姚宇婷／文

隨著我國(guó)制造業(yè)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，在當(dāng)前制造業(yè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)已成為企業(yè)管理的競(jìng)爭(zhēng)。營(yíng)運(yùn)資金管理作為企業(yè)管理工作中的重點(diǎn)，營(yíng)運(yùn)資金管理效果直接影響制造業(yè)企業(yè)的整體管理水平，若制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在問(wèn)題，將影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，甚至讓企業(yè)的管理體系面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生資金鏈斷裂等問(wèn)題。營(yíng)運(yùn)資金管理要求制造業(yè)企業(yè)降低在各項(xiàng)管理中營(yíng)運(yùn)資金的占用情況，并通過(guò)優(yōu)化企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作，改進(jìn)營(yíng)運(yùn)資金管理機(jī)制。因此，文章針對(duì)制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理工作進(jìn)行研究，對(duì)于制造業(yè)企業(yè)改進(jìn)營(yíng)運(yùn)資金管理工作具有一定的借鑒性意義。

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金對(duì)企業(yè)而言至關(guān)重要。制造業(yè)企業(yè)的資金貫穿于企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售各環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)之間環(huán)環(huán)扣入，若某個(gè)環(huán)節(jié)管理存在問(wèn)題，都將導(dǎo)致企業(yè)的資金無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用，影響企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力，甚至使企業(yè)產(chǎn)生資金鏈斷裂的問(wèn)題。制造業(yè)企業(yè)需要認(rèn)識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性，確保資金管理的各環(huán)節(jié)均得到有效管控，才能有效提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。但是很多制造業(yè)企業(yè)在資金管理的過(guò)程中還存在一定的問(wèn)題，阻礙了企業(yè)管理水平的提高。文章針對(duì)制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理工作進(jìn)行研究，認(rèn)為制造業(yè)企業(yè)只有改進(jìn)營(yíng)運(yùn)資金管理水平，才能有效提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的意義

首先，營(yíng)運(yùn)資金管理水平影響著制造業(yè)企業(yè)的整體管理水平。制造業(yè)企業(yè)通常需要大量資金來(lái)購(gòu)買(mǎi)原材料、支付工資、維護(hù)設(shè)備等。有效的資金管理確保了制造業(yè)企業(yè)在需要時(shí)有充足的資金供支配和使用，避免生產(chǎn)中斷或供應(yīng)鏈出現(xiàn)問(wèn)題。其次，營(yíng)運(yùn)資金管理水平對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力有著重要的影響。例如，營(yíng)運(yùn)資金管理有助于建立緊密的監(jiān)控和控制機(jī)制，企業(yè)可以更好地識(shí)別和應(yīng)對(duì)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)波動(dòng)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。營(yíng)運(yùn)資金管理能夠制定有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃和實(shí)施可靠的資金預(yù)算控制，確保有足夠的資金來(lái)支持制造企業(yè)未來(lái)的擴(kuò)張和投資。最后，營(yíng)運(yùn)資金管理水平直接決定了企業(yè)是否能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得發(fā)展。營(yíng)運(yùn)資金管理通過(guò)更好地管理現(xiàn)金流，為制造業(yè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)力提供重要支持。由此可見(jiàn)，制造業(yè)企業(yè)只有有效開(kāi)展?fàn)I運(yùn)資金管理，才能避免產(chǎn)生資金鏈斷裂等一系列問(wèn)題的可能性，提高制造業(yè)企業(yè)的管理效率。

制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題

業(yè)務(wù)流程存在缺陷

當(dāng)前很多制造業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程存在缺陷，主要原因是在采購(gòu)、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的合理配置，或者是存貨周轉(zhuǎn)率較低，影響了制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的正常流轉(zhuǎn)。例如，過(guò)多投資于原材料庫(kù)存，忽略了資金的其他重要用途，或者在供應(yīng)商支付上沒(méi)有靈活性，導(dǎo)致資金過(guò)早流出。這種不合理的配置可能導(dǎo)致制造業(yè)企業(yè)資金緊缺，阻礙制造業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，制造業(yè)企業(yè)沒(méi)有結(jié)合自身的實(shí)際情況，分析如何滿足營(yíng)運(yùn)資金管理工作的需求，制造業(yè)企業(yè)沒(méi)有運(yùn)用有效的報(bào)告機(jī)制和分析工具，或者缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的深刻理解和認(rèn)知，導(dǎo)致未對(duì)各環(huán)節(jié)資金進(jìn)行合理配置，容易造成資金緊缺的問(wèn)題。

