金融企業(yè)在不良資產(chǎn)的處理過程中要仔細(xì)探究，針對(duì)不良資產(chǎn)的類型、不良資產(chǎn)的特點(diǎn)、不良資產(chǎn)的成因等進(jìn)行深度分析，持續(xù)性加強(qiáng)金融企業(yè)不良資產(chǎn)的有效處理，杜絕同類問題的反復(fù)出現(xiàn)，為各個(gè)地方的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和金融發(fā)展解決后顧之憂。另外，金融企業(yè)在不良資產(chǎn)的處理過程中還要進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓_，得到地方民眾的支持和認(rèn)同，從而獲取更多的合作機(jī)會(huì)。

金融企業(yè)不良資產(chǎn)的特點(diǎn)

對(duì)于金融企業(yè)而言，不良資產(chǎn)的存在嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常發(fā)展，并且對(duì)企業(yè)形象造成的破壞比較嚴(yán)重，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)正在進(jìn)行的合作項(xiàng)目受到較多干擾。金融企業(yè)不良資產(chǎn)的形成原因是多樣的，有些是因?yàn)閮?nèi)部決策的失誤，有些是因?yàn)橥獠恳蛩氐挠绊?。一般而言，不良資產(chǎn)的存在時(shí)間比較長(zhǎng)，很多不良資產(chǎn)一開始并沒有得到高度關(guān)注，因此在處理時(shí)沒有進(jìn)行系統(tǒng)化的調(diào)整，由此導(dǎo)致不良資產(chǎn)的數(shù)量不斷累積、增加，最終導(dǎo)致金融企業(yè)不良資產(chǎn)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，且造成的影響也不斷增加。另外，不良資產(chǎn)產(chǎn)生的損失是持續(xù)性的，如果金融企業(yè)沒有根據(jù)時(shí)代發(fā)展訴求進(jìn)行科學(xué)的處理，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展受到嚴(yán)重阻礙，而且還有可能被相關(guān)部門問責(zé)，這將對(duì)企業(yè)的綜合進(jìn)步造成巨大影響。金融企業(yè)的不良資產(chǎn)還具有動(dòng)態(tài)變化的特點(diǎn)，隨著經(jīng)營(yíng)產(chǎn)業(yè)和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的變化，有些不良資產(chǎn)也有可能得到良好的轉(zhuǎn)變，由此增加經(jīng)濟(jì)收益，但是這種轉(zhuǎn)變情況并不多，且受到政策影響、市場(chǎng)影響比較大，所以對(duì)待不良資產(chǎn)的處理依然要小心謹(jǐn)慎，不能過多地依賴環(huán)境，而是要控制好不良資產(chǎn)的規(guī)模。

不良資產(chǎn)的處理原則

隨著時(shí)代的發(fā)展、社會(huì)的進(jìn)步，金融企業(yè)不良資產(chǎn)的處理應(yīng)做出新的調(diào)整，繼續(xù)按照陳舊的經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｊ教幚聿粌H無法得到突出的結(jié)果，還會(huì)影響企業(yè)的正常規(guī)劃，對(duì)金融企業(yè)的合作項(xiàng)目以及市場(chǎng)形象都會(huì)造成嚴(yán)重?fù)p失。因此，金融企業(yè)不良資產(chǎn)的處置應(yīng)保持規(guī)范化，針對(duì)各類不良資產(chǎn)進(jìn)行系統(tǒng)化的分類、評(píng)估，對(duì)于一些影響比較大的不良資產(chǎn)應(yīng)謹(jǐn)慎地處理，盡量減少對(duì)企業(yè)造成的損失和問題，堅(jiān)持在長(zhǎng)期處理的過程中進(jìn)行系統(tǒng)化的調(diào)整，推動(dòng)金融企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。金融企業(yè)不良資產(chǎn)的處置，要將自身的工作成果面向社會(huì)充分展示出來，讓廣大合作伙伴以及潛在合作對(duì)象看到金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力，將不良資產(chǎn)的處理過程和結(jié)果作為全新的發(fā)展動(dòng)力，由此得到市場(chǎng)的支持與肯定。由于金融企業(yè)不良資產(chǎn)的影響比較大，因此在今后的處理過程中要與國(guó)家相關(guān)部門積極聯(lián)系，獲取國(guó)家的幫助和支持，對(duì)不良資產(chǎn)的一些潛藏價(jià)值進(jìn)行深度挖掘，提高不良資產(chǎn)的利用率，確保在未來出售時(shí)可以得到更好的經(jīng)濟(jì)收益，取得較好的止損效果。

