為了穩(wěn)固市場地位并實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，越來越多的企業(yè)選擇以優(yōu)化和完善財務內(nèi)部控制為突破口，將其作為內(nèi)控體系的核心環(huán)節(jié)。通過強化財務管控，企業(yè)不僅能夠有效提升財務管理效能，更能推動企業(yè)經(jīng)濟效益和整體運營效果的全面提升

新時代下，制造業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境日趨復雜，對其穩(wěn)定發(fā)展構成挑戰(zhàn)。為應對競爭，企業(yè)需提升科技與管理水平，構建完善的財務內(nèi)控體系，以幫助企業(yè)降低風險，增強經(jīng)營穩(wěn)定性。正因如此，制造業(yè)企業(yè)需要思考如何在日常運營中通過財務內(nèi)控體系來有效預防財務錯誤和欺詐行為，確保資產(chǎn)的安全與完整性，提升管理效率，并實現(xiàn)成本的有效控制。

制造企業(yè)財務內(nèi)部控制是企業(yè)穩(wěn)健運營的基石，能夠確保財務信息的真實性和完整性，為管理層提供準確的決策依據(jù)。通過嚴格的內(nèi)部控制，企業(yè)可以有效防范資金濫用、財務舞弊等風險，從而保護企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整。同時，健全的財務內(nèi)部控制體系還能提升企業(yè)的運營效率，減少不必要的浪費，確保資源得到合理配置和利用。此外，它還有助于企業(yè)遵守國家法律法規(guī)，維護良好的企業(yè)形象和信譽。

內(nèi)控信息溝通渠道存在瓶頸

制造企業(yè)中的信息與溝通機制直接關系到企業(yè)能否及時、準確地收集并處理財務信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)外部流暢傳遞。然而，在信息化技術快速發(fā)展的背景下，部分企業(yè)仍面臨管理渠道不暢、信息化建設力度不足的挑戰(zhàn)。具體表現(xiàn)為：信息系統(tǒng)間集成度低，導致“信息孤島”現(xiàn)象，部門間數(shù)據(jù)難以共享；信息化管理多局限于部門內(nèi)部，缺乏跨部門協(xié)同，造成信息流通壁壘；溝通渠道傳統(tǒng)單一，未充分利用現(xiàn)代通訊技術提升信息傳遞效率與準確性等。

制造企業(yè)內(nèi)部存在權責界限模糊的問題

高效協(xié)調(diào)的機制對于制造企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展至關重要。然而，當前我國部分制造企業(yè)在此方面面臨挑戰(zhàn)。部門間職責與權限的界定模糊，導致在協(xié)作過程中缺乏明確的責任分工，不僅影響了各自領域的運作效率，更在財務內(nèi)部控制體系的實施上造成了障礙。由于缺乏清晰的權責界定，各部門在執(zhí)行任務時容易相互干擾或遺漏，未能遵循既定的授權審批流程。這種不協(xié)同的狀態(tài)，使得部門間易陷入利益紛爭，追求局部利益而非企業(yè)整體最優(yōu)。一旦出現(xiàn)問題，責任主體難以迅速鎖定，進而引發(fā)責任推諉現(xiàn)象，嚴重影響內(nèi)部協(xié)調(diào)的順暢進行。

內(nèi)部控制體系不完善

當前，我國制造企業(yè)內(nèi)部控制體系不完善，具體表現(xiàn)為以下幾種情況：第一，部分企業(yè)制度建設滯后，未能及時跟隨企業(yè)發(fā)展和市場需求完善內(nèi)控制度，導致運營中缺乏明確指導，容易出現(xiàn)混亂。第二，部分企業(yè)的內(nèi)控流程設計不合理，流程繁瑣且效率低下，甚至影響正常運營。第三，隨著市場和企業(yè)發(fā)展，原有的內(nèi)控體系可能不再適用，但部分企業(yè)未能及時修訂，使得內(nèi)控制度與實際運營脫節(jié)。

