寶　玲

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模在中國(guó)銀行業(yè)位居第二，是中國(guó)目前惟一一家尚未進(jìn)行股份制改造的國(guó)有商業(yè)銀行。相對(duì)于已經(jīng)改制的中、工、建而言，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行由于起點(diǎn)較低、基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，改革的方案遲遲沒(méi)有明確。但，農(nóng)行這塊國(guó)有商業(yè)銀行之最后的“堡壘”已經(jīng)走上股份制改造的“百米跑道”，該行所作的只有加快準(zhǔn)備的步伐，提高準(zhǔn)備的質(zhì)量，以求后來(lái)跟上。

執(zhí)行“一行一策”的政策，盡快明確股份制改革方案。實(shí)行“一行一策”的關(guān)鍵在于明確中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的差異性，找出不可比因素，這是盡快明確中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份制改革方案的前提。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的差異性集中體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)和人員數(shù)量多、分布層次低；二是歷史包袱最為沉重；三是政策性貸款質(zhì)量對(duì)整體資產(chǎn)質(zhì)量及資本充足率的影響很大。以中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行股份制改革時(shí)注資的條件衡量，目前中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行主要的差距是不良貸款比例和資本充足率兩項(xiàng)指標(biāo)，不良資產(chǎn)是造成資本金缺口的主要原因，而政策性專項(xiàng)業(yè)務(wù)不良貸款的影響十分突出。目前，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)行股份制改革的前期準(zhǔn)備工作較多，主要有：

全力推進(jìn)外部審計(jì)。外部審計(jì)是股份制改革最為基礎(chǔ)的準(zhǔn)備工作。農(nóng)行選擇了德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)實(shí)施該項(xiàng)工作。目前農(nóng)行已組織好專門(mén)的人力、物力，由各分行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，挑選了業(yè)務(wù)骨干、落實(shí)物資條件，在總、分行設(shè)立了專項(xiàng)工作機(jī)構(gòu)，全力配合德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作。

開(kāi)展全行性的固定資產(chǎn)清理、確權(quán)工作。固定資產(chǎn)清理、確權(quán)是重組注資前的重要工作，由于中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的固定資產(chǎn)具有數(shù)量多、金額大、分布廣的特點(diǎn)，預(yù)計(jì)辦理房屋、土地的產(chǎn)權(quán)證明比較耗時(shí)費(fèi)力，一旦中國(guó)政府明確了財(cái)務(wù)重組方案，該項(xiàng)工作的進(jìn)程將直接影響到資產(chǎn)評(píng)估的進(jìn)度，進(jìn)而影響到公司設(shè)立的時(shí)間。因此，目前中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行已開(kāi)始著手進(jìn)行以摸清家底為目的的固定資產(chǎn)清理、確權(quán)工作，開(kāi)始進(jìn)行系統(tǒng)性的固定資產(chǎn)處置：一是明確固定資產(chǎn)存量清理的范圍；二是分析固定資產(chǎn)分布狀況，明確將來(lái)進(jìn)入股份公司的固定資產(chǎn)；三是提前處置不帶入股份公司的固定資產(chǎn)；四是進(jìn)行房地產(chǎn)、土地的確權(quán)；五是做好實(shí)施新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的準(zhǔn)備工作。六是在摸清家底的基礎(chǔ)上，結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃提出固定資產(chǎn)區(qū)域布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整計(jì)劃。

開(kāi)展不良資產(chǎn)和貸后管理盡職調(diào)查。貸款的質(zhì)量控制始終是中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題，為此農(nóng)行退出一項(xiàng)旨在全面的盡職調(diào)查工作的計(jì)劃：一是查清不良資產(chǎn)的成因，明確調(diào)查、評(píng)估、審查、審批環(huán)節(jié)的責(zé)任，嚴(yán)肅處理有關(guān)責(zé)任人；二是針對(duì)目前貸后管理比較薄弱的現(xiàn)象，從嚴(yán)整肅，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提高存量資產(chǎn)質(zhì)量的管理水平；三是在界定存量有關(guān)責(zé)任人的基礎(chǔ)上，從源頭上切斷新增貸款向存量惡化貸款的供血線，切實(shí)控制住新增貸款的質(zhì)量。

