楊安榮

“賬戶”這個詞，對于一般人來說并不陌生，因為在我們的生活中總會建立一個、兩個或者更多的賬戶。例如在銀行存款會建立存款賬戶，買保險會產(chǎn)生保險賬戶，證券投資會有證券賬戶，甚至在虛擬的網(wǎng)絡(luò)世界也是需要賬戶的，比如淘寶網(wǎng)上的支付寶賬戶。可以說賬戶和我們大多數(shù)人的生活息息相關(guān)，而且有了賬戶會使我們的生活、投資或者消費方便很多。

經(jīng)濟學(xué)中賬戶是一個常見的概念，也是會計學(xué)科的基礎(chǔ)，是指按照規(guī)定的會計科目開設(shè)的，用來系統(tǒng)、分類、連續(xù)記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的一種手段，反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益增減變動的記賬實體。通過設(shè)置會計科目，雖然對會計對象具體內(nèi)容進(jìn)行了分類，但會計科目僅僅為每一類別的一個名稱，它只是事先約定每一會計科目包含的業(yè)務(wù)和核算范圍。然而經(jīng)濟業(yè)務(wù)是不斷發(fā)生增減變動的，要將各種增減變動過程和結(jié)果記錄下來。則須根據(jù)規(guī)定的會計科目開設(shè)系統(tǒng)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的賬戶。用來記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，會計科目就是賬戶的名稱。由此可知，在經(jīng)濟學(xué)中賬戶的含義特征最基本的屬性就是為了明確經(jīng)濟往來中的各項資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益增減變動，是用來記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的一種載體。然而在中國的法律界對賬戶涉及還不多，也僅僅在銀行法、證券法、保險法等相關(guān)領(lǐng)域有所規(guī)定，但這些規(guī)定僅是有關(guān)賬戶的設(shè)立、管理、完善等具體實際操作，而對于賬戶的法律含義、法律性質(zhì)并未做具體的敘述。本文以證券賬戶為例對賬戶的法律性質(zhì)作初步研究。

證券賬戶是指證券登記結(jié)算機構(gòu)為投資者設(shè)立的，用于準(zhǔn)確記載投資者所持的證券種類、名稱、數(shù)量及相應(yīng)權(quán)益和變動情況的賬冊，是認(rèn)定股東身份的重要憑證，具有證明股東身份的法律效力，同時也是投資者進(jìn)行證券交易的先決條件。證券登記機構(gòu)為了對證券投資行為進(jìn)行準(zhǔn)確、有效的記載、清算、交割而給證券投資者設(shè)立專門的賬戶，每個證券賬戶配發(fā)一個股東代碼，每個代碼(也就是每一個證券賬戶卡的號碼)只對應(yīng)一位投資者。由于每一筆交易，都要將證券賬戶號碼(或稱股東代碼)連同買賣委托一齊報入證券交易所，證券交易所憑這個號碼來識別到底誰持有了、持有多少及何種股票。證券賬戶卡是證券登記機構(gòu)發(fā)出的，證明投資者開立了某個證券賬戶的有效憑證。投資者可憑證券賬戶卡和本人有效身份證到指定的證券交易營業(yè)部門辦理證券的交易、分紅、派息、登記過戶等事宜(股票過戶登記隨著股票交易成功而自動被證券交易所記錄，投資者并不需要在完成交易后專門向什么機構(gòu)聲稱自己已擁有股權(quán))。

從以上的分析可以看出，證券賬戶就是在證券交易所用以記錄某個股東所有交易記錄及股權(quán)的證券賬戶的有效憑證。

首先賬戶是一種身份、資格的證明。第一，可以把賬戶理解為是一種資格，是去行動的資格、占有的資格或者享受的資格。一個人只有被賦予某種資格，才能向別人提出作為與不作為的主張。從事證券活動的第一步就是在證券公司開設(shè)一個戶頭。也就是前面所說的擁有一個證券賬戶卡。這樣就有了從事證券投資活動的資格，可以委托證券公司進(jìn)行證券的買賣等投資活動。第二。賬戶是我們從事證券交易活動的行為具有正當(dāng)性、合法性。在我國要從事證券交易活動必須開立一個證券賬戶，這是前提。只有這樣投資者才可以合法地向證券公司主張或請求我們應(yīng)有的權(quán)利，在賬戶資金的范圍內(nèi)自由地進(jìn)行證券的買賣。

