在信息化浪潮席卷全球的今天，各行各業(yè)都在積極探索如何利用信息技術(shù)提升管理效能、優(yōu)化資源配置。對(duì)于企事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱：?jiǎn)挝唬┒?，?xiàng)目成本費(fèi)用管理作為其核心管理環(huán)節(jié)之一，其管理水平的高低直接影響到單位的運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益。本文在信息化背景下，以某培訓(xùn)中心（以下簡(jiǎn)稱：培訓(xùn)中心）為研究案例，探討培訓(xùn)類單位如何通過(guò)實(shí)施信息化改革，運(yùn)用成本費(fèi)用管理模型，推動(dòng)項(xiàng)目成本費(fèi)用管理業(yè)財(cái)融合，從而提高項(xiàng)目成本費(fèi)用管理水平，以期為相關(guān)單位提供可借鑒的管理模式和應(yīng)用策略。

培訓(xùn)中心業(yè)財(cái)融合案例解析

項(xiàng)目成本費(fèi)用管理作為單位管理的重要組成部分，其重要性不言而喻。傳統(tǒng)的成本費(fèi)用管理模式往往存在信息不對(duì)稱、流程繁瑣、決策滯后等問(wèn)題。因此，怎樣推動(dòng)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理緊密結(jié)合，成為提升項(xiàng)目成本費(fèi)用管理水平的關(guān)鍵所在。

以某培訓(xùn)中心為例，該培訓(xùn)中心是一所集政策培訓(xùn)、黨建培訓(xùn)、履職能力培訓(xùn)為一體的綜合性培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。面對(duì)近年來(lái)培訓(xùn)覆蓋面不斷擴(kuò)大和學(xué)員需求日益多樣化的發(fā)展現(xiàn)狀與市場(chǎng)需求，為了在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中搶占先機(jī)，培訓(xùn)中心以提高項(xiàng)目成本費(fèi)用管理水平為著力點(diǎn)，通過(guò)實(shí)施信息化改革，大力推進(jìn)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理融合工作，不斷提升單位管理水平和服務(wù)質(zhì)量。

實(shí)施路徑

構(gòu)建信息化平臺(tái)。培訓(xùn)中心建立了包括項(xiàng)目管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、在線培訓(xùn)系統(tǒng)等多個(gè)子系統(tǒng)在內(nèi)的信息化平臺(tái)。這些系統(tǒng)之間實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)互通和協(xié)同工作，為項(xiàng)目成本費(fèi)用管理、業(yè)財(cái)融合提供了有力支持。

建立管理體系。培訓(xùn)中心成立了由信息化建設(shè)部門(mén)牽頭、財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與的業(yè)財(cái)融合工作小組，由工作小組負(fù)責(zé)制定業(yè)財(cái)融合實(shí)施方案并監(jiān)督方案執(zhí)行進(jìn)度。同時(shí)建立了完善的溝通機(jī)制和反饋機(jī)制，確保財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間緊密配合和信息共享。

強(qiáng)化成本預(yù)算管理。培訓(xùn)中心實(shí)施精細(xì)化的成本預(yù)算管理，建立了預(yù)算執(zhí)行共享系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算的實(shí)時(shí)編制、審核、調(diào)整和監(jiān)控。同時(shí)建立了預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和考核機(jī)制，可對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期評(píng)估和反饋，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、糾正偏差。

推動(dòng)成本數(shù)據(jù)共享。培訓(xùn)中心盡管尚未實(shí)現(xiàn)成本數(shù)據(jù)共享，但目前正在設(shè)計(jì)建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)接口規(guī)范的信息化系統(tǒng)，該系統(tǒng)將目前人工操作的部分以信息化手段處理，從而實(shí)現(xiàn)成本數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享和查詢。待系統(tǒng)建設(shè)完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)可定期向業(yè)務(wù)部門(mén)提供成本分析報(bào)告和預(yù)警信息，幫助業(yè)務(wù)部門(mén)了解成本變動(dòng)情況和原因；業(yè)務(wù)部門(mén)可及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋?lái)?xiàng)目進(jìn)展和成本使用情況等信息，以便財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行成本核算和分析工作。

