為適應(yīng)電力改革新形勢(shì)、新要求，有效傳遞經(jīng)營(yíng)效益和投資效能壓力，解決各專業(yè)板塊、部門(mén)、班組無(wú)法量化經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的積年難題，全方位激活企業(yè)經(jīng)營(yíng)活力，濟(jì)南森源控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）創(chuàng)新提出基于價(jià)值鏈管理的電力企業(yè)內(nèi)部模擬市場(chǎng)建設(shè)，通過(guò)對(duì)公司管理機(jī)制再造，將市場(chǎng)供需機(jī)制、價(jià)格機(jī)制、利益機(jī)制和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，搭建內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來(lái)市場(chǎng)化平臺(tái)，使原本無(wú)償提供的產(chǎn)品或服務(wù)變有償，無(wú)價(jià)變有價(jià)，全成本量化內(nèi)部經(jīng)營(yíng)主體的價(jià)值貢獻(xiàn)，進(jìn)而提高公司高質(zhì)量發(fā)展，持續(xù)推動(dòng)企業(yè)價(jià)值增值。

一、基于價(jià)值鏈管理的電力企業(yè)內(nèi)部模擬市場(chǎng)建設(shè)主要做法

搭建內(nèi)部模擬市場(chǎng)建設(shè)框架

價(jià)值鏈理論作為建立內(nèi)部模擬市場(chǎng)的基礎(chǔ)理論，將市場(chǎng)機(jī)制引入企業(yè)管理之中，公司基于業(yè)務(wù)價(jià)值鏈劃分出供電主體、支撐主體、管理主體三類內(nèi)部模擬市場(chǎng)主體，并契合公司經(jīng)營(yíng)管理組織架構(gòu)設(shè)計(jì)兩層三級(jí)架構(gòu)體系，兩層即市公司層、縣公司層；三級(jí)即供電公司級(jí)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)級(jí)（業(yè)務(wù)支撐機(jī)構(gòu)、管理部室、基層供電所）和班組級(jí)。

通過(guò)在兩層三級(jí)中建立內(nèi)部市場(chǎng)化結(jié)算機(jī)制，并借鑒阿米巴經(jīng)營(yíng)管理理念，將公司內(nèi)全業(yè)務(wù)鏈、價(jià)值鏈上的各經(jīng)營(yíng)主體、服務(wù)主體、管理主體全部置于市場(chǎng)化環(huán)境之中，聚焦“全員覆蓋、數(shù)字賦能、市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)、質(zhì)效提升”總體目標(biāo)，全口徑反映各級(jí)內(nèi)模市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)單元的收入、成本、利潤(rùn)，同時(shí)配套“業(yè)績(jī)考核+薪酬獎(jiǎng)勵(lì)+資源提升”激勵(lì)措施，把效益意識(shí)貫穿到企業(yè)建設(shè)和運(yùn)行的各環(huán)節(jié)，細(xì)化經(jīng)營(yíng)管理的顆粒度，強(qiáng)化市場(chǎng)意識(shí)，推動(dòng)全員、全業(yè)務(wù)、全過(guò)程價(jià)值創(chuàng)造，激發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活力，推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

細(xì)分交易主體、交易對(duì)象，經(jīng)營(yíng)壓力逐級(jí)傳導(dǎo)

按市場(chǎng)規(guī)則設(shè)計(jì)交易主體

內(nèi)部市場(chǎng)的交易主體是實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)交易的載體。公司以內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能劃分為基礎(chǔ)，分析各單位在電力行業(yè)價(jià)值鏈中的定位，圍繞售電、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、檢修、科研等關(guān)鍵業(yè)務(wù)，將公司內(nèi)部市場(chǎng)所有單位全部置于市場(chǎng)環(huán)境考慮，分別明確其價(jià)值鏈后端的需求方和價(jià)值鏈前端的供應(yīng)方，建立全業(yè)務(wù)口徑內(nèi)部市場(chǎng)交易主體，將內(nèi)部所轄單位和部門(mén)劃分為供電主體、支撐主體和管理主體三大類。