采購(gòu)環(huán)節(jié)資金占用嚴(yán)重

部分制造業(yè)企業(yè)在采購(gòu)環(huán)節(jié)沒(méi)有合理利用商業(yè)信用，導(dǎo)致其在采購(gòu)環(huán)節(jié)的資金被嚴(yán)重占用。主要原因是制造業(yè)企業(yè)沒(méi)有針對(duì)采購(gòu)工作中的資金占用問(wèn)題進(jìn)行細(xì)致分析，不同供應(yīng)商所制定的付款政策不夠合理，僅按照貨物到達(dá)或供應(yīng)商開(kāi)票的時(shí)間來(lái)支付賬單，而沒(méi)有充分考慮商業(yè)信用的利用，導(dǎo)致資金被過(guò)早占用，從而影響了企業(yè)資金的流動(dòng)性。此外，制造業(yè)企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行足夠的供應(yīng)商分析，以了解不同供應(yīng)商的信譽(yù)和付款條件。

銷(xiāo)售環(huán)節(jié)管理不當(dāng)

在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)很多企業(yè)的應(yīng)收賬款管理不當(dāng)，部分企業(yè)甚至存在盲目賒銷(xiāo)的問(wèn)題，沒(méi)有結(jié)合不同客戶的情況制定恰當(dāng)?shù)馁d銷(xiāo)政策，也沒(méi)有在賒銷(xiāo)的過(guò)程中進(jìn)行有效管理，可能存在應(yīng)收賬款無(wú)法收回，給企業(yè)造成了風(fēng)險(xiǎn)。

基礎(chǔ)管理機(jī)制不合理

首先，部分企業(yè)內(nèi)部的人員不了解營(yíng)運(yùn)資金管理工作的要求，在營(yíng)運(yùn)資金管理中，部分人員認(rèn)為營(yíng)運(yùn)資金管理僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任，采購(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)等部門(mén)人員沒(méi)有充分參與到其中開(kāi)展管理。其次，部分企業(yè)的預(yù)算管理體系不合理，沒(méi)有結(jié)合企業(yè)的預(yù)算實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部各類(lèi)資源的有效配置。

制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的建議

優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程

1.轉(zhuǎn)變企業(yè)的采購(gòu)模式

當(dāng)前，大部分制造業(yè)企業(yè)的采購(gòu)是結(jié)合企業(yè)的歷史銷(xiāo)量等方面的因素預(yù)測(cè)采購(gòu)量，在分析采購(gòu)量之后與供應(yīng)商開(kāi)展談判并執(zhí)行訂貨操作，供應(yīng)商在收到訂貨申請(qǐng)之后準(zhǔn)備貨物，并運(yùn)輸至企業(yè)。通過(guò)這一模式采購(gòu)制造業(yè)企業(yè)需要準(zhǔn)備額外的材料以備生產(chǎn)，從制造業(yè)企業(yè)產(chǎn)生采購(gòu)需求到材料到達(dá)企業(yè)所需要耗費(fèi)的時(shí)間較長(zhǎng)，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)管理流程的高效管控，企業(yè)大量的資金被采購(gòu)環(huán)節(jié)擠占，不利于幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。由于庫(kù)存過(guò)多，制造業(yè)企業(yè)的庫(kù)存管理費(fèi)用增加，存貨周轉(zhuǎn)率下降，營(yíng)運(yùn)能力大幅下降。為了提高制造業(yè)企業(yè)的資金管理水平，制造業(yè)企業(yè)需要結(jié)合采購(gòu)模式進(jìn)行優(yōu)化，可以借助精益物流的采購(gòu)模式。精益物流的采購(gòu)模式關(guān)注企業(yè)的銷(xiāo)售訂單，結(jié)合銷(xiāo)售訂單開(kāi)展庫(kù)存的補(bǔ)充。以訂單驅(qū)動(dòng)式的采購(gòu)方式，能夠結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際開(kāi)展采購(gòu)，能夠防范庫(kù)存積壓的問(wèn)題。首先，制造業(yè)企業(yè)在采購(gòu)時(shí)需要以采購(gòu)訂單為依據(jù)，在接收到新的采購(gòu)訂單之后自動(dòng)生成生產(chǎn)任務(wù)單，生產(chǎn)任務(wù)單生成的同時(shí)自動(dòng)形成企業(yè)的采購(gòu)訂單。其次，制造業(yè)企業(yè)采購(gòu)部門(mén)需要在綜合考慮客戶需求的基礎(chǔ)上，將企業(yè)生產(chǎn)能力等因素考慮到其中，確保采購(gòu)訂單更為合理，并在此基礎(chǔ)上向供應(yīng)商發(fā)送確認(rèn)無(wú)誤的采購(gòu)訂單，供應(yīng)商在收到采購(gòu)訂單的第一時(shí)間發(fā)出貨物，企業(yè)在收到貨物時(shí)立馬將材料投入生產(chǎn)過(guò)程中。采用精益物流的采購(gòu)模式，要求企業(yè)與供應(yīng)商保持良好的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，從而確保材料能夠及時(shí)送達(dá)企業(yè)。當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生原材料需求的同時(shí)供應(yīng)商立馬發(fā)貨，降低雙方等待的時(shí)間，從而使企業(yè)將資金投入到其他需要的環(huán)節(jié)。訂單驅(qū)動(dòng)式的采購(gòu)模式實(shí)現(xiàn)了企業(yè)與供應(yīng)商雙方價(jià)值的增長(zhǎng)，提高了制造業(yè)企業(yè)和供應(yīng)商的資金管理水平。