處理不良資產(chǎn)的相關(guān)策略

加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理 金融企業(yè)不良資產(chǎn)的規(guī)范化處理要從源頭開展，尤其是在企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面，應(yīng)合理控制各類費(fèi)用開支。很多不良資產(chǎn)的形成原因，在于財(cái)務(wù)預(yù)算比較粗放，各項(xiàng)預(yù)算的審批和實(shí)施并沒有從客觀需求出發(fā)，這就直接導(dǎo)致了超預(yù)算問題頻繁出現(xiàn)，金融企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)也受到了嚴(yán)重阻礙。因此，在進(jìn)行不良資產(chǎn)處理時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格相關(guān)法律法規(guī)及制度要求，針對(duì)預(yù)算管理方案仔細(xì)地核實(shí)分析，并加強(qiáng)各類相關(guān)活動(dòng)的整合，利用最少的預(yù)算得到最好的發(fā)展成果。另外，金融企業(yè)針對(duì)辦公用房管理要保持較高的規(guī)范性，尤其是違規(guī)購(gòu)建辦公用房、奢華裝修、盲目增加資產(chǎn)配置等問題，都要積極處理，要加強(qiáng)辦公用房等資產(chǎn)的閑置管理，提高二次利用水平。這樣做不僅可以節(jié)省預(yù)算，還可以降低不良資產(chǎn)滋生的可能性。

嚴(yán)格落實(shí)履職待遇 加強(qiáng)業(yè)務(wù)支出管理 目前，金融企業(yè)不良資產(chǎn)處理意識(shí)不斷增加，各類金融企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持在履職待遇上的合理的管控，并對(duì)各類業(yè)務(wù)支出管理按照精細(xì)化的理論實(shí)施，避免盲目地增加支出。例如，金融企業(yè)要加強(qiáng)責(zé)任人制度的設(shè)計(jì)實(shí)施，針對(duì)“一人多車”問題進(jìn)行有效處理，同時(shí)針對(duì)公務(wù)用車補(bǔ)貼、公務(wù)用車保障機(jī)制進(jìn)行調(diào)整，確保各類業(yè)務(wù)支出用在實(shí)質(zhì)性的工作上，而不是單純講究排場(chǎng)。過多的公務(wù)用車很有可能造成不良資產(chǎn)，而且公務(wù)用車一般比較豪華，即便是進(jìn)行出售也很難快速地回籠資金，所以要對(duì)公務(wù)用車的數(shù)量、等級(jí)嚴(yán)格管控。因此，金融企業(yè)要根據(jù)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)各個(gè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的履職待遇、業(yè)務(wù)支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行精細(xì)化分析，減少不必要的業(yè)務(wù)支出，并堅(jiān)持在履職的過程中進(jìn)行深度檢查監(jiān)督，杜絕鋪張浪費(fèi)問題。

優(yōu)化內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu) 當(dāng)前金融企業(yè)不良資產(chǎn)的處理手段不斷增加，為取得良好的處理效果，應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu)，并科學(xué)設(shè)計(jì)薪酬體系。金融企業(yè)雖然經(jīng)濟(jì)收入較高，但市場(chǎng)壓力較大，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)因素較多，如果收入分配結(jié)構(gòu)不均衡，或者薪酬體系不完善，無法激勵(lì)員工積極努力地工作，由此導(dǎo)致各類不良資產(chǎn)的處理將面臨較多的問題。因此，金融企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)一線員工、基層員工的積極性調(diào)動(dòng)，給他們提供更加適宜的薪酬體系，并加強(qiáng)各類工資外收入的合理管控，確保工資總額管理高度清晰、透明。在調(diào)整收入分配結(jié)構(gòu)時(shí)，一方面要積極征求員工的意見和看法；另一方面則要嚴(yán)格遵守國(guó)家的相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，杜絕違規(guī)問題，并堅(jiān)持在不良資產(chǎn)處理團(tuán)隊(duì)建設(shè)上得到大家的積極配合。