配合股份制改革需要，合理安排財(cái)務(wù)政策。為配合股份制改革的順利進(jìn)行，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行正在積極依靠自身盈利能力消化歷史包袱，以減輕改革成本。目前的財(cái)務(wù)政策計(jì)劃主要消化應(yīng)收利息、人員分流支出、待處理以資抵債損失支出及呆賬核銷支出等。

建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管控體系。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題是管理鏈條長(zhǎng)、效率低、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控力薄弱。為此，計(jì)劃按新資本協(xié)議要求建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管控體系：一是在組織體系和管理程序方面，在完善授信的基礎(chǔ)上，建立審查、審批人制度，實(shí)行集中式的專業(yè)審查、專職審批制度，推行網(wǎng)上審批，提高信貸審批質(zhì)量和效率；二是對(duì)調(diào)查、審查、審批崗位的主責(zé)任人進(jìn)行資格認(rèn)定，實(shí)行競(jìng)聘上崗和高薪聘任制，實(shí)行配套的責(zé)任追究制度；三是在風(fēng)險(xiǎn)控制方面，計(jì)劃全面推行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制度，試行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理與業(yè)務(wù)經(jīng)理協(xié)調(diào)配合的作業(yè)模式，前移風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口，試行風(fēng)險(xiǎn)官派駐制度，總行向一級(jí)分行、二級(jí)分行、縣支行派駐風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)、風(fēng)險(xiǎn)主管、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，直接對(duì)總行負(fù)責(zé)；四是在基礎(chǔ)管理方面，實(shí)行信貸資產(chǎn)十二級(jí)分類、非信貸資產(chǎn)和表外資產(chǎn)五級(jí)分類；五是在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，構(gòu)建充分覆蓋預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和非預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)要求的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；六是在操作風(fēng)險(xiǎn)方面，建立內(nèi)部垂直化管理的審計(jì)體系和財(cái)務(wù)管理體系，建立內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效控制機(jī)制；七是在管理技術(shù)方面，重點(diǎn)推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法建設(shè)，結(jié)合全行數(shù)據(jù)上收和集中，按計(jì)劃在年內(nèi)確定內(nèi)部評(píng)級(jí)體系實(shí)施方案，完成構(gòu)建違約概率計(jì)量模型的試點(diǎn)工作，為建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系奠定基礎(chǔ)。

建立統(tǒng)一的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理體系。業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理是確保業(yè)務(wù)運(yùn)行緊緊圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的基本工具，新建的統(tǒng)一的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，采取條塊結(jié)合的方式，即以分行、二級(jí)分行、縣支行為單位編制年底業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以部門(mén)條線為模擬核算主體，編制垂直管理計(jì)劃，為下一步的事業(yè)部制改革做好準(zhǔn)備，逐步實(shí)現(xiàn)由塊狀管理向條線管理的轉(zhuǎn)變和過(guò)渡。

改造組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程。目前，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行對(duì)組織結(jié)構(gòu)框架和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造，以適應(yīng)縣域經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)定位、新的發(fā)展戰(zhàn)略，并處理好為客戶服務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系問(wèn)題：一是對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，提出分離前、中、后臺(tái)，相互制衡的改進(jìn)方案，進(jìn)行合理性檢驗(yàn)及評(píng)估；二是適應(yīng)新的業(yè)務(wù)流程管理需要，按照“橫向平行制約，縱向權(quán)限制約”的原則，改組現(xiàn)有的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，進(jìn)行橫向機(jī)構(gòu)設(shè)置和縱向分支機(jī)構(gòu)體系的全面整合；三是在繼續(xù)推進(jìn)扁平化管理的前提下，上收中心城市支行的財(cái)務(wù)核算管理權(quán)限，把支行級(jí)機(jī)構(gòu)全部改為前臺(tái)機(jī)構(gòu)，上收業(yè)務(wù)量較小縣級(jí)支行的財(cái)務(wù)核算權(quán)限，僅保留部分重點(diǎn)縣支行的財(cái)務(wù)核算權(quán)限。

