隨著國企改革的深入，內(nèi)部管理的規(guī)范化、精細化已成為必然趨勢。其中，內(nèi)部審計與風險管理作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的關鍵組成部分，對于保障國企資產(chǎn)安全、促進經(jīng)營合規(guī)、提升運營效率具有不可替代的作用。同時，兩者的有效協(xié)同更能顯著提升國企的風險防控能力和綜合治理水平。因此，本文主要研究了國企內(nèi)部審計與風險管理的協(xié)同作用，系統(tǒng)分析二者之間的內(nèi)在聯(lián)系、協(xié)同機制及其對提升國企治理水平、強化內(nèi)部控制方面的積極作用，并探討內(nèi)部審計與風險管理協(xié)同作用的具體實現(xiàn)路徑。

國企占據(jù)著舉足輕重的戰(zhàn)略地位，是國家經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱。相較于民營企業(yè)，國企面臨的風險更為錯綜復雜，涉及政治、經(jīng)濟、法律和社會等各個層面。隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，商業(yè)環(huán)境的復雜性和不確定性增加，國企面臨著前所未有的風險與挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計與風險管理作為企業(yè)內(nèi)部控制和風險防范的重要手段，對于保障國企穩(wěn)健運營、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有至關重要的作用。為了確保企業(yè)的經(jīng)濟穩(wěn)定性、運營穩(wěn)定性以及合法合規(guī)性，國企需實施有效的內(nèi)部審計和風險管理策略。目前，國企在內(nèi)部審計與風險管理方面仍有較多問題，包括資源分散、“信息孤島”等，影響了整體的管理效能，因此，探究內(nèi)部審計與風險管理的協(xié)同作用很有必要。內(nèi)部審計與風險管理在職能定位、工作重點等方面也存在差異，如何實現(xiàn)二者的有效協(xié)同，是當前國企治理領域需要密切關注的一個問題。

一、國企內(nèi)部審計與風險管理概述

（一）內(nèi)部審計

國企內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在提升價值和改善組織的運營。通過應用系統(tǒng)規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。國企內(nèi)部審計具有較強的獨立性，直接向最高管理層或董事會負責，其職責范圍、工作程序等不受其他部門或個人的干擾，以保證審計結(jié)果和相關建議的公正性、客觀性與權威性。內(nèi)部審計覆蓋組織的各個層級，主要負責對企業(yè)各項經(jīng)濟活動、財政財務收支、內(nèi)部控制及風險管理等方面實施監(jiān)督、做出評估與建議，并保證其客觀性、獨立性，以推動國企治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，協(xié)助其實現(xiàn)預定目標。國企內(nèi)部審計注重風險管理，識別、評估和管理內(nèi)部可能面臨的各種風險，可有效發(fā)揮審計的監(jiān)督和推動作用，幫助企業(yè)有效應對風險挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計是一個持續(xù)的過程，涉及定期審計活動和跟蹤整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，以確保企業(yè)長期健康運行。

（二）風險管理

國企的風險管理主要是全面分析企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計與運行質(zhì)量，從而有效識別潛在風險，評估風險級別，進而預防性地制定防范措施或應對方案，盡可能地保證國企運行的穩(wěn)定性，降低各類風險因素帶來的損失，以實現(xiàn)總體經(jīng)營目標。風險管理是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的關鍵保障措施，可使國企更好地開展價值創(chuàng)造，其管理范圍貫穿經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)、流程；工作內(nèi)容涉及風險的識別、評估、監(jiān)控、應對等多個方面。風險管理工作需要海量的信息數(shù)據(jù)作為支撐，要實時收集國企內(nèi)部運營管理信息與外部市場環(huán)境信息，對可能出現(xiàn)的各類風險進行綜合評估，同時判斷其發(fā)生概率、影響范圍、嚴重程度等，進而合理選擇規(guī)避風險、轉(zhuǎn)移風險、降低風險、承擔風險等不同的應對方式。風險管理可幫助國企避免或減少潛在損失，使其更好地應對市場變化，維護國企的穩(wěn)定運營，支持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（三）二者的關聯(lián)性與協(xié)同作用

