李　坤

摘要：在經(jīng)濟全球化的浪潮中，經(jīng)濟、社會和環(huán)境問題的強烈互動，把有關(guān)企業(yè)社會責(zé)任的討論提上日程。本文從企業(yè)社會責(zé)任的起源含義入手，指出我國企業(yè)社會責(zé)任的特點和發(fā)展情況，對我國企業(yè)如何承擔(dān)社會責(zé)任進行了探討。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；社會責(zé)任

1現(xiàn)代企業(yè)社會責(zé)任的起源與含義

社會責(zé)任的思想可以追溯到兩千多年前的古希臘時代，而現(xiàn)代企業(yè)社會責(zé)任的思想則形成于20世紀(jì)初，它與

當(dāng)時美國企業(yè)與經(jīng)濟的工業(yè)化過程緊密相聯(lián)。一方面大企業(yè)的出現(xiàn)導(dǎo)致了大企業(yè)在經(jīng)濟和社會中權(quán)力的加大，企業(yè)社會責(zé)任成為引人關(guān)注的問題；另一方而，企業(yè)革命和伴隨而來的管理革命開始要求企業(yè)培養(yǎng)“企業(yè)良知”。20 世紀(jì)80年代末，以美國為代表的西方發(fā)達國家掀起了一場企業(yè)管理的大討論，主要圍繞著企業(yè)股東、董事、監(jiān)事、職工、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)者的利益關(guān)系，其中涉及到如何重新認(rèn)識企業(yè)社會責(zé)任問題。

企業(yè)社會責(zé)任作為一個概念，最早在1924年由美國學(xué)者謝爾頓提出。由于早期企業(yè)立法上強烈的個人本位主義使人們在對企業(yè)的認(rèn)識上一自停留在把企業(yè)看成僅是股東們共同出資共同受益的組織體，追求股東利益最大化也就成了企業(yè)的唯一日的，因此企業(yè)的定義也往往被說成是依法設(shè)立的以營利為目的的社團法人或企業(yè)法人。然而，伴隨著企業(yè)的日益增多，企業(yè)已成為社會經(jīng)濟中最基本的市場主體和最重要的經(jīng)濟力量，于是強化企業(yè)社會責(zé)任的新理念便油然而生。學(xué)者們越來越強調(diào)企業(yè)目標(biāo)應(yīng)是營利性與承擔(dān)社會責(zé)任的并重，在追求利潤最大化的同時應(yīng)該兼顧社會效益。受自由資木主義條件下自由放任經(jīng)濟學(xué)思潮的影響，從美國開始，越來越多的西方國家紛紛對公司法進行修改，加強了對企業(yè)行為的限制，那種漠視勞動者、消費者、債權(quán)人等利益相關(guān)者的做法受到一些大公司的經(jīng)營人員和立法者的拋棄，越來越多的經(jīng)營者主張引入利益關(guān)系者參與企業(yè)的管里。

所謂企業(yè)社會責(zé)任就是指企業(yè)不能僅以最大限度地為股東們營利或賺錢作為自己的唯一存在目的，而應(yīng)當(dāng)最大限度地增進股東利益之外的其他所有社會利益。這種社會利益應(yīng)該包括雇員利益、消費者利益、債權(quán)人利益、中小競爭者利益、當(dāng)?shù)厣鐣?、環(huán)境利益、社會弱者利益及整個社會利益等內(nèi)容。因此企業(yè)社會責(zé)任更加強調(diào)的是對其他利益者的利益保護，以糾正立法上對股東們利益的過度保護，從而體現(xiàn)出法律的公平性。

2我國企業(yè)社會責(zé)任的特點與發(fā)展

在我國，企業(yè)社會責(zé)任還是一個較為陌生的概念，但是，與美國和其它國家一樣，企業(yè)力量和整個經(jīng)濟的發(fā)展使得企業(yè)社會責(zé)任成為一個越來越引人關(guān)注的話題，同時，我國企業(yè)發(fā)展歷程的特殊性又決定了我國企業(yè)社會責(zé)任具有不同于其他國家的特點。雖然我國現(xiàn)代企業(yè)的出現(xiàn)較晚，但是，同樣具有現(xiàn)代企業(yè)的兩大特征：大規(guī)模生產(chǎn)和兩權(quán)分離。

