董麗艷

（唐山曹妃甸首實(shí)實(shí)業(yè)有限公司，河北 唐山 063200）

近年來，中小民營企業(yè)的發(fā)展競爭日益激烈，促使其必須打破陳舊的管理模式。資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)要素，合理的資金管理在企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中具有舉足輕重的作用，只有科學(xué)優(yōu)化資金管理模式，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此加強(qiáng)資金管理具有十分重要的意義。

一、中小民營企業(yè)資金管理的重要性

（一）加強(qiáng)資金管理，可以提升企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)離不開資金，中小民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展必須有一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。資金管理水平對中小民營企業(yè)能否正常運(yùn)營有著重要的影響。在競爭激烈的市場環(huán)境中，加強(qiáng)資金管理，可以使企業(yè)提高資金使用效益，確保運(yùn)營資金充足，提升抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，并能夠在市場競爭與經(jīng)營發(fā)展中不斷成長，從而最終實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

（二）加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率

中小民營企業(yè)的資金存量應(yīng)保持在一個(gè)合理正常的水平。過多的資金存量會(huì)減少投資機(jī)會(huì)，造成機(jī)會(huì)成本增加，形成資源浪費(fèi)；過少的資金存量又會(huì)導(dǎo)致企業(yè)償債能力不足，給企業(yè)帶來不良影響。企業(yè)加強(qiáng)資金管理，合理安排好資金存量，既能保證企業(yè)的穩(wěn)定營運(yùn)，又能使企業(yè)在機(jī)會(huì)到來之時(shí)抓住商機(jī)，獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）加強(qiáng)資金管理，可以有效防止舞弊行為

在企業(yè)的所有資產(chǎn)中，貨幣資金的流動(dòng)性最強(qiáng)。如果資金管理不規(guī)范，資金監(jiān)管不到位，很容易出現(xiàn)貪污犯罪的問題。加強(qiáng)資金管理，要求企業(yè)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，可以保證資金收支兩條線合法合規(guī)，有效防止舞弊行為。

二、中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理制度不健全

目前，雖然大部分中小民營企業(yè)也在不斷規(guī)范管理，制定針對自身的資金管理制度，但這些制度不夠完善和具體，多數(shù)情況下并不能運(yùn)用到企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營過程中。而且中小民營企業(yè)多為家族企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)凌駕于制度之上，往往對建立的制度不重視，企業(yè)并不按業(yè)務(wù)審批流程經(jīng)營管理，也沒有按規(guī)章制度進(jìn)行操作和人員配備，導(dǎo)致制度流于形式。在資金業(yè)務(wù)開展過程中沒有建立相應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)制，資金支配隨意，不能做到收支兩條線，甚至出現(xiàn)白條抵庫、坐支等問題，長此以往造成企業(yè)出現(xiàn)非常嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

（二）融資、投資管理不完善

第一，在企業(yè)融資方面，受規(guī)模和生產(chǎn)能力限制，中小民營企業(yè)盈利能力較差，而且在經(jīng)營管理方面不夠規(guī)范，企業(yè)信用度不足。銀行等金融機(jī)構(gòu)為了防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，審批手續(xù)嚴(yán)格復(fù)雜，使得中小民營企業(yè)融資困難，融資成本較高。一般來說，民營企業(yè)獲得資金的主要方式是投資者投入的資金以及利用設(shè)備、土地或房產(chǎn)取得抵押貸款，中小民營企業(yè)自有抵押物相對有限，因此取得銀行授信貸款金額較小。企業(yè)運(yùn)營發(fā)展資金不足，限制著中小民營企業(yè)的發(fā)展。

第二，在企業(yè)投資方面，中小民營企業(yè)對資金風(fēng)險(xiǎn)重視程度不夠，而且對投資風(fēng)險(xiǎn)承受能力也不足。在投資決策前，其沒有對投資項(xiàng)目的市場開發(fā)、科學(xué)預(yù)測、投資回報(bào)率等問題進(jìn)行系統(tǒng)分析和調(diào)研。中小民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在使用資金時(shí)有較強(qiáng)的隨意性，企業(yè)投資決策權(quán)高度集中，往往是由管理者個(gè)人決定，由于缺乏對市場情況的深入評估，對國家政策變化掌握不及時(shí)，在投資過程中就會(huì)出現(xiàn)投資超預(yù)算、投資回收率低、資金周轉(zhuǎn)過慢等問題，導(dǎo)致資金不能良性循環(huán)，企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題。

