汪鴻艷

［摘 要］用友財務軟件提供兩種編制現(xiàn)金流量表的方法：一種是利用現(xiàn)金流量表模塊編制；一種是利用UFO報表模塊編制。前者輸入憑證時比較省力，但憑證拆分、定義計算項目來源時比較麻煩且有時不夠準確；后者輸入憑證、定義單元公式時比較麻煩，但相對比較準確。本文就后者加以歸納總結(jié)。

［關(guān)鍵詞］項目核算；累計發(fā)生額；現(xiàn)金流量doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2009.12.001

［中圖分類號］F232［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2009）12-0005-04

一、總賬系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置

利用UFO報表模板編制現(xiàn)金流量表，需要在總賬系統(tǒng)完成相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)置，首次使用財務軟件的用戶應在建賬初期完成；已經(jīng)使用財務軟件但沒有進行以下基礎(chǔ)設(shè)置的用戶，只能在年度初始建立新年度賬，完成結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)后進行（①將結(jié)轉(zhuǎn)后的各科目期初余額打印出來備用；②將所有科目余額清零；③按以下方法進行基礎(chǔ)設(shè)置；④將打印出來的期初余額重新錄入）。

（一）將現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等科目指定為現(xiàn)金流量科目

操作步驟：

（1）在總賬系統(tǒng)界面，單擊【設(shè)置】|【會計科目】，打開“會計科目”窗口，單擊【編輯】|【指定科目】，打開“指定科目”窗口。

（2）單擊“現(xiàn)金流量科目”的單選按鈕，將待選科目中的現(xiàn)金、銀行存款等科目通過單擊“〉”指到已選科目欄，再單擊【確定】按鈕。

（二）修改現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等科目的輔助賬類型為項目核算

操作步驟：

（1）在“會計科目”窗口，將光標移至現(xiàn)金（或銀行存款、其他貨幣資金）欄雙擊（或單擊）“修改”菜單，打開“會計科目——修改”對話框。

（2）單擊【修改】按鈕，選中“項目核算”復選框，單擊【確定】按鈕。

（三）設(shè)置項目核算大類、項目分類及項目目錄

利用UFO報表編制現(xiàn)金流量表時，其單元公式是取總賬系統(tǒng)現(xiàn)金流量項目金額，所以在總賬系統(tǒng)需要設(shè)置項目核算，大類為“現(xiàn)金流量項目”；其下屬分類為“經(jīng)營活動（分類編碼01）、投資活動（分類編碼02）、籌資活動（分類編碼03）”等；分類下的項目目錄就是現(xiàn)金流量表的主要項目。用友軟件將這些內(nèi)容基本預置好了，根據(jù)新會計準則做相應增刪改即可，如圖1所示（注：下文中圖框外均有文本框）。

（四）指定項目核算科目

操作步驟：

（1）在總賬界面，單擊【設(shè)置】|【編碼檔案】|【項目目錄】，打開“項目檔案”窗口。

（2）項目大類選“現(xiàn)金流量項目”，單擊“核算科目”頁簽，再單擊“〉”按鈕，將待選科目欄中的“現(xiàn)金”、“銀行存款”等指到已選科目欄，單擊【確定】按鈕。

二、日常業(yè)務處理需要注意的問題

（一）分清業(yè)務性質(zhì)，正確計入不同的現(xiàn)金流量項目

日常核算過程中，凡涉及現(xiàn)金（包括銀行存款）收付時，均按業(yè)務性質(zhì)分清屬于圖1中的哪個項目，并熟悉項目編號，以便快速錄入憑證。這是正確編制現(xiàn)金流量表的關(guān)鍵。

（二）填制會計憑證

填制憑證時，只要錄入現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金科目時，按回車鍵，系統(tǒng)就會彈出輔助項對話框，如圖2所示，輸入項目編號01，單擊“確認”后，項目名稱自動帶出，如圖3憑證左下角所示。再錄入金額11 700元后點擊憑證上的“流量”菜單（或按回車鍵），系統(tǒng)彈出現(xiàn)金流量表對話框，如圖3所示。重新輸入項目編碼和金額，單擊【確定】按鈕后，現(xiàn)金流量表對話框關(guān)閉，接著將其他分錄繼續(xù)錄完。

這里填的項目及現(xiàn)金流量，即是現(xiàn)金流量表的具體項目，編制現(xiàn)金流量表時，系統(tǒng)按表內(nèi)項目公式讀取不同項目的累計數(shù)據(jù)，填入報表。從銀行提取現(xiàn)金時，項目名稱為“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”，編號為22。出報表前需將全部業(yè)務執(zhí)行記賬完畢。