在高度集權(quán)的計劃經(jīng)濟時代，我國作為社會中主要生產(chǎn)經(jīng)營者的國有企業(yè)，被視為單純執(zhí)行國家計劃經(jīng)濟的工具和實現(xiàn)社會福利的場所，沒有獨立的企業(yè)利益，出資者的利益就是國家利益，企業(yè)被賦予了經(jīng)濟功能以外的社會功能。作為計劃經(jīng)濟的一部分，我國的國有企業(yè)在50年代逐步形成了“單位制”，單位制的核心制度是單位保障制和固定終身就業(yè)制。所以，當(dāng)時雖然國內(nèi)還沒有企業(yè)社會責(zé)任的概念和理論，但在實際中，企業(yè)事實上承擔(dān)了極其繁重的社會負擔(dān)，到改革前已經(jīng)建立起了非常完善的內(nèi)部福利制度和福利機構(gòu)，包括住房、醫(yī)療、教育、商業(yè)、體育娛樂、社會就業(yè)以及安全護衛(wèi)等。但是，這些帶有明顯計劃經(jīng)濟特色的企業(yè)福利并不是我們所討論和提倡的現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)社會責(zé)任，他們至少有三個方面的不同。

第一，承擔(dān)社會責(zé)任的主體不同。在改革以前，經(jīng)濟生活的基本細胞是“單位”?！皢挝弧笔且粋€向工人提供社會福利，附屬于某個中央或地方計劃機關(guān)的生產(chǎn)者。在這種體制下，“單位”不只是為了生產(chǎn)，而且具有社會福利提供者的功能。在1993開始的建立現(xiàn)代企業(yè)的改革過程中，通過對養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險實行社會統(tǒng)籌將原來“單位”的福利性功能轉(zhuǎn)交給政府機構(gòu)。2002年，政府建立了全國社會保障基金，替代國有企業(yè)的“企業(yè)辦社會”，以社會保障替代國有企業(yè)的“單位”保障。因此，我們所討論的企業(yè)社會責(zé)任的承擔(dān)主體是市場經(jīng)濟環(huán)境下完成現(xiàn)代企業(yè)制度改造后的公司制企業(yè)，而不是傳統(tǒng)體制下的“單位”。

第二，對經(jīng)濟利益的重視程度不同。在傳統(tǒng)的單位保障制度下，企業(yè)的福利設(shè)施一旦投入使用，就有了制度慣性，國有企業(yè)的福利功能相對于生產(chǎn)功能不斷地擴大，所以會出現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)值增長，但資本積累能力下降，單位產(chǎn)值的勞動成本增加，勞動生產(chǎn)率降低，經(jīng)營效益惡化，企業(yè)有增長而無發(fā)展的狀況，也會存在只完成社會功能而不創(chuàng)造利潤的國有企業(yè)。而我們所討論的企業(yè)社會責(zé)任是一個與經(jīng)濟責(zé)任相輔相成的責(zé)任概念，一方而企業(yè)社會責(zé)任包含經(jīng)濟責(zé)任在內(nèi)，而且企業(yè)社會責(zé)任會促進經(jīng)濟效益的提高，另一方而，企業(yè)社會責(zé)任的履行離不開經(jīng)濟業(yè)績的支持。

第三，社會責(zé)任的范圍不同。傳統(tǒng)的單位福利所承擔(dān)的是片面的和低層次的社會責(zé)任。根據(jù)利益相關(guān)者理論，企業(yè)的社會責(zé)任應(yīng)該指向企業(yè)的相關(guān)利益團體，其中最為主要的是股東、債權(quán)人、員工、顧客、供應(yīng)商、政府和社區(qū)。我國在1950年代形成的國有企業(yè)的單位制，保障的主要是員工的福利，并沒有考慮其它相關(guān)利益者的利益。當(dāng)然，在計劃體制下，沒有“股東”存在，所有的國有企業(yè)只有一個所有者——國家，作為主要債權(quán)人的銀行以及客戶、供應(yīng)商等都在國家統(tǒng)一計劃之下進行資金和生產(chǎn)資料的調(diào)配，彼此之間沒有獨立的地位和利益，說到底，企業(yè)只對國家負責(zé)。企業(yè)社會責(zé)任在任何時候都強調(diào)的減少污染，保護環(huán)境和自然資源，保證產(chǎn)品安全，改善社會環(huán)境等等都不在“單位”考慮的責(zé)任之列。

因此，我國的企業(yè)社會責(zé)任應(yīng)該是指市場經(jīng)濟環(huán)境下的現(xiàn)代企業(yè)在創(chuàng)造企業(yè)自身經(jīng)濟效益的同時，處理好與企業(yè)相關(guān)的各種利益群體的利益關(guān)系，實現(xiàn)企業(yè)與社會的和諧與可持續(xù)發(fā)展。

