朱怡琪

(四川大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)系,四川 成都 610000)

2004年聯(lián)合國(guó)全球契約計(jì)劃首次明確提出環(huán)境(Environmental)、社會(huì)(Social)、治理(Governance),即ESG的概念[1]。但源自西方的 ESG體系在中國(guó)面臨著如何圍繞中國(guó)的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展任務(wù)進(jìn)行本土化重構(gòu),以服務(wù)于國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的問題。黨的二十大報(bào)告提出以中國(guó)式現(xiàn)代化全面推進(jìn)中華民族偉大復(fù)興,這一偉大歷史進(jìn)程構(gòu)成了ESG理念在中國(guó)推行的宏觀背景,賦予了ESG理念新的內(nèi)涵,使得ESG在企業(yè)落地的底層邏輯發(fā)生了系統(tǒng)性變化[2]。因此,有必要從價(jià)值理念根源到深層經(jīng)營(yíng)運(yùn)作上解決由外引到內(nèi)生的ESG問題,通過先“重塑”后“落地”,從“ESG在中國(guó)”轉(zhuǎn)向“中國(guó)的ESG”構(gòu)建,探尋ESG在中國(guó)式現(xiàn)代化視域下落地企業(yè)的有效路徑。

1 西方現(xiàn)代化視域下的企業(yè)ESG的時(shí)序演化

基于ESG的長(zhǎng)期持續(xù)性和強(qiáng)實(shí)踐性,通過分析IBM(美國(guó)國(guó)際商用機(jī)器公司)和GE(美國(guó)通用電氣公司)兩家長(zhǎng)達(dá)100年的企業(yè)發(fā)展歷程與社會(huì)責(zé)任認(rèn)知?dú)v程,探究企業(yè)ESG的基本范式和基本特征,為分析中國(guó)式現(xiàn)代化視域下的企業(yè)ESG提供借鑒[3-5]。

1.1 第一階段:倫理和道德驅(qū)動(dòng)型

企業(yè)社會(huì)責(zé)任是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)之外的利他性行為,并沒有與企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效相關(guān)聯(lián),但客觀上卻有效促進(jìn)了企業(yè)的迅速成長(zhǎng)。

IBM公司的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者基于道德和倫理而非發(fā)展公司業(yè)務(wù)驅(qū)使履行社會(huì)責(zé)任,形成了尊重個(gè)人、竭誠(chéng)服務(wù)和追求卓越的沃森文化。制定了公司第一個(gè)“平等機(jī)會(huì)政策”,比1964年美國(guó)頒布的《公民權(quán)利法案》早11年。公司服務(wù)于政府,美國(guó)政府可自由支配公司設(shè)施,產(chǎn)品線用于生產(chǎn)軍械物品;應(yīng)政府需要研發(fā)生產(chǎn)國(guó)防計(jì)算機(jī),公司不僅平穩(wěn)度過了大蕭條,而且還得以迅速上升到行業(yè)前列。GE公司在產(chǎn)品方面,熱衷于產(chǎn)品的研究發(fā)明,但并不是只是取得專利,致力于將發(fā)明轉(zhuǎn)化為改善人類生活品質(zhì)的工業(yè)產(chǎn)品。與之相匹配,第一任董事長(zhǎng)科芬建立起了一整套公司管理的制度體系、層級(jí)分明的集權(quán)組織制度、系統(tǒng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)难邪l(fā)體系、保守的財(cái)務(wù)制度和強(qiáng)有力的人才資源體系。1929年世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā),GE在解決當(dāng)時(shí)的一系列社會(huì)、政治和經(jīng)濟(jì)問題進(jìn)做出重要貢獻(xiàn),包括推動(dòng)建立社會(huì)保障體系和全國(guó)復(fù)興委員會(huì),直至20世紀(jì)40年代后期,公司都能夠保持勞資關(guān)系的穩(wěn)定。公司與美國(guó)各級(jí)政府緊密合作,加速美國(guó)進(jìn)入電力時(shí)代,公司也成為電氣行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者。

1.2 第二階段:“開明自利”型

企業(yè)社會(huì)責(zé)任被認(rèn)定為一種“開明自利”行為,屬于對(duì)社會(huì)問題和環(huán)境問題的“回應(yīng)式”履行,社會(huì)責(zé)任邊緣性地嵌入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)運(yùn)行。

