趙遠夕

摘要：所謂全面風險管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善，全球化進程的加快，企業(yè)所處內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化。過去價格很少變動的生產(chǎn)要素現(xiàn)在逐漸市場化，大部分商品市場已經(jīng)實行市場價格體制，并且國際國內(nèi)市場已經(jīng)全面融通，國際市場上的價格變動能無時滯地傳導(dǎo)到國內(nèi)市場上。做好企業(yè)風險管理工作，把風險控制在企業(yè)可以容忍的水平，積極利用風險帶來的機遇，為企業(yè)不斷創(chuàng)造價值，是目前企業(yè)管理者的重要課題和工作。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)全面風險管理分析

0引言

由于建筑產(chǎn)品具有投資大、工期長、規(guī)模大、一次性等特點，使得施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營存在大量的不確定性因素，這些不確定的因素都可能造成企業(yè)戰(zhàn)略目標的偏離，因而也成為影響企業(yè)經(jīng)營管理的風險因素。從生產(chǎn)經(jīng)營的特殊性來看，施工企業(yè)的風險主要包括以下幾個方面的風險。

1施工企業(yè)的戰(zhàn)略風險

戰(zhàn)略風險是指企業(yè)經(jīng)營管理宏觀決策上的風險，包括企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、市場戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略和品牌戰(zhàn)略等方面的風險。

多元化投資風險是施工企業(yè)面臨的一項主要戰(zhàn)略風險。在市場經(jīng)濟深入發(fā)展的今天，大型施工企業(yè)僅靠經(jīng)營工程建設(shè)主業(yè)很難有大的作為和發(fā)展，必須實行生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)經(jīng)營和資本經(jīng)營同時并舉，提升企業(yè)的經(jīng)營層次。在企業(yè)實踐中，很多施工企業(yè)已經(jīng)從單一的建筑施工領(lǐng)域向設(shè)計、開發(fā)、運營等領(lǐng)域滲透；有些企業(yè)還跨越建筑行業(yè)，向房地產(chǎn)、商業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)發(fā)展。但所有這些，必須以投入為代價，以熟悉各領(lǐng)域的經(jīng)營為保證，而可能與之同來的資金鏈崩斷、新業(yè)務(wù)的巨額虧損都是引發(fā)整個企業(yè)垮塌的導(dǎo)火索。

市場拓展戰(zhàn)略也可能使企業(yè)面臨另一項戰(zhàn)略性風險。在投標過程中，由于競爭的日趨激烈，有的施工企業(yè)采用低標價中標策略，不管工程投資多少、規(guī)模大小、施工難易等因素，競相壓低報價，隨意給出優(yōu)惠條件，最終只能以成本價格或微薄的利潤，甚至不惜低于成本價承包工程，把獲利的希望寄托在變更索賠上。這種市場戰(zhàn)略給企業(yè)帶來的風險往往具有決定性危害，成為企業(yè)其他風險源的根本動因。

2施工企業(yè)的財務(wù)風險

財務(wù)風險是指企業(yè)的資金在運動過程中產(chǎn)生的風險，包括投資結(jié)構(gòu)風險、融資風險、資金回收風險、資金分配風險、資金使用風險、外匯風險等。

成本風險是施工企業(yè)財務(wù)風險的一個重要方面。收入扣除成本和費用就是利潤，在收入確定的情況下，減少成本就是在增加利潤。尤其是在低價中標的情況下，成本控制成為項目保本盈利的重要手段。然而，建筑產(chǎn)品的生產(chǎn)往往直接受到自然環(huán)境、地理因素的直接，因此，其成本控制較之一般制造企業(yè)具有更多的不可控因素，也增加了企業(yè)成本控制的風險。

資金風險也是施工企業(yè)財務(wù)風險的一個重要組成部分。資金是企業(yè)的血液，資金短缺會直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。除了籌資和投資風險外，由于建筑施工生產(chǎn)點多面廣，資金分散，占用資金量大，不容易實現(xiàn)集中管理，使得在資金分配、使用環(huán)節(jié)存在較大控制風險。近些年來，在建筑市場“僧多粥少”的供求關(guān)系下，建設(shè)方拖欠工程款、甚至墊資款的問題比較突出，能否及時回收相關(guān)款項成了一個不確定因素。也就是說，施工企業(yè)在資金的使用、分配、回收等方面也存在較大的風險。

施工企業(yè)的財務(wù)風險還表現(xiàn)在外匯風險、金融工具風險等方面。隨著我國企業(yè)走出國門，參與世界建筑市場的機會越來越多，施工企業(yè)涉及到的外幣業(yè)務(wù)越來越多，外匯風險成了一項重要風險。同時，隨著我國金融市場的發(fā)展，證券、期貨等金融工具和金融產(chǎn)品交易成為部分施工企業(yè)投資理財?shù)闹匾?，這些交易給企業(yè)帶來了很大的理財風險。