按市場(chǎng)機(jī)制細(xì)分交易對(duì)象

鑒于內(nèi)部模擬市場(chǎng)主體之間參與交易互動(dòng)的重要載體就是已提供但未結(jié)算產(chǎn)品或服務(wù)，故在完成交易主體識(shí)別后就需要對(duì)這部分的內(nèi)部業(yè)務(wù)進(jìn)行有效梳理，內(nèi)部業(yè)務(wù)也是內(nèi)部模擬市場(chǎng)的主要交易對(duì)象。市場(chǎng)交易對(duì)象等同于市場(chǎng)交易客體，梳理過(guò)程中遵循“可量化、可定價(jià)、可交易、可結(jié)算”四原則，在業(yè)務(wù)活動(dòng)梳理過(guò)程中，按市場(chǎng)主體逐項(xiàng)分解業(yè)務(wù)職責(zé)，按業(yè)務(wù)職責(zé)逐項(xiàng)確定業(yè)務(wù)活動(dòng)，將業(yè)務(wù)活動(dòng)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品和服務(wù)，把產(chǎn)品和服務(wù)確定為交易對(duì)象。

同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)屬性，進(jìn)一步將各業(yè)務(wù)活動(dòng)區(qū)分為“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”和“點(diǎn)對(duì)網(wǎng)”兩種類型?！包c(diǎn)對(duì)點(diǎn)”業(yè)務(wù)是指兩個(gè)模擬市場(chǎng)主體之間或一方向多方提供產(chǎn)品服務(wù)且能夠清晰計(jì)量各接收方交易量的業(yè)務(wù)?！包c(diǎn)對(duì)網(wǎng)”業(yè)務(wù)是指一個(gè)模擬市場(chǎng)主體向多個(gè)市場(chǎng)主體提供產(chǎn)品服務(wù)，無(wú)法清晰劃分各接收方交易量的業(yè)務(wù)。充分應(yīng)用多維“成本寬表”，高效計(jì)算各市場(chǎng)的實(shí)際成本，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)顯性、價(jià)格量化。

實(shí)施業(yè)務(wù)靈活定價(jià)，激發(fā)全員創(chuàng)效動(dòng)能

多種模式相結(jié)合，核定基礎(chǔ)交易價(jià)格

在內(nèi)部模擬市場(chǎng)模式運(yùn)作下，需要對(duì)市場(chǎng)交易對(duì)象核定交易價(jià)格，主要采取四種定價(jià)方法：一是若該業(yè)務(wù)銷售對(duì)象是外部市場(chǎng)，按照外部市場(chǎng)價(jià)核定；二是若該業(yè)務(wù)銷售對(duì)象是公司內(nèi)部，且能找到可供參考的外部?jī)r(jià)格，則參照外部市場(chǎng)價(jià)核定；三是若該業(yè)務(wù)銷售對(duì)象是公司內(nèi)部，但未能找到可供參考的外部?jī)r(jià)格，則按照市場(chǎng)成本定價(jià)方式核價(jià)；四是若該業(yè)務(wù)發(fā)生的成本非常態(tài)化或波動(dòng)較大，則按照成本補(bǔ)償方式定價(jià)。

基于業(yè)務(wù)難度差異，靈活設(shè)置折算系數(shù)

細(xì)化梳理各支撐服務(wù)主體的內(nèi)部服務(wù)和產(chǎn)品，根據(jù)各業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力要求、技術(shù)含量、關(guān)鍵性等差異化實(shí)施難度特征，設(shè)置不同的折算系數(shù)，保證內(nèi)模貢獻(xiàn)核算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，同時(shí)強(qiáng)價(jià)值衡量向苦臟險(xiǎn)累等一線工作的傾斜力度，真正實(shí)現(xiàn)薪酬激勵(lì)與工作崗位、工作難度相掛鉤。

基于自主實(shí)施情況，靈活設(shè)置浮動(dòng)價(jià)格

融合全業(yè)務(wù)核心班組建設(shè)要求，創(chuàng)新探索業(yè)務(wù)靈活定價(jià)的實(shí)施模式。對(duì)核心能力提升清單范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)，若自主實(shí)施，則將基準(zhǔn)價(jià)上浮10%-20%進(jìn)行激勵(lì)性定價(jià)；若外包實(shí)施，則將基準(zhǔn)價(jià)下浮5%-10%定價(jià)。對(duì)當(dāng)期由外包實(shí)施轉(zhuǎn)為自主實(shí)施的核心能力提升清單范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)，在激勵(lì)價(jià)格的基礎(chǔ)上再加成5%-10%定價(jià)。以價(jià)格信號(hào)傳遞管理導(dǎo)向，有力地推進(jìn)生產(chǎn)班組核心業(yè)務(wù)能力加速回歸和外包業(yè)務(wù)規(guī)范管控，并引導(dǎo)預(yù)算資源從業(yè)務(wù)外包開(kāi)支向自動(dòng)化、數(shù)“智”化投入方向轉(zhuǎn)變。

