蔣智亮

本文旨在深化對中國國有企業(yè)資金管理策略的理論和實務(wù)探討。首先，從國有企業(yè)資金管理的背景和常見管控模式入手，分析了資金結(jié)算中心和財務(wù)公司模式的運作機制及其在當前經(jīng)濟背景下的重要性。隨后，立足實際詳細分析了國有企業(yè)資金管理所面臨的三大風險：投資風險、經(jīng)營風險和結(jié)算風險，并結(jié)合我國的實際情況對這三大風險進行深入剖析。在此基礎(chǔ)上，文章進一步提出了基于風險防范的國有企業(yè)資金管理策略，包括深化資金管理意識的普及與提升、精選資金管理模式貼合實際需求、深耕資金風險細節(jié)構(gòu)建全方位管理體系和積極推進內(nèi)部控制體系的落地與實施。這些策略旨在幫助國有企業(yè)建立一個更加安全、有效和高效的資金管理體系，從而促進企業(yè)的穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展。

國有企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟的重要支柱，其資金管理的合理性和規(guī)范性直接關(guān)聯(lián)到國有資產(chǎn)的保值增值和國企的健康穩(wěn)定發(fā)展。近年來，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和市場環(huán)境的日趨復雜，國有企業(yè)面臨著來自多方面的壓力和挑戰(zhàn)。其中，資金管理成為決定企業(yè)生死存亡的重要因素。特別是在全球經(jīng)濟一體化的大背景下，如何更好地進行資金管理，減少風險，提高資金使用效率，成為國有企業(yè)亟須解決的問題。為此，中國政府已經(jīng)出臺了一系列的政策和措施，旨在加強國有企業(yè)的資金管理工作，提高國有企業(yè)的競爭力和抵抗風險的能力。例如，在《關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導意見》中，第四點和第六點明確指出要完善國有資產(chǎn)管理體制，強化監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失。同時，國家也鼓勵企業(yè)創(chuàng)新資金管理方式，探索和實施更加靈活和多元化的資金管理策略。

立足這樣的背景，我們有必要深入探討國有企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀、風險及其防范策略，為國有企業(yè)資金管理提供一些有益的參考借鑒，幫助國有企業(yè)提高資金管理效率，更好地防范新時期的資金風險。

一、國有企業(yè)資金管理的背景及常見管控模式

（一）國有企業(yè)資金管理的背景

隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展和市場經(jīng)濟的深化，國有企業(yè)在國家經(jīng)濟中扮演著越來越重要的角色。在我國宏觀調(diào)控框架下，國有企業(yè)不僅需要追求經(jīng)濟效益，更需要滿足社會責任和維護國家資產(chǎn)的雙重要求。因此，資金管理的重要性日益凸顯。

改革開放以來，隨著企業(yè)改革的不斷深入，我國國有企業(yè)的資金管理逐漸從傳統(tǒng)的單一模式轉(zhuǎn)變?yōu)槎嘣?、市場化的管理模式。在此進程中，國家出臺了一系列針對國有企業(yè)資金管理的政策和文件，旨在完善資金管理體系，強化資金使用的規(guī)范性，從而保障國有資產(chǎn)的安全、流動和增值。近年來，中央明確提出要強化國有企業(yè)資本管理，加強國有資本經(jīng)營預算制度建設(shè)。如國家頒布的《關(guān)于加強和改進國有企業(yè)資金管理的指導意見》等文件為國有企業(yè)資金管理提供了明確的指導方向。這些政策明確了國有企業(yè)資金管理的基本原則、任務(wù)和保障措施，并對國有企業(yè)資金管理的主要問題和風險提出了明確的要求和對策。

在現(xiàn)實操作中，由于國有企業(yè)的特殊性，其資金管理面臨著多重壓力。一方面，國有企業(yè)要保證為國家創(chuàng)造經(jīng)濟效益；另一方面，還需要滿足公眾對其公共責任的期待，如保障員工福利、保障環(huán)境、滿足社會公共服務(wù)需求等。這使得國有企業(yè)在資金管理中必須進行精細化、規(guī)范化的操作，以實現(xiàn)各方面的平衡和協(xié)調(diào)。

（二）國有企業(yè)資金管理常見管控模式

1.資金結(jié)算中心。資金結(jié)算中心主要是集中企業(yè)內(nèi)部的資金進行統(tǒng)一管理和調(diào)配，通過優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，從而降低企業(yè)的財務(wù)成本。在國有企業(yè)的資金管控體系中，資金結(jié)算中心是一個核心樞紐。其實質(zhì)是一個專責的內(nèi)部機構(gòu)，負責企業(yè)內(nèi)部各個單位的資金調(diào)度和結(jié)算工作。