（三）資金預(yù)算管理體系不健全

科學(xué)有效的資金預(yù)算管理有利于企業(yè)資源的合理分配，使資金能夠得到有效利用，可以增加資金的使用效益。但是大部分中小民營企業(yè)管理者僅關(guān)注業(yè)務(wù)管理，沒有制定預(yù)算管理制度，管理者也沒有資金預(yù)算管理的理念，沒有對企業(yè)資金統(tǒng)籌規(guī)劃作出科學(xué)的預(yù)算。有些企業(yè)雖然制定了資金預(yù)算管理制度，但是沒有按照制度認(rèn)真執(zhí)行，企業(yè)資金的流入和流出隨意，資金預(yù)算管理制度未起到監(jiān)督指導(dǎo)作用。由于管理者對資金預(yù)算工作不重視，資金預(yù)算管理體系未能很好的建立，造成企業(yè)內(nèi)部資金很容易出現(xiàn)收支不平衡的狀態(tài)，導(dǎo)致資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量不佳。

（四）應(yīng)收賬款與存貨管理水平有待提升

應(yīng)收賬款和存貨是企業(yè)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，其管理水平對企業(yè)資金流量有著直接的影響。

中小民營企業(yè)在市場競爭日益激烈的環(huán)境下為了生存與發(fā)展，其多對搶占市場，擴(kuò)大市場份額較為關(guān)注，但盡管其賬面產(chǎn)生了較高的利潤，卻往往忽視了資金的回籠，導(dǎo)致應(yīng)收賬款余額較大，資金周轉(zhuǎn)率較低，同時(shí)應(yīng)收賬款如果沒有及時(shí)催收，也存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來嚴(yán)重的資金壓力，甚至導(dǎo)致企業(yè)無法持續(xù)經(jīng)營。

存貨是企業(yè)為了出售和耗用而儲(chǔ)存的各類資產(chǎn)。目前，中小民營企業(yè)對存貨管理重視程度不高，其實(shí)存貨是企業(yè)貨幣資金的另外一種實(shí)物存在形式，企業(yè)對存貨管理應(yīng)該視同貨幣資金管理一樣高度重視。目前中小民營企業(yè)普遍存在采購環(huán)節(jié)與銷售環(huán)節(jié)脫節(jié)，采購環(huán)節(jié)無規(guī)劃，原料庫存積壓等問題。而在銷售環(huán)節(jié)由于產(chǎn)品技術(shù)缺失、市場需求分析不全面等因素影響也易導(dǎo)致庫存商品出現(xiàn)積壓或不足。過多的庫存積壓使存貨占用資金成本過高，資金流越來越少；而庫存過少，又無法周轉(zhuǎn)創(chuàng)造利潤。

（五）管理人員資金管理意識(shí)薄弱，財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)較低

中小民營企業(yè)組織架構(gòu)較為精簡，具有家族性的特點(diǎn)。企業(yè)管理人員資金管理意識(shí)薄弱，財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)偏低。企業(yè)經(jīng)營涉及資金相關(guān)事宜一般都是管理者直接決策，權(quán)力超越制度。大多數(shù)中小民營企業(yè)的財(cái)務(wù)專業(yè)人員對資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不深刻，缺乏財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)、法律法規(guī)知識(shí)和專業(yè)技能，認(rèn)識(shí)不到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，也難以為企業(yè)提出具有指導(dǎo)性的資金管理建議。

三、加強(qiáng)中小民營企業(yè)資金管理的對策建議

隨著我國現(xiàn)代化建設(shè)的不斷發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須以資金管理為中心，并充分發(fā)揮其能動(dòng)性，以使財(cái)務(wù)管理更為科學(xué)、合理。

（一）健全資金管理制度體系

1.建立行之有效的資金管理制度

隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的完善，中小民營企業(yè)必須轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。企業(yè)應(yīng)建立資金管理制度，構(gòu)建一套互相聯(lián)系、互相制約的程序和方法，加強(qiáng)資金管理創(chuàng)新機(jī)制，以規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提升整體管理水平。

