■ 南瑞集團(tuán)有限公司（國(guó)網(wǎng)電力科學(xué)研究院有限公司） 申 敏

通過(guò)對(duì)電力企業(yè)物資采購(gòu)部門的廉潔風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，提出了構(gòu)筑廉潔防線的管理策略。建立健全的廉潔風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和監(jiān)督、增強(qiáng)員工廉潔意識(shí)和道德素質(zhì)是構(gòu)筑廉潔防線的關(guān)鍵。

電力企業(yè)物資采購(gòu)部門在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中扮演著至關(guān)重要的角色。由于物資采購(gòu)涉及大量資金和資源，往往容易引發(fā)廉潔風(fēng)險(xiǎn)，不僅可能導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)損失，還可能損害企業(yè)的聲譽(yù)和社會(huì)形象，因此，構(gòu)筑廉潔防線成為電力企業(yè)物資采購(gòu)部門的重要任務(wù)。

電力企業(yè)物資采購(gòu)部門存在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)

不當(dāng)?shù)美?。采?gòu)人員可能通過(guò)要求供應(yīng)商支付回扣的方式獲取非法利益。這些回扣一般以現(xiàn)金、禮品或其他形式存在，旨在影響采購(gòu)決策，使某個(gè)供應(yīng)商在競(jìng)爭(zhēng)中獲得特殊的優(yōu)勢(shì)。采購(gòu)人員與某個(gè)供應(yīng)商串通，事先約定將其指定為中標(biāo)方以排除其他潛在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，從而使指定的供應(yīng)商獲得非客觀的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。采購(gòu)人員可能虛構(gòu)采購(gòu)需求，以便與供應(yīng)商合謀，通過(guò)虛假交易獲取非法利益。這種行為可能包括虛報(bào)采購(gòu)數(shù)量、虛構(gòu)采購(gòu)項(xiàng)目等。這些貪污受賄的行為將導(dǎo)致電力企業(yè)支付高額的費(fèi)用，降低企業(yè)的盈利能力，同時(shí)也損害了企業(yè)的聲譽(yù)和形象。因此，電力企業(yè)須要建立有效的內(nèi)部控制措施和監(jiān)督機(jī)制，以預(yù)防和打擊貪污受賄行為[1]。

內(nèi)外勾結(jié)。內(nèi)部員工與供應(yīng)商合謀，通過(guò)虛假報(bào)價(jià)的方式獲取高額回扣或回報(bào)。他們會(huì)提前泄露競(jìng)標(biāo)信息給特定的供應(yīng)商，使其能夠以較低的價(jià)格中標(biāo)，然后通過(guò)虛假報(bào)價(jià)的方式獲取差價(jià)。內(nèi)部員工擅用職權(quán)，操縱采購(gòu)流程，將合同或訂單指派給特定的供應(yīng)商，而不是按照公正的競(jìng)標(biāo)程序進(jìn)行選擇。內(nèi)部員工可能會(huì)接受供應(yīng)商的賄賂或回扣，以在采購(gòu)過(guò)程中提供特殊待遇，包括泄露競(jìng)標(biāo)信息、修改采購(gòu)要求或給予供應(yīng)商不公正的評(píng)估。內(nèi)部員工可能與虛假的供應(yīng)商合謀，通過(guò)虛構(gòu)的交易來(lái)獲取非法利益[2]。比如創(chuàng)建虛假的公司，并與這些公司進(jìn)行交易，然后將資金轉(zhuǎn)移。這些內(nèi)部勾結(jié)行為將導(dǎo)致采購(gòu)成本的增加、質(zhì)量問(wèn)題的出現(xiàn)以及企業(yè)聲譽(yù)的受損。因此，電力企業(yè)要建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)流程的監(jiān)督和審查，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并防止此類行為的發(fā)生。此外，加強(qiáng)員工教育和培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的廉潔意識(shí)和道德水平也是預(yù)防內(nèi)部勾結(jié)的重要措施。

違規(guī)操作。違規(guī)操作是指在電力企業(yè)物資采購(gòu)部門中，員工或相關(guān)方違反企業(yè)規(guī)定、法律法規(guī)或部門準(zhǔn)則的行為[3]。員工可能濫用職權(quán)，超越其權(quán)限進(jìn)行采購(gòu)決策，或者在采購(gòu)過(guò)程中違反規(guī)定，例如未經(jīng)審批擅自修改合同條款或提高采購(gòu)金額。在競(jìng)標(biāo)過(guò)程中違反競(jìng)標(biāo)規(guī)則泄露競(jìng)標(biāo)信息給特定的供應(yīng)商，或者在評(píng)估過(guò)程中不公正地對(duì)待競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。員工可能與自己或其親屬擁有利益關(guān)聯(lián)的供應(yīng)商進(jìn)行交易，違反了企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易規(guī)定。這樣的行為可能導(dǎo)致不公平競(jìng)爭(zhēng)，損害其他供應(yīng)商的利益。員工接受供應(yīng)商的賄賂或回扣，在采購(gòu)過(guò)程中提供特殊待遇，包括調(diào)整評(píng)估結(jié)果、提前通知競(jìng)標(biāo)信息或違規(guī)選擇供應(yīng)商。這些違規(guī)操作導(dǎo)致采購(gòu)過(guò)程不公正和不透明，損害企業(yè)的聲譽(yù)，并對(duì)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生負(fù)面影響。因此，電力企業(yè)要建立有效的內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制，以防范和管理違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)。