2.改進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)流程

企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)對(duì)企業(yè)較為重要，如果生產(chǎn)管理不當(dāng)，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生產(chǎn)品滯銷(xiāo)等問(wèn)題，因此，制造業(yè)企業(yè)在對(duì)生產(chǎn)進(jìn)行優(yōu)化時(shí)需要認(rèn)識(shí)到當(dāng)前企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，再加上客戶的需求呈現(xiàn)多樣化的特點(diǎn)，企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)需要形成訂單驅(qū)動(dòng)的生產(chǎn)方式。企業(yè)在拿到客戶的訂單之后，需要根據(jù)訂單進(jìn)行生產(chǎn)，轉(zhuǎn)變?cè)趥鹘y(tǒng)模式下以歷史銷(xiāo)量確定企業(yè)產(chǎn)量的模式，以訂單為驅(qū)動(dòng)式的生產(chǎn)中，歷史銷(xiāo)量?jī)H作為輔助參考的因素，主要是根據(jù)企業(yè)的銷(xiāo)量訂單來(lái)確定企業(yè)的生產(chǎn)任務(wù)，這樣的生產(chǎn)方式不會(huì)造成庫(kù)存積壓的問(wèn)題，不會(huì)產(chǎn)生生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量過(guò)多而導(dǎo)致企業(yè)庫(kù)存空間被擠占、存貨管理成本提高等問(wèn)題，也不會(huì)使企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金被大量占用，能夠適應(yīng)客戶多樣化的需求。傳統(tǒng)按歷史銷(xiāo)量進(jìn)行生產(chǎn)的方式存在以下問(wèn)題，當(dāng)客戶需求發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)的產(chǎn)品將可能無(wú)法滿足客戶的需求，從而造成存貨滯銷(xiāo)以及資金的壓力。通過(guò)改善企業(yè)的生產(chǎn)方式，有效解決了這類(lèi)問(wèn)題，結(jié)合企業(yè)的銷(xiāo)量預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的生成規(guī)模，提高企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃的準(zhǔn)確性，從而提高營(yíng)運(yùn)資金使用效率。

