吳逸泉

如何通過合法手段達(dá)到節(jié)稅目的，已成為個人理財?shù)闹匾记芍弧?/p>

對于工資、獎金部分，由于目前個人工資、薪金所得按月計(jì)征應(yīng)納稅款，稅率為5%-45%。因此年終獎等收入，不妨采勸分批領(lǐng)取的方法，可適當(dāng)減少繳稅額度；而兼職收入，采用“分次申報”也可合理避稅。

對于通過理財來避稅，個人投資者可利用我國對個人投資的各種稅收優(yōu)惠政策來避稅。

比如基金，由于基金獲得的股息、紅利及企業(yè)債的利息收入，已由上市公司代扣代繳了20%的個人所得稅，所以基金向個人投資者分配紅利時，不再扣繳個人所得稅。目前，股票型、債券型和貨幣型基金等開放式基金派發(fā)的紅利，都屬免稅。

又如國債，是投資理財手段中最穩(wěn)妥的方式，并因其可免征利息稅而備受投資者青睞。

再如教育儲蓄。因?yàn)榻逃齼π钍菄覟楣膭畛青l(xiāng)居民積累教育資金而設(shè)立的，其最大特點(diǎn)就是免征利息稅，因此教育儲蓄的實(shí)得收益比其他同檔次儲蓄高20%。

此外，在購買保險時可享受三大稅收優(yōu)惠：一是醫(yī)療保險金，不計(jì)個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免繳個人所得稅。二是保險賠款免個人所得稅。三是繳付的醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，也免征個人所得稅。

此外，目前市場上的本外幣理財產(chǎn)品，也可避稅。

那么，在日常生活鐘究竟如何合理避稅呢？看看下面幾個案例，希望你能從中獲得啟迪。

案例一：工資、獎金要“瘦身”

理財經(jīng)：年底獎金按月計(jì)提、增加“四金”

我現(xiàn)在的收入比較可觀，每個月基本工資加提成大約有12000元，每個月應(yīng)繳納社保金、公積金等各項(xiàng)費(fèi)用3356元，年底一次性獎金為6萬元。在避稅之前，平時月份應(yīng)納稅為（12000-3356-1600）×20％-375= 1033.80；而年末月份應(yīng)納稅則更高，為（12000+60000-3356-1600）×35％-6375=17090.4。兩者相加，全年應(yīng)納稅為28462.2。想想看，一年交這么多的稅。后來，稅務(wù)師經(jīng)過核對我的賬目發(fā)現(xiàn)，在我每個月提成中含有包干的交通費(fèi)2000元、營銷費(fèi)用4000元，這筆費(fèi)用應(yīng)歸公司承擔(dān)，年底獎金雖然是一次性發(fā)放，但是公司完全可以按月根據(jù)績效考核計(jì)提入賬，專戶保管，我個人還可以為自己增加失業(yè)養(yǎng)老保險等各種社保投入金額1050元。這樣的話，我的月應(yīng)納稅所得額為12000+60000/12-3356-2000-4000-1050=6594元，每月應(yīng)納稅為（6594-1600）×15％-125=624.1元，年交稅為624.1×12=7489.20元，與避稅前相比，一年要少交20000多元的稅。

專家點(diǎn)評：避稅前后所要繳納的稅額相差20000多元，而且又是合法避稅，何樂而不為呢？其節(jié)稅要領(lǐng)是：稅前補(bǔ)充“四金”或增加“四金”，盡可能地報銷費(fèi)用，讓收入實(shí)物化。

案例二：大宗進(jìn)賬分散化

理財經(jīng)：分段納稅，投資基金、教育儲蓄、分紅類保險

我的醫(yī)學(xué)輔導(dǎo)教材是去年上半年完成的，當(dāng)時準(zhǔn)備拿去出版時，我粗略地算了一筆賬，整本書大約有30萬字，按照事先的約定，可獲得稿酬3.6萬元，這樣整本書出版后應(yīng)納稅為：36000×（1-20％）×20％×（1-30％）= 4032元。后來一位朋友聽說此事后，告訴我可以想辦法合法避稅，我想這本書寫得那么辛苦，賺點(diǎn)稿費(fèi)不容易，為什么不試一下呢？于是，我便找了一個稅務(wù)方面的行家咨詢，他讓我將整本教材按教學(xué)進(jìn)度分12個月出版，每月出一期3萬字，每期稿酬3000元，這樣的話，每月應(yīng)納稅 （3000-1600）×20％×（1-30％）=196元，全年納稅總額為196×12=2352元，比一次性出版少交近2000元的稅。另外，他還讓我不要將所得的稿費(fèi)儲蓄起來，而是將它全部用來購買貨幣市場基金，不僅可以免去利息稅，而且還可以讓資金增值。

專家點(diǎn)評：同一件事情，換一種方式去做，就會出現(xiàn)兩種明顯不同的效果，這一點(diǎn)用在避稅上也是一樣。

案例三：打好出租“金算盤”

理財經(jīng)：維修期間少繳稅

從去年4月我搬入新房子以后，我便將以前住的那套三層樓的私房出租了出去，出租收入減去應(yīng)納的稅費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用后，核定月應(yīng)納稅所得額為4200元，每月應(yīng)納個人所得稅840元，出租期為8個月，房屋需要維修，維修費(fèi)大約500元，維修時間約為一周。為了能夠很好地避稅，我便在“維修”上打起了主意，將維修時間調(diào)整為在房屋出租過程中維修，這樣的話，在第2個月至第7個月，每月應(yīng)納稅所得額為4200-800=3400元，那么，每月應(yīng)納稅則為3400×20％=680元，到第8個月，應(yīng)納稅所得額為4200-200=4000元，當(dāng)月應(yīng)納所得稅4000×20％=800元，實(shí)際納稅金額是840+680×6+800=5720元。如果在房屋出租期滿以后維修，應(yīng)納稅則是840×8=6720元。由此可以看出改變方式后，可以節(jié)稅1000元。

專家點(diǎn)評：需要注意的是，支付維修費(fèi)的時候必須向維修隊(duì)索取合法有效的房屋維修發(fā)票，并及時報經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)核實(shí)認(rèn)定。除此之外，在房屋出租轉(zhuǎn)讓過程中，還可以通過成本扣除最大化、房屋原值評估及大化、費(fèi)用裝飾等方面進(jìn)行合法避稅。