多工具疊加設(shè)計(jì)規(guī)則，價(jià)值貢獻(xiàn)清晰量化

將各類交易主體視為市場(chǎng)環(huán)境下獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，各類內(nèi)部模擬交易價(jià)格按年核定，相關(guān)交易實(shí)行按月結(jié)算，由財(cái)務(wù)部牽頭，方案關(guān)聯(lián)部門(mén)配合完成，監(jiān)察審計(jì)部門(mén)對(duì)結(jié)算過(guò)程和結(jié)果履行監(jiān)督稽核職責(zé)。同時(shí)，明確內(nèi)部模擬市場(chǎng)價(jià)值傳導(dǎo)規(guī)則，通過(guò)采購(gòu)訂單金額、合同金額、臺(tái)班系數(shù)等分?jǐn)倓?dòng)因?qū)⒏黝愂杖牒统杀居行鲗?dǎo)至相應(yīng)責(zé)任或受益主體，全面計(jì)量各類主體資源投入和價(jià)值產(chǎn)出，真實(shí)反映其資源消耗和價(jià)值貢獻(xiàn)。

明確基本流程，確保計(jì)算方式有據(jù)可依

企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)化管理的本質(zhì)是在企業(yè)管理過(guò)程中實(shí)現(xiàn)行政權(quán)威要素向市場(chǎng)要素轉(zhuǎn)變，以確保計(jì)量方式的公正和完善。

（1）內(nèi)部市場(chǎng)交易業(yè)務(wù)量計(jì)量方式。主要包括：重復(fù)操作類業(yè)務(wù)以操作次數(shù)為業(yè)務(wù)量，如檢測(cè)、測(cè)試類業(yè)務(wù)以作用對(duì)象個(gè)數(shù)為業(yè)務(wù)量等；按既定金額提成的業(yè)務(wù)以業(yè)務(wù)提成基數(shù)為業(yè)務(wù)量，如物資采購(gòu)金額等；部分項(xiàng)目類業(yè)務(wù)和日常支撐工作難以識(shí)別業(yè)務(wù)量的，按照時(shí)間進(jìn)度確認(rèn)實(shí)際工作量，如信息系統(tǒng)維護(hù)項(xiàng)目及網(wǎng)絡(luò)設(shè)施運(yùn)維等。

（2）收入確定方式。計(jì)算確認(rèn)公式：收入=∑各業(yè)務(wù)市場(chǎng)價(jià)格×業(yè)務(wù)量。內(nèi)部市場(chǎng)交易收入的確認(rèn)范圍包括各類交易主體全部?jī)r(jià)值產(chǎn)出，包含全部?jī)?nèi)外部市場(chǎng)收入，真實(shí)反映全部產(chǎn)出。其中，外部市場(chǎng)收入已在各單位核算體系中記錄，可直接引用；內(nèi)部市場(chǎng)收入未在各單位核算體系中反映，需要基于各市場(chǎng)主體提供的業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)價(jià)格計(jì)算確認(rèn)。

（3）成本確定方式。內(nèi)部市場(chǎng)交易成本的確認(rèn)范圍，包括各類交易主體全部資源耗用，包含全部?jī)?nèi)外部市場(chǎng)成本，真實(shí)反映全部投入。內(nèi)部采購(gòu)成本因未在各單位核算體系中反映，需要重新計(jì)算確認(rèn)，總體內(nèi)部采購(gòu)成本與內(nèi)部收入相等，根據(jù)服務(wù)對(duì)象進(jìn)行確認(rèn)及分?jǐn)偂．?dāng)內(nèi)部業(yè)務(wù)服務(wù)于單家內(nèi)部單位時(shí)，內(nèi)部業(yè)務(wù)成本=∑（業(yè)務(wù)接受量×業(yè)務(wù)價(jià)格）；當(dāng)內(nèi)部業(yè)務(wù)支撐公共生產(chǎn)環(huán)節(jié)，服務(wù)于多家內(nèi)部單位時(shí)，按各內(nèi)部單位的資源消耗動(dòng)因量確認(rèn)。

