摘 要：企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營活動中至關(guān)重要的一部分，而資金管理則是企業(yè)財務(wù)管理中的核心環(huán)節(jié)?；诖?，本文首先對企業(yè)財務(wù)資金管理進(jìn)行了概述，然后揭示了企業(yè)財務(wù)資金管理存在的問題，主要包括資金預(yù)算管理粗放、資金流動性較低、資金使用監(jiān)督不力等，最后提出了相應(yīng)的改進(jìn)策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)資金管理；資金預(yù)算管理；資金流動性

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)面臨著前所未有的市場競爭和復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境。在這樣的背景下，加強財務(wù)資金管理顯得尤為重要。財務(wù)資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，直接關(guān)乎著企業(yè)的經(jīng)濟效益和穩(wěn)健發(fā)展。但當(dāng)前很多企業(yè)在財務(wù)資金管理中仍然存在著很多問題，使得財務(wù)資金管理效率及質(zhì)量較低，影響了企業(yè)的良性發(fā)展。因此，研究這些問題并提出相應(yīng)的改進(jìn)策略具有重要的現(xiàn)實意義。

一、企業(yè)財務(wù)資金管理概述

（一）企業(yè)財務(wù)資金管理的概念

企業(yè)財務(wù)資金管理是指企業(yè)對資金進(jìn)行合理配置和有效利用的過程。它包括資金的收集、籌集、使用和控制等方面的活動，旨在保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)和最優(yōu)利用。財務(wù)資金管理涉及資金的流動性管理、風(fēng)險管理和投資收益管理等方面，是企業(yè)經(jīng)營過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

（二）企業(yè)財務(wù)資金管理的重要性

第一，確保資金安全穩(wěn)定。企業(yè)財務(wù)資金管理的首要任務(wù)是保證資金安全穩(wěn)定。通過建立完善的財務(wù)管理制度，規(guī)范資金收支流程，加強內(nèi)部審計與監(jiān)控，可以有效防范內(nèi)部風(fēng)險，避免資金流失和濫用。同時，對外部風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險等進(jìn)行合理評估和控制，能夠確保企業(yè)資金安全穩(wěn)健地運行。

第二，優(yōu)化資金配置效率。優(yōu)化資源配置是企業(yè)財務(wù)資金管理的重要目標(biāo)。通過對企業(yè)資金的合理配置，可以實現(xiàn)資金的充分利用，減少閑置和浪費。同時，通過科學(xué)的資金調(diào)度和規(guī)劃，可以滿足企業(yè)不同時期的資金需求，確保各項業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行[1]。

二、企業(yè)財務(wù)資金管理常見的問題

（一）資金預(yù)算管理粗放

資金預(yù)算管理粗放會導(dǎo)致資金使用缺少計劃，無法提升資金使用效率及質(zhì)量。

第一，資金預(yù)算編制不精細(xì)。企業(yè)在資金預(yù)算編制過程中，往往存在著不精細(xì)的問題。如預(yù)算目標(biāo)設(shè)置過于籠統(tǒng)，未能細(xì)化到具體的部門和項目；預(yù)算編制方法較為單一，未能充分考慮企業(yè)實際情況和市場變化等因素。這些問題導(dǎo)致預(yù)算與實際資金需求存在較大偏差，不能指導(dǎo)企業(yè)資金運作。

第二，資金預(yù)算監(jiān)督不到位。預(yù)算監(jiān)督是確保資金預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，但許多企業(yè)的預(yù)算監(jiān)督不到位。一是監(jiān)督機制不完善，缺少獨立的監(jiān)督機構(gòu)和專業(yè)監(jiān)督人員；二是監(jiān)督手段單一，主要依賴事后財務(wù)審計，對預(yù)算執(zhí)行過程實時監(jiān)控不足；三是監(jiān)督力度不夠，對預(yù)算違規(guī)行為懲處力度不夠，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)肅性和權(quán)威性受損。

（二）資金流動性較低

企業(yè)資金流動性較低通常表明企業(yè)現(xiàn)金流入、流出間不平衡，導(dǎo)致企業(yè)難以迅速應(yīng)對突發(fā)事件或抓住投資機會，使得企業(yè)各項活動開展不規(guī)范，各類資金使用效率較低。

第一，應(yīng)收賬款管理不善。部分企業(yè)應(yīng)收賬款回收周期較長，或者存在較多的壞賬，從而對企業(yè)現(xiàn)金流形成干擾，影響每項活動順利、有序地開展。