審計監(jiān)督機制不健全

我國部分制造企業(yè)在構建財務內(nèi)控體系時，面臨著審計監(jiān)督機制不健全的嚴峻挑戰(zhàn)。這些企業(yè)雖已構建了全面的內(nèi)部控制框架，但在實際操作中，對內(nèi)部審計工作的重視度明顯不足。由于缺乏有效的審計監(jiān)督，內(nèi)部審計機構往往缺失或者功能弱化，使得財務管理監(jiān)督出現(xiàn)明顯的疏漏。這種狀況為那些熟悉業(yè)務流程、掌握內(nèi)部網(wǎng)絡的固定崗位財務人員提供了違規(guī)操作的機會，進而增加了徇私舞弊、職權濫用的風險。這些風險不僅可能導致企業(yè)資產(chǎn)的流失，還會嚴重損害企業(yè)的聲譽和競爭力，甚至威脅到企業(yè)的運營穩(wěn)定性。

內(nèi)控團隊素質(zhì)偏低

首先，一些管理人員缺乏系統(tǒng)的專業(yè)知識和培訓，導致他們在處理復雜的財務決策、風險評估和管理策略時顯得力不從心。其次，在快速變化的市場環(huán)境中，新知識、新法規(guī)和新技術的不斷涌現(xiàn)要求管理人員持續(xù)學習。然而，一些管理人員未能及時更新自己的知識庫，從而無法適應企業(yè)發(fā)展的需要。再次，部分管理人員缺乏必要的職業(yè)道德和責任感，為了個人利益而損害公司利益，如虛報賬目、貪污受賄等，這嚴重破壞了內(nèi)部控制的完整性和有效性。最后，一些管理人員在人際交往、團隊協(xié)作等方面存在不足，導致管理效率低下，團隊士氣低落。

優(yōu)化企業(yè)信息與溝通機制

為了全面且深入地克服信息化進程中的瓶頸，企業(yè)應采取一系列綜合而細致的措施。首先，在技術層面，企業(yè)應積極運用中間件、API等先進技術，深度整合現(xiàn)有信息系統(tǒng)，徹底打破“信息孤島”現(xiàn)象，實現(xiàn)信息的無縫流通與共享。同時，構建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺，確保數(shù)據(jù)的標準化、一致性和安全性，為后續(xù)的數(shù)據(jù)分析和決策支持奠定堅實基礎。其次，為了加強組織內(nèi)部的溝通與協(xié)作，企業(yè)應設立專門的跨部門協(xié)調(diào)團隊，負責促進部門間的信息共享與交流，定期舉辦信息共享會議和流程優(yōu)化研討會，鼓勵團隊成員提出改進建議，促進不同部門間的深入交流與緊密合作。此外，引入現(xiàn)代通訊工具和在線協(xié)作平臺，如即時通訊軟件、云文檔共享、項目管理工具等，支持遠程辦公和靈活工作模式，確保信息的實時傳遞與高效處理。

明確制造企業(yè)內(nèi)部權責界限

為了顯著提升企業(yè)的運營效率與團隊協(xié)作效能，企業(yè)需精心策劃并執(zhí)行一套全面而系統(tǒng)的優(yōu)化策略。首先，企業(yè)應深入剖析現(xiàn)有架構，對各部門的職責和權限進行細致梳理與重新界定，確保每個崗位的責任清晰界定，各部門間的職責界限明確無誤。以保障各部門能夠獨立且高效地工作，避免職能重疊和沖突。其次，企業(yè)應構建一套科學、嚴謹且高效的審批體系。這包括明確界定各級審批權限，確保權力與責任相匹配；制定統(tǒng)一、標準化的審批流程，減少不必要的環(huán)節(jié)與冗余，提升審批效率；同時，引入先進的審批管理系統(tǒng)，實現(xiàn)審批流程的自動化與透明化，減少人為干預，降低錯誤率，從而顯著提升企業(yè)的運營穩(wěn)定性和決策效率。