3.改進(jìn)企業(yè)的資金配置計(jì)劃

制造業(yè)企業(yè)在資金配置的過(guò)程中需要確保各環(huán)節(jié)資金配置合理，避免將資金過(guò)度用于生產(chǎn)、采購(gòu)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)，避免企業(yè)資金被擠占的問(wèn)題。制造業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員需要充分掌握企業(yè)供產(chǎn)銷(xiāo)環(huán)節(jié)企業(yè)資金的管理情況，并結(jié)合制造業(yè)企業(yè)資金管理的情況制訂恰當(dāng)?shù)馁Y金分配計(jì)劃，以保障資金配置規(guī)劃符合企業(yè)的實(shí)際特點(diǎn)，以保障企業(yè)制定的資金管理規(guī)劃符合企業(yè)的要求。財(cái)務(wù)部門(mén)在了解企業(yè)供產(chǎn)銷(xiāo)環(huán)節(jié)資金流轉(zhuǎn)的狀態(tài)之后，需要對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行分析，確保企業(yè)的資金得到合理配置，密切關(guān)注資金流向的效率，并結(jié)合企業(yè)各部門(mén)的特點(diǎn)進(jìn)行分析，判斷企業(yè)各環(huán)節(jié)資金占用的情況，以此制定最佳的資金分配規(guī)劃，以降低企業(yè)由于資金配置規(guī)劃不合理而出現(xiàn)資金使用不合規(guī)的問(wèn)題，從而有效提高企業(yè)的資金管理效率。同時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)需要積極和業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通，在了解企業(yè)供產(chǎn)銷(xiāo)實(shí)際特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，讓財(cái)務(wù)部與各部門(mén)進(jìn)行溝通，以保障資金得到最合理的使用，提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力。

改進(jìn)采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理

企業(yè)需要優(yōu)化采購(gòu)環(huán)節(jié)管理，就需要合理利用商業(yè)信用，商業(yè)信用相當(dāng)于能給企業(yè)帶來(lái)一筆無(wú)息貸款。企業(yè)需要對(duì)自身的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期進(jìn)行分析，判斷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期和同行業(yè)企業(yè)相比是否存在過(guò)短的問(wèn)題，如果企業(yè)的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期過(guò)短表明企業(yè)供應(yīng)商可能較為強(qiáng)勢(shì)，也表明企業(yè)可能沒(méi)有充分應(yīng)用商業(yè)信用，因此，企業(yè)需要改進(jìn)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，結(jié)合供應(yīng)商的實(shí)際情況，分析供應(yīng)商特點(diǎn)，最大程度利用企業(yè)自身的商業(yè)信用。首先，結(jié)合不同供應(yīng)商的特點(diǎn)開(kāi)展付款。企業(yè)在付款時(shí)，需要結(jié)合不同供應(yīng)商的情況制定賬齡分析表，轉(zhuǎn)變僅按供應(yīng)商到貨時(shí)間或開(kāi)票時(shí)間來(lái)付款的方式。企業(yè)在分析賬齡時(shí)，需要結(jié)合不同供應(yīng)商的應(yīng)付賬款金額、賬款開(kāi)始時(shí)間、付款期限等方面的內(nèi)容進(jìn)行梳理，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合不同供應(yīng)商的賒銷(xiāo)政策進(jìn)行付款。其次，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類(lèi)管理。為了改進(jìn)企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的管理水平，企業(yè)需要結(jié)合供應(yīng)商的實(shí)際情況，按照不同供應(yīng)商的特點(diǎn)將供應(yīng)商進(jìn)行分類(lèi)管理。通?？蓪⒐?yīng)商分為四類(lèi)，第一類(lèi)供應(yīng)商是指資金較為寬裕，給予了企業(yè)較長(zhǎng)賬期，且給予了企業(yè)一定現(xiàn)金折扣的供應(yīng)商；第二類(lèi)供應(yīng)商是指資金較為寬裕，給予了企業(yè)較長(zhǎng)賬期，但是即便企業(yè)提前回款也沒(méi)有現(xiàn)金折扣的供應(yīng)商；第三類(lèi)供應(yīng)商是指態(tài)度較為強(qiáng)勢(shì)，雖然資金不緊張，但是款項(xiàng)催收嚴(yán)格的供應(yīng)商；第四類(lèi)供應(yīng)商是指資金較為緊張，急需拿到款項(xiàng)周轉(zhuǎn)的供應(yīng)商。例如，A 企業(yè)在與供應(yīng)商合作的過(guò)程中，甲、乙、丙、丁四家供應(yīng)商分別對(duì)應(yīng)了一、二、三、四這四類(lèi)供應(yīng)商，四家供應(yīng)商的信用政策見(jiàn)表1。

