【摘要】本文通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行原因分析，從控制環(huán)境、會(huì)計(jì)責(zé)權(quán)控制和內(nèi)部審計(jì)三方面提出了企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)的對(duì)策。
　　
　　一、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題
　　
　?。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境方面的問題
　　1.內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，缺乏應(yīng)有的內(nèi)控制度。
　　2.組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，比較重視縱向間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，而對(duì)橫向間的協(xié)調(diào)缺乏足夠的重視，導(dǎo)致同級(jí)各部門間缺乏必要的交流，信息溝通不靈敏，協(xié)調(diào)性差。
　　3.企業(yè)制度不健全
　?。ǎ保S長(zhǎng)（經(jīng)理）負(fù)責(zé)制未真實(shí)落實(shí)，企業(yè)缺乏相應(yīng)的激勵(lì)與約束機(jī)制；（２）人事政策和實(shí)務(wù)不完善，聘用人員時(shí)沒有經(jīng)過嚴(yán)格的考核；對(duì)職工未形成一套關(guān)于訓(xùn)練、待遇、業(yè)績(jī)考評(píng)及晉升的制度，未根據(jù)不同情況對(duì)職工進(jìn)行適當(dāng)?shù)牡赖陆逃?。企業(yè)職工的勝任能力和正直性值得懷疑，即使設(shè)立再好的內(nèi)控也會(huì)因執(zhí)行者的