第二，存貨積壓。部分企業(yè)存貨過多，占用了企業(yè)大量資金，從而導(dǎo)致存貨貶值或過期，影響企業(yè)資金的流動性。

第三，負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理。部分企業(yè)自身負(fù)債過多，且短期內(nèi)需要償還的賬款金額過多，從而使企業(yè)的資金壓力顯著增加。

第四，投資決策失誤。部分企業(yè)的投資項目投資周期過長、回報率較低或風(fēng)險較高，從而導(dǎo)致企業(yè)資金長期被占用，降低了資金的流動性。

（三）資金使用監(jiān)督不力

資金使用監(jiān)督是保證企業(yè)資金安全、提高資金使用效率的重要環(huán)節(jié)。然而，在實際操作中，企業(yè)資金使用監(jiān)督往往存在著問題。

第一，監(jiān)督制度不完善。當(dāng)前不少企業(yè)監(jiān)管制度不完善，缺少具體的執(zhí)行細(xì)則和操作規(guī)程，導(dǎo)致監(jiān)督工作難以落實到位。同時，制度更新滯后，未能及時適應(yīng)市場變化和企業(yè)發(fā)展需求，使得監(jiān)督工作缺少針對性和有效性。

第二，監(jiān)管制定不到位。盡管有些企業(yè)建立了完善的監(jiān)管制度，但在實際執(zhí)行中，往往受多個因素的影響，監(jiān)管力度不夠。例如，監(jiān)管部門職能重疊、責(zé)任不清晰，導(dǎo)致監(jiān)管工作難以形成合力；監(jiān)管人員缺少專業(yè)素養(yǎng)和責(zé)任心，使得監(jiān)督工作流于形式。

第三，內(nèi)部審計不嚴(yán)格。內(nèi)部審計是企業(yè)資金使用監(jiān)管的重要環(huán)節(jié)。然而，部分企業(yè)的內(nèi)部審計工作不嚴(yán)格，這主要表現(xiàn)在審計程序不規(guī)范、審計范圍有限、審計結(jié)果未能充分利用等方面，使得資金使用中不合規(guī)操作難以及時被發(fā)現(xiàn)和糾正。

（四）資金信息化滯后，缺少集中化管理

數(shù)字化、信息化時代下，企業(yè)在資金管理時，需要主動將信息技術(shù)與資金管理融合，加快資金管理信息化建設(shè)腳步，從而提升資金管理效率及質(zhì)量。但在日常操作過程中，還有一些企業(yè)資金管理信息化建設(shè)滯后。

第一，信息孤島現(xiàn)象。部分企業(yè)內(nèi)部各部門或子公司間存在信息孤島，導(dǎo)致資金數(shù)據(jù)不能有效整合和共享，使得企業(yè)不能實時掌握資金狀況，無法進(jìn)行資金集中化管理，難以確定資金管理中的問題和不足，不能糾偏和調(diào)整，使得資金使用效率較低。

第二，缺少統(tǒng)一的資金管理平臺。部分企業(yè)缺少統(tǒng)一的資金管理平臺，使得企業(yè)無法實現(xiàn)資金的實時監(jiān)控、預(yù)警和調(diào)度，導(dǎo)致資金管理效率較低[2]。

第三，信息化水平較低。部分企業(yè)的資金管理仍局限于手工操作或簡單的信息化階段，不能滿足現(xiàn)代企業(yè)管理對資金集中、高效管理的需求。

第四，信息安全防護(hù)不力。有些企業(yè)在資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)中，忽視信息安全防護(hù)工作，主要表現(xiàn)在信息安全防護(hù)意識淡薄、信息安全技術(shù)滯后、人員權(quán)限設(shè)置不科學(xué)等方面，使得各類信息不完整、不準(zhǔn)確，影響資金管理水平的提升。

（五）資金風(fēng)險管理效果不顯著

資金風(fēng)險是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，直接關(guān)系到企業(yè)穩(wěn)健運營和持續(xù)發(fā)展。然而，不少企業(yè)在資金管理中，還存在著諸多風(fēng)險，沒有主動識別和防范。