（4）開(kāi)展內(nèi)部模擬結(jié)算。結(jié)算關(guān)系是內(nèi)部支撐業(yè)務(wù)提供過(guò)程中業(yè)務(wù)價(jià)值轉(zhuǎn)移的量化。在內(nèi)部模擬市場(chǎng)運(yùn)行過(guò)程中，業(yè)務(wù)量一經(jīng)確認(rèn)，業(yè)務(wù)支撐單位記錄收入；而被支撐單位記錄內(nèi)部支撐業(yè)務(wù)采購(gòu)成本（收入=成本）。結(jié)算關(guān)系需按內(nèi)部支撐業(yè)務(wù)逐條梳理。

優(yōu)化成本歸集規(guī)則，推動(dòng)成本核算更深更細(xì)

基于作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本體系，梳理“人、材、機(jī)”成本要素對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目和作業(yè)動(dòng)因，按季在ERP系統(tǒng)中將賬面成本按照歸集分?jǐn)傄?guī)則進(jìn)行整合。以作業(yè)工單為成本歸集對(duì)象，通過(guò)工單歸集的“人、材、機(jī)”資源消耗量，將成本中心的賬面成本拆解至工單。再按照拆解規(guī)則，將工單消耗資源對(duì)應(yīng)的賬面成本，進(jìn)一步拆解至工單內(nèi)的“設(shè)備+作業(yè)”層，實(shí)現(xiàn)成本在作業(yè)層、設(shè)備層層層穿透、逐級(jí)匯總。

以作業(yè)工單為核心，調(diào)度生產(chǎn)資源，歸集相關(guān)動(dòng)因，集成企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)、工程生產(chǎn)管理系統(tǒng)、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控平臺(tái)、物資專業(yè)倉(cāng)、車輛管理等系統(tǒng)。自動(dòng)實(shí)時(shí)獲取現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)工單的“人、材、機(jī)”實(shí)際耗用，成本耗用記錄隨業(yè)務(wù)伴生，有效支撐成本歸集核算。集成作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控平臺(tái)，與工程生產(chǎn)管理系統(tǒng)充分交互。通過(guò)識(shí)別工作票中人員身份，精準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)人員數(shù)量，支撐工時(shí)統(tǒng)計(jì)，并獲取分包供應(yīng)商信息。在系統(tǒng)貫通后，累計(jì)規(guī)范獲取615萬(wàn)人工時(shí)，準(zhǔn)確定位人工成本投向。集成物資專業(yè)倉(cāng)，通過(guò)工程生產(chǎn)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)單據(jù)發(fā)起領(lǐng)料，關(guān)聯(lián)領(lǐng)料單記錄材料消耗情況，實(shí)現(xiàn)工單領(lǐng)用物料類型、價(jià)格、數(shù)量準(zhǔn)確記錄，材料成本自動(dòng)歸集。集成車輛管理系統(tǒng)，通過(guò)工程生產(chǎn)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)單據(jù)，直接發(fā)起派車，實(shí)現(xiàn)工程生產(chǎn)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)單據(jù)關(guān)聯(lián)獲取派車時(shí)間、路途里程等信息，為工程生產(chǎn)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)單據(jù)車輛臺(tái)班成本計(jì)算提供有效數(shù)據(jù)支撐。

根據(jù)多維精益成本分類，創(chuàng)新研發(fā)“價(jià)值傳導(dǎo)模型”，跨專業(yè)治理營(yíng)、配、調(diào)、財(cái)數(shù)據(jù)，構(gòu)建成本傳導(dǎo)拓?fù)渚W(wǎng)絡(luò)，將各電壓等級(jí)生產(chǎn)成本，層層傳導(dǎo)至終端用戶；根據(jù)用戶層面的投入產(chǎn)出值，沿拓?fù)渚W(wǎng)絡(luò)反向聚合，上溯至配變、中壓線路等上級(jí)傳導(dǎo)節(jié)點(diǎn)，自動(dòng)計(jì)算臺(tái)區(qū)、供電所價(jià)值貢獻(xiàn)。

設(shè)計(jì)價(jià)值貢獻(xiàn)評(píng)價(jià)模型，科學(xué)量化各層級(jí)價(jià)值貢獻(xiàn)