表1 A 企業(yè)不同供應(yīng)商信用政策

A 企業(yè)在對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類(lèi)管理之后，針對(duì)甲供應(yīng)商，A 企業(yè)需要分析現(xiàn)金折扣和借款成本之間的大小，如果現(xiàn)金折扣大于借款成本，應(yīng)在7 天內(nèi)回款，否則應(yīng)在60 天回款，以充分享受商業(yè)信用。對(duì)乙供應(yīng)商，應(yīng)該在60 天回款，充分享受商業(yè)信用。對(duì)于丙供應(yīng)商，應(yīng)該加強(qiáng)與供應(yīng)商的談判，并在談判的基礎(chǔ)上分析是否能夠享受更為優(yōu)惠的信用政策。對(duì)于丁供應(yīng)商A 企業(yè)應(yīng)該及時(shí)回款，防止與供應(yīng)商之間的關(guān)系出現(xiàn)惡化。企業(yè)在對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類(lèi)之后，在付款的過(guò)程中結(jié)合賬齡分析及供應(yīng)商的類(lèi)別制定恰當(dāng)?shù)母犊钫摺Ｍㄟ^(guò)對(duì)應(yīng)付賬款的付款流程進(jìn)行優(yōu)化，能夠讓企業(yè)形成條理更加清晰的管理流程，提高了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率。

此外，加強(qiáng)與供應(yīng)商之間的協(xié)作和協(xié)調(diào)，以確保供應(yīng)鏈的高效運(yùn)作，減少不必要的資金流出。例如，建立供應(yīng)鏈信息共享機(jī)制，確保供應(yīng)商和制造業(yè)企業(yè)均具有關(guān)鍵的信息，如庫(kù)存水平、需求預(yù)測(cè)和生產(chǎn)計(jì)劃，有助于供應(yīng)商更好地滿足制造業(yè)企業(yè)的需求，減少庫(kù)存過(guò)?；蚨倘?。再如，與供應(yīng)商共同制訂訂單和供應(yīng)計(jì)劃，以便更好地匹配供應(yīng)和需求，有助于減少緊急訂單和突發(fā)變化，從而降低運(yùn)營(yíng)成本和庫(kù)存水平。

加強(qiáng)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)管理

近年來(lái)，越來(lái)越多的制造業(yè)企業(yè)通過(guò)賒銷(xiāo)的方式擴(kuò)大市場(chǎng)份額，但是由于應(yīng)收賬款管理不當(dāng)而給制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不利影響，導(dǎo)致制造業(yè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金被大量擠占，因此，制造業(yè)企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。

1.改進(jìn)應(yīng)收賬款的授信管理機(jī)制

首先，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理，應(yīng)收賬款管理工作要在事前進(jìn)行管理，需要由專(zhuān)人負(fù)責(zé)收集客戶的各方面資料，并針對(duì)客戶的賒銷(xiāo)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤。制造業(yè)企業(yè)可以設(shè)置信用管理崗，由信用管理崗的人員負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，通過(guò)與企業(yè)的財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售等部門(mén)實(shí)現(xiàn)配合，收集客戶的資料，并匯總客戶各方面的情況，通過(guò)合理的管理機(jī)制對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行分析，并跟進(jìn)客戶的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，不斷優(yōu)化企業(yè)的賒銷(xiāo)機(jī)制。其次，制造業(yè)企業(yè)需要準(zhǔn)確識(shí)別應(yīng)收賬款管理流程的風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確分析客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)制定恰當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，?duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶應(yīng)避免賒銷(xiāo)。通過(guò)構(gòu)建合理的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，避免款項(xiàng)無(wú)法收回的問(wèn)題。

2.改進(jìn)應(yīng)收賬款的事中管理，加強(qiáng)對(duì)合同的管理

合同作為企業(yè)與客戶之間合作的法律憑證，通過(guò)優(yōu)化合同管理制度，能夠?qū)蛻舻穆募s情況進(jìn)行監(jiān)督，防范呆壞賬發(fā)生的可能性。制造業(yè)企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)合同的管理，避免僅按照口頭承諾與客戶開(kāi)展合作的問(wèn)題。制造業(yè)企業(yè)的信用管理崗需要對(duì)合同進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的管理，負(fù)責(zé)合同的制定、審批、監(jiān)督等方面的工作。在合同中，要求明確交貨方式、交付時(shí)間、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等方面的內(nèi)容。制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部的員工也需要形成合同管理的意識(shí)，銷(xiāo)售人員更需要主動(dòng)學(xué)習(xí)合同中的相關(guān)要求，嚴(yán)格按照合同與客戶開(kāi)展合作。在合同簽訂之后，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門(mén)、營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、信用管理崗分別保管一份，并針對(duì)合同履約情況進(jìn)行跟蹤，結(jié)合結(jié)算頻率等信息對(duì)客戶的履約情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并針對(duì)客戶履約中存在的問(wèn)題制定改進(jìn)措施。