國企內(nèi)部審計和風險管理之間有較強的關聯(lián)性，雖然在職責上有各自的側(cè)重點，但在目標和操作過程中存在緊密聯(lián)系。內(nèi)部審計工作是為了提升國企價值、保護企業(yè)資產(chǎn)并改善組織運營；風險管理致力于創(chuàng)造價值并實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，可見二者在目標上高度統(tǒng)一，共同服務于企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展和價值最大化。內(nèi)部審計和風險管理在工作內(nèi)容上存在一定的交叉和重疊；在風險評估、內(nèi)控評價、合規(guī)審計等方面都有工作上的交集；在具體執(zhí)行過程中也存在著相互關聯(lián)、相互作用的關系。內(nèi)部審計需要借助風險管理工作中的信息數(shù)據(jù)，評估企業(yè)風險管理效果，幫助企業(yè)識別、評估、控制和監(jiān)測風險，并為風險管理提供支持和改進建議。在國企運營管理工作中，內(nèi)部審計與風險管理具有互補性。在實際執(zhí)行中相互融合、互相支撐，共同發(fā)揮作用，可更好地實現(xiàn)各自的職能，使國企更好地識別和應對潛在風險，提升國企風險管理水平，促進戰(zhàn)略目標的達成。因此，需加強國企內(nèi)部審計、風險管理之間的交流溝通和信息共享，構(gòu)建高效共享平臺，實現(xiàn)工作成果的互通，更好地發(fā)揮二者的協(xié)同作用。

二、國企內(nèi)部審計與風險管理協(xié)同作用的影響

（一）提高整體管理效能

內(nèi)部審計與風險管理的協(xié)同作用可促進國企整體管理效能的提升，有助于完善國企風險管理與內(nèi)控體系，對各種風險問題進行前瞻性預測和防范，提高國企應對風險的能力，維持管理運營的穩(wěn)定性。內(nèi)部審計能夠提供對風險管理有效性的獨立評價，找出風險管理工作中存在的缺陷與不足，優(yōu)化、改進管理策略，提高國企決策質(zhì)量和運營效率。風險管理則為內(nèi)部審計提供了評估的焦點和改進的方向，確保審計活動與企業(yè)的風險承受能力和戰(zhàn)略目標相一致。二者的協(xié)同作用有效強化了企業(yè)的整體管理效能，有助于不斷提升企業(yè)規(guī)避風險、預防風險、處理風險的能力。同時，有效促進了內(nèi)部控制的完善和企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，最終實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和市場競爭力的提升。

（二）提高國企決策質(zhì)量

內(nèi)部審計與風險管理的協(xié)同作用對于提高國企決策質(zhì)量也有著重要影響，可為決策者提供全面和準確的信息支持，避免經(jīng)驗主義，降低決策者主觀因素帶來的偏差。內(nèi)部審計可對國企各項管理流程、內(nèi)部控制策略進行全方位監(jiān)督審查，挖掘可提升的空間。通過有效整合內(nèi)部審計的監(jiān)督職能與風險管理的系統(tǒng)化策略，可構(gòu)建更加健全的決策支持系統(tǒng)，有效發(fā)揮二者的協(xié)同作用，增強決策過程中的數(shù)據(jù)分析能力和問題識別能力，從而提升決策的預見性和適應性。內(nèi)部審計和風險管理的協(xié)同作用還有助于保障國企運營管理流程的合法合規(guī)性，便于國企管理者及時發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)風險，糾正相關流程和行為，確保國企運營符合法律要求和行業(yè)標準。