IBM公司關(guān)注并回應(yīng)與其業(yè)務(wù)領(lǐng)域相關(guān)的社會(huì)問題和環(huán)境問題,企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行促進(jìn)了企業(yè)發(fā)展、有效降低了企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。1971年第一家正式作出環(huán)境政策承諾,嵌入到企業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中。支持美國(guó)第一個(gè)宇宙飛船、第一個(gè)登陸月球等,抓住社會(huì)責(zé)任的商業(yè)價(jià)值,一度成為計(jì)算機(jī)行業(yè)的霸主。在此期間,企業(yè)也曾因未能有效回應(yīng)社會(huì)問題、未能關(guān)注利益相關(guān)者需求而影響企業(yè)發(fā)展。如因沒有快速回應(yīng)當(dāng)時(shí)小型計(jì)算機(jī)的發(fā)展需求趨勢(shì)而使企業(yè)陷入困境。GE公司積極響應(yīng)國(guó)家戰(zhàn)略、回應(yīng)社會(huì)問題。將社會(huì)問題與自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相匹配,關(guān)注客戶、政府等重要利益相關(guān)者,提出高層管理者的管理責(zé)任是在股東、客戶、供應(yīng)商與社區(qū)的利益之間尋求最好的平衡,由此推動(dòng)了利益相關(guān)者理論的誕生。第二次世界大戰(zhàn)期間,GE利用戰(zhàn)爭(zhēng)中軍隊(duì)對(duì)于國(guó)防產(chǎn)品的需求,大幅擴(kuò)張飛機(jī)、船舶及軍工制造等國(guó)防相關(guān)業(yè)務(wù),形成了多元化業(yè)務(wù),也為美國(guó)最終取得戰(zhàn)爭(zhēng)勝利發(fā)揮了重要作用。但也因勞資關(guān)系緊張,發(fā)生了如1946年連續(xù)九周的大罷工,導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)年收入下滑40%,經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)接近零。

1.3 第三階段:運(yùn)營(yíng)管理型

企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任是為了促進(jìn)企業(yè)生存與發(fā)展,社會(huì)責(zé)任與企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效緊密相連,利益相關(guān)方的期望與社會(huì)關(guān)注成為企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的內(nèi)容。

IBM把客戶等利益相關(guān)方的需求和期望的社會(huì)議題作為企業(yè)贏得生存條件的機(jī)會(huì),企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效之間的關(guān)聯(lián)通過利益相關(guān)方機(jī)制變得更加緊密。企業(yè)最成功的標(biāo)準(zhǔn)就是客戶滿意和實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。公司董事與治理委員會(huì)審查和考慮在公共責(zé)任上的重大問題方面的公司立場(chǎng)和實(shí)踐,調(diào)整組織架構(gòu)支撐服務(wù)轉(zhuǎn)型。這一時(shí)期基于企業(yè)生存發(fā)展考慮的企業(yè)社會(huì)責(zé)任的有效履行,挽救了處于危難中的IBM,為IBM找到了當(dāng)時(shí)產(chǎn)業(yè)激烈競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)中的突破口。GE公司立足于股東利益最大化和利潤(rùn)最大化,關(guān)注客戶這一重點(diǎn)利益相關(guān)方,將其關(guān)注的問題納入企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理中。從客戶出發(fā)、為客戶服務(wù),1995年開始推廣“六西格瑪”精益管理,提高生產(chǎn)、服務(wù)的一致性,提高質(zhì)量,降低成本,企業(yè)的毛利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率得到顯著提高,應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)有改善,從而顯著改善了美國(guó)企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量和效率。1996年初在實(shí)施此戰(zhàn)略之前,其產(chǎn)品質(zhì)量水平不高于3.5西格瑪,大多數(shù)美國(guó)企業(yè)的平均水平每100萬次操作中有35 000次失誤,實(shí)施之后是第100萬次操作中只有3.4次失誤。從1996年到2000年,公司從實(shí)施此戰(zhàn)略中所產(chǎn)生的累計(jì)回報(bào)就達(dá)到了50多億美元。在環(huán)境問題上奉行權(quán)衡取舍觀,清理紐約哈德遜河里的有毒垃圾這一事件有長(zhǎng)達(dá)30年的纏斗。