3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事后管理，定期清理企業(yè)的呆壞賬

為了保障制造業(yè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金得到高效周轉(zhuǎn)，提高其應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，企業(yè)應(yīng)定期對(duì)呆壞賬進(jìn)行清理，避免呆壞賬管理不當(dāng)給企業(yè)造成的問(wèn)題，提高企業(yè)的回款速度。對(duì)于企業(yè)的呆壞賬，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)該做全面分析，并將分析的結(jié)果由管理層制定清收方案，及時(shí)清收企業(yè)的呆賬，避免呆賬轉(zhuǎn)為壞賬。

改進(jìn)資金管理基礎(chǔ)

1.企業(yè)內(nèi)部的全體員工需要重視營(yíng)運(yùn)資金管理

制造業(yè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理貫穿于其供產(chǎn)銷(xiāo)各環(huán)節(jié)，并非僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任。采購(gòu)部、營(yíng)銷(xiāo)部、財(cái)務(wù)部、信用管理崗等都需要全面了解營(yíng)運(yùn)資金管理的要求，并對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的重要性形成正確認(rèn)識(shí)，認(rèn)識(shí)到任何環(huán)節(jié)的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)不暢都可能給企業(yè)的正常發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重不利影響，只有全體成員樹(shù)立正確的管理意識(shí)，才能形成全員參與營(yíng)運(yùn)資金管理的局面，幫助企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)。制造業(yè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，需要將營(yíng)運(yùn)資金管理的要求向全體成員講解，讓員工形成良好的管理理念，并為管理目標(biāo)的達(dá)成而努力，通過(guò)改進(jìn)企業(yè)的管理機(jī)制，讓企業(yè)員工形成完善的管理思路，拓寬自身的視野，并在工作過(guò)程中對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理工作的要求形成正確的認(rèn)識(shí)，以保障企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理要求有效落實(shí)。

2.改進(jìn)企業(yè)的預(yù)算管理

預(yù)算管理是對(duì)制造業(yè)企業(yè)一段時(shí)間工作的規(guī)劃與安排，能幫助企業(yè)優(yōu)化管理機(jī)制。制造業(yè)企業(yè)擁有的資源是有限的，只有將各類(lèi)有限的資源進(jìn)行合理的配置，才能幫助其獲得最大的效益。因此，企業(yè)需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行合理的規(guī)劃，避免企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生資源浪費(fèi)的問(wèn)題，保障企業(yè)的預(yù)算管理目標(biāo)順利達(dá)成。制造業(yè)企業(yè)通過(guò)對(duì)預(yù)算的細(xì)致分析，能夠結(jié)合企業(yè)成本費(fèi)用情況降低企業(yè)的成本支出，保障企業(yè)的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)有序增長(zhǎng)。因此，制造業(yè)企業(yè)需要結(jié)合自身實(shí)際提高預(yù)算管理力度，確保資源得到合理的使用，以保障企業(yè)獲得足夠的利潤(rùn)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

營(yíng)運(yùn)資金在制造業(yè)企業(yè)的管理工作中有著重要作用，決定了制造業(yè)企業(yè)的盈利能力及收益高低。制造業(yè)企業(yè)通過(guò)提高營(yíng)運(yùn)資金的管理水平，能有效提高企業(yè)的管理能力與盈利能力。文章通過(guò)對(duì)制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理工作進(jìn)行研究，認(rèn)為制造業(yè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金貫穿于企業(yè)供產(chǎn)銷(xiāo)各環(huán)節(jié)，只有實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各環(huán)節(jié)的有效優(yōu)化，才能結(jié)合企業(yè)的實(shí)際改進(jìn)企業(yè)的管理水平。