[摘要]經(jīng)過幾年的改單和轉變，城市商業(yè)銀行的各項工作已向前邁出了一大步，但由于歷史等諸方面的原因，仍然存在著嚴重的信貸風險，不良資產的比例居高不下，本文就此展開討論。
　　
　　一、目前我國商業(yè)銀行信貸風險的狀況
　　
　　為了促進地方經(jīng)濟的發(fā)展，在一些城市由城市信用社股份有限公司改制組建為城市商業(yè)銀行，從事銀監(jiān)分局批準辦理的金融服務業(yè)務。商業(yè)銀行組建后，在信貸資金投放上，突出了地方銀行特色，有力推進了地方經(jīng)濟的發(fā)展。但是通過對某市商業(yè)銀行審計發(fā)現(xiàn)問題的分析，其面臨的信貸風險不容忽視，應密切關注。主要存在以下幾方面的問題：
　　(一)貸款“三查”制度不嚴格，向欠資欠息企業(yè)的關聯(lián)企業(yè)發(fā)放大額貸款，致使貸款收回困難。這些關聯(lián)企業(yè)法人代表均為同一人，本息數(shù)額累計高達上千萬元，并且中間辦了多次轉期換據(jù)手續(xù)，形成嚴重的信貸風險。
　　(二)擔保單位不合規(guī)定違規(guī)放貸。有些貸款單位為行政事業(yè)，貸款單位和保證單位不僅是同一法人，而且保證單位還是學校，違反了《中華人民共和國擔保法》第九條“學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不得為保證人”的規(guī)定。
　　(三)貸款五級分類不準確，掩蓋不良貸款。發(fā)放貸款造成分類不準確的原因，就是為了完成上級和有關部門確定的不良貸款占比和不良貸款純降率，并進行人為調節(jié)。
　　(四)存在政府協(xié)調督促銀行貸款給企業(yè)的情況。某筆貸款300萬元，至審計時已逾期318天，經(jīng)核實，此筆貸款是由縣財政局承諾，該局承諾：“如到期該公司未償還所欠借款，可以從我單位財政存款賬戶扣除資金還貸”，承諾書上財政局長、主管副縣長和縣長均簽了字，但未兌現(xiàn)承諾，貸款本息至今沒有收回。
　　(五)抵債資產變現(xiàn)能力差，有些抵債資產已有賬無實，全部損失，存在較大的潛虧風險。
　　
　　二、商業(yè)銀行信貸風險防范策略、風險預警與防范制度
　　
　　針對上述商業(yè)銀行存在的突出問題，為確保商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營和良性發(fā)展，防范和化解各種經(jīng)營風險，從而以雄厚的資金實力和較強的發(fā)展后勁，促進地方經(jīng)濟的較快發(fā)展，提出以下建議：
　　(一)加強對客戶授信的風險管理，注意控制貸款集中風險和關聯(lián)交易。要嚴格落實《商業(yè)銀行授權業(yè)務盡職調查指引》，建立授信業(yè)務盡職調查制度，全面落實信貸風險管理的崗位職責，有效防范對集團客戶及其關聯(lián)企業(yè)多頭授信、過渡授信和風險過度集中的問題，杜絕少數(shù)企業(yè)集團及其關聯(lián)企業(yè)通過各種手段套取多家銀行信貸資金。
　　(二)做好貸款五級分類工作。認真、扎實做好貸款五級分類工作，切實加強對不良資產的監(jiān)測和考核，重視通過主觀努力實現(xiàn)不良貸款“雙降”的目標。按照“提高貸款五級分類的準確性——提足撥備——做實利潤——資本充足率達標”的管理思路，加強貸款五級分類管理，全面提高五級分類管理的真實性和規(guī)范性。
　　(三)對貸款風險管理手段進行創(chuàng)新。一是加強對貸中監(jiān)管，對擔保者、抵押物、質押物實行跟蹤檢查、評估。如果擔保者、抵押物、質押物發(fā)生了大的改變，要么改變貸款計劃，要么改變擔保者、抵押物、質押物。同時對抵債資產要加強管理，實行公開拍賣，提高變現(xiàn)能力，盡量減少損失。二是建立法人和自然人的資信信息庫。實踐證明它對約束法人和自然人的信用行為和規(guī)范信用秩序起到了很好的作用。有利于掌握自然人和法人的資信狀況，根據(jù)其歷史信用狀況是否給它貸款或開展其它業(yè)務。三是完善貸款合同附件制度。即商業(yè)銀行根據(jù)客戶的不同貸款需求和性質而訂立源于對該業(yè)務所做的大量細致的調查研究，對可預見和不可預見的風險都做出詳細的規(guī)定，從而做到將風險限定在盡可能小的范圍內。四是建立和完善早期預警信號、經(jīng)營狀況的早期預警信號、企業(yè)與銀行關系的早期預警信號、管理人員的早期預警信號等預警機制，做到盡可能早地控制風險。
　　(四)倡導和培育風險管理文化。風險管理文化是一種融合現(xiàn)代化商業(yè)銀行經(jīng)營思想：風險管理理念、風險管理行為、風險道德標準與風險管理環(huán)境等要素于一體的文化力量，是商業(yè)銀行企業(yè)文化的重要組成部分。培育風險管理文化，就是倡導和強化風險意識，樹立囊括各個部門、各項業(yè)務、各種產品的全方位風險管理理念。無數(shù)的事例告訴我們，建立科學的風險管理理念比識別和風險評估更重要。國際上不少金融機構因風險控制不當造成倒閉的案例中，原因往往并不是因為它缺乏風險控制的機制，而主要是因為其從業(yè)人員的風險管理意識過于薄弱。因此，自上而下樹立科學的風險管理理念和營造濃厚的風險文化至關重要。要通過廣泛的風險教育和重視業(yè)務上的風險預計來培育所有人員對風險的敏感和了解，并將風險意識貫穿到所有人員的自覺行動中去。另一方面在對經(jīng)營管理中的風險作深入研究的基礎上，形成系統(tǒng)的風險控制制度和獎懲制度，讓每一位員工認識自身的工作崗位上可能存在的危險，時刻警覺，形成防范風險的第一道屏障。同時使風險策略具備靈活性，以適應市場不斷變化的需