進(jìn)行人力資源改革。目前，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行正在與美世公司進(jìn)行項(xiàng)目合作，重點(diǎn)解決：一是取消原有的內(nèi)部職務(wù)級(jí)別與行政級(jí)別掛鉤的管理體制，完成向市場(chǎng)化用工的轉(zhuǎn)換；二是建立多元化的職位序列制，加快崗位分級(jí)分類、評(píng)定崗位等級(jí)的工作進(jìn)度，按照崗位要求全面推行競(jìng)爭(zhēng)聘任上崗，在定崗定編、競(jìng)聘上崗的基礎(chǔ)上分流人員；三是改革績(jī)效管理體系，按照價(jià)值創(chuàng)造原則，運(yùn)用平衡計(jì)分卡技術(shù)，建立覆蓋所有崗位、全部部門(mén)和機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核體系；四是改革薪酬管理體制，成立薪酬與提名管理委員會(huì)，按照崗位設(shè)置明確薪酬標(biāo)準(zhǔn)，建立高管人員和主要業(yè)務(wù)骨干的預(yù)期收入、期權(quán)收入與當(dāng)期收入相結(jié)合的長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制；五是按照保本微利原則，建議繼續(xù)加大機(jī)構(gòu)撤并、減員分流的力度。

改革財(cái)務(wù)管理體制，建立績(jī)效管理體系。財(cái)務(wù)管理體系改革要按照機(jī)構(gòu)扁平化管理的需要，建立以統(tǒng)一集中內(nèi)容、核算模式、支付管理、管理制度、操作平臺(tái)的“五統(tǒng)一”管理模式，制定下發(fā)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)集中改革實(shí)施辦法》，突出集中核算、降低成本、提高效率、控制風(fēng)險(xiǎn)的目的：一是實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，上收分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)核算權(quán)限，分離核算主體與被核算單位的管理職能；二是建立分級(jí)預(yù)算為主，部門(mén)、產(chǎn)品預(yù)算為輔的多維預(yù)算管理體系，主要包括組織制度、指標(biāo)體系、方法和程序、監(jiān)控與調(diào)整制度、報(bào)告與考核制度的預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、下達(dá)、執(zhí)行、監(jiān)測(cè)、考核和例外管理流程，建立“以價(jià)值創(chuàng)造為核心，以資源配置為激勵(lì)，以編制、監(jiān)測(cè)和考核為保證”的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制；三是建立全面成本管理體系，制定成本分類管理辦法，實(shí)行部門(mén)成本管理，嚴(yán)格項(xiàng)目成本管理，實(shí)行成本監(jiān)測(cè)制度，實(shí)行對(duì)機(jī)構(gòu)、部門(mén)、客戶、產(chǎn)品的成本核算、控制與考核的全員、多維度、全過(guò)程的成本管理；四是加快新舊會(huì)計(jì)制度的轉(zhuǎn)換，按照新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)告制度；五是在績(jī)效考核方面，實(shí)行以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的績(jī)效考核、評(píng)價(jià)體系，建立全面覆蓋貸款損失、抵債資產(chǎn)損失、非信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)撥備制度，研究計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的模型及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備制度，突出價(jià)值增加值的貢獻(xiàn)度考核與激勵(lì)；六是建立財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)，利用FMIS系統(tǒng)，建立財(cái)務(wù)集中管理和全面成本管理平臺(tái)，加快開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)管理二期的業(yè)績(jī)價(jià)值管理系統(tǒng)，解決產(chǎn)品、部門(mén)、機(jī)構(gòu)的價(jià)值預(yù)算、監(jiān)測(cè)、業(yè)績(jī)報(bào)告和評(píng)價(jià)問(wèn)題。

完善經(jīng)濟(jì)資本管理，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理是中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行在資本充足率管理、風(fēng)險(xiǎn)管理方面的重大突破，是資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)與資本金管理相協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)工具，目前計(jì)劃進(jìn)行的重點(diǎn)工作：一是增量資產(chǎn)優(yōu)化配置的區(qū)域、產(chǎn)品、客戶分布目標(biāo)；二是存量資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的區(qū)域、產(chǎn)品、客戶結(jié)構(gòu)分布的調(diào)整目標(biāo)；三是以資本金缺口不擴(kuò)大為最低目標(biāo)，逐年降低加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的整體結(jié)構(gòu)調(diào)整目標(biāo)；四是著手研究按年度滾動(dòng)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的計(jì)劃目標(biāo)與戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃相銜接的問(wèn)題；五是按年考核調(diào)整資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)狀況。

