許麗楠

加強(qiáng)流動(dòng)資金管理,尋求更有效的流動(dòng)資金管理的途徑和方法已成為加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理一個(gè)嚴(yán)峻的課題。

加強(qiáng)流動(dòng)資金管理是為了不斷提高企業(yè)流動(dòng)資金利用效果,對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的構(gòu)成進(jìn)行預(yù)測(cè),規(guī)劃流動(dòng)資金的來(lái)源,控制流動(dòng)資金的使用,對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行核算分析以及建立相應(yīng)的管理體制的組織管理活動(dòng)的總稱(chēng)。流動(dòng)資金管理的目的就是要在資金流動(dòng)性和盈利能力之間做出的選擇,使其短缺貨幣資金損失與貨幣資金閑置造成收益損失減少到最小,以獲取企業(yè)的最大的長(zhǎng)期利潤(rùn),而且要盡力在各種存貨成本與存貨效益之間權(quán)衡利弊,達(dá)到兩者的最佳組合。

流動(dòng)資金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,不斷地運(yùn)動(dòng),保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行,合理地利用流動(dòng)資金,對(duì)改善財(cái)務(wù)狀況及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,具有深遠(yuǎn)的影響。流動(dòng)資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)短缺的主要原因有:生產(chǎn)能力不斷擴(kuò)大,流動(dòng)資金需要增加,企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大,生產(chǎn)能力的加強(qiáng),產(chǎn)品也就相應(yīng)的增加;原材料價(jià)格上漲,吞噬了大量的流動(dòng)資金;成本上升,加大了企業(yè)資金需求的缺口;企業(yè)明虧、潛虧,使企業(yè)資金大量流失;企業(yè)的內(nèi)部管理差,資金管理松弛,造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中資金的大量損失、浪費(fèi)和無(wú)效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,不注重管理,致使生產(chǎn)消耗過(guò)高,造成資金的浪費(fèi);在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策,缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度,許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺(jué)來(lái)進(jìn)行管理和決策,致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象,造成資金的無(wú)效使用和大量浪費(fèi)。長(zhǎng)期以來(lái),由于我國(guó)實(shí)行經(jīng)濟(jì)體制改革,人們的經(jīng)濟(jì)觀(guān)念逐漸加強(qiáng),人們往往把經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度視為重要一環(huán),分別確定其經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和計(jì)劃指標(biāo)。如果企業(yè)產(chǎn)品不能適銷(xiāo)對(duì)路,不能以銷(xiāo)定產(chǎn),不能及時(shí)適應(yīng)市場(chǎng)變化,產(chǎn)品大量積壓,不僅自身價(jià)值無(wú)法實(shí)現(xiàn),還浪費(fèi)了大量物化勞動(dòng)和活勞動(dòng),大量資金被無(wú)償占用,活錢(qián)變成了死產(chǎn)品,造成了企業(yè)明虧。明虧和潛虧使企業(yè)資金嚴(yán)重流失,威脅企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。資金占用不合理,也是資金緊張的重要原因。

近幾年,企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重,容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛,企業(yè)間貨款拖欠形成的“三角債問(wèn)題,有增無(wú)減。一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善,特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷(xiāo)對(duì)路,造成產(chǎn)品大量積壓,因而缺乏支付能力,還有一些企業(yè)新增加或新開(kāi)工的生產(chǎn)項(xiàng)目所必須的流動(dòng)資金不足,或者根本沒(méi)有流動(dòng)資金來(lái)源,他們一是向銀行貸款;二是拖欠貨款,使銷(xiāo)售款不能如期回流,用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款,也有的企業(yè)沒(méi)有收回應(yīng)收的銷(xiāo)售貨款造成“人欠、欠人”的問(wèn)題使大部分資金損失掉,所以在資金緊缺的情況下如何活化資金,清理“三角債”也是解決企業(yè)流動(dòng)資金的重要辦法。