2.建立有效的控制機(jī)制，明確職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督

在加強(qiáng)統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況，建立資金業(yè)務(wù)崗位職責(zé)，明確各崗位人員工作權(quán)限，使不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，如規(guī)定出納不得編制銀行余額調(diào)節(jié)表；網(wǎng)銀支付應(yīng)設(shè)置制單和審核兩個(gè)U盾，并分別設(shè)置密碼由兩人保管；明確辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)票據(jù)和印章不得集中于同一人，保管崗位人員需各司其職、各盡其責(zé)、相互制約、相互監(jiān)督，嚴(yán)格控制私設(shè)“小金庫”“公款私存”“賬外設(shè)賬”“白條頂庫”等。在明確職責(zé)，并建立有效控制和相互制約的內(nèi)控機(jī)制后，中小民營企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金監(jiān)督檢查，制定內(nèi)審機(jī)制，確保制度落地，杜絕員工舞弊，監(jiān)控企業(yè)資金流向和財(cái)務(wù)狀況，對資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)做到事前、事中、事后全面控制。

（二）拓展籌資渠道，控制投資風(fēng)險(xiǎn)

第一，中小民營企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身規(guī)范管理，合規(guī)合法經(jīng)營，樹立誠信的良好社會(huì)形象，為能順利進(jìn)行外部融資奠定良好的基礎(chǔ)；第二，充分用足用好國家對中小民營企業(yè)的財(cái)政支持政策，如政府的產(chǎn)業(yè)扶持基金、稅收優(yōu)惠、貼息政策等，這部分資金往往成本較低，使用期限較長。第三，目前國家大力扶持中小民營企業(yè)的發(fā)展，也鼓勵(lì)銀行機(jī)構(gòu)適當(dāng)降低貸款利率，增加對中小企業(yè)的信貸和中長期貸款，加大對中小企業(yè)的融資增信力度。企業(yè)應(yīng)主動(dòng)與銀行合作，盡量通過和銀行商談提高融資額度，降低利率的上浮水平，以減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。第四，企業(yè)管理者也可以考慮進(jìn)行股權(quán)融資，引進(jìn)外部投資者。借助資本力量和市場信息，擴(kuò)大市場占用率，讓企業(yè)快速發(fā)展。民營企業(yè)發(fā)展到成熟階段，還可以到主板、中小板、科創(chuàng)板或者創(chuàng)業(yè)板上市發(fā)行股票，直接到資本市場融資，讓企業(yè)可以在更高的平臺(tái)上不斷發(fā)展。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資管理，控制投資風(fēng)險(xiǎn)。在正常經(jīng)營資金充裕的前提下，企業(yè)可以進(jìn)行適量投資以取得投資回報(bào)，但在投資前需充分調(diào)研，全面的分析評估市場運(yùn)行態(tài)勢及投資回收期，并讓企業(yè)管理者和各職能部門負(fù)責(zé)人都參與進(jìn)來，在各自負(fù)責(zé)的專業(yè)領(lǐng)域提出建議和風(fēng)險(xiǎn)提示。在投資決策過程中，企業(yè)還應(yīng)做好投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測及可行性分析，確保投資風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的承受范圍之內(nèi)。在充分做好各項(xiàng)分析預(yù)測工作的情況下，企業(yè)應(yīng)按程序?qū)徟鷤浒负髥?dòng)投資，同時(shí)還應(yīng)對投資項(xiàng)目做好事中監(jiān)督和投資后評價(jià)工作。

（三）建立規(guī)范的資金預(yù)算管理體系

1.增強(qiáng)資金預(yù)算管理意識(shí)，樹立預(yù)算理念

中小民營企業(yè)高層管理者應(yīng)正視自身所處的環(huán)境，從思想上重視資金預(yù)算管理，認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要性。明確企業(yè)想要做強(qiáng)做大必須規(guī)范管理，打破原有粗放型的管理模式，采用科學(xué)有效的資金管理方式，并增強(qiáng)企業(yè)全體員工預(yù)算管理意識(shí)。

2.規(guī)范預(yù)算編制內(nèi)容，認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行預(yù)算

中小民營企業(yè)在編制資金預(yù)算時(shí)，要深入結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，不能完全模仿國有大型企業(yè)的預(yù)算編制方法及內(nèi)容，重點(diǎn)要從收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流等方面進(jìn)行預(yù)算。收入方面，應(yīng)主要由銷售部門根據(jù)市場行情、市場開發(fā)、生產(chǎn)能力及等因素預(yù)測下年收入；成本費(fèi)用方面，主要是由各專業(yè)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格把關(guān)控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，制定切實(shí)可行的降本增效措施；現(xiàn)金流方面，主要應(yīng)結(jié)合年度利潤指標(biāo)、非付現(xiàn)成本等因素，確定年度經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量指標(biāo)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要量入為出，確保資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及年度各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的全面完成，真正實(shí)現(xiàn)預(yù)算對經(jīng)營工作的指導(dǎo)與監(jiān)督作用。