其次是投資者權(quán)利的象征，權(quán)利是法律賦予權(quán)利主體的一種用于享有或維護(hù)特定利益的力量，是法律規(guī)范規(guī)定的有權(quán)人做出一定行為的可能性，是法律所保障或允許的能夠做出一定行為的尺度。投資者作為主體，其有獲得利益的權(quán)利，這種權(quán)利是與生俱來的，同樣國家也制訂了相關(guān)的法律、政策加以保護(hù)，不受他人的非法干涉任何人都不能非法剝奪這種權(quán)利，否則就與國家的法律法規(guī)相抵觸。當(dāng)然這種自由也有一定的限制，那就是在法律允許的范圍內(nèi)。因為無限制的自由容易引起秩序的混亂。

第三是民事權(quán)利能力的體現(xiàn)。民事權(quán)利能力是指法律賦予自然人或法人享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事義務(wù)的資格。只有具備了權(quán)利能力，才能作為主體參加民事活動，取得民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)。它和民事權(quán)利不同，民事權(quán)利能力是取得民事權(quán)利的資格而民事權(quán)利是權(quán)利能力進(jìn)行活動的結(jié)果。民事權(quán)利最重要的特征就是具有平等性。這種平等是形式意義上的平等、是資格的平等，是機會的平等，并不意味著實際享有的民事權(quán)利的均等，并不謀求結(jié)果的平等。投資者開設(shè)證券帳戶，就具有了投資的資格，同時具備進(jìn)行投資的權(quán)利能力，這對每一個投資者來說都是一樣的也是平等的。但是具體如何投資，如何買賣證券是由投資者自己決定的，每個人的決定都不一樣，投資的結(jié)果也就不一樣，這也就是結(jié)果的不平等。

第四賬戶是投資者財產(chǎn)權(quán)的體現(xiàn)。財產(chǎn)權(quán)是指具有一定物質(zhì)內(nèi)容或者直接體現(xiàn)為某種經(jīng)濟利益的權(quán)利。私人財產(chǎn)即私有財產(chǎn)、個人財產(chǎn)。社會是由個人組成的，雖然今天它還由眾多的經(jīng)濟組織組成，但這些組織也是由個人組成的，個人是社會基礎(chǔ)的基礎(chǔ)，個人在社會上要尋求安全保護(hù)，一個是人身安全，一個是財產(chǎn)安全，二者缺一不可。動搖這兩個安全，就會動搖社會的根基，就會造成社會的不穩(wěn)定。財產(chǎn)一詞，在經(jīng)濟學(xué)中指人身以外能夠為人所支配，可以用來滿足人們生產(chǎn)或生活需要的物質(zhì)對象。在法學(xué)中則不盡相同，在《法學(xué)大詞典》解釋：財產(chǎn)，1.有貨幣價值的無權(quán)客體，即有體物。2.對物的所有權(quán)，某物歸屬某人所有。3.具有貨幣價值的有體物和對財物的權(quán)利的總和。

第五賬戶是投資者利益的最直接的反映。投資者開設(shè)了證券賬戶，就可以從事證券交易活動，自主的進(jìn)行證券買賣已實現(xiàn)投資的目的。這也是投資者開設(shè)證券賬戶最終的目的即使資本盡可能的擴大化，用一句通俗的話說就是賺錢。在具有資格、權(quán)利的前提下。投資者就可以進(jìn)人證券市場來實現(xiàn)其目的。投資總是有風(fēng)險的，是盈是虧都是無法預(yù)知的，賬戶上資金的起伏變化就是盈虧最直接的體現(xiàn)，同時他也可以給投資者投資方向做一輔助性的指導(dǎo)，以適時的改變投資計劃，實現(xiàn)利益的最大化。