建立和完善內(nèi)部控制體系

制造企業(yè)要建立健全內(nèi)部控制體系，應從以下幾方面入手：首先，企業(yè)應設立專門的內(nèi)部控制管理部門或指定責任人，負責定期對內(nèi)部控制制度進行全面評估。通過及時修訂和更新制度內(nèi)容，確保內(nèi)部控制體系能夠緊密貼合企業(yè)實際，為日常運營提供明確、有效的指導和規(guī)范，有效防范潛在風險。其次，應組織跨部門團隊，對現(xiàn)有內(nèi)部控制流程進行系統(tǒng)性梳理，識別并消除冗余環(huán)節(jié)和瓶頸，簡化繁瑣步驟，提升內(nèi)部控制活動的執(zhí)行效率，降低運營成本，增強風險控制。再次，企業(yè)應建立常態(tài)化的內(nèi)部控制審查機制，對新業(yè)務、新產(chǎn)品、新市場等進行及時的風險評估和控制設計，確保內(nèi)部控制體系能夠迅速適應新業(yè)務領域的需求，避免與實際運營脫節(jié)。

健全審計監(jiān)督機制

在強化企業(yè)財務監(jiān)管和風險防范的過程中，企業(yè)應采取以下四項關鍵行動。首先，企業(yè)應將內(nèi)部審計機構直接隸屬于董事會或監(jiān)事會，并明確其職責范圍與權限，確保其在執(zhí)行審計任務時享有高度的自主性和獨立性。同時，建立嚴格的報告機制，確保審計結果能夠直接、無阻礙地傳達至決策層，為管理層提供及時、準確的財務信息支持。其次，企業(yè)應制定詳細的審計計劃，不僅增加審計頻次，還要擴大審計覆蓋范圍，涵蓋所有關鍵業(yè)務流程和財務活動。另外，建立風險預警機制，對審計中發(fā)現(xiàn)的苗頭性問題立即采取糾正措施，防止風險擴大。最后，企業(yè)應建立審計結果公示制度，定期向全體員工通報審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況，增強員工的財務意識和風險意識。并且鼓勵員工積極參與財務監(jiān)督，設立舉報渠道，保護舉報人權益，形成全員參與、共同監(jiān)督的良好氛圍。

加強內(nèi)控團隊素質(zhì)建設

企業(yè)要想保持競爭力并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，加強管理人員的專業(yè)培訓與綜合能力提升尤為關鍵。一是企業(yè)應定期為管理人員量身定制涵蓋財務、管理、法律及最新技術趨勢等多維度的專業(yè)培訓課程，確保培訓內(nèi)容緊貼企業(yè)實際運營需求及市場最新動態(tài)，助力管理人員緊跟時代步伐。二是建立長效學習機制，倡導管理人員樹立終身學習的理念，通過內(nèi)部學習社群、知識分享會及定期舉辦的行業(yè)研討會等形式，促進內(nèi)部知識的高效流通與經(jīng)驗交流。三是為提升管理能力，企業(yè)可運用模擬實戰(zhàn)、深度案例分析、角色扮演等互動教學方法，增強管理人員的實戰(zhàn)經(jīng)驗與決策能力。鼓勵跨部門、跨領域的合作，培養(yǎng)管理人員的全局視野與高效團隊協(xié)作能力。四是加強監(jiān)督與評估機制，確保管理人員的工作成效得到及時反饋與持續(xù)優(yōu)化，共同推動企業(yè)向更高水平邁進。

制造企業(yè)財務內(nèi)部控制的健全有效是企業(yè)長遠發(fā)展的核心保障。這樣的內(nèi)部控制體系如同企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”，能夠及時發(fā)現(xiàn)并應對潛在的風險，確保財務信息的真實性和準確性，從而幫助企業(yè)在復雜的經(jīng)濟環(huán)境中穩(wěn)健前行。一個健全有效的財務內(nèi)部控制系統(tǒng)不僅能夠有效降低財務風險，還能夠優(yōu)化資源配置，提高運營效率，使企業(yè)更加高效地響應市場變化，從而在激烈的競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位。因此，構建和完善財務內(nèi)部控制體系，是制造企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展不可或缺的重要環(huán)節(jié)。

（責任編輯 莊雙博）