3.做好資金預(yù)算分析，嚴(yán)格落實(shí)獎(jiǎng)懲制度

中小民營企業(yè)要將資金預(yù)算工作年度任務(wù)按月或按季度進(jìn)行分解，并定期將資金完成情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比分析，分析數(shù)據(jù)差異產(chǎn)生的原因，并提出改進(jìn)方案，同時(shí)根據(jù)各部門完成情況客觀、公正、公平地進(jìn)行獎(jiǎng)懲，強(qiáng)化員工對資金預(yù)算工作的態(tài)度及員工的資金預(yù)算意識(shí)。

（四）加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)催收及存貨管理工作，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平

合理的賒銷會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但過高的應(yīng)收賬款余額將嚴(yán)重影響公司的資金周轉(zhuǎn)，甚至影響公司的正常運(yùn)營。中小民營企業(yè)應(yīng)高度重視應(yīng)收款項(xiàng)管理工作。首先，要制定應(yīng)收賬款及客戶信用管理辦法，并嚴(yán)格執(zhí)行該管理辦法。應(yīng)將應(yīng)收賬款管理工作流程化，為每一筆應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)部門明確責(zé)任人和催收人，按照合同約定明確催收時(shí)間，財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好監(jiān)督檢查工作。加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的科學(xué)有效管理，確保企業(yè)資金正?；亓?，為企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營注入活力。

同時(shí)，中小民營企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理工作，采用信息化管理手段對原料的領(lǐng)用進(jìn)行實(shí)時(shí)管理，并打通采購環(huán)節(jié)與銷售環(huán)節(jié)的溝通渠道，做到有計(jì)劃采購，避免盲目生產(chǎn)形成庫存商品積壓。要結(jié)合多年的生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，確定存貨量的上下限，避免存貨量過多或過少，影響資金周轉(zhuǎn)效率。

（五）加強(qiáng)資金管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

中小民營企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)識(shí)到資金是企業(yè)經(jīng)營的核心要素，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)將直接影響企業(yè)的資金管理水平。在對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行選聘時(shí)，應(yīng)引入人才競爭機(jī)制，注重會(huì)計(jì)職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，盡量避免任人唯親。

要加強(qiáng)財(cái)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)專業(yè)素質(zhì)。首先，組織新員工學(xué)習(xí)企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)制度，并組織上崗培訓(xùn)，強(qiáng)化資金管理意識(shí)；其次，要定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅法等相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，拓展其知識(shí)結(jié)構(gòu)，提升其財(cái)務(wù)專業(yè)素質(zhì)，使其能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營發(fā)展提出具有建設(shè)性的合理化意見和建議，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。另外，應(yīng)激勵(lì)員工保持常態(tài)化學(xué)習(xí)，積極參加會(huì)計(jì)職稱考試，提高專業(yè)水平。

中小民營企業(yè)應(yīng)完善考核評價(jià)機(jī)制，利用完善的考評機(jī)制對財(cái)務(wù)人員及其他專業(yè)人員的工作業(yè)績進(jìn)行評價(jià)，同時(shí)鼓勵(lì)員工積極參加人社局組織的專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格考試，根據(jù)專業(yè)職稱級別及工作業(yè)績評價(jià)情況，每年度由公司組織職務(wù)晉升和工資浮動(dòng)升級工作，以激發(fā)財(cái)務(wù)人員工作和學(xué)習(xí)的主動(dòng)性。

四、結(jié)束語

加強(qiáng)資金管理是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的必要保障。在競爭日益激烈的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)想要做優(yōu)做強(qiáng)，必須加強(qiáng)資金管理。中小民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的發(fā)展階段，建立和完善適合自身的資金管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算管理工作，強(qiáng)化管理者資金管理意識(shí)，注重提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，對資金進(jìn)行有效管理。通過高效的資金管理實(shí)現(xiàn)資金流儲(chǔ)備，提高企業(yè)的競爭力，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供有力的資金保障。