【摘要】企業(yè)集團中普遍存在著資金管理失控、使用效率低、風險大等問題，現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)技術的發(fā)展，網(wǎng)絡銀行的興起、管理信息系統(tǒng)的完善為企業(yè)集團資金的有效監(jiān)控和管理提供了可能，使企業(yè)集團資金統(tǒng)一監(jiān)控管理、高效運作得以真正實現(xiàn)。
　　
　　隨著企業(yè)規(guī)模的迅速擴大，企業(yè)集團內部有效的資金管理已成為急需解決的問題，強化資金控制，實現(xiàn)資金運轉的高效率，提高其使用效益，成為企業(yè)集團CFO關注的核心問題。
　　
　　一、企業(yè)集團資金管理存在的問題
　　
　　在缺乏現(xiàn)代信息技術和對網(wǎng)絡平臺應用的情況下，企業(yè)集團資金管理往往只能停留在理論和概念層面，并不能有效地實現(xiàn)對各下屬子公司的監(jiān)控和管理，主要表現(xiàn)在：
　　
　?。ㄒ唬┵Y金散亂，使用效率低下
　　隨著企業(yè)規(guī)模的迅速壯大，企業(yè)集團資金的集中管理和內部多級法人資金分散占用的矛盾日益突出，子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，各單位資金流轉自行其是，集團整體資金運用散亂無序、使用效率低下成為突出問題。
　　
　?。ǘ┵Y金監(jiān)控管理不力，風險大
　　在集團總部監(jiān)管不利的情況下，高層決策者難以獲取準確的成員單位財務信息，很容易造成集團整體資金失控，帶來巨大的財務風險。如2004年某焦炭上市公司發(fā)布公告，稱其在上海投資的子公司失蹤、無法進行聯(lián)系，上千萬元的投資資金化為烏有；再如當年的鄭州百文公司由于管理失控，各分公司財務混亂、資金流失嚴重并進而導致企業(yè)瀕臨破產(chǎn)。
　　
　　（三）資金使用成本高
　　企業(yè)集團下屬子公司各自為政、獨立核算，資金的籌集和使用不能統(tǒng)一規(guī)劃、總體運作，不能充分利用集團的規(guī)模優(yōu)勢，提高整體籌資能力，降低籌資成本；另一方面由于缺乏項目投資合理規(guī)劃，投資失誤多，投資資金沉淀嚴重。同時，很多成員企業(yè)庫存占用比例過高，應收款居高不下，流動資金占用大，資金周轉緩慢。
　　
　　二、網(wǎng)絡銀行對企業(yè)集團資金管理的影響
　　
　　網(wǎng)絡銀行是互聯(lián)網(wǎng)技術、網(wǎng)絡經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，可以為客戶提供在線的、實時的、即時的服務，在網(wǎng)絡環(huán)境支持下，客戶處理金融業(yè)務不再受到地點和時間因素的影響。網(wǎng)絡銀行對于企業(yè)集團資金管理的意義在于：
　?。ㄒ唬┘瘓F總部財務管理機構可通過理財服務，借助于網(wǎng)絡銀行系統(tǒng)，輕松實現(xiàn)集團內部與資金管理相關的信息修改、賬務處理、賬戶信息查詢及數(shù)據(jù)匯總；建立集團資金池，統(tǒng)一對外支付款項、限定資金體內流動、設定集團內外付款權限控制，并可同時分別核算每個下屬公司的資金往來。
　?。ǘ┘瘓F總部財務管理機構利用財務管理軟件與網(wǎng)絡銀行系統(tǒng)的結合，輕松實現(xiàn)集團所屬企業(yè)資金自動歸集，余額自動調控，并且集團總部可以通過網(wǎng)銀系統(tǒng)定制自動歸集時間和金額、定時自動補足下屬公司周轉款項。
　?。ㄈ┍阌谄髽I(yè)集團進行賬戶信息即時匯總、收支兩條線管理、集團內部資金貢獻度統(tǒng)計，真正實現(xiàn)集團賬戶“統(tǒng)一管理、分別核算”，為集團客戶提供全面、快捷、安全、高效的網(wǎng)上現(xiàn)金管理增值服務。
　　
　　三、企業(yè)集團資金管理信息系統(tǒng)的建立
　　
　　目前，國內財務管理軟件在滿足企業(yè)集團資金管理功能性、穩(wěn)定性等方面都有了相當大的提高，能夠在很大程度上滿足集團資金控制、資金管理的需要。
