我國對外貿(mào)易蓬勃發(fā)展，跨境企業(yè)的數(shù)量逐漸增多，國家的監(jiān)管力度也在逐步加大。每個跨境企業(yè)在經(jīng)營過程中都要確保自身財稅合規(guī)，其中包括從業(yè)務(wù)合同到資金甚至發(fā)票管理，每個環(huán)節(jié)都要符合當(dāng)?shù)貒曳ㄒ?guī)，這樣才能提高跨境企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營中的清晰度和規(guī)范性，從而提升企業(yè)的市場競爭力，推動企業(yè)向規(guī)范化、現(xiàn)代化的方向轉(zhuǎn)型。不僅如此，企業(yè)要加強自身的財稅管理監(jiān)督，提高自身的信譽度和可持續(xù)性，以幫助企業(yè)更好地管理風(fēng)險、控制經(jīng)營成本；結(jié)合自身發(fā)展需求和國家相關(guān)政策構(gòu)建完善的財稅管理體系，為企業(yè)的健康發(fā)展提供堅實保障。文章就跨境企業(yè)財稅合規(guī)管理這一議題進行深入探討，詳細闡述了企業(yè)實施這一管理的策略和重要性。

目前，對外貿(mào)易的快速發(fā)展促使跨境企業(yè)數(shù)量不斷增多，企業(yè)規(guī)模也在持續(xù)擴大。與此同時，跨境企業(yè)經(jīng)營期間的財稅合規(guī)方面暴露出頗多問題，如稅務(wù)責(zé)任界定不清晰、財稅法律法規(guī)繁雜等。對此，為了實現(xiàn)跨境企業(yè)健康發(fā)展，應(yīng)對財稅合規(guī)的問題深入分析，并制定針對性的管理對策。

跨境企業(yè)做好財稅合規(guī)管理的重要性

在跨境企業(yè)發(fā)展中，財稅合規(guī)管理是重要內(nèi)容，不僅可以幫助企業(yè)將法律風(fēng)險降低，還可以幫助企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，最大限度地保護企業(yè)的利益。第一，幫助企業(yè)將法律風(fēng)險降低。在全球經(jīng)濟一體化背景下，跨境企業(yè)受到的稅收政策、法律法規(guī)約束逐漸增多，若不能做到財稅合規(guī)，企業(yè)可能面臨罰款、退貨等法律風(fēng)險，一旦情況嚴重，還會被追究刑事責(zé)任，導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟損失，甚至損害企業(yè)聲譽和形象。因此，做好財稅合規(guī)管理，不僅可以保證企業(yè)在全球范圍內(nèi)合法經(jīng)營，還能有效規(guī)避法律風(fēng)險，樹立良好的企業(yè)形象，增強客戶的信任度。第二，促進企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。在跨境企業(yè)經(jīng)營過程中，通過對財務(wù)的精確分析與合理規(guī)劃，可以將納稅責(zé)任降低，確保不會因為稅務(wù)不合規(guī)而產(chǎn)生罰金、利息等。并且，財稅合規(guī)管理能將跨境合作中的監(jiān)管成本和審計成本降低，實現(xiàn)企業(yè)資源的最大化利用。在激烈的市場競爭中，盈利能力是企業(yè)長久生存的關(guān)鍵，因此做好財稅合規(guī)管理，對企業(yè)優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提升核心競爭力意義重大。第三，維護企業(yè)利益。從跨境企業(yè)的角度思考，加大財稅合規(guī)管理力度，還可以使企業(yè)的經(jīng)濟利益得到保護，避免不必要的損失和懲罰，有助于企業(yè)健康發(fā)展。

跨境企業(yè)做好財稅合規(guī)管理的策略

建立健全的財稅法規(guī)體系 為了滿足跨境企業(yè)發(fā)展需求，促進稅收公平，應(yīng)從實際出發(fā)，建立健全的財稅法規(guī)體系。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，相關(guān)部門應(yīng)以跨境企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展特點為依據(jù)，制定針對性的稅法，為行業(yè)提供清晰、明確的稅收指引以及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。在專項稅法中，需要將跨境交易的稅收條款、支付和物流等服務(wù)的稅務(wù)處理方式等內(nèi)容包含在內(nèi)，保證跨境企業(yè)的交易活動能保持公正、透明，從源頭規(guī)避逃稅等行為。同時，對增值稅、關(guān)稅政策不斷完善。針對跨境企業(yè)來說，在增值稅方面，稅點以及稅基等的確定一直是亟待解決的問題，尤其是頻繁跨境交易的數(shù)字商品、服務(wù)等，需要有明確的計稅方式。并且，為了維護國內(nèi)市場穩(wěn)定，要適當(dāng)調(diào)整海外進口實物商品關(guān)稅政策，平衡好消費者、企業(yè)以及國家的利益。從消費者的角度分析，應(yīng)該確保財稅政策通俗易懂，簡潔明了；針對跨境企業(yè)，則要增強財稅政策的持續(xù)性和穩(wěn)定性，為企業(yè)長遠規(guī)劃和發(fā)展提供支持；對于國家來說，應(yīng)該保證稅收權(quán)益不受到任何損害。