（三）強化國企內(nèi)部控制

內(nèi)部審計與風險管理的互相協(xié)同也能夠促進國企內(nèi)部控制水平的提升，實現(xiàn)運行管理的現(xiàn)代化、規(guī)范化。內(nèi)部審計與風險管理之間互相協(xié)調(diào)支持、緊密合作，更有利于挖掘國企內(nèi)部控制制度中的弊端和不足，發(fā)現(xiàn)管理漏洞并不斷優(yōu)化，進一步完善、規(guī)范業(yè)務操作流程，確保各項工作得以規(guī)范、有序地開展。此外，內(nèi)部審計與風險管理的協(xié)同作用還可促進國企資源配置的優(yōu)化，能夠有效整合人力、技術、資金、信息等各方面資源的集中管理和分配?？梢跃C合評估各項管理工作、業(yè)務活動的風險和收益水平，明確資源分配重點，把更多資源集中于關鍵領域，優(yōu)先選擇回報高、風險低的項目，促進資源利用最大化，以降低管理成本，避免資源浪費在低效項目或高風險項目中。良好的內(nèi)部控制與資源配置，可有效提升國企的管理水平、盈利能力和市場競爭力。

三、國企內(nèi)部審計與風險管理協(xié)同作用的實現(xiàn)路徑

（一）優(yōu)化頂層設計與組織架構(gòu)

要想有效構(gòu)建國企內(nèi)部審計與風險管理協(xié)同作用機制，首先要從優(yōu)化頂層設計與組織架構(gòu)著手，將內(nèi)部審計和風險管理工作與國企整體治理架構(gòu)緊密融合，統(tǒng)籌規(guī)劃資源分配，明確界定二者的權責范圍。在戰(zhàn)略層面上，將內(nèi)部審計與風險管理的協(xié)同作用納入企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，確保兩個部門的工作目標一致，資源共享，信息流通，共同支撐企業(yè)的長期發(fā)展和風險防控。要采取以風險為導向的內(nèi)部審計方法，確立以風險控制為主線、內(nèi)部控制為基礎、審計為手段、法務為保障的總體思路，構(gòu)建覆蓋事前、事中、事后的全過程風險管理體系。應設計靈活高效的組織架構(gòu)，確保內(nèi)部審計部門具有足夠的權力和資源，能夠獨立、客觀地開展審計工作，并加強審計部門與風險管理部門的協(xié)作。可設立包含審計管理職能的風控審計部門，整合法務管理、制度管理等職能，形成一體化的風險管理和審計監(jiān)督體系，確保風險管理和審計工作的有效協(xié)同。此外，還需明確職責分配，理順工作機制，制定相互協(xié)調(diào)的管理制度和操作流程；建立權責明晰、上下協(xié)同的工作體系；強化組織基礎、內(nèi)控基礎和信息基礎，使內(nèi)部審計和風險管理能夠相互支持、相互促進，確保相關工作順利有序地開展。

（二）加強資源整合與信息共享

國企要想實現(xiàn)內(nèi)部審計與風險管理的協(xié)同作用，必須加強資源整合與信息共享，集中管理、合理分配各項資源，并建立有效的溝通、共享平臺，打破兩個部門之間的“信息孤島”，為內(nèi)部審計和風險管理人員進行高效率的溝通協(xié)作提供良好條件。國企應分析、梳理內(nèi)部審計與風險管理所需資源，并整合企業(yè)的財務資源、技術資源、信息資源，從整體角度、戰(zhàn)略發(fā)展角度審視各項管理和業(yè)務活動，將資源合理分配至各個部門，在確保審計和風險管理活動能夠順利有序進行的同時，實現(xiàn)資源利用最大化。考慮到內(nèi)部審計與風險管理之間的關聯(lián)性與協(xié)同作用，應加強兩個部門之間的資源互通，實現(xiàn)資源互相利用，提高資源利用效率，減少資源浪費。在信息共享方面，國企應積極引入網(wǎng)絡通信、大數(shù)據(jù)分析、人工智能、云計算等先進的現(xiàn)代信息技術，建立統(tǒng)一的信息平臺，集中存儲和管理國企內(nèi)部審計、風險管理相關信息數(shù)據(jù)，實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的實時采集、更新，確保信息數(shù)據(jù)收集的及時性、完整性、準確性。