構(gòu)筑廉潔防線的管理策略

建立完善的內(nèi)部控制體系。制定明確的內(nèi)部控制政策和程序，包括采購(gòu)流程、審批制度、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面，確保采購(gòu)活動(dòng)的合規(guī)性和透明度。確保采購(gòu)過(guò)程中的職責(zé)分離，避免同一人員同時(shí)擔(dān)任采購(gòu)、審批和財(cái)務(wù)等關(guān)鍵職能，以減少潛在的內(nèi)部勾結(jié)風(fēng)險(xiǎn)。建立有效的審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，包括內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)察等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為。確保采購(gòu)流程的透明度，包括公開(kāi)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等，避免不當(dāng)?shù)墓?yīng)商選擇和不公正的交易行為。保護(hù)采購(gòu)信息的安全性和完整性，防止數(shù)據(jù)泄露和篡改，確保采購(gòu)數(shù)據(jù)的可靠性。建立匿名舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)員工和其他相關(guān)方向公司報(bào)告任何涉及廉潔風(fēng)險(xiǎn)的行為，公司應(yīng)對(duì)舉報(bào)進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查和處理。加強(qiáng)員工的廉潔意識(shí)和道德素質(zhì)培養(yǎng)，通過(guò)培訓(xùn)和教育活動(dòng)，提高員工對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范能力。定期聘請(qǐng)獨(dú)立的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，接受相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和檢查。通過(guò)建立完善的內(nèi)部控制體系，電力企業(yè)可以有效地減少廉潔風(fēng)險(xiǎn)，提高采購(gòu)活動(dòng)的透明度和合規(guī)性，保護(hù)企業(yè)的利益和聲譽(yù)。

強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制。設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)或部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督和審查采購(gòu)活動(dòng)，確保采購(gòu)過(guò)程的合規(guī)性和公正性。建立專門的內(nèi)部審計(jì)部門或委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為。定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別和評(píng)估采購(gòu)活動(dòng)中存在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施進(jìn)行預(yù)防和應(yīng)對(duì)[4]。確保監(jiān)督和審查程序的透明度和公正性，包括審批流程、監(jiān)督機(jī)構(gòu)的權(quán)力和責(zé)任等方面，避免濫用權(quán)力和內(nèi)部勾結(jié)。建立舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工和其他相關(guān)方向監(jiān)督機(jī)構(gòu)舉報(bào)涉及廉潔風(fēng)險(xiǎn)的行為，保護(hù)舉報(bào)人的權(quán)益，并及時(shí)調(diào)查和處理舉報(bào)事項(xiàng)。接受外部監(jiān)督和評(píng)估，獨(dú)立的第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，確保監(jiān)督機(jī)制的有效性和公正性。定期進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)，提高監(jiān)督機(jī)構(gòu)成員和相關(guān)人員對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范能力，加強(qiáng)道德和職業(yè)操守的培養(yǎng)。通過(guò)強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，電力企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正采購(gòu)活動(dòng)中存在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)，確保采購(gòu)過(guò)程的透明度和合規(guī)性，維護(hù)企業(yè)的聲譽(yù)和信譽(yù)。

建立有效的供應(yīng)商管理機(jī)制。在選擇供應(yīng)商時(shí)，電力企業(yè)應(yīng)進(jìn)行全面地審查供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)狀況等。通過(guò)收集供應(yīng)商的企業(yè)資料、參觀供應(yīng)商的生產(chǎn)基地、與其他客戶進(jìn)行交流等方式來(lái)評(píng)估供應(yīng)商的可靠性和合規(guī)性。與供應(yīng)商簽訂合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品質(zhì)量、交付時(shí)間、價(jià)格、付款方式等方面的內(nèi)容。同時(shí)，合同中應(yīng)包含反腐敗條款，明確禁止供應(yīng)商向電力企業(yè)的員工行賄或提供賄賂。電力企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)督機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的履約情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估?？梢酝ㄟ^(guò)定期的供應(yīng)商績(jī)效評(píng)估、現(xiàn)場(chǎng)檢查、抽樣檢驗(yàn)等方式來(lái)確保供應(yīng)商按照合同要求提供服務(wù)和產(chǎn)品。電力企業(yè)可以開(kāi)展供應(yīng)商培訓(xùn)計(jì)劃，向供應(yīng)商傳達(dá)企業(yè)的廉潔要求和反腐敗政策，增強(qiáng)供應(yīng)商的廉潔意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。通過(guò)建立有效的供應(yīng)商管理機(jī)制，電力企業(yè)可以更好地管理供應(yīng)商關(guān)系，降低廉潔風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，并維護(hù)企業(yè)的聲譽(yù)和信譽(yù)。

管理策略的有效性

管理策略的有效性取決于其是否能夠真正預(yù)防和控制廉潔風(fēng)險(xiǎn)[5]。有效的管理策略能夠幫助電力企業(yè)識(shí)別潛在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施。建立獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等措施，可以有效地發(fā)現(xiàn)和防止廉潔風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。管理策略應(yīng)該設(shè)立有效的報(bào)告機(jī)制和處理流程，以便及時(shí)應(yīng)對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。建立舉報(bào)渠道、設(shè)立專門的廉潔風(fēng)險(xiǎn)處理小組等，可以幫助企業(yè)及時(shí)采取措施解決問(wèn)題，避免廉潔風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。