【摘要】高校利用銀行貸款解決了快速發(fā)展中資金窘迫的難題，但也使自己面臨著前所未有的風(fēng)險(xiǎn)，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)已成為高?？焖侔l(fā)展過(guò)程中必須認(rèn)真面對(duì)的現(xiàn)實(shí)。高校只有立足于自身，從具體情況出發(fā)，制定出有針對(duì)性的防范風(fēng)險(xiǎn)措施，才能獲得更穩(wěn)步的發(fā)展。
　　
　　隨著高等教育體制改革的不斷深入與發(fā)展，高等院校的辦學(xué)規(guī)模也空前壯大，資金需求量越來(lái)越大，各高校的辦學(xué)模式有了很大變化，資金來(lái)源也越來(lái)越多渠道化，應(yīng)運(yùn)而生的高校貸款更是成了當(dāng)前高校發(fā)展中的一個(gè)新課題。本文就高校貸款問(wèn)題提出一些觀點(diǎn)，與同行探討。
　　
　　一、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
　　
　?。ㄒ唬┛陀^存在性
　　高校貸款風(fēng)險(xiǎn)存在于高校融資行為之中，受客觀環(huán)境復(fù)雜性、認(rèn)識(shí)的局限性的影響，它不以人的意志為轉(zhuǎn)移。
　　
　?。ǘ╇[蔽性
　　高校貸款多是信用貸款，很少有具體的抵押物，而高校聲譽(yù)價(jià)值又很難準(zhǔn)確的計(jì)量，這就使貸款的風(fēng)險(xiǎn)加大。
　　
　　（三）不確定性
　　高等教育的發(fā)展受?chē)?guó)家政策的不確定性、宏觀經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)、管理者經(jīng)營(yíng)管理不善等各種不確定因素的影響，這些都有可能導(dǎo)致高校舉債融資風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。
　　
　?。ㄋ模┓稚⑿?br/>　　高校具有獨(dú)立法人地位，可以承擔(dān)舉債風(fēng)險(xiǎn)，也可以將舉債風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁政府，其身份的雙重性，使其造成的舉債風(fēng)險(xiǎn)分散，給政府增加了潛在負(fù)擔(dān)。
　　
　　（五）可控性
　　高校貸款主要是用于為了擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模和改善教學(xué)條件而進(jìn)行的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，其投資回收期長(zhǎng)，不以眼前直接收益為目標(biāo)，所以只要適度貸款，其風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的。
　　
　?。┛赊D(zhuǎn)嫁性
　　高校的貸款風(fēng)險(xiǎn)隨著貸款規(guī)模的擴(kuò)大而不斷增加，從高校自身來(lái)看，高校的財(cái)產(chǎn)歸根到底是國(guó)家的，高校不獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，如果發(fā)生重大的財(cái)政危機(jī)，最終會(huì)由政府出面承擔(dān)責(zé)任。
　　
　?。ㄆ撸┡c政策的相關(guān)性
　　高校是非營(yíng)利性單位，金融部門(mén)從盈利和降低風(fēng)險(xiǎn)的角度考慮，如果沒(méi)有政府擔(dān)保其收益，高校很難實(shí)現(xiàn)舉債融資。因此，高校舉債融資與政府的高等教育政策存在著相關(guān)性。
　　
　　二、高校貸款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
　　
　　高校貸款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指因貸款給高校財(cái)務(wù)帶來(lái)的債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重，影響高校的正常財(cái)務(wù)支付，從而不能按時(shí)償還本息導(dǎo)致破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在籌資過(guò)程和投資過(guò)程中，變現(xiàn)為籌資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。
　　
　?。ㄒ唬┗I資風(fēng)險(xiǎn)
　　影響高?；I資的風(fēng)險(xiǎn)因素有很多，從宏觀看，國(guó)家財(cái)政政策、貨幣政策和教育發(fā)展政策對(duì)高校的籌資都產(chǎn)生直接的影響。從微觀看，高校負(fù)債的規(guī)模及償還的期限直接決定籌資風(fēng)險(xiǎn)的大小。具體來(lái)講，籌資風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
　　1.投資收益的不確定性
　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和高校改革的不斷深化給辦學(xué)經(jīng)費(fèi)收入帶來(lái)了不確定性，尤其是高校學(xué)生的學(xué)費(fèi)收入。目前，高校的招生計(jì)劃，招生人數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都是由高校主管部門(mén)統(tǒng)籌計(jì)劃。可以預(yù)見(jiàn)，隨著高教事業(yè)的產(chǎn)業(yè)化，未來(lái)高校的招生人數(shù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將由高校教學(xué)資源的規(guī)模和質(zhì)量以及教育投資的市場(chǎng)需求、學(xué)生投資的回報(bào)率決定。伴隨著就業(yè)壓力、上學(xué)成本的增加及我國(guó)高校的擴(kuò)招，我國(guó)教育收益率呈遞減趨勢(shì)。近年來(lái)，政府的撥款方式也發(fā)生了變化，按不同層次的學(xué)生和專(zhuān)業(yè)折算的學(xué)生當(dāng)量來(lái)確定不同類(lèi)型學(xué)校的經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。在這種形勢(shì)下，高校在校生人數(shù)越多，學(xué)生層次越高，高校每年的經(jīng)費(fèi)撥款就越多。隨著高校體制的進(jìn)一步深化，績(jī)效撥款方式將替代現(xiàn)有的撥款模式。這樣，未來(lái)各高校所獲得的教育經(jīng)費(fèi)撥款數(shù)額就具有相當(dāng)?shù)牟淮_定性。
　　2.銀行貸款的不可持續(xù)性
