國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)存在的問(wèn)題

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控）存在機(jī)制建設(shè)不健全的問(wèn)題，一些企業(yè)沒(méi)有建立明確的內(nèi)控政策和制度，缺乏規(guī)范的內(nèi)控框架和指南，導(dǎo)致內(nèi)控措施不統(tǒng)一，甚至混亂。內(nèi)控機(jī)制如未建立有效的組織結(jié)構(gòu)，缺乏對(duì)內(nèi)控責(zé)任的明確劃分，會(huì)導(dǎo)致各部門(mén)和員工對(duì)內(nèi)控工作的責(zé)任心不強(qiáng)、執(zhí)行力度不足，影響內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行。還有一些企業(yè)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，缺乏獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者審計(jì)工作不到位，未能全面識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)潛在的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法對(duì)企業(yè)內(nèi)部的流程和財(cái)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督和審計(jì)，使得企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，由于缺乏先進(jìn)的信息技術(shù)支持，一些企業(yè)內(nèi)部的信息系統(tǒng)不夠完善，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)的全面監(jiān)控。

加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè) 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

建立企業(yè)內(nèi)控體制體制機(jī)制 國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部管理需要，制定符合企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)控制度，持續(xù)完善企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，并采取有力措施保障內(nèi)控體系規(guī)范有效運(yùn)行。通過(guò)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，注重頂層設(shè)計(jì)，明晰企業(yè)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)、管理、運(yùn)行和監(jiān)督責(zé)任，壓實(shí)企業(yè)決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層在內(nèi)控體系中的具體責(zé)任分工，高位推動(dòng)落實(shí)，形成內(nèi)控管理部門(mén)與監(jiān)督部門(mén)共同推動(dòng)、一線(xiàn)業(yè)務(wù)職能部門(mén)協(xié)同配合、有效運(yùn)行的內(nèi)控體制機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)不斷優(yōu)化內(nèi)控體系。

構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理方案 通過(guò)建立既科學(xué)又合理的內(nèi)控機(jī)制，不僅僅是為了增加內(nèi)部監(jiān)控環(huán)節(jié)，oEF95JGRXycwybExD6ZNjg==更是為了在企業(yè)運(yùn)行和管理的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)相互促進(jìn)、相互制約的良性互動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并在面對(duì)各種挑戰(zhàn)時(shí)能夠相應(yīng)地制定風(fēng)險(xiǎn)防范方案，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成影響的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。建立明確的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，確保制度的貫徹執(zhí)行，并隨時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變化進(jìn)行調(diào)整。提高信息披露的透明度，及時(shí)向投資者和利益相關(guān)方通報(bào)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)情況，建立有效的溝通機(jī)制，保持信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。通過(guò)深入了解和分析企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)作，內(nèi)控機(jī)制將成為企業(yè)健康發(fā)展的有力支持，為經(jīng)營(yíng)者提供更全面的信息并制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確保企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中保持穩(wěn)定和可持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系是確保企業(yè)在面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠有效預(yù)防、應(yīng)對(duì)和控制的關(guān)鍵。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制而言，需要建立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或委員會(huì)，負(fù)責(zé)全面協(xié)調(diào)、監(jiān)督和管理企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，在企業(yè)內(nèi)部明確各級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，確保每個(gè)層級(jí)都能了解并履行其在風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色。制定風(fēng)險(xiǎn)管理流程和程序，確保在企業(yè)各個(gè)層面和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都有明確的風(fēng)險(xiǎn)管理指南。在此過(guò)程中，還需要引入科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具和方法，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)和項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而提前發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并有效規(guī)避。