　　以用友NC8系統(tǒng)為例，該系統(tǒng)可以實現(xiàn)與網(wǎng)絡銀行系統(tǒng)的無縫對接，集團財務管理人員無需訪問網(wǎng)上銀行，即可通過總部財務系統(tǒng)實時查詢即時余額、當日交易、歷史余額、歷史交易、網(wǎng)銀匯入?yún)R款等信息。在財務結算方面，只要在財務系統(tǒng)完成轉賬和支付的審批流轉、資金劃轉指令，即可加密發(fā)送到銀行，完成資金劃轉、支付結算、定向支付、發(fā)放工資、員工報銷、主動收款、預約付款等業(yè)務。
　　借助用友NC8系統(tǒng)，集團總部可以全面掌控集團整體的資金流，從而完成包括資金計劃管理、結算業(yè)務管理、資金調度、財務核算、風險監(jiān)管和決策分析等工作，維持集團資金流動的均衡性、協(xié)調性，實現(xiàn)防范資金風險，降低資金占用和使用成本。
　　
　　四、集團資金管理模式的信息化解決方案
　　
　　（一）集團資金管理模式
　　根據(jù)集權與分權的程度不同、資金運行方式不同，集團資金管理可劃分為以下幾種不同模式：
　　集中監(jiān)控模式：在一個跨銀行的資金集中監(jiān)控平臺下，集團總部對下屬公司的資金管理不干預，下屬公司自主安排流動資金總量和資金配置。同時，集團總部對下屬公司的資金借貸規(guī)模和負債比率嚴格控制，下屬公司不能私自從外部商業(yè)銀行借貸，只能從集團公司借貸或者經(jīng)集團公司批準，按計劃向商業(yè)銀行貸款。
　　統(tǒng)收統(tǒng)支模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指企業(yè)的一切資金收入和支出都集中在集團資金管理部門，資金的使用權、決策權和融資權均掌握在集團總部，各成員單位均不單獨在外部商業(yè)銀行設立賬號。
　　現(xiàn)金集合庫模式：“現(xiàn)金集合庫”是由一組形成上下級聯(lián)動關系的銀行賬戶和內部結算系統(tǒng)賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收付轉和相應記賬規(guī)則組成的。集團公司和其下屬成員單位均在商業(yè)銀行開立實際賬戶，集團賬戶為結算業(yè)務一級結算賬戶，集團下屬單位賬戶為二級結算賬戶，資金在兩級結算賬戶之間由協(xié)作的商業(yè)銀行或者由結算中心根據(jù)需要或約定進行上收和下?lián)堋?br/>　　預算驅動撥款模式：從預算對資金結算的控制方式來看該模式可分為，定額管理模式和總量管理模式兩類。
　　定額管理模式是指下屬公司在上報資金使用申請時按集團統(tǒng)一制定的預算項目填報金額明細用途和具體金額，即一事一單的提交付款委托書，結算中心按預算項目逐筆審批、撥付或受托付款，同時以預算項目為指標監(jiān)控和考核額度執(zhí)行情況?？偭抗芾砟Ｊ酵瑯右笙聦俟驹谏蠄筚Y金使用申請時必須按集團統(tǒng)一制定的預算項目和預算表格要求填報金額明細，但結算中心對其下屬公司采取在一定的時期內控制資金總量的辦法管理下屬公司的資金。
　　
　?。ǘ┵Y金管理的信息化解決手段
　　在與自身實際情況相適宜的資金管理模式下，企業(yè)集團通過建立服務器——客戶機的網(wǎng)絡信息化管理系統(tǒng)，利用統(tǒng)一的財務管理軟件與網(wǎng)絡銀行相結合，實現(xiàn)對集團資金的集中統(tǒng)一管理。
　　1.完備硬件設置，在集團內設置必要和足夠的服務器，為集團總部和下屬單位接入互連網(wǎng)絡，并配置足夠的客戶機。
　　2.選擇集團適用的集中式財務管理軟件，既可以根據(jù)實際需要設計軟件，也可以選用現(xiàn)成的已開發(fā)好的商品軟件，國內用友、金蝶等一些軟件公司都有相應的產(chǎn)品可以選用。
　　3.企業(yè)集團通過與銀行簽訂協(xié)議，完成以局域網(wǎng)為基礎的企業(yè)資金管理系統(tǒng)與網(wǎng)絡銀行的業(yè)務對接，利用網(wǎng)絡銀行信息業(yè)務平臺便捷地完成集團整體資金調撥、收支以及對外業(yè)務結算的功能。同時，在集團資金管理模式所確定的框架內，根據(jù)預算管理文件或其他相關制度，實現(xiàn)集團對子公司的資金實時掌控，及時按集團整體規(guī)劃調節(jié)集團內部的資金資源配置，從而實現(xiàn)集團資金的有效管理。