目前,這種相互拖欠貨款的狀況嚴(yán)重束縛了企業(yè)的手腳,使企業(yè)背上了沉重的包袱。增強(qiáng)企業(yè)的活力,必須著眼轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制,強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理。其中重要一條就是加強(qiáng)流動(dòng)資金管理,尋求一種有效的管理途徑和方法,才能使企業(yè)走向良性循環(huán)的道路。加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金管理,主要應(yīng)采取以下措施:①控制生產(chǎn)全過(guò)程,為提高經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造條件;②抓關(guān)鍵,降低成本;③實(shí)行勞動(dòng)所得和經(jīng)濟(jì)效益掛鉤,嚴(yán)格考核,加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析,提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率;④加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作,動(dòng)員全體成員實(shí)行流動(dòng)資金管理,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí);⑤實(shí)現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn),盤(pán)活資金存量,提高資金使用效率。

流動(dòng)資金管理是資金管理的重要組成部分,是資金管理的核心內(nèi)容,流動(dòng)資金管理是一個(gè)系統(tǒng)的工程。企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的聯(lián)系、協(xié)調(diào)和運(yùn)作情況,都制約著資金管理的正常有效的進(jìn)行,繼而影響著整個(gè)系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。只有加強(qiáng)流動(dòng)資金管理,尋求更有效的途徑和方法,才能從根本上解決企業(yè)所面臨的資金緊張局面,才能使企業(yè)進(jìn)入良性循環(huán)的軌道。要擺脫流動(dòng)資金緊缺的困境,根據(jù)目前的實(shí)際情況,除了必須以國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策為導(dǎo)向,著力調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)外,還必須堅(jiān)持正確的原則,建立健全與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的流動(dòng)資金供應(yīng)體制與補(bǔ)償機(jī)制,強(qiáng)化管理,確保固定資產(chǎn)與流動(dòng)資金按比例協(xié)調(diào)發(fā)展。

要堅(jiān)持“先生產(chǎn),后建設(shè)”的原則。財(cái)政、銀行以及企業(yè)在資金的投放順序上,都應(yīng)首先保證流動(dòng)資金的需要,控制好現(xiàn)金持有規(guī)模,企業(yè)可以利用成本分析模式即現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本之和最少時(shí)的現(xiàn)金持有量為現(xiàn)金持有規(guī)模;以及在現(xiàn)金需求難以預(yù)知的情況下,利用隨機(jī)模式確定適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金持有量。然后再進(jìn)行固定資產(chǎn)投資。堅(jiān)持建立多渠道的流動(dòng)資金供給體制,重新核實(shí)企業(yè)流動(dòng)資金定額。核定流動(dòng)資金定額是國(guó)家管理和考核企業(yè)流動(dòng)資金運(yùn)行情況的基礎(chǔ)。健全企業(yè)的約束機(jī)制和流動(dòng)資金補(bǔ)償機(jī)制,要通過(guò)健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,切實(shí)做到把市場(chǎng)需求和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃有機(jī)地結(jié)合起來(lái),合理采購(gòu)供應(yīng)物資,確保產(chǎn)品生產(chǎn)和銷(xiāo)售各環(huán)節(jié)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),既要防止由于市場(chǎng)供求矛盾突出時(shí)給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的影響,又要避免盲目采購(gòu)造成庫(kù)存物資積壓。解決流動(dòng)資金緊缺的主要途徑在于健全企業(yè)流動(dòng)資金的自我積累補(bǔ)償機(jī)制。要進(jìn)一步完善承包經(jīng)營(yíng)機(jī)制,強(qiáng)化企業(yè)自補(bǔ)意識(shí),嚴(yán)格制定企業(yè)收入分配和企業(yè)基金使用的法規(guī),增強(qiáng)對(duì)企業(yè)的剛性約束。堅(jiān)持固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)匹配協(xié)調(diào),提高資金的使用效果。