合理搭建財稅架構(gòu) 跨境企業(yè)在財稅合規(guī)管理過程中，不僅要在財稅法規(guī)體系的完善上加強重視，也要注重財稅架構(gòu)的搭建，對流程不斷優(yōu)化，有效規(guī)避風(fēng)險。

第一，注重股權(quán)架構(gòu)的構(gòu)建與完善，強化流程的優(yōu)化。以財稅法規(guī)體系為基準(zhǔn)，跨境企業(yè)要對股權(quán)架構(gòu)合理搭建，將體系內(nèi)整個鏈條的業(yè)務(wù)歸屬到不同公司，對關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓價格合理設(shè)計，保證稅收在企業(yè)大股東以及其他股東愿意去的企業(yè)繳納，從最能節(jié)稅的方面考量，實現(xiàn)對整個業(yè)務(wù)流程的科學(xué)優(yōu)化。

第二，做好跨境出海資金安全回流，有效規(guī)避風(fēng)險。在跨境企業(yè)經(jīng)營中，現(xiàn)金回流是核心，在激烈的市場環(huán)境中，很多跨境企業(yè)身處于內(nèi)憂外患的困境，不僅要應(yīng)對同行業(yè)之間的競爭，還要應(yīng)對國外平臺以及各國政府的監(jiān)管壓力?；诖诵问剑缇称髽I(yè)應(yīng)該將重點放在資金安全回流上，確保企業(yè)經(jīng)營期間的資金能實現(xiàn)正常周轉(zhuǎn)。

明確跨境企業(yè)交易平臺的稅務(wù)責(zé)任 為了避免國家稅收權(quán)益受到侵害，確保跨境交易過程的透明性和公平性，還應(yīng)該明確交易平臺的稅務(wù)責(zé)任。在此過程中，應(yīng)該加大稅務(wù)管理改革力度，建立完善的管理制度，對現(xiàn)行稅務(wù)法規(guī)不斷優(yōu)化，將專門條款、章節(jié)等添加其中，使其在稅務(wù)領(lǐng)域扮演的角色、職責(zé)得到精準(zhǔn)界定。諸如：如果平臺側(cè)重銷售數(shù)字商品、服務(wù)，則應(yīng)該明確平臺在所得稅、增值稅等稅種中的具體納稅地位、稅收責(zé)任等。因為平臺交易涉及的范圍較廣，需要與多個地區(qū)和國家交涉，這種特殊性使得逃稅的概率增大。對此，相關(guān)部門應(yīng)該強化與平臺的合作，定期獲取、核實交易數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的真實性、合法性。同時，加強現(xiàn)代技術(shù)的應(yīng)用，包括大數(shù)據(jù)、人工智能等，對交易數(shù)據(jù)深入分析和整理，及時找出稅務(wù)違規(guī)行為，并針對性地制定應(yīng)對辦法。此外，加大國際合作力度，對跨境企業(yè)稅務(wù)相關(guān)協(xié)議、條約持續(xù)健全，明確各國稅務(wù)方面需要履行的責(zé)任、權(quán)益，提升國際稅務(wù)監(jiān)管有效性，突出公平性和高效性。

不斷優(yōu)化雙邊稅務(wù)協(xié)議 在全球化進程不斷深入的背景下，跨境企業(yè)快速發(fā)展，交易活動的開展更為頻繁。同時稅務(wù)問題逐漸增多，且處理難度較大。對此，為了實現(xiàn)跨境企業(yè)財稅合規(guī)管理，應(yīng)對雙邊稅務(wù)協(xié)議不斷優(yōu)化，有效規(guī)避雙重征稅的問題，使國家的稅收權(quán)益得到保障。若沒有雙邊稅務(wù)協(xié)議，跨境企業(yè)可能面臨兩個或者多個國家重復(fù)征稅的困境，不僅導(dǎo)致企業(yè)運營成本增大，還可能影響企業(yè)長久發(fā)展。故而，需要合理優(yōu)化雙邊稅務(wù)協(xié)議，凸顯透明性，直觀了解稅務(wù)協(xié)議的內(nèi)容、影響等，實現(xiàn)信息的實時共享，解決以往信息孤島問題，防止發(fā)生沖突和矛盾，促進稅務(wù)合規(guī)率的提高。同時，在雙邊稅務(wù)協(xié)議中，應(yīng)該明確具體國家的具體收入征稅，利用何種方法計算等。為了確?？缇扯悇?wù)爭議得到高效、合理的處理，還要設(shè)立爭議解決機制，以便出現(xiàn)問題時有據(jù)可依，提升問題處理效率。

在數(shù)字金融時代背景下，跨境企業(yè)迎來前所未有的發(fā)展機遇。為了實現(xiàn)企業(yè)長久發(fā)展，相關(guān)人員要認識到財稅合規(guī)管理的重要性，樹立長遠目光，從企業(yè)全局考量，建立健全的財稅法規(guī)體系、合理搭建財稅架構(gòu)，保證企業(yè)效益穩(wěn)定增長。

（作者單位：中瑞稅務(wù)師事務(wù)所集團有限公司上海分公司）