（三）加強溝通交流與協(xié)作配合

國企要想實現(xiàn)內(nèi)部審計和風險管理的協(xié)同作用，需要兩個部門人員之間的密切配合。在審計和風險評估項目中，審計人員、風險管理人員要共同參與到計劃、方案的制定過程中，針對工作目標、工作范圍、預期成果等問題進行溝通交流，確保雙方意見一致。然后，充分利用各自的專業(yè)知識和經(jīng)驗，討論制定具體的工作方案。一般情況下，審計人員更關注財務信息和業(yè)務流程的合規(guī)性；風險管理人員則更關注風險識別、風險評估等方面。綜合兩個專業(yè)視角，可有效提高方案的科學性與全面性。在具體執(zhí)行過程中，還需對人員采取合理分工，根據(jù)專業(yè)領域、資源情況等合理分配權責。由審計人員負責收集、分析財務數(shù)據(jù)；風險管理人員負責識別、評估潛在風險。最后，還需加強人員之間的日常溝通協(xié)調(diào)。內(nèi)部審計與風險管理的信息共享不但包括信息數(shù)據(jù)共享，還包括知識、經(jīng)驗的交流共享?？刹扇《ㄆ跁h交流和報告共享機制，組織審計人員和風險管理人員一起分享工作進展情況、工作難題、解決方案等。確保信息的透明度，做到及時反饋。也可組織交叉培訓活動、團建活動等，加強審計人員和風險管理人員之間的交流溝通，使其能夠更加全面地了解對方的工作內(nèi)容、方法、流程及相關知識，以便在需要時提供支持和協(xié)助。

（四）完善績效考核與激勵機制

國企要想實現(xiàn)內(nèi)部審計與風險管理的協(xié)同作用，完善績效考核與激勵機制非常必要。應將內(nèi)部審計績效、風險管理績效與企業(yè)整體經(jīng)營績效相結(jié)合，完善相應的考核策略，并創(chuàng)新對應的激勵機制。從職業(yè)發(fā)展、物質(zhì)需求、情感需求等各個方面選擇合適的激勵方式，充分調(diào)動員工的積極性和創(chuàng)造力。首先，要確保內(nèi)部審計和風險管理的績效指標與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標相一致，促使員工更加關注企業(yè)的核心業(yè)務和長遠發(fā)展，提高工作質(zhì)量和效率，為企業(yè)整體經(jīng)營績效作出貢獻；其次，要提倡激勵機制的多樣性，從多個方面滿足員工的發(fā)展需要，鼓勵員工挖掘自身潛力，獲得更優(yōu)秀的工作表現(xiàn)。要為員工不斷提升自我能力和工作效率提供驅(qū)動力，進而提升國企整體工作效率，營造良好的工作氛圍，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。此外，還可采取定期評估、建立反饋機制的方法，充分了解內(nèi)部審計與風險管理工作情況及員工實際需求，以此為依據(jù)合理調(diào)整考核標準和激勵措施，增強績效考核和激勵機制的靈活性與適應性，并確保其始終與企業(yè)的戰(zhàn)略目標和市場環(huán)境保持一致，從而更好地推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

結(jié)語：

內(nèi)部審計與風險管理是實現(xiàn)國企管理現(xiàn)代化的關鍵環(huán)節(jié)。二者具有目標一致、優(yōu)勢互補的特點，可產(chǎn)生協(xié)同作用，對于促進國企高質(zhì)量發(fā)展有著重要的意義。在實踐中，國企應重視內(nèi)部審計與風險管理的協(xié)同作用，積極優(yōu)化頂層設計與組織結(jié)構(gòu)，構(gòu)建高效的協(xié)同機制，優(yōu)化流程設計，強化兩個部門之間的信息溝通與協(xié)調(diào)合作，以提升國企的風險防控能力和治理效能。