圍繞公司統(tǒng)一內(nèi)模市場(chǎng)建設(shè)目標(biāo)，各類主體考核目標(biāo)均為“模擬利潤(rùn)”，但由于不同主體的市場(chǎng)定位、考核維度以及管理方向均不同，因此，與之匹配的測(cè)算模型也不同。其中，供電主體注重經(jīng)營(yíng)效益，選擇成本加資產(chǎn)收益核價(jià)，關(guān)注“量、價(jià)、費(fèi)、損、成本、效益”要素，計(jì)算內(nèi)模利潤(rùn)，作為模擬市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)成果，體現(xiàn)對(duì)公司整體價(jià)值貢獻(xiàn)；業(yè)務(wù)型支撐主體注重服務(wù)效率，選擇歷史成本法計(jì)算模擬利潤(rùn)，重點(diǎn)關(guān)聯(lián)其業(yè)務(wù)量，推動(dòng)支撐服務(wù)效率效益的提升；投資型支撐主體注重投資效益，選擇項(xiàng)目資金成本目標(biāo)法計(jì)算模擬利潤(rùn)，并考核投資增量效益，推動(dòng)有效資產(chǎn)及時(shí)形成，并提升項(xiàng)目投資效益；管理主體注重成本效益，控制非生產(chǎn)性成本費(fèi)用，降低人均管理費(fèi)用。同時(shí)，各主體可根據(jù)自身短板設(shè)置調(diào)整系數(shù)，并差異選擇關(guān)鍵業(yè)務(wù)參數(shù)作為調(diào)整系數(shù)的構(gòu)成因子。通過(guò)差異不同主體的測(cè)算模式，綜合考慮業(yè)務(wù)管理能力與價(jià)值貢獻(xiàn)水平，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)工作目標(biāo)與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)目標(biāo)的協(xié)同融合，經(jīng)營(yíng)效益與業(yè)務(wù)效率的雙向提升。

激活末級(jí)創(chuàng)效動(dòng)能，傳導(dǎo)經(jīng)營(yíng)壓力

將臺(tái)區(qū)投入產(chǎn)出關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)納入內(nèi)部模擬市場(chǎng)評(píng)價(jià)，將原先在企業(yè)層級(jí)上反映的“內(nèi)部模擬利潤(rùn)”“萬(wàn)元資產(chǎn)售電收入”和“萬(wàn)元資產(chǎn)運(yùn)維成本”等指標(biāo)傳導(dǎo)到供電所層級(jí)。通過(guò)對(duì)標(biāo)臺(tái)區(qū)創(chuàng)利“微單元”價(jià)值貢獻(xiàn)、資源消耗，豐富內(nèi)部模擬市場(chǎng)評(píng)價(jià)主體的畫(huà)像信息，更為精準(zhǔn)傳導(dǎo)一級(jí)內(nèi)部模擬市場(chǎng)指標(biāo)，有效激活基層活力。

基層單位在運(yùn)行過(guò)程中，通過(guò)在供電所試點(diǎn)模擬合伙人制、設(shè)立同質(zhì)化“朋友圈”、推行“搶單制”等，多措并舉提升臺(tái)區(qū)投入產(chǎn)出效益，在凝聚價(jià)值共識(shí)、激發(fā)全員內(nèi)生動(dòng)力上發(fā)揮了積極的示范作用。如所屬某供電所在指標(biāo)評(píng)價(jià)中“萬(wàn)元資產(chǎn)運(yùn)維成本”指標(biāo)排名靠后，經(jīng)分析成本費(fèi)用構(gòu)成發(fā)現(xiàn)，主要是因?yàn)樵摴╇娝\(yùn)維的配網(wǎng)線路較長(zhǎng)、設(shè)備投運(yùn)年限較久，導(dǎo)致外包檢修費(fèi)用偏高。針對(duì)此問(wèn)題，該供電所積極通過(guò)大班組組建，盤(pán)活人力資源，采取自主施工、提高設(shè)備巡視頻次等方式，減少當(dāng)年外包檢修運(yùn)維費(fèi)支出，有效提升臺(tái)區(qū)經(jīng)營(yíng)質(zhì)效。

優(yōu)化全流程預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算、核算雙循環(huán)