完善內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)控監(jiān)督體系是中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行管理中的薄弱環(huán)節(jié)，計(jì)劃從健全操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系入手：一是重點(diǎn)加強(qiáng)程序和崗位制約，在授權(quán)、授信、系統(tǒng)建設(shè)、業(yè)務(wù)流程、前臺(tái)、中臺(tái)、后臺(tái)等各方面進(jìn)行綜合治理；二是建立內(nèi)控與監(jiān)督機(jī)制，推行風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任管理，全面改進(jìn)內(nèi)控管理體系；三是建立垂直化、立體式的審計(jì)、監(jiān)查管理體系，在人事管理、薪酬方面采取配套政策。

實(shí)行全額資金管理體制。實(shí)行收支兩條線的全額資金管理是解決中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行資金運(yùn)用環(huán)節(jié)多、漏洞大，核算體系與管理方式落后的有效手段：一是采取資金由下而上集中、由上而下配置的集中管理方式；二是合理確定內(nèi)部資金的分類價(jià)格，促使各部門(mén)、各產(chǎn)品的資金運(yùn)用保持合理的利差，充分覆蓋預(yù)期和非預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)，提高定價(jià)管理水平；三是引導(dǎo)資金流向高收益、低風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)域和產(chǎn)品，促進(jìn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整；四是充分調(diào)動(dòng)各資金來(lái)源和運(yùn)用部門(mén)提高成本和收益的管理水平，增強(qiáng)其主動(dòng)性和積極性，切實(shí)加快有效發(fā)展，提高經(jīng)營(yíng)效益；五是逐步與事業(yè)部制核算相銜接。

整合、完善IT系統(tǒng)。目前，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行已建成22個(gè)管理系統(tǒng)，累計(jì)投資355億元，各生產(chǎn)系統(tǒng)、管理系統(tǒng)的功能日漸完善，但各生產(chǎn)、管理系統(tǒng)功能單一、重復(fù)開(kāi)發(fā)現(xiàn)象明顯，管理決策支持系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)相對(duì)滯后。整合完善工作成為必要：一是統(tǒng)籌考慮整合各個(gè)管理系統(tǒng)，重新考慮現(xiàn)有管理系統(tǒng)的歸并、統(tǒng)一問(wèn)題，建立統(tǒng)一的管理決策支持系統(tǒng)；二是以數(shù)據(jù)大集中為契機(jī)，全面清理現(xiàn)有的生產(chǎn)系統(tǒng)，全面開(kāi)始著手以數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)運(yùn)用為基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，為建設(shè)全面滿足經(jīng)營(yíng)管理需要的管理決策支持系統(tǒng)打下基礎(chǔ)。

適時(shí)引入審計(jì)、評(píng)估、評(píng)級(jí)、投行機(jī)構(gòu)。計(jì)劃在聯(lián)系外部審計(jì)、評(píng)估、評(píng)級(jí)、投資銀行等機(jī)構(gòu)方面保持積極的姿態(tài)，增進(jìn)溝通和了解，一方面能夠引進(jìn)外腦，提供高水準(zhǔn)的智力支持；另一方面能夠?yàn)榻窈笳胶献髯龊脺?zhǔn)備，少走彎路，順利推進(jìn)股改上市進(jìn)程。在引進(jìn)境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者方面，目前開(kāi)始著手物色對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行具有優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、能夠提供國(guó)際一流管理水準(zhǔn)的銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)及大型集團(tuán)公司，探討與戰(zhàn)略投資者進(jìn)行合作開(kāi)發(fā)的具體項(xiàng)目（如風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)、個(gè)人零售銀行業(yè)務(wù)、公司業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、電子銀行業(yè)務(wù)等）的可行性。在聯(lián)系外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)方面保持積極的姿態(tài)，擇機(jī)參與評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的主動(dòng)評(píng)級(jí)，作為今后引進(jìn)戰(zhàn)略投資者公開(kāi)上市的基礎(chǔ)工作。

(作者單位：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行)

責(zé)任編輯：高廣春