第一，風(fēng)險識別不全面。風(fēng)險識別是企業(yè)資金風(fēng)險管理的首要環(huán)節(jié)，但不少企業(yè)在風(fēng)險識別方面存在盲區(qū)。這主要表現(xiàn)為對潛在風(fēng)險認(rèn)識不足，未能全面識別和分析企業(yè)資金運作中可能面臨的風(fēng)險。由于風(fēng)險識別不全面，不能準(zhǔn)確評估風(fēng)險大小和影響程度，導(dǎo)致風(fēng)險管理策略制定不科學(xué)、不合理。

第二，風(fēng)險評估體系不完善。資金風(fēng)險評估體系是量化風(fēng)險大小、確定風(fēng)險等級的關(guān)鍵依據(jù)。部分企業(yè)風(fēng)險評估體系不完善，仍存在評估指標(biāo)不科學(xué)、權(quán)重分配不合理等問題，導(dǎo)致風(fēng)險評估結(jié)果與實際情況存在偏差較大，無法為風(fēng)險管理決策提供有力的支持。

第三，風(fēng)險應(yīng)對措施滯后。資金管理會面臨諸多風(fēng)險，企業(yè)必須根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。但由于不少企業(yè)未能結(jié)合風(fēng)險評估等級及影響程度制定完善的風(fēng)險應(yīng)對措施，導(dǎo)致風(fēng)險不可控，影響了資金管理的成效。

三、加強企業(yè)財務(wù)資金管理的策略

（一）提高資金預(yù)算管理水平

資金預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，對企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展和經(jīng)濟效益具有重要的影響。為了保證資金預(yù)算管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，企業(yè)應(yīng)做好以下兩方面：

第一，科學(xué)編制資金預(yù)算。為了保證資金預(yù)算編制科學(xué)、合理，符合企業(yè)實際需要，應(yīng)選取合理的資金預(yù)算編制方法、遵循資金預(yù)算編制程序，使得資金預(yù)算編制內(nèi)容完整、符合實際。企業(yè)應(yīng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢，合理預(yù)測企業(yè)未來收入情況；結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定符合實際收入的規(guī)劃目標(biāo)；分析不同收入來源的穩(wěn)定性和增長潛力，確保收入結(jié)構(gòu)的合理性。對于支出項目與額度，應(yīng)詳細(xì)列出各項支出項目，確定各項支出用途和必要性；根據(jù)收入預(yù)測與規(guī)劃，合理設(shè)置各項支出的額度。

第二，加大資金預(yù)算監(jiān)督力度。要想保證資金預(yù)算實施到位，最為關(guān)鍵的是加強資金監(jiān)督，設(shè)定獨立、完善的監(jiān)督機構(gòu)和監(jiān)督人員，創(chuàng)新監(jiān)督手段，對于資金預(yù)算執(zhí)行中的問題和不足及時發(fā)現(xiàn)和調(diào)整，強化資金預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

（二）優(yōu)化資金流動性

資金流動性是企業(yè)運營的生命線，關(guān)乎著企業(yè)的生存和發(fā)展。在當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，優(yōu)化和改進(jìn)資金流動性，對提升企業(yè)競爭力、保證企業(yè)穩(wěn)健運營具有重要的意義。因此，在實際操作過程中，企業(yè)應(yīng)做好以下幾方面的工作：

第一，加強應(yīng)收賬款管理。建立完善的信用評估體系，對客戶進(jìn)行信用評級，制定合理的信用政策，同時，加大賬款催收力度，確保應(yīng)收賬款及時回收，以便于資金流動速度快，支持企業(yè)穩(wěn)定健康地發(fā)展。

第二，優(yōu)化存貨管理。根據(jù)市場需求和銷售預(yù)測，合理控制庫存水平；選取先進(jìn)的庫存管理技術(shù)，如精益庫存管理、實時庫存監(jiān)控等，降低庫存成本[3]。

第三，調(diào)整投資策略。審慎評估投資項目，避免盲目投資；優(yōu)化投資組合，確保各類資金在不同領(lǐng)域和期限內(nèi)合理配置，以便于提升資金使用效率。

第四，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)。通過優(yōu)化債務(wù)期限結(jié)構(gòu)、拓展融資渠道等方式，降低短期償債壓力，同時，保持適度的財務(wù)杠桿，提高資金使用效率。

（三）加強資金配置及使用監(jiān)督

企業(yè)資金使用監(jiān)督是企業(yè)經(jīng)營管理中的核心環(huán)節(jié)，對于保障企業(yè)資金安全、提高資金使用效率具有重要的意義。因此，企業(yè)應(yīng)高度重視資金配置和使用中的監(jiān)督工作，具體措施如下：