我國在1993年11月中共十四屆三中全會通過《關(guān)于建立社會主義經(jīng)濟體制若干問題的決定》，并出臺了《公司法》，明確了從計劃經(jīng)濟過渡到市場經(jīng)濟的改革目標(biāo)，在微觀方而，轉(zhuǎn)換國企經(jīng)營機制，探索建立現(xiàn)代企業(yè)制度的有效途徑成為改革重點，提出了現(xiàn)代企業(yè)制度的五個基本特征。從各方面為國有企業(yè)穩(wěn)步地向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)變創(chuàng)造條件。我國《公司法》在強調(diào)公司的營利目的同時，又用精神文明建設(shè)的要求對此進行了制約，通過列舉性的條款具體規(guī)定了公司對職工這一利益團體的責(zé)任。我國《公司法》承認(rèn)了公司的二元化目標(biāo)，一是營利，二是踐行社會責(zé)任。

與《公司法》相比，2002年1月中國證監(jiān)會和原國家經(jīng)貿(mào)委聯(lián)合發(fā)布的《上市公司治理準(zhǔn)則》明確地提出了重視公司社會責(zé)任的要求，而且對公司社會責(zé)任的指向也有了清楚的界定，成為我國企業(yè)推進公司治理實踐的綱領(lǐng)性文件。其中的第六章“利益相關(guān)者”規(guī)定了“上市公司應(yīng)尊重銀行及其他債權(quán)人、職工、消費者、供應(yīng)商、社區(qū)等利益相關(guān)者的合法權(quán)利”，以及“上市公司在保持公司持續(xù)發(fā)展、實現(xiàn)股東利益最大化的同時，應(yīng)關(guān)注所在社區(qū)的福利、環(huán)境保護、公益事業(yè)等問題，重視公司的社會責(zé)任”。雖然《上市公司治理準(zhǔn)則》只是適用于上市公司，但對于推動所有公司的社會責(zé)任無疑會起到推動和示范作用。

南開大學(xué)“中國公司治理原則研究課題組”制定的“中國公司治理原則(草案)”，分別規(guī)定了公司對股東、經(jīng)營者、職土、債權(quán)人、供應(yīng)商、客戶、社區(qū)的責(zé)任。

從《公司法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》到“中國公司治理原則(草案)”對公司社會責(zé)任的日漸重視和強調(diào)中可以看出，公司社會責(zé)任正在逐漸成為我國企業(yè)和社會關(guān)系中一個重要的內(nèi)容。

3我國企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的實現(xiàn)條件

承擔(dān)社會責(zé)任對于企業(yè)來說，有可能提高財務(wù)績效，有利于企業(yè)的長期持續(xù)發(fā)展。企業(yè)對于社會責(zé)任的質(zhì)疑和擔(dān)憂，主要來自于對社會責(zé)任成本的考慮。只有在承擔(dān)社會責(zé)任的收益超過成本的情況下，企業(yè)才有積極性去主動承擔(dān)社會責(zé)任。也就是說，社會的外部壓力要轉(zhuǎn)化成企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟壓力，才能促成企業(yè)主動承擔(dān)社會責(zé)任，而未能有效的促成這種轉(zhuǎn)變，恰好是我國企業(yè)社會責(zé)任缺失的主要原因。這一點可以從實踐中得到證實，2006年，迪斯尼公司停止了其被指責(zé)為血汗工廠的大陸代工廠的訂單，導(dǎo)致大量工人失業(yè)，而不是按照要求提高企業(yè)社會責(zé)任透明度。四年前耐克公司在美國曾經(jīng)受到類似指責(zé)，迫于來自社會各界包括學(xué)生、公司員工、普通消費者、甚至美國的非政府組織和工會的壓力，耐克增加了工人的福利，并公布所有供應(yīng)商的名單，接受公眾的調(diào)查和監(jiān)督。對比迪斯尼和耐克公司的不同表現(xiàn)，可以看出，我國企業(yè)社會責(zé)任缺失的現(xiàn)狀，正是社會各界對此認(rèn)識不足的必然結(jié)果，社會外部壓力還不足以轉(zhuǎn)化為企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟壓力。要實現(xiàn)這種轉(zhuǎn)變，建立有效的社會責(zé)任實現(xiàn)機制，要滿足以下幾個條件：