進(jìn)行成本分析與控制。培訓(xùn)中心計(jì)劃利用信息技術(shù)開(kāi)展成本分析與控制工作。一是通過(guò)信息化系統(tǒng)對(duì)成本數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，找出成本節(jié)約的潛力和成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)。二是建立成本預(yù)警機(jī)制，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本超支和其他異常情況。三是建立成本考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)和個(gè)人的成本控制績(jī)效進(jìn)行評(píng)估和獎(jiǎng)懲，以激勵(lì)全員參與成本控制工作。

實(shí)踐成效

管理效率顯著提升。通過(guò)信息化手段，簡(jiǎn)化了管理流程，減少了人為干預(yù)，提高了管理效率。

成本費(fèi)用明顯降低。通過(guò)信息化手段與人工操作相結(jié)合的成本預(yù)算管理和成本控制措施，一定程度上降低了培訓(xùn)項(xiàng)目成本費(fèi)用，提高了經(jīng)濟(jì)效益。

服務(wù)質(zhì)量不斷提高。通過(guò)優(yōu)化資源配置，提高了教學(xué)設(shè)施、教育資源的使用效率和服務(wù)質(zhì)量。

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)一步增強(qiáng)。通過(guò)提升管理水平和服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)了培訓(xùn)中心市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，吸引了更多學(xué)員前來(lái)報(bào)名學(xué)習(xí)。

培訓(xùn)類單位提高項(xiàng)目成本費(fèi)用管理水平的策略

由培訓(xùn)中心項(xiàng)目成本費(fèi)用管理的案例可見(jiàn)，推進(jìn)業(yè)財(cái)融合是提高項(xiàng)目成本費(fèi)用管理水平的重要途徑。其中，成本控制是業(yè)財(cái)融合的重要環(huán)節(jié)之一，培訓(xùn)類單位可以建立科學(xué)的成本分析體系，即構(gòu)建成本費(fèi)用模型，通過(guò)分析成本的變動(dòng)性和固定性、直接性和間接性、可控性和不可控性等特點(diǎn)，更加準(zhǔn)確地把握成本的變化規(guī)律，為成本控制提供有力支撐；同時(shí)，引入更加先進(jìn)的成本控制工具，借助先進(jìn)的信息技術(shù)和管理軟件，更加高效地實(shí)現(xiàn)成本信息的采集、分析和控制。

明確成本費(fèi)用模型的實(shí)用價(jià)值

一是指導(dǎo)制定定價(jià)策略。通過(guò)構(gòu)建成本費(fèi)用模型，培訓(xùn)類單位可以清晰地了解各培訓(xùn)項(xiàng)目成本的構(gòu)成和金額，從而制定合理的定價(jià)策略。

二是針對(duì)性地進(jìn)行成本控制和優(yōu)化。成本費(fèi)用模型可以幫助培訓(xùn)類單位識(shí)別項(xiàng)目成本的主要來(lái)源和構(gòu)成，從而有針對(duì)性地進(jìn)行成本控制和優(yōu)化。例如，培訓(xùn)類單位可以通過(guò)優(yōu)化課程內(nèi)容制作流程、提高師資力量的利用效率、降低運(yùn)營(yíng)管理與服務(wù)成本等方式來(lái)降低總成本，提高項(xiàng)目利潤(rùn)。

三是提供績(jī)效評(píng)估與決策支持。成本費(fèi)用模型可以為項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)估提供數(shù)據(jù)支持，幫助培訓(xùn)類單位及時(shí)了解各培訓(xùn)項(xiàng)目成本的投入和產(chǎn)出情況，從而做出更加明智的決策。例如，可以通過(guò)分析不同課程的收益情況來(lái)優(yōu)化課程結(jié)構(gòu)，提高整體項(xiàng)目利潤(rùn)；或者在課程設(shè)計(jì)階段預(yù)估項(xiàng)目利潤(rùn)，分析培訓(xùn)項(xiàng)目的可行性，對(duì)于預(yù)計(jì)無(wú)利潤(rùn)或負(fù)利潤(rùn)的項(xiàng)目及時(shí)叫停。