加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的有效監(jiān)督 在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中，確保對(duì)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的有效監(jiān)督至關(guān)重要，要建立對(duì)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的有效監(jiān)督體系，可最大程度地為風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的順利實(shí)施提供支持。設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行全面審計(jì)。該部門(mén)需直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，保持獨(dú)立性，確保審計(jì)結(jié)果的客觀(guān)性。應(yīng)設(shè)立定期的內(nèi)控自評(píng)估機(jī)制，由各部門(mén)自行進(jìn)行內(nèi)控評(píng)估并報(bào)告給審計(jì)部門(mén)，同時(shí)將自評(píng)估結(jié)果提交給高級(jí)管理層，用于監(jiān)督和改進(jìn)內(nèi)部控制。設(shè)立匿名的內(nèi)部投訴渠道，讓員工和其他利益相關(guān)方能夠匿名報(bào)告內(nèi)部控制體系中存在的問(wèn)題，及早發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和不當(dāng)行為。要定期聘請(qǐng)獨(dú)立的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面審計(jì)，以確保內(nèi)部控制的有效性，外部審計(jì)意見(jiàn)將提供給董事會(huì)和高級(jí)管理層，幫助他們更好地了解內(nèi)部控制的狀況。

完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系 企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系能夠及時(shí)識(shí)別、評(píng)估并應(yīng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)確定企業(yè)的預(yù)警目標(biāo)，明確需要監(jiān)測(cè)的關(guān)鍵指標(biāo)，將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)。通常而言，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，每類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)都需要建立相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制。應(yīng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)戰(zhàn)略確定每個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)的閾值和觸發(fā)條件，當(dāng)指標(biāo)達(dá)到或超過(guò)設(shè)定的閾值時(shí)，就會(huì)觸發(fā)相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制。需部署數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)關(guān)鍵指標(biāo)的變化，利用信息技術(shù)，建立數(shù)據(jù)庫(kù)或使用大數(shù)據(jù)分析工具，及時(shí)獲取準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，確保預(yù)警信息能及時(shí)傳達(dá)到企業(yè)內(nèi)部權(quán)限管理層，以便更高效地進(jìn)行決策和應(yīng)對(duì)。要建立信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息的互通透明，提高信息利用效率，促進(jìn)業(yè)務(wù)與信息化的深度融合，從“人防”向“技防”“智控”轉(zhuǎn)變。要針對(duì)每類(lèi)潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，以便在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠迅速反應(yīng)、有序應(yīng)對(duì)。要定期組織風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警演練，檢驗(yàn)應(yīng)急預(yù)案的可行性和有效性，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)警體系進(jìn)行評(píng)估和優(yōu)化。

強(qiáng)化員工培訓(xùn)增強(qiáng)意識(shí) 在企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)過(guò)程中，對(duì)所有員工進(jìn)行全面培訓(xùn)至關(guān)重要。通過(guò)培訓(xùn)，員工能夠深刻理解內(nèi)控機(jī)制的原則和制度，從而在日常工作中更好地遵循和執(zhí)行這些制度，從根本上防范企業(yè)內(nèi)部危機(jī)的發(fā)生。培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)涵蓋企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的核心理念、規(guī)章制度、工作流程以及與內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理等相關(guān)知識(shí)。員工需要了解企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制、信息披露、合規(guī)性等方面的期望和要求，掌握企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的關(guān)鍵要點(diǎn)，提高對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的敏感性。內(nèi)部控制人員不僅要明晰自己在崗位上的職責(zé)，還需要了解與其他部門(mén)相關(guān)的工作內(nèi)容，形成協(xié)同合作的良好氛圍，提高問(wèn)題解決和應(yīng)對(duì)突發(fā)情況的能力。通過(guò)深入了解企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，員工能夠更好地識(shí)別可能存在的問(wèn)題和隱患，及時(shí)向管理層報(bào)告，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范提供及時(shí)有效的支持，實(shí)現(xiàn)更好的經(jīng)營(yíng)和管理效果。

綜上所述，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制有助于企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)各類(lèi)經(jīng)營(yíng)和管理風(fēng)險(xiǎn)，有效降低內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步增長(zhǎng)和履行國(guó)企社會(huì)責(zé)任的雙贏奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

作者單位：中國(guó)建筑第六工程局有限公司