1.4 第四階段:戰(zhàn)略管理型

企業(yè)的社會(huì)責(zé)任視為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略性資源,ESG理念應(yīng)運(yùn)而生。

IBM公司的ESG分為環(huán)境影響、公平影響和倫理影響。公司奉行成就客戶、創(chuàng)新為要、誠(chéng)信負(fù)責(zé)的新價(jià)值觀,把創(chuàng)新落實(shí)到產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)模式、管理和文化、政策與社會(huì)6個(gè)層面,形成董事會(huì)、高級(jí)管理層、指導(dǎo)委員會(huì)、工作組的ESG戰(zhàn)略管理與執(zhí)行體系,實(shí)現(xiàn)了自身在行業(yè)中的領(lǐng)袖地位。GE公司把可持續(xù)發(fā)展更好地融入企業(yè)各業(yè)務(wù)發(fā)展策略中。通用電氣目前的業(yè)務(wù)致力于適應(yīng)和創(chuàng)新解決方案,以應(yīng)對(duì)世界上三個(gè)最緊迫的挑戰(zhàn):一是更智能、更高效地飛行的未來,燃料消耗更少、排放更低。二是個(gè)性化診斷和治療的精準(zhǔn)醫(yī)療,建立一個(gè)更健康的世界。三是推動(dòng)脫碳的能源轉(zhuǎn)型。把創(chuàng)新作為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的核心要素。IBM與GE公司的ESG發(fā)展歷程如表1所示。

表1 IBM與GE公司的ESG發(fā)展歷程

縱觀企業(yè)從社會(huì)責(zé)任到ESG理念的動(dòng)態(tài)演化進(jìn)程,不同時(shí)期的理念認(rèn)知和實(shí)現(xiàn)方式不斷變化并經(jīng)歷了數(shù)次轉(zhuǎn)折,ESG理念正是順應(yīng)這種演變趨勢(shì)應(yīng)運(yùn)而生的。從理念認(rèn)知演變看,從完全出于倫理道德的自愿行為,到回應(yīng)式履行社會(huì)責(zé)任,再到把履行社會(huì)責(zé)任與企業(yè)生存發(fā)展、提高競(jìng)爭(zhēng)力緊密相連,成為企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略資源,充分說明企業(yè)本質(zhì)上兼具經(jīng)濟(jì)屬性與社會(huì)屬性[6]。從企業(yè)與社會(huì)關(guān)系演變來看,從最初的外掛于企業(yè)經(jīng)營(yíng)之外、到運(yùn)營(yíng)式嵌入、嵌入企業(yè)產(chǎn)品開發(fā)、客戶服務(wù)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),逐步滲透至企業(yè)業(yè)務(wù)體系,再到與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相耦合,充分說明企業(yè)與社會(huì)是依存關(guān)系而非對(duì)立關(guān)系。從企業(yè)ESG的實(shí)現(xiàn)方式看,漸進(jìn)式滲透到企業(yè)的價(jià)值觀、行為準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)內(nèi)容、制度安排,形成一個(gè)整體系統(tǒng)。這三個(gè)方面成為分析企業(yè)ESG范式的底層邏輯,對(duì)企業(yè)本質(zhì)屬性的理念認(rèn)知是企業(yè)履行ESG的核心,決定了企業(yè)與社會(huì)的關(guān)系、企業(yè)的實(shí)現(xiàn)方式[7]。

2 中國(guó)式現(xiàn)代化視域下的企業(yè)ESG的創(chuàng)新與發(fā)展

2.1 企業(yè)基本屬性:兼具經(jīng)濟(jì)性和社會(huì)性的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)創(chuàng)造社會(huì)價(jià)值才是企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)前提