加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 提前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)如今的金融企業(yè)不良資產(chǎn)處理得到了系統(tǒng)化的調(diào)整，各類問題在解決的過程中能夠按照相關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)去解決。未來，應(yīng)繼續(xù)對(duì)各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)有效分類，堅(jiān)持在不良資產(chǎn)問題解決的時(shí)候提前處理，最大限度減少不良資產(chǎn)造成的損失和影響，提高金融企業(yè)的綜合發(fā)展水平。例如，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合評(píng)估自身資產(chǎn)狀況，科學(xué)預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)資產(chǎn)質(zhì)量變化情況，客觀合理地評(píng)估資產(chǎn)減值損失，對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金，提高風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，真實(shí)反映盈利情況，不得通過人為調(diào)整準(zhǔn)備金操縱利潤(rùn)。金融企業(yè)還要結(jié)合各類資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，階段性地調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)類別，提高金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力。

加強(qiáng)對(duì)不良資產(chǎn)的核銷和處置 由于金融企業(yè)不良資產(chǎn)的影響因素較多，因此在不良資產(chǎn)的核銷處置方面要格外謹(jǐn)慎，一些陳舊的經(jīng)驗(yàn)方法并不適合長(zhǎng)期應(yīng)用，要堅(jiān)持在核銷處置的過程中給出較多的依據(jù)，并針對(duì)不良資產(chǎn)造成的影響進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，這樣才能在未來的工作中得到更多的保障。對(duì)于已核銷資產(chǎn)，除依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定已終結(jié)權(quán)利義務(wù)者外，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存管理，建立核銷后資產(chǎn)管理制度，按年度向董事會(huì)報(bào)告不良資產(chǎn)核銷管理情況，包括核銷資產(chǎn)情況、已核銷資產(chǎn)清收處置進(jìn)展、責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究情況等。其中，對(duì)于提交董事會(huì)審議通過的核銷資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，逐筆跟蹤、監(jiān)測(cè)處理工作進(jìn)展情況。通過科學(xué)的核銷處置，金融企業(yè)不良資產(chǎn)的處理速度持續(xù)加快，虧損問題將得到很好解決，未來發(fā)展空間較大。

強(qiáng)化企業(yè)投資管理 在金融企業(yè)不良資產(chǎn)處理體系不斷完善的背景下，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)的投資管理，減少虧損造成的不良資產(chǎn)問題。金融企業(yè)的投資難度比較高，且很多投資項(xiàng)目表現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)與收益并存的特點(diǎn)，這不僅要求企業(yè)把握好綜合發(fā)展思路，還要加強(qiáng)對(duì)收益的合理評(píng)估。例如，高風(fēng)險(xiǎn)、高收益項(xiàng)目并不適合大量的投資。在處理不良資產(chǎn)之前，要針對(duì)投資失敗的項(xiàng)目、虧損嚴(yán)重的項(xiàng)目、盲目投資的項(xiàng)目、長(zhǎng)期收益不穩(wěn)定的項(xiàng)目進(jìn)行集中處理。這些投資基本上都會(huì)演變成不良資產(chǎn)問題，因此在后續(xù)的投資中要引以為戒，并最大限度減少相同的投資。此外，金融企業(yè)在投資之前，要針對(duì)項(xiàng)目開展廣泛的調(diào)查研究，充分把握好投資項(xiàng)目的特點(diǎn)和回報(bào)周期，并觀察項(xiàng)目本身是否符合國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，與相關(guān)部門積極聯(lián)系，得到較多的反饋信息，由此謹(jǐn)慎投資，降低不良資產(chǎn)形成的概率。