1.銜接預(yù)算分配，優(yōu)化資源配置

將內(nèi)部模擬市場(chǎng)機(jī)制全面應(yīng)用于預(yù)算資源配置，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與投入產(chǎn)出資源分配的同口徑管理閉環(huán)。依托內(nèi)部模擬市場(chǎng)結(jié)算結(jié)果，滾動(dòng)梳理年度預(yù)算下達(dá)情況，合理調(diào)整預(yù)算規(guī)模，引導(dǎo)資源流向投入產(chǎn)出效益好、人員配置效率高的領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，優(yōu)化公司整體資源配置水平。2022年，公司根據(jù)上半年縣公司內(nèi)部模擬利潤(rùn)復(fù)合評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和規(guī)范性情況，拿出年度貢獻(xiàn)激勵(lì)預(yù)算的7%給予兌現(xiàn)。完善建立以效益為導(dǎo)向的預(yù)算資源分配方式，推進(jìn)預(yù)算的最優(yōu)化使用，提高公司配置效益。

2.重構(gòu)預(yù)算報(bào)表體系，搭建智能分析場(chǎng)景

按照管理需求分類構(gòu)建不同周期、不同版本的預(yù)算編制報(bào)表模型，支撐年度預(yù)算、年中調(diào)整、月度損益等預(yù)算報(bào)表在線敏捷編制。實(shí)現(xiàn)分層級(jí)、分類型的模型體系化管理，按適用組織范圍自上而下、智能發(fā)布到對(duì)應(yīng)單位，支持自定義、拼接式、智能篩選等多種數(shù)據(jù)匯總合并方式，滿足差異化管理數(shù)據(jù)需求。

按照“共性表+個(gè)性表”的框架設(shè)計(jì)，對(duì)報(bào)表體系的邏輯鏈路進(jìn)行了重新梳理，將報(bào)表區(qū)域劃分為：核心指標(biāo)類、損益類、資產(chǎn)負(fù)債類、現(xiàn)金流量類、統(tǒng)計(jì)附表五部分，完善報(bào)表取數(shù)、運(yùn)算、稽核公式，編制可視化邏輯框架導(dǎo)圖。按照不同層級(jí)預(yù)算管理需求，預(yù)算編制模式、報(bào)表樣式、流程規(guī)范、稽核規(guī)則等實(shí)現(xiàn)靈活配置，智能化判斷數(shù)據(jù)完整性、業(yè)務(wù)規(guī)范性、勾稽關(guān)系合理性，在審核業(yè)務(wù)執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)各內(nèi)部市場(chǎng)的多維度展示。

3.貫穿預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算全鏈管控

建立預(yù)算科目與會(huì)計(jì)科目的映射關(guān)系，實(shí)時(shí)獲取預(yù)算執(zhí)行情況，將預(yù)算數(shù)據(jù)發(fā)布至相關(guān)信息系統(tǒng)實(shí)施控制。制定預(yù)算控制策略，對(duì)不同業(yè)務(wù)類型實(shí)現(xiàn)剛性或彈性預(yù)算控制，同時(shí)允許在規(guī)定的范圍對(duì)預(yù)算進(jìn)行細(xì)化和調(diào)整，以滿足精益化管理要求。對(duì)基建項(xiàng)目、生產(chǎn)大修、零星購(gòu)置、研究開(kāi)發(fā)、管理咨詢等項(xiàng)目化管理業(yè)務(wù)按照“全面覆蓋、動(dòng)態(tài)儲(chǔ)備、評(píng)級(jí)排序、規(guī)范進(jìn)出”的原則，開(kāi)發(fā)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算全鏈條管控平臺(tái)，建立項(xiàng)目?jī)?chǔ)備機(jī)制，并對(duì)所有項(xiàng)目在發(fā)布創(chuàng)建、招標(biāo)采購(gòu)、合同簽訂、收發(fā)貨、財(cái)務(wù)入賬、資金支付等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)在線監(jiān)控。

在儲(chǔ)備及預(yù)算編制階段，推行企業(yè)級(jí)項(xiàng)目編碼，確保全過(guò)程身份唯一，實(shí)現(xiàn)正向可追蹤、逆向可溯源。在預(yù)算執(zhí)行及控制階段，按照各單位年度預(yù)算專項(xiàng)投資總額和明細(xì)項(xiàng)目預(yù)算實(shí)施“雙控”，從根本上解決超支串項(xiàng)問(wèn)題；依托項(xiàng)目預(yù)算全鏈條管控平臺(tái)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控需求提報(bào)、招標(biāo)采購(gòu)、合同簽訂等9個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，全程跟蹤項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度。在決算審核階段，通過(guò)決算審計(jì)和集中審核，開(kāi)展項(xiàng)目執(zhí)行情況審查，并將審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改結(jié)果納入業(yè)績(jī)考核。

