒有系統(tǒng)內(nèi)資金清算功能,總分行不能對開清算資金往來賬戶。按國內(nèi)銀行的資金管理體制,分行作為一級經(jīng)營單位,與總行資金往來需要相互計算利息,因而需要開立清算資金賬戶,用于系統(tǒng)內(nèi)資金往來。由于賬務(wù)層次過多,一些分行內(nèi)部賬交易的數(shù)量甚至超過了往來賬戶,潛在風險加大,不僅占用大量計算機資源,造成系統(tǒng)處理速度慢,批量處理時間長,月終、年終處理壓力大,而且也增加了國外核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)本地化和客戶化的工作量。

(二)銀行資金管理體制的差異

國外銀行由于實行總行一級核算,分行被看作總行的營銷前臺,客戶是銀行共同的資源,因此,貸款發(fā)放可以簡化為銀行與客戶之間的借貸關(guān)系。銀行向客戶發(fā)放貸款屬于財務(wù)會計核算范疇,由核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理;總分行之間的資金占用和利益分配,屬于銀行內(nèi)部利益再分配范疇,可以通過外掛的管理會計模塊進行核算。而國內(nèi)銀行核算層次多,系統(tǒng)內(nèi)各層次之間資金關(guān)系復(fù)雜,有些銀行為了加強系統(tǒng)內(nèi)資金管理,實行了系統(tǒng)內(nèi)借款的做法,具體執(zhí)行中要求貸款的發(fā)放、回收、計息等均與總、分行間的系統(tǒng)內(nèi)借款處理綁定關(guān)聯(lián)。此類需求若要在核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中實現(xiàn),需要系統(tǒng)做出重大改動。

(三)“倒起息”問題

倒起息有時被稱作“利率晚到”,指由于假期等某種原因,利率的實際生效日需要提前到系統(tǒng)當前日期之前,尤其隨著近年來黃金周等各種假期的出現(xiàn),倒起息頻率較國外要高得多。目前國外核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)還不能處理好這個問題,完全按照國內(nèi)銀行的自動處理要求對系統(tǒng)進行改造也有一定難度。

(四)跨分行訪問控制問題

國外銀行機構(gòu)設(shè)置扁平化,分行只是按業(yè)務(wù)縱向銷售總行產(chǎn)品的前端,因此國外系統(tǒng)一般沒有跨分行訪問控制的概念,各分支機構(gòu)間可以隨意訪問,很多模塊無需對跨分行權(quán)限進行限制,一家分行可以改動另外一家分行的業(yè)務(wù)。由于國內(nèi)銀行管理模式與國外不同,因此很容易發(fā)生分行錯記總行賬問題。即使產(chǎn)品供應(yīng)商不愿意修改,從風險控制的角度看,類似差異需要按照國內(nèi)銀行現(xiàn)有模式進行修改。

綜上所述,由于國內(nèi)外市場發(fā)育程度不同,銀行的外部監(jiān)管環(huán)境和法規(guī)制度相差較大,銀行內(nèi)部的管理體制、業(yè)務(wù)流程和操作習慣也有很大的區(qū)別。這些差異的解決程度將直接影響到項目的成功與否和風險大小,因此需要各參與方正視差異,共同面對和分擔項目風險。

五、有效發(fā)揮銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)會計風險規(guī)避功能的對策建議

(一)明確業(yè)務(wù)策略

業(yè)務(wù)策略是核心系統(tǒng)的基石。股份制商業(yè)銀行必須對內(nèi)外環(huán)境、條件進行系統(tǒng)研究,分析市場變化與發(fā)展趨勢,根據(jù)銀行發(fā)展目標,制定合適的業(yè)務(wù)策略。在新一代核心系統(tǒng)建設(shè)時,還需要根據(jù)自身實際狀況,進行平衡取舍,確立業(yè)務(wù)策略的優(yōu)先級、實施時序,切不可盲目求大求全。

(二)設(shè)計匹配的業(yè)務(wù)架構(gòu)

業(yè)務(wù)架構(gòu)是核心系統(tǒng)的靈魂,統(tǒng)領(lǐng)新一代核心系統(tǒng)建設(shè)的全局。我國銀行應(yīng)仔細研究客戶結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品與服務(wù)在市場競爭中的地位,明確競爭的重點,梳理自己的訂單資格要素與贏得要素,合理規(guī)劃功能性產(chǎn)品、創(chuàng)新性產(chǎn)品,用信息化的視野,設(shè)計與之相匹配的高效的供應(yīng)鏈、快速響應(yīng)的供應(yīng)鏈。

(三)定義合適的應(yīng)用架構(gòu)與數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)

應(yīng)用架構(gòu)與數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)是核心系統(tǒng)的“骨骼”。應(yīng)用架構(gòu)與數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)相互依存,必須緊密結(jié)合。業(yè)務(wù)架構(gòu)驅(qū)動應(yīng)用架構(gòu)與數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu),應(yīng)用架構(gòu)與數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)必須支持業(yè)務(wù)架構(gòu)。應(yīng)用架構(gòu)與數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)在設(shè)計上應(yīng)采用模型化思想,根據(jù)業(yè)務(wù)架構(gòu),建立適應(yīng)的數(shù)據(jù)模型、工作流模型、功能模型。

(四)制定長期集成規(guī)劃

我國銀行新一代核心系統(tǒng)的建設(shè)存在諸多的條件約束,是一個較長時期的漸進過程,必須做好長期的總體規(guī)劃,與銀行再造并行,建立以最高層決策者為主導(dǎo)的內(nèi)部協(xié)同體制,正確處理好戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)的平衡關(guān)系,穩(wěn)步推進實施。

(五)用網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化視野定義開放式柔性擴展平臺

一個開放式柔性擴展平臺是新一代核心系統(tǒng)穩(wěn)步實施的關(guān)鍵,我國銀行必須以網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化的視野來進行定義,將新一代核心系統(tǒng)的建設(shè)由繁化簡,分階段、分步驟、分模塊的進行“大核心”的小型化建設(shè),從而形成一個開放式柔性擴展平臺。

總之,銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)在各方面的優(yōu)勢對銀行會計以及業(yè)務(wù)發(fā)展有巨大的推動作用,我國銀行吸取和引進其先進的經(jīng)驗和系統(tǒng)已經(jīng)成為一種大的趨勢,盡管還有很長的路要走,但相信我國銀行在會計風險防范方面的能力將逐步提高?！?/p>

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