企業(yè)兼具經(jīng)濟(jì)性和社會(huì)性,決定了企業(yè)履行ESG必須遵循企業(yè)的運(yùn)行規(guī)律,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo);以自身核心業(yè)務(wù)活動(dòng)作為履行社會(huì)責(zé)任的切入點(diǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升,為社會(huì)整體創(chuàng)造正的外部效應(yīng)。但西方現(xiàn)代化以資本為中心的價(jià)值立場(chǎng),決定了追求企業(yè)價(jià)值本位的自利性是企業(yè)履行ESG的出發(fā)點(diǎn)與歸宿點(diǎn),是企業(yè)參與解決社會(huì)問題的終極目標(biāo)。而中國(guó)式現(xiàn)代化堅(jiān)持以人民為中心的現(xiàn)代化觀,超越了資本邏輯主導(dǎo)的西方資本主義現(xiàn)代化模式,追求社會(huì)整體價(jià)值最大化。這決定了在此視域下,企業(yè)履行ESG堅(jiān)持工具與目的有機(jī)統(tǒng)一,追求經(jīng)濟(jì)價(jià)值與社會(huì)價(jià)值的兼容并蓄,追求企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升與社會(huì)進(jìn)步共同的帕累托改進(jìn),實(shí)現(xiàn)利己與利他的共同實(shí)現(xiàn)[8]。中國(guó)式現(xiàn)代化不抹殺企業(yè)經(jīng)濟(jì)性的天然屬性,但企業(yè)是社會(huì)的,創(chuàng)造社會(huì)價(jià)值才是企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)前提。

2.2 企業(yè)與社會(huì)的關(guān)系:從依存關(guān)系進(jìn)階到共益共贏

ESG的理論研究和實(shí)踐證實(shí),企業(yè)與社會(huì)是依存關(guān)系而非對(duì)立關(guān)系。任何一方的發(fā)展都需要另一方面的支撐,任何一方的缺失都會(huì)影響到另一方的運(yùn)行。企業(yè)履行ESG是企業(yè)商業(yè)功能的應(yīng)有之義,把ESG融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)的基本特征,確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為對(duì)社會(huì)和環(huán)境產(chǎn)生積極影響是企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必要要求。但西方現(xiàn)代化視域下的企業(yè)履行ESG,奉行的是基于企業(yè)自身價(jià)值最大化的目標(biāo)、以市場(chǎng)邏輯為主導(dǎo)的“有限相關(guān)選擇”:優(yōu)先迎合影響力大的相關(guān)利益方的需求,影響力小的相關(guān)利益方則不予考慮;企業(yè)把履行社會(huì)責(zé)任視作企業(yè)的商業(yè)機(jī)會(huì),聚焦的是企業(yè)與社會(huì)的“贏-贏”情境,“輸-贏”“贏-輸”的社會(huì)問題被漠視和忽略;增強(qiáng)企業(yè)利益、提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的標(biāo)準(zhǔn),更多的是以議題的方式把社會(huì)責(zé)任問題的解決轉(zhuǎn)化為企業(yè)的產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、市場(chǎng)重構(gòu)展等行動(dòng)層面和項(xiàng)目層面。企業(yè)履行ESG從“企業(yè)自我”看“社會(huì)外圍”,從“為企業(yè)利益”做“社會(huì)貢獻(xiàn)”的理念認(rèn)知,決定了企業(yè)難以真正實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)任,社會(huì)也會(huì)對(duì)企業(yè)有選擇地履行社會(huì)責(zé)任的動(dòng)機(jī)產(chǎn)生質(zhì)疑,最終可能會(huì)導(dǎo)致社會(huì)與企業(yè)雙重受損。

中國(guó)式現(xiàn)代化的本質(zhì)要求是共同富裕,“做大蛋糕”的同時(shí)“分好蛋糕”,在承認(rèn)企業(yè)市場(chǎng)邏輯的基礎(chǔ)上,更凸顯激發(fā)和撬動(dòng)人性和道德因素機(jī)制性,由個(gè)體、群體發(fā)展觀上升到全體人民共同發(fā)展觀,這將推動(dòng)企業(yè)ESG向價(jià)值理性主導(dǎo)下的“共生共益”邏輯轉(zhuǎn)型。要求企業(yè)把共同富裕的本質(zhì)要求內(nèi)化為企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的崇高使命,由企業(yè)自我利益的內(nèi)驅(qū)進(jìn)階到企業(yè)自我利益和社會(huì)倫理的雙輪內(nèi)驅(qū),從經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)思考企業(yè)與社會(huì)關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)樽非蠼?jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境綜合價(jià)值和長(zhǎng)期價(jià)值最大化為邏輯起點(diǎn)重新審視企業(yè)的商業(yè)行為、重新配置企業(yè)的資源,在做好應(yīng)盡責(zé)任、必盡責(zé)任實(shí)現(xiàn)高水平經(jīng)濟(jì)價(jià)值的基礎(chǔ)上做好愿盡責(zé)任,以企業(yè)主動(dòng)履行社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)社會(huì)愛心全面參與第三次分配,以內(nèi)生型的企業(yè)與社會(huì)的共生共益重塑企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造運(yùn)作方式[9]。