3施工企業(yè)的市場風險

市場風險是指企業(yè)所在的整體經(jīng)濟運行環(huán)境的系統(tǒng)性風險，如國家經(jīng)濟政策風險、社會整體信用風險、生產(chǎn)資料供應(yīng)風險、產(chǎn)品或服務(wù)供需變化風險等。

國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、材料能源價格、建筑市場的需求都是來自于市場方面的風險。政府是要擴大投資規(guī)模還是要壓縮投資規(guī)模?材料和能源的價格是漲還是跌?建筑市場是供過于求還是供不應(yīng)求?這些因素的變化都會給企業(yè)帶來不同的影響，是施工企業(yè)市場風險的重要驅(qū)動因素。

對于施工企業(yè)來說，還要重視一種市場風險，即業(yè)主帶來的風險。工程項目的順利實施自始至終離不開施工企業(yè)與業(yè)主的緊密合作，業(yè)主的資信情況對施工企業(yè)的生產(chǎn)和效益有著決定性影響，有的業(yè)主實力較弱，相應(yīng)地工程項目的風險也就加大：有的業(yè)主雖有一定實力，但信譽較差，與這樣的業(yè)主合作風險控制就更加重要；有的業(yè)主利用虛假工程信息虛假發(fā)包，招搖撞騙，騙取保證金。還有一些業(yè)主利用施工企業(yè)急于攬到工程任務(wù)的迫切心理，在簽訂合同時附加某些不平等條款，致使施工企業(yè)在承接工程初期就處于非常不利的地位，甚至隱入合同陷阱。因此，業(yè)主風險是施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中不容忽視的一個重要風險。

4施工企業(yè)的運營風險

運營風險是指企業(yè)運營過程中在生產(chǎn)經(jīng)營、市場營銷、人力資源管理、質(zhì)量安全、信息等方面所面臨的風險。在施工企業(yè)，運營風險尤其表現(xiàn)在合同履行、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)等方面。

承包合同是施工企業(yè)在工程活動中所遵循的最高行為準則。施工企業(yè)必須全面履行合同條款。工程承包合同是工程進度控制、質(zhì)量管理、計量支付的依據(jù)，它融技術(shù)、經(jīng)濟、法律及管理為一體，其中存在很多難以預(yù)料或不完全確定的風險因素。施工企業(yè)如果在技術(shù)設(shè)計、施工方案、施工計劃、組織措施上存在缺陷和漏洞，或由于經(jīng)濟方面的原因造成資金供應(yīng)不足、周轉(zhuǎn)困難，或由于征地拆遷不及時、民眾干擾施工等影響工期，都會導(dǎo)致履約風險。

質(zhì)量與安全是施工企業(yè)永恒的生命線，一旦發(fā)生質(zhì)量與安全事故，不僅給傷者及其家庭帶來不幸，也給企業(yè)帶來直接或間接的經(jīng)濟損失。同時，企業(yè)還要承擔相應(yīng)的行政責任，輕則罰款、通報批評，重則停止市場活動，資質(zhì)降級甚至吊銷資質(zhì)證書，直接關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。質(zhì)量與安全的管理風險是施工企業(yè)不容忽視的一種運營風險。

5施工企業(yè)的法律風險

法律風險是指企業(yè)經(jīng)營管理中來自于所處的國內(nèi)外的政治、法律環(huán)境方面的風險。比如《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》明確規(guī)定，總承包單位與分包單位對分包工程的質(zhì)量承擔連帶責任。當分包商出現(xiàn)質(zhì)量問題，或卷款而逃時，都由總承包單位承擔連帶后果。有些施工企業(yè)違法外借資質(zhì)或隨意分包工程，往往由于關(guān)聯(lián)公司或分包單位無法完成工程，導(dǎo)致工程半途而廢，而相應(yīng)的后果施工企業(yè)要承擔連帶責任。

由于施工產(chǎn)品的單件性，每次建筑施工活動背后都有一系列的合同作為法律依據(jù)，而合同的簽訂、履行過程都可能給企業(yè)帶來風險。尤其是，隨著大量施工企業(yè)走向國際建筑市場，面臨新的法律環(huán)境，能否很快地適應(yīng)、遵守當?shù)氐姆?，是能否避免涉外法律風險的關(guān)鍵。

針對企業(yè)面臨的多種多樣的風險，需要在企業(yè)經(jīng)營中實施全面風險管理。全面風險管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。企業(yè)的全面風險管理是一個復(fù)雜有機的體系和動態(tài)過程，這個過程由全體員工實施，包括建立并維護全面風險管理體系，在企業(yè)層面和企業(yè)各個流程的層面，執(zhí)行全面風險管理的一般程序。