　　1999年到2000年我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)疲軟，企業(yè)效益較低，銀行迫于經(jīng)營(yíng)壓力不敢向企業(yè)貸款，在這種情況下，高校自然成了貸款對(duì)象。進(jìn)入2001年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)有了明顯的好轉(zhuǎn)，企業(yè)效益也有了明顯的提高，對(duì)貸款的需求迅速增長(zhǎng)，銀行對(duì)高校以“收費(fèi)作抵押貸款”的政策也逐漸收縮，要求高校必須有優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)和公司作擔(dān)保，政府不能擔(dān)保，多數(shù)學(xué)校又難以找到優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)作擔(dān)保，使得高校貸款越來(lái)越困難。
　　
　?。ǘ┩顿Y風(fēng)險(xiǎn)
　　形成投資風(fēng)險(xiǎn)的主要因素有兩個(gè)：一是投資方向不合理。當(dāng)前，高校投資往往注重學(xué)校的硬件設(shè)施，忽略了高校擴(kuò)招的實(shí)際增長(zhǎng)性，對(duì)教師的教學(xué)科研水平也沒(méi)有足夠的重視，投資不夠，這種不合理的投資趨向，勢(shì)必影響投資的收益。二是投資項(xiàng)目失敗。在投資前，高校應(yīng)當(dāng)對(duì)投資計(jì)劃進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，但實(shí)際上卻往往存在盲目立項(xiàng)、快速啟動(dòng)等弊端，結(jié)果可想而知。
　　
　?。ㄈ┴?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的不良后果
　　高校如果不能按時(shí)償還到期債務(wù)，學(xué)校將很可能陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，產(chǎn)生嚴(yán)重的不良后果。主要表現(xiàn)為：
　　1. 造成財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)
　　由于高校的特殊性質(zhì)，當(dāng)學(xué)校不能償還到期貸款時(shí)，學(xué)校可能會(huì)提高學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或維持原學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)壓縮教學(xué)科研經(jīng)費(fèi)，降低教學(xué)質(zhì)量，從而引起社會(huì)公眾和輿論的不滿(mǎn)。銀行也會(huì)采取訴訟給政府施加壓力，迫使政府援助高校，承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
　　2.給社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)不良影響
　　高校規(guī)模的增大，硬件設(shè)施建設(shè)容易做到，而軟件尤其是師資方面的建設(shè)很難跟上節(jié)奏，競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果使學(xué)生規(guī)模擴(kuò)大了，師資力量卻削弱了，結(jié)果是教學(xué)質(zhì)量下降了。低素質(zhì)的學(xué)生不僅影響當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)未來(lái)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也會(huì)產(chǎn)生不利影響。
　　
　　三、貸款風(fēng)險(xiǎn)的具體控制措施
　　
　?。ㄒ唬┗I資過(guò)程應(yīng)采取的措施
　　1.合理安排負(fù)債結(jié)構(gòu)
　　控制高校的貸款規(guī)模是合理安排負(fù)債結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵性問(wèn)題。貸款規(guī)模是指一定時(shí)期學(xué)校負(fù)債資金的總額，貸款過(guò)多，會(huì)造成資源的閑置浪費(fèi)、增加利息成本，或使高校無(wú)法承擔(dān)償債義務(wù)，造成財(cái)務(wù)危機(jī)；貸款過(guò)少，會(huì)使籌資不足，影響高校的發(fā)展計(jì)劃。因此，高校進(jìn)行籌資決策時(shí)，要根據(jù)自身的具體情況量力而行，確定合理的貸款規(guī)模。一般來(lái)說(shuō)，規(guī)模越大，綜合實(shí)力越強(qiáng)，貸款規(guī)模可適當(dāng)高些。另外，貸款規(guī)模一定時(shí)，債務(wù)期限安排是否合理也是影響貸款風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。
　　2.降低資金的使用成本
　　高校在選擇貸款銀行和貸款種類(lèi)時(shí)，應(yīng)最大限度地降低資金的使用成本，以盡可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高校降低資金成本，就應(yīng)選擇適宜的貸款種類(lèi)和條件。貸款條件是指銀行發(fā)放貸款時(shí)，為保護(hù)自己的利益，對(duì)貸款的使用提出的某些限制性條款，如周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，借款抵押等。這些附帶各種信用條件的銀行貸款其實(shí)際利率往往高于貸款的名義利率，高校進(jìn)行選擇時(shí)要注意正確計(jì)算出各種貸款條件下的實(shí)際利率，以此來(lái)衡量利率水平的高低，最大限度地降低成本支出。此外，高校在選擇銀行時(shí)還應(yīng)注意優(yōu)先選擇資金雄厚、存款業(yè)務(wù)穩(wěn)定、資金來(lái)源有保障、貸款專(zhuān)業(yè)化程度高、能夠承受大額貸款風(fēng)險(xiǎn)的銀行作為貸款銀行，同時(shí)還要考慮銀行的服務(wù)質(zhì)量。服務(wù)熱情的銀行在客戶(hù)遇到困難時(shí)，不會(huì)一味地給客戶(hù)施加壓力，使其雪上加霜。
　　3.加強(qiáng)內(nèi)控和財(cái)務(wù)監(jiān)督
　　（1）強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
　　貸款資金投入使用后，要加強(qiáng)對(duì)其運(yùn)作的內(nèi)控。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位內(nèi)部各部門(mén)和人員在分工明確的