創(chuàng)新會(huì)計(jì)核算 完善財(cái)務(wù)報(bào)告 很多金融企業(yè)不良資產(chǎn)的處理趨向于規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)，不僅對(duì)各類不良資產(chǎn)有效地處理，同時(shí)還避免了同類問題反復(fù)出現(xiàn)，整體上的進(jìn)步空間比較大。因此，建議金融企業(yè)在會(huì)計(jì)核算方面不斷創(chuàng)新，完善財(cái)務(wù)報(bào)告，加強(qiáng)對(duì)不良資產(chǎn)的有效識(shí)別，在不良資產(chǎn)苗頭出現(xiàn)的時(shí)侯快速處理，避免在后續(xù)工作中造成嚴(yán)重的阻礙。金融企業(yè)不良資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)加強(qiáng)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，針對(duì)賬目情況、成本情況、資產(chǎn)虛增與虛減問題進(jìn)行透明化分析，由此在不良資產(chǎn)的處置過程中選擇對(duì)應(yīng)的方法，減少極端手段的應(yīng)用。金融企業(yè)在做不良資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告分析時(shí)，應(yīng)觀察哪些資產(chǎn)能夠進(jìn)行快速的出售處理、哪些資產(chǎn)短期內(nèi)無法解決，結(jié)合不良資產(chǎn)的實(shí)際情況，聯(lián)合其他企業(yè)共同處理，降低處理難度。

金融企業(yè)未來發(fā)展方向

現(xiàn)代化的金融企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展時(shí)，需充分把握好資產(chǎn)管理的方向，各類資產(chǎn)的購(gòu)入和經(jīng)營(yíng)管理應(yīng)從多個(gè)角度思考，持續(xù)減少傳統(tǒng)管理的問題，最大限度地提高管理的科學(xué)性、合理性，為金融企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。對(duì)于金融企業(yè)不良資產(chǎn)的管理，要加強(qiáng)各類資產(chǎn)的階段性評(píng)估，將不良資產(chǎn)與正常的資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)比分析，找出不良資產(chǎn)處理的方向，并且對(duì)正常資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理做出合理的分析，避免造成不良資產(chǎn)擴(kuò)大的情況。金融企業(yè)的各類資產(chǎn)管理，應(yīng)堅(jiān)持與政府的關(guān)聯(lián)項(xiàng)目積極合作，得到相關(guān)部門的指導(dǎo)和幫助，減少資產(chǎn)處理難題，不僅是要把握好資產(chǎn)的收益情況，還要對(duì)資產(chǎn)的虧損問題快速識(shí)別，達(dá)到及時(shí)止損的效果。金融企業(yè)的資產(chǎn)管理應(yīng)持續(xù)創(chuàng)新方案，加強(qiáng)管理技術(shù)、管理理念的引入，提高金融企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

總之，我國(guó)金融企業(yè)數(shù)量比較多，同時(shí)在不良資產(chǎn)方面表現(xiàn)出規(guī)模龐大的特點(diǎn)，現(xiàn)有的規(guī)范化處置方法，基本上能夠根據(jù)國(guó)家的相關(guān)要求進(jìn)行調(diào)整，各類問題在解決的過程中給出了較多依據(jù)，創(chuàng)造的效益和價(jià)值也比較高，整體上發(fā)展空間較大。今后，金融企業(yè)不良資產(chǎn)的規(guī)范化處理方案要進(jìn)一步優(yōu)化，盡量設(shè)計(jì)多元化的方案，充分把握好處理的科學(xué)性、合理性，不要出現(xiàn)遺留問題。堅(jiān)持對(duì)不良資產(chǎn)的處理機(jī)制進(jìn)行調(diào)整，優(yōu)化金融企業(yè)的業(yè)務(wù)部署與項(xiàng)目合作，從根本上減少不良資產(chǎn)，為國(guó)家的發(fā)展進(jìn)步作出更大的貢獻(xiàn)。

作者單位：江西省金融資產(chǎn)管理股份有限公司