3.1實行利益相關(guān)者治理模式。

利益相關(guān)者治理模式把企業(yè)的社會責(zé)任管理納入到企業(yè)的日常管理中，這種模式強調(diào)利益相關(guān)者整體利益的最大化，企業(yè)在創(chuàng)造利潤對股東利益負責(zé)的同時，還要承擔(dān)對員工、消費者、社區(qū)和環(huán)境社會責(zé)任等。

3.2建立符合我國國情的企業(yè)社會責(zé)任評價體系和標(biāo)準(zhǔn)。

社會責(zé)任評價指標(biāo)應(yīng)具有代表性、獨立性、可獲得性和相對完整性。為了比較客觀地反映我國企業(yè)社會責(zé)任履責(zé)水平，所選指標(biāo)分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)，指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)上引入定量評價工具，力求建立可靠的定性評價基礎(chǔ)。在對企業(yè)社會責(zé)任評估過程中，我們力求最多地采用定量指標(biāo)。

3.3建立企業(yè)社會責(zé)任激勵機制。

對于履行社會責(zé)任績效突出的企業(yè)，政府可以給子稅收優(yōu)惠、產(chǎn)業(yè)準(zhǔn)入和融資支持等政策扶持，降低企業(yè)社會責(zé)任成本，增加社會責(zé)任收益，增強責(zé)任企業(yè)的競爭優(yōu)勢。對于責(zé)任企業(yè)的高層管理人員，可以采取政府表彰等措施，通過滿足企業(yè)經(jīng)價者的自我實現(xiàn)需求來強化其社會責(zé)任感。同時，加強社會責(zé)任的輿論宣傳，強化公眾社會責(zé)任意識，可以考慮采取適當(dāng)?shù)南M者補貼的形式，來加強消費者對于責(zé)任產(chǎn)品的偏好。

3.4建立和完善企業(yè)社會責(zé)任的信息披露機制。

增加利益相關(guān)者和社會公眾對于企業(yè)社會責(zé)任的認(rèn)識和判斷，可以從以下兩方面入手。一是鼓勵企業(yè)主動、自愿披露社會責(zé)任情況，目前，中國企業(yè)這樣做的為數(shù)不多，截至2007年3月，有14家大型國有企業(yè)和2家民營企業(yè)公布了社會責(zé)任報告，但是在歐美等發(fā)達國家，企業(yè)社會責(zé)任報告已經(jīng)成為很多公司，尤其是跨國公司年報的一部分。二是充分發(fā)揮新聞媒體的監(jiān)督和信息傳播作用。歐美國家的新聞媒體在企業(yè)社會責(zé)任運動中，發(fā)揮了重要作用，幾乎每天都有關(guān)于發(fā)展中國家的工廠違反勞工標(biāo)準(zhǔn)的報道，這些報道大大提高了社會和公眾對于社會責(zé)任的關(guān)注程度，也加大了跨國公司的社會責(zé)任壓力，對于方興未艾的社會責(zé)任運動起到了很好的推動作用。

3.5建立規(guī)范法律、法規(guī)約束體系，推進企業(yè)社會責(zé)任法制化建設(shè)。

同歐美國家相比，我國企業(yè)社會責(zé)任法制化建設(shè)相對滯后，在勞動保護、消費者權(quán)益、環(huán)境保護等各個方面的立法都不夠完善，導(dǎo)致很多在華投資的跨國公司對同樣的產(chǎn)品采取雙重標(biāo)準(zhǔn)，在中國銷售的產(chǎn)品的衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)、安全標(biāo)準(zhǔn)以及售后服務(wù)都低于在發(fā)達國家銷售的同樣產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)。東芝筆記本風(fēng)波就是一個典型例證，2000年，東芝公司因為其筆記本的內(nèi)置FDC存在瑕疵，存在導(dǎo)致數(shù)據(jù)破壞的可能性，向美國用戶提供10. 5億美元的和解金，而對中國用戶，則僅提供補丁軟件修補瑕疵，這一點也引起了我國消費者的不滿，但是由于相關(guān)法律的缺失，對于這種逃避社會責(zé)任的行為，還不能給子有力的懲罰。以法律和制度的形式明確規(guī)定企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)的對于利益相關(guān)者的責(zé)任，是解決社會責(zé)任缺失所造成的負外部性的有效途徑，同公眾輿論壓力相比，法律對于逃避社會責(zé)任的企業(yè)的制裁，因為多采取巨額經(jīng)濟賠償?shù)男问剑@得更為直接和有效。

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