結(jié)合實(shí)際建立成本費(fèi)用模型

培訓(xùn)類單位項(xiàng)目成本費(fèi)用模型需要涵蓋培訓(xùn)項(xiàng)目的培訓(xùn)支出、培訓(xùn)輔助支出、運(yùn)維支撐支出、稅金支出等，其設(shè)計(jì)需要考慮多個(gè)方面，以確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和成本控制的有效性。其項(xiàng)目類型可分為兩大類：一是網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)班，其成本包含平臺(tái)建設(shè)與維護(hù)成本（包括網(wǎng)站或APP的開(kāi)發(fā)、服務(wù)器租賃、帶寬費(fèi)用、數(shù)據(jù)安全與維護(hù)等方面的支出）、課程內(nèi)容制作成本（包括課程策劃、教學(xué)設(shè)計(jì)、錄制與剪輯、后期制作等方面的支出）、師資成本（包括教師的薪酬、差旅等方面的支出）、運(yùn)營(yíng)管理與服務(wù)成本（包括學(xué)員管理、課程管理、售后服務(wù)、技術(shù)支持等方面的支出）。二是線下培訓(xùn)班，其成本包含場(chǎng)地租金、培訓(xùn)師資薪酬等方面的支出，以及因培訓(xùn)規(guī)模、培訓(xùn)管理人員數(shù)量增減等其他因素產(chǎn)生的變動(dòng)支出。綜上所述，在構(gòu)建培訓(xùn)類單位項(xiàng)目成本費(fèi)用模型時(shí)，要綜合考慮以下四個(gè)方面。

一是培訓(xùn)固定成本。培訓(xùn)項(xiàng)目直接發(fā)生的支出，包括但不限于講師薪酬、講師交通費(fèi)及食宿費(fèi)、課程錄制費(fèi)、場(chǎng)租費(fèi)等。

二是培訓(xùn)變動(dòng)成本。保障培訓(xùn)項(xiàng)目順利進(jìn)行而發(fā)生的支出，包括但不限于工作人員食宿費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、郵寄費(fèi)、教學(xué)資料費(fèi)等。

三是運(yùn)維支撐成本。包括但不限于信息發(fā)布發(fā)送費(fèi)、平臺(tái)使用費(fèi)、合作方分成費(fèi)用等。

四是稅費(fèi)。根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)。

采用科學(xué)的成本估算方法

一是類比估算法，參考類似培訓(xùn)項(xiàng)目的實(shí)際成本，結(jié)合當(dāng)前項(xiàng)目的實(shí)際情況進(jìn)行估算。

二是參數(shù)模型法，建立數(shù)學(xué)模型，根據(jù)項(xiàng)目的特征參數(shù)（如學(xué)員人數(shù)、培訓(xùn)天數(shù)等）預(yù)測(cè)項(xiàng)目成本。

制定有效的成本控制措施

一是制定詳細(xì)的預(yù)算方案，明確各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額和支出時(shí)間。

二是實(shí)行嚴(yán)格的費(fèi)用審批制度，確保每項(xiàng)費(fèi)用支出均符合預(yù)算和規(guī)定。

三是定期對(duì)費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整預(yù)算和支出計(jì)劃。

四是加強(qiáng)員工成本控制意識(shí)的培養(yǎng)和宣傳，提高全員參與成本控制的積極性。

信息化下的業(yè)財(cái)融合為培訓(xùn)類單位項(xiàng)目成本費(fèi)用管理提供了新的思路和方法。培訓(xùn)類單位要通過(guò)建立業(yè)財(cái)融合的管理體系、強(qiáng)化成本預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)成本數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享，實(shí)施成本分析與控制等措施，提升單位管理效率、降低成本費(fèi)用、提高服務(wù)質(zhì)量，從而提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

未來(lái)，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展和應(yīng)用，培訓(xùn)類單位還需要繼續(xù)深化信息化改革，推動(dòng)業(yè)財(cái)融合深入發(fā)展，為其自身的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

（責(zé)任編輯：木 子）