基于價(jià)值鏈管理的電力企業(yè)內(nèi)部模擬市場(chǎng)建設(shè)效果

明確精益管理提質(zhì)導(dǎo)向，穩(wěn)步提升經(jīng)濟(jì)效益

公司加大庫(kù)存積壓物資和廢舊物資回收及處置力度，累計(jì)處置廢舊物資29個(gè)批次，處置金額2292萬(wàn)元。有效盤(pán)活收益壓減支出，細(xì)化舉措132條，實(shí)現(xiàn)閑置房產(chǎn)土地盤(pán)活收益443.6萬(wàn)元，開(kāi)展66項(xiàng)金額5907.46萬(wàn)元融資租賃業(yè)務(wù)，提升資產(chǎn)管理運(yùn)營(yíng)效率。細(xì)化梳理成本動(dòng)因參數(shù)2300余項(xiàng)、標(biāo)準(zhǔn)成本信息328條，實(shí)現(xiàn)可控費(fèi)用及一般性支出同比壓降5%的任務(wù)。梳理佐證材料400余條，充分享受納稅優(yōu)惠政策。公司2022年?duì)I業(yè)收入同比增加16.96%，利潤(rùn)總額同比增加31.25%，在全省排名中前進(jìn)兩個(gè)位次。

推動(dòng)業(yè)財(cái)管理融合，顯著提高管理效率

公司推進(jìn)內(nèi)部模擬市場(chǎng)建設(shè)工作，使全體員工更加主動(dòng)深入思考本部門(mén)、本單位和自身工作對(duì)公司價(jià)值的貢獻(xiàn)點(diǎn)在哪里、怎樣增加價(jià)值貢獻(xiàn)，強(qiáng)化全員價(jià)值貢獻(xiàn)理念，促使全員凝心聚力于提質(zhì)增效，確保公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。在企業(yè)內(nèi)部形成了“業(yè)績(jī)靠干、工資靠掙、榮譽(yù)靠貢獻(xiàn)”的目標(biāo)導(dǎo)向和價(jià)值文化，越來(lái)越多的基層員工開(kāi)始關(guān)心崗位價(jià)值、投入產(chǎn)出和效益效率，人作為“第一資源”要素的主動(dòng)性和創(chuàng)造性被徹底激發(fā)起來(lái)，“過(guò)緊日子”思想和精益文化深入人心，精打細(xì)算、精耕細(xì)作逐漸成為廣大員工的自覺(jué)行動(dòng)。

內(nèi)部模擬市場(chǎng)建設(shè)為財(cái)務(wù)管理向業(yè)務(wù)延伸提供了有效的管理工具，促進(jìn)了財(cái)務(wù)人員對(duì)各類業(yè)務(wù)的參與與思考，財(cái)務(wù)預(yù)算不僅關(guān)乎成本指標(biāo)，更關(guān)注對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容更加豐富，管理手段有所創(chuàng)新。同時(shí)，公司建設(shè)內(nèi)模市場(chǎng)，管理者能清晰掌握本單位和本部門(mén)的工作進(jìn)展情況、工作完成質(zhì)效、工作改進(jìn)空間以及工作量的多少。通過(guò)佐證材料的收集，改進(jìn)日常工作的痕跡化管理，使專業(yè)管理工作得到明顯提升。

發(fā)揮“大國(guó)重器”示范作用，創(chuàng)造良好社會(huì)效益

在該機(jī)制帶動(dòng)下，廣大干部員工業(yè)務(wù)能力、思想覺(jué)悟、精神面貌顯著提升，凝聚力持續(xù)增強(qiáng)，助推公司跨越式發(fā)展，獲得社會(huì)各界廣泛關(guān)注和高度認(rèn)可。一是通過(guò)改善績(jī)效激勵(lì)機(jī)制，完善質(zhì)效評(píng)價(jià)模式，充分激發(fā)了創(chuàng)新活力，公司近年來(lái)，屢獲國(guó)家級(jí)、省部級(jí)創(chuàng)新獎(jiǎng)項(xiàng)，產(chǎn)生了良好的示范引領(lǐng)作用；二是該機(jī)制有效調(diào)動(dòng)了員工活力，強(qiáng)化了員工的社會(huì)責(zé)任意識(shí)和價(jià)值創(chuàng)造意識(shí)，在保電、抗擊疫情中，起到積極帶動(dòng)作用，產(chǎn)生較好的社會(huì)效應(yīng)。