三、編制現(xiàn)金流量表

（一）注冊UFO報表，調(diào)用報表模板——現(xiàn)金流量表

操作步驟：

（1）單擊【開始】|【程序】|【用友ERP-U8】|【財務會計】|【UFO報表】選項，注冊【UFO報表】，進入UFO報表窗口。

（2）單擊【文件】|【新建】，系統(tǒng)自動生成一張空白表。

（3）在格式狀態(tài)下，單擊【格式】|【報表模板】，打開【報表模板】對話框，行業(yè)選

“新會計制度科目”，財務報表選“現(xiàn)金流量表”，單擊【確定】按鈕，系統(tǒng)彈出“模板格式將覆蓋本表格式!是否繼續(xù)？”的對話框，單擊【確定】按鈕，出現(xiàn)“現(xiàn)金流量表”模板，如圖4所示。

（二）設(shè)置關(guān)鍵字

操作步驟：

（1）將光標移到圖4中的A3單元單擊。單擊【數(shù)據(jù)】|【關(guān)鍵字】|【設(shè)置】，打開“設(shè)置關(guān)鍵字“對話框。

（2）單擊“單位名稱”單選按鈕，單擊【確定】按鈕。

重復上述步驟設(shè)置關(guān)鍵字“年度”。

（三）定義項目取數(shù)公式

在圖4中除了每一分類的流入小計、流出小計及產(chǎn)生的凈流量已經(jīng)預置公式外，其他項目沒有預置公式。以年報表為例，需要設(shè)置的公式見表1（根據(jù)所設(shè)現(xiàn)金流量項目目錄的具體情況，可對公式作增減調(diào)整）。

1．定義“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目取數(shù)公式

操作步驟：

（1）將光標移至圖4中的C6單元單擊。

（2）單擊【數(shù)據(jù)】|【編輯公式】|【單元公式】（或單擊編輯欄的f_x圖標或按“=”號鍵），打開“定義公式”對話框。如圖5所示。

（3）單擊【函數(shù)向?qū)А堪粹o，打開【函數(shù)向?qū)А繉υ捒颉＿x擇用友賬務函數(shù)，現(xiàn)金流量項目金額XJLL,如┩6所示。

（4）單擊【下一步】按鈕，打開“用友賬務函數(shù)”對話框，如圖7所示。

（5）單擊【參照】按鈕，打開“賬務函數(shù)”對話框，如圖8所示。

（6）會計期間選“全年”，起止日期不選。項目編號選“01（購買商品、提供勞務收到的現(xiàn)金）”，方向選“借”。其他默認，單擊【確定】按鈕，回到“用友賬務函數(shù)”窗口。函數(shù)錄入格里顯示有公式：XJLL（，，“借”，“01”，，，，全年）。

（7）單擊【確定】按鈕，回到“定義公式”窗口。格里顯示公式：XJLL（，，“借”，“01”，，，，全年）。如圖9所示。

（8）在圖9中，將輸入的函數(shù)公式復制，將光標放至函數(shù)公式最后，輸入“-”號后粘貼，再將后半部分公式中的“借”字改成“貸”字。如圖10所示。單擊【確認】按鈕。定義公式完畢。C6單元格內(nèi)出現(xiàn)“公式單元”4個字。

2．定義其他項目取數(shù)公式

定義其他項目公式時，因為只有項目編號和借貸方不太一樣，所以可用復制的辦法得到，例如定義圖4中的C7單元即“收到的稅費返還”項目公式，操作步驟如下：

（1）雙擊C6單元的“公式單元”，打開“定義公式”對話框，將函數(shù)公式復制后退出該對話框。

（2）將光標移至C7單元單擊，按“=”號鍵，打開“定義公式”對話框，將復制的公式粘貼，將公式里的項目編號“01”改成“02”，單擊【確定】按鈕。完成公式設(shè)置。

用同樣的辦法將全部公式定義完畢后可將報表保存，編制現(xiàn)金流量表時，指定不同賬套，可為不同企業(yè)（企業(yè)類型應相似）編制現(xiàn)金流量表。

（四）報表數(shù)據(jù)處理，完成報表

操作步驟：

（1）單擊報表左下角的【格式】按鈕，系統(tǒng)彈出【是否確定全表重算？】對話框，單擊【否】，進入報表的數(shù)據(jù)狀態(tài)。

（2）單擊【數(shù)據(jù)】|【關(guān)鍵字】|【錄入】，打開“錄入關(guān)鍵字”對話框，錄入單位名稱、年度后，單擊【確定】按鈕。

（3）系統(tǒng)彈出【是否重算第1頁？】對話框，單擊【是】按鈕,即可得到計算完畢的現(xiàn)金流量表。

主要參考文獻

[1] 用友軟件股份有限公司.ERP財務管理系統(tǒng)應用專家培訓教程（中）［Μ］.北京：中國物資出版社，2003.

[2] 財政部會計司.企業(yè)會計準則講解2006［Μ］.北京：人民出版社，2007.