在多數(shù)國有企業(yè)中，資金結(jié)算中心作為資金集中管理的平臺已得到廣泛應用。企業(yè)通常會將其子公司或業(yè)務(wù)部門的資金集中到資金結(jié)算中心，形成一個統(tǒng)一的資金池，來進行日常的資金調(diào)配和管理。資金結(jié)算中心通常擁有企業(yè)內(nèi)部所有子公司或部門的資金賬戶管理權(quán)限，實行集中收付，統(tǒng)一管理企業(yè)內(nèi)部的資金流動?；谄髽I(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)需求和資金狀況，資金結(jié)算中心可以實時調(diào)整資金的分配，使得各業(yè)務(wù)部門的流動資金需求得到滿足。資金結(jié)算中心還承擔著監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部資金流動的責任，通過內(nèi)部審計和風險控制手段來預防和控制可能出現(xiàn)的資金風險。

通過資金結(jié)算中心集中管理和有序調(diào)配企業(yè)內(nèi)部資金，可以大大提高資金的使用效率，降低企業(yè)的資金成本。資金結(jié)算中心還可以實時監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部資金的流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和預防可能出現(xiàn)的資金風險，從而增強企業(yè)的風險防控能力。在資金結(jié)算中心的支持下，企業(yè)可以更好地掌握其資金狀況，為制定財務(wù)決策提供準確的數(shù)據(jù)支持。

2.財務(wù)公司模式。財務(wù)公司模式是另一種國有企業(yè)常用的資金管理策略，它通常是建立一個專門的財務(wù)公司來集中管理企業(yè)集團的資金。在國有企業(yè)中，財務(wù)公司模式也得到了廣泛應用，它不僅僅限于大型企業(yè)集團，許多中型企業(yè)也正在逐步引入這種模式，以實現(xiàn)更高效和更安全的資金管理。

在應用過程中，財務(wù)公司將國有企業(yè)內(nèi)部的各個子公司和業(yè)務(wù)單位的資金集中到一個平臺，形成一個資金池來進行統(tǒng)一管理和調(diào)配。根據(jù)各個子公司的資金需求和資金利用效率，財務(wù)公司會合理地分配資金，包括提供內(nèi)部貸款服務(wù)。財務(wù)公司負責集團內(nèi)部及與外部實體的統(tǒng)一結(jié)算，使資金流轉(zhuǎn)更為高效和透明。通過統(tǒng)一的結(jié)算系統(tǒng)，財務(wù)公司可以快速進行資金清算，大大提高資金的使用效率。區(qū)別于資金結(jié)算中心的是，財務(wù)公司可以為企業(yè)集團提供投資和融資服務(wù)，幫助企業(yè)更好地利用其資金資源。財務(wù)公司還可以通過多種金融工具進行風險對沖，以減少市場波動帶來的負面影響。

財務(wù)公司模式不僅可以提高企業(yè)集團的資金使用效率，而且可以強化集團的風險管理和財務(wù)服務(wù)，為企業(yè)帶來更多的便利和效益。

二、國有企業(yè)資金管理的風險分析

（一）投資風險

在市場背景下，國有企業(yè)必須直面供需關(guān)系、市場競爭和消費者行為等多方面的動態(tài)變化。市場需求的變動直接影響企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的銷售情況，從而影響企業(yè)的現(xiàn)金流和盈利能力。市場競爭激烈可能導致企業(yè)陷入價格戰(zhàn)，壓縮盈利空間，增加投資回報的不確定性。市場趨勢的不確定性也是影響企業(yè)投資決策的因素之一，特別是在快速變化的科技和消費潮流影響下，企業(yè)需要審慎評估未來市場的變化，以避免投資過度或不足。

與此同時，政府制定的宏觀經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策和監(jiān)管政策，也直接影響著國有企業(yè)的經(jīng)營活動，帶來潛在的資金投資風險。政府不斷調(diào)整稅收政策，會影響企業(yè)的稅負和盈利水平，間接改變企業(yè)的投資意愿。政府對環(huán)保、安全等方面的法規(guī)進行升級，也可能導致相關(guān)行業(yè)的國有企業(yè)需要加大投資以符合新的標準，進而增加資金成本。此外，政府的外匯管制和跨境投資政策也會對企業(yè)的資金流動產(chǎn)生影響，制約企業(yè)的投資方向和資金配置。

（二）經(jīng)營風險

國有企業(yè)通常受到政府的特殊管理和監(jiān)督，這既為其提供了某種程度的政策支持，也使其承擔了更多的社會責任。國有企業(yè)在經(jīng)營中需要遵守政府的政策和法規(guī)，確保社會責任的履行。不過，政策環(huán)境的頻繁變化和政府對企業(yè)經(jīng)營的指導，也可能導致企業(yè)在經(jīng)營中面臨不確定性，進而引發(fā)經(jīng)營風險。例如，政府可能會調(diào)整稅收政策、監(jiān)管要求或產(chǎn)業(yè)政策，從而影響企業(yè)的盈利模式和投資計劃，在這個過程中又會涉及短期內(nèi)資金的流動調(diào)配等，如果國有企業(yè)處理不當，就會引發(fā)一系列風險，甚至危及自身正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)。

就內(nèi)部管理來看，國有企業(yè)通常具有較大的規(guī)模和復雜的管理體系，這在一定程度上增加了內(nèi)部管理的難度。管理層面的問題，如內(nèi)部腐敗、權(quán)力濫用和決策不當，都可能影響與資金相關(guān)的決策制定，導致企業(yè)的經(jīng)營風險。如企業(yè)短時間內(nèi)將大量流動資金投資于某個回收周期較長的項目，可能會引發(fā)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流短缺，甚至影響企業(yè)正常經(jīng)營。