第一，加強監(jiān)管制度建設(shè)。企業(yè)應(yīng)完善資金使用監(jiān)督制度，明確各項規(guī)定和操作規(guī)程，確保監(jiān)管工作有章可循，同時，根據(jù)市場變化和企業(yè)發(fā)展需求及時更新制度，提高制度的針對性和有效性。

第二，加大監(jiān)督執(zhí)行力度。企業(yè)應(yīng)明確監(jiān)管部門的職責(zé)和權(quán)限，避免職能重疊和責(zé)任不清晰，同時，要加強監(jiān)管人員的培訓(xùn)和管理，提高其專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任心。

第三，強化內(nèi)部審計職能。企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部審計工作，確保其獨立性和權(quán)威性。要規(guī)范審計程序，逐步擴大審計范圍，對關(guān)鍵業(yè)務(wù)和重要環(huán)節(jié)進(jìn)行全面、深入的審計，同時，要加強對審計結(jié)果的應(yīng)用，及時整改發(fā)現(xiàn)問題，避免類似問題再次產(chǎn)生[4]。

（四）搭建資金管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)集中化管控

大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)在資金管理過程中，要使用最新的信息技術(shù)，加快資金管理信息化建設(shè)，以提升資金管理效率及質(zhì)量，支持企業(yè)穩(wěn)定健康地發(fā)展。因此，在具體操作過程中，企業(yè)應(yīng)與時俱進(jìn)，使用最新的信息技術(shù)，建立資金管理信息系統(tǒng)，具體措施如下：

第一，建立統(tǒng)一的資金管理平臺。企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的資金管理平臺，將各部門和子公司資金數(shù)據(jù)進(jìn)行整合和共享。通過該平臺，企業(yè)可實時監(jiān)控資金流動情況，實現(xiàn)資金的集中管理。

第二，提高信息化水平。企業(yè)應(yīng)加大對資金管理信息化建設(shè)的投入，引進(jìn)先進(jìn)的資金管理系統(tǒng)，提高資金管理自動化和智能化水平。

第三，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。企業(yè)應(yīng)優(yōu)化和改進(jìn)資金管理相關(guān)業(yè)務(wù)流程，保證流程的高效性和規(guī)范性。通過簡化流程、減少人工干預(yù)，提高資金管理效率和準(zhǔn)確性。

第四，注重信息安全防護(hù)。企業(yè)在資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)中，需要注重信息安全防護(hù)，最為關(guān)鍵的是增強信息安全防護(hù)意識、引進(jìn)信息安全防護(hù)技術(shù)、科學(xué)設(shè)置人員權(quán)限等，保證信息完整、準(zhǔn)確且可靠。

（五）重視資金風(fēng)險管理和防范

風(fēng)險始終貫穿于企業(yè)資金管理中，主動識別和防范這些風(fēng)險，制定有效的策略和方法，可以將各類風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)，減少風(fēng)險帶來的負(fù)面影響，以支持企業(yè)穩(wěn)定健康地發(fā)展。因此，企業(yè)在實際操作過程中，應(yīng)做好以下幾方面的工作：

第一，全面識別風(fēng)險。在資金管理過程中，風(fēng)險識別和評估是首要環(huán)節(jié)，應(yīng)全面梳理資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險點，包含市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等，并且通過量化評估方法，對各類風(fēng)險進(jìn)行評級和排序。同時，建立風(fēng)險管理檔案，記錄風(fēng)險識別和評估的過程和結(jié)果，為后續(xù)風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。

第二，建立風(fēng)險評估體系。企業(yè)需要結(jié)合實際需要，建立完善的風(fēng)險評估體系，可以根據(jù)不同風(fēng)險的影響程度、發(fā)生概率等，將風(fēng)險劃分為高、中、低三個等級，為后續(xù)風(fēng)險防范和控制提供支持，減少資金管理中的風(fēng)險[5]。

第三，做好風(fēng)險防范和應(yīng)對。企業(yè)要結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范和應(yīng)對措施，包含風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等，保證不同種類風(fēng)險都可以有效控制和防范，使得資金管理活動規(guī)范、有序地開展，以便于實現(xiàn)既定目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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[4]吳凱民.財務(wù)共享服務(wù)模式下企業(yè)資金管理問題研究[J].中國科技投資，2022（30）：38-40.

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