2.3 企業(yè)ESG實(shí)現(xiàn)方式:從嵌入進(jìn)階到融入

西方現(xiàn)代化的企業(yè)履行ESG的利己價(jià)值本位的理念認(rèn)知,決定了西方現(xiàn)代化視域下的企業(yè)ESG呈現(xiàn)“工具性嵌入”的特征,企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)商業(yè)運(yùn)營(yíng)的全方位真正融入,而且可能會(huì)由于企業(yè)的偽社會(huì)責(zé)任、社會(huì)責(zé)任的實(shí)質(zhì)缺失而最終難以規(guī)避商業(yè)組織的“社會(huì)脫嵌”問題。中國(guó)式現(xiàn)代化與西方現(xiàn)代化視域下的企業(yè)ESG 所體現(xiàn)的價(jià)值追求、價(jià)值立場(chǎng)的差異性,說明中國(guó)式現(xiàn)代視域下的 ESG 真正融入中國(guó)企業(yè),不能只照搬西方企業(yè)ESG的發(fā)展模式[10]。事實(shí)上,在 ESG中國(guó)化期間,出現(xiàn)了與我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局不相融的問題。因此,需要我們不斷進(jìn)行本土化的融合,形成與國(guó)際主流理念相銜接,同時(shí)具有中國(guó)特色的ESG體系。一方面政府部門需要圍繞中國(guó)的發(fā)展階段和建設(shè)目標(biāo),立足于服務(wù)于國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的問題,對(duì) ESG的理論框架、發(fā)展方向、關(guān)鍵議題、評(píng)價(jià)體系、推進(jìn)政策等進(jìn)行本土化重構(gòu)。另一方面,企業(yè)要建立根植于“內(nèi)心”的ESG落地體系。重構(gòu)符合中國(guó)國(guó)情的企業(yè)ESG價(jià)值觀[11]。引導(dǎo) ESG 體系建設(shè)遵循新發(fā)展理念指導(dǎo),落實(shí)以人民為中心的發(fā)展思想。與中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化相結(jié)合,強(qiáng)調(diào)社會(huì)責(zé)任履行的道德培養(yǎng)。還應(yīng)以國(guó)家重大戰(zhàn)略為企業(yè)指引,將鄉(xiāng)村振興、共同富裕、“雙碳”、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)等國(guó)家重要議題的解決,內(nèi)化為企業(yè)責(zé)無旁貸主動(dòng)履行的責(zé)任與使命。重塑符合中國(guó)國(guó)情的企業(yè)ESG價(jià)值創(chuàng)造方式。運(yùn)用社會(huì)責(zé)任的思想理念、方法、工具對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的任務(wù)和活動(dòng)進(jìn)行重新審視,從一個(gè)個(gè)細(xì)微的項(xiàng)目和任務(wù)成果中增進(jìn)對(duì)企業(yè)履行ESG的認(rèn)同、增強(qiáng)履行ESG的情懷。建立符合中國(guó)國(guó)情的企業(yè)ESG治理體系,把ESG的理念認(rèn)知體系、方法體系以及實(shí)踐體系固化到企業(yè)的戰(zhàn)略決策和管理體系中,把堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)、加強(qiáng)黨的建設(shè)融入中國(guó)企業(yè)的公司治理機(jī)制中,確保企業(yè)有效落實(shí)黨和國(guó)家的決策部署,確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理與國(guó)家利益、人民群眾利益有機(jī)統(tǒng)一[12]。在自上而下、從理論到實(shí)踐與自上而下、實(shí)踐反哺理念的螺旋推進(jìn)中,實(shí)現(xiàn)ESG從理念到行為、內(nèi)容、制度的系統(tǒng)融入、自然融合。