崔　帆

從2008年3月1日開始，國家調(diào)整了個人所得稅的起征標(biāo)準(zhǔn)，即工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由原來的每月1600元提高到2000元。

這次個人所得稅的征收調(diào)整，將讓你實際發(fā)到手的工資有一定的變化。尤其對白領(lǐng)和高收入者來說，如果具有良好的合法避稅意識，通過制定好個人稅務(wù)籌劃進(jìn)行合理避稅，確實可以得到不少實惠。

誠然，依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)，但在履行義務(wù)的同時，我們不妨通過稅務(wù)籌劃合理合法地有效避稅。

怎樣才能合法避稅呢？一些理財專業(yè)人士總結(jié)了兩種有效的避稅方法——投資避稅和收入避稅。

巧選投資品種

合理合法避稅可以充分利用國內(nèi)針對個人投資的各種稅收優(yōu)惠政策來操作。

“實際上，目前很多投資者已經(jīng)開始運(yùn)用各種投資方式避稅，主要的手段有基金、教育儲蓄、保險產(chǎn)品以及銀行推出的本外幣理財產(chǎn)品等投資品種?！碧饺藟坫y行保險部培訓(xùn)專家陸炯介紹。

這其中最為投資者所熟悉的就是基金。由于基金獲得的股息、紅利以及企業(yè)債的利息收入，已經(jīng)由上市公司在向基金派發(fā)時代扣代繳了20％的個人所得稅，所以基金向個人投資者分配紅利的時候不再扣繳個人所得稅。而股票型基金、債券型基金和貨幣型基金等開放式基金派發(fā)的紅利都是免稅的?！皩τ谀切┦杖胼^高、資金狀況良好、追求穩(wěn)定收益的投資者而言，利用基金投資避稅是最佳的途徑?！标懢紡?qiáng)調(diào)。

除此之外，家有“讀書郎”的高收入家庭，利用教育儲蓄合理避稅也是一種不錯的選擇。相對普通的銀行儲蓄，教育儲蓄是國家為了鼓勵城鄉(xiāng)居民積累教育資金而設(shè)立的，其最大的特點就是免征利息稅，因此教育儲蓄的實得收益比其他同檔次儲蓄高出5％。但教育儲蓄并非是人人都可以辦理的，其對象僅僅針對小學(xué)四年級以上（含）的在校學(xué)生。

隨著中國進(jìn)入加息通道，本外幣理財產(chǎn)品的投資收益開始水漲船高，其避稅功能也逐漸顯現(xiàn)出來。由于監(jiān)管部門還未出臺代扣代繳個人所得稅的政策，因此這類理財產(chǎn)品暫時也是可以避稅的。

因為國內(nèi)的稅法規(guī)定“保險賠款免征個人所得稅”，所以在這些常見的投資理財產(chǎn)品之外，投資者還可以通過購買保險來進(jìn)行合理避稅。目前市場上的分紅險、養(yǎng)老險、意外險，在獲得分紅和賠償?shù)耐瑫r，被保險人都不需要繳納個人所得稅。因此，對于高收入人群來說，購買保險也是一個不錯的理財方法，在獲得所需保障的同時還可合理避稅。

合理安排收入

除了投資避稅之外，還有一種稅務(wù)籌劃方法經(jīng)常被人忽視，那就是收入避稅。

國內(nèi)《個人所得稅法》中規(guī)定，勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息、股息、紅利、財產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓和偶然所得等均屬應(yīng)納稅所得。由于國家政策——如產(chǎn)業(yè)政策、就業(yè)政策、勞動政策等導(dǎo)向的因素，國內(nèi)現(xiàn)行的稅務(wù)法律法規(guī)中有不少稅收優(yōu)惠政策。作為納稅人，如果充分掌握這些政策，就可以在稅收方面合理避稅，降低自己的稅費(fèi)支出。

交通銀行白金理財師田暉認(rèn)為，“只要掌握好國家對不同收入人群征收的稅基、稅率有所不同的政策，就可以巧妙地節(jié)稅。”

從3月1日開始，在工資收入所得扣除2000元的標(biāo)準(zhǔn)后，對于500～2000元的部分征收的稅率是10％，2000元以上部分征收的稅率是15％。

舉例說明，宋先生是北京某IT公司研發(fā)部的總經(jīng)理，年薪近35萬元，但2007年僅個人所得稅就繳納了近8萬元。田暉為宋先生給出了節(jié)稅的建議。

“按照國家的稅法，宋先生年薪近35萬元，其適用的最高稅率高達(dá)45％，如果年薪年底一次性領(lǐng)取，宋先生一年就要交76300元的所得稅。假如將年薪改為月薪的話，月薪降為2萬元，年終獎為10萬元、且分10個月領(lǐng)取，每次領(lǐng)1萬元（總收入沒變），宋先生的所得稅就降為58860元，少交17440元，節(jié)稅的金額是相當(dāng)可觀的?！?/p>

除分期領(lǐng)取工資外，根據(jù)我國個人所得稅征收的相關(guān)規(guī)定，每月所繳納的住房公積金也是從稅前扣除的，也就是說住房公積金也是不用納稅的。

《公積金管理辦法》表明，個人是可以繳納補(bǔ)充公積金的，因此投資者可以通過增加自己的住房公積金來降低工資總額，從而減少應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅。

住房公積金由單位繳存和個人繳存兩部分構(gòu)成，其中單位繳存部分為繳存基數(shù)乘以單位的繳存比例；個人繳存部分則為繳存基數(shù)乘以個人的繳存比例，單位、個人繳存比例最高均不得超過工資總額20％。

“如果宋先生公積金繳存基數(shù)為10000元，則宋先生可自己繳存補(bǔ)充公積金2000元，這樣宋先生每月交納的個人所得稅變?yōu)?05元，節(jié)省了400元。”田暉算了一筆節(jié)稅的賬。

利用個人繳納補(bǔ)充公積金進(jìn)行避稅時有兩個問題需要注意：一是所在單位開立了個人補(bǔ)充公積金賬戶，應(yīng)由在職單位解決；二是每月交納的補(bǔ)充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個人資產(chǎn)。（摘自2008年2月29日《財經(jīng)時報》）□