（三）結(jié)算風險

國有企業(yè)資金管理的結(jié)算風險主要涉及資金轉(zhuǎn)移過程中可能出現(xiàn)的各種問題和障礙，如時間延遲、結(jié)算錯誤和欺詐行為等。首先，在大型的國有企業(yè)中，資金結(jié)算過程往往涉及多個部門和層級，這就可能導致結(jié)算時間的延長。時間延遲不僅會影響到企業(yè)的資金流動性，還可能導致失去一些有價值的投資或商業(yè)機會。其次，由于人為錯誤或系統(tǒng)問題，結(jié)算過程中可能出現(xiàn)錯誤，比如轉(zhuǎn)賬金額錯誤、收款賬戶錯誤等。這些錯誤不僅會導致企業(yè)資金的損失，還可能引發(fā)一系列的法律問題和糾紛。最后，在結(jié)算過程中，企業(yè)可能面臨來自內(nèi)部或外部的欺詐行為。例如，內(nèi)部員工可能會利用其職務(wù)之便進行貪污或挪用資金；而外部人員則可能利用各種手段來進行詐騙。除此之外，結(jié)算過程還可能面臨外部環(huán)境的影響，如政策變化、市場波動等，這些都可能對結(jié)算過程產(chǎn)生影響，增加結(jié)算風險。

三、基于風險防范的國有企業(yè)資金管理策略

（一）重視管理意識引導，加強對資金管理的宣傳

在國有企業(yè)的經(jīng)營管理中，資金管理的宣傳工作常常被忽視，但其實它是實現(xiàn)企業(yè)安全穩(wěn)健運行的基石。因此，國有企業(yè)要重視管理意識引導，加強對資金管理的宣傳。

首先，國有企業(yè)應明確資金管理宣傳的核心價值。宣傳工作不僅能夠提升員工的風險意識和責任意識，更可以在企業(yè)內(nèi)部營造一個規(guī)范、透明和高效的管理氛圍。其次，國有企業(yè)應定期開展資金管理的培訓和教育?？梢酝ㄟ^組織講座、研討會和案例分析等方式，讓員工更好地理解和掌握資金管理的相關(guān)知識和技能。同時，也可以借助內(nèi)部刊物、企業(yè)網(wǎng)站和社交媒體等渠道來宣傳資金管理的重要性和企業(yè)的相關(guān)政策。企業(yè)還應強化資金管理的法律宣傳。通過深入剖析近年來的典型案例，強調(diào)合規(guī)管理的重要性，讓員工充分認識到遵守法律法規(guī)的必要性和重要性。除此之外，國有企業(yè)還可以與政府部門和行業(yè)協(xié)會合作，共同開展資金管理的宣傳和推廣工作。例如，可以通過行業(yè)協(xié)會來組織各種資金管理的研討會和交流活動，提高整個行業(yè)的資金管理水平。在宣傳策略的設(shè)計上，應注重實效性和針對性，使得宣傳內(nèi)容貼合企業(yè)的實際情況和員工的實際需求。

（二）精選資金管理模式，貼合實際需求

資金管理模式的選擇是決定企業(yè)運營穩(wěn)定性和風險控制效果的關(guān)鍵因素。對于國有企業(yè)來說，優(yōu)化資金管理模式的選擇不僅可以提高資金的使用效率，還有助于減少各種風險。

資金管理體系是一切資金管理工作開展的基礎(chǔ)和參考，國有企業(yè)必須確立一個完善的資金管理體系，強化資金的集中管理和使用效率。企業(yè)應結(jié)合自身的實際情況和業(yè)務(wù)特點，選擇最適合自身的資金管理模式。如比較財務(wù)公司模式和資金結(jié)算中心模式的特點，結(jié)合自身實際情況，選擇更為合適的資金管理模式。國有企業(yè)還應積極響應國家的政策導向，深入研究國家對于國有企業(yè)的相關(guān)政策和指導意見，從而做出符合國家要求的資金管理模式選擇。例如，根據(jù)我國政府關(guān)于強化國有企業(yè)內(nèi)部控制的指導意見，企業(yè)可以優(yōu)化內(nèi)部控制體系，提高資金管理的透明度和規(guī)范度。最后，在當下不斷變化的政策和市場環(huán)境中，國有企業(yè)應注重資金管理模式的持續(xù)優(yōu)化和創(chuàng)新。在實踐過程中，企業(yè)應不斷總結(jié)經(jīng)驗和教訓，根據(jù)市場變化和企業(yè)發(fā)展的需要來調(diào)整和優(yōu)化資金管理模式。

（三）深耕資金風險細節(jié)，構(gòu)建全方位管理體系

在國有企業(yè)的日常運營中，資金風險管理是一個至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。細化資金風險管理內(nèi)容，不僅可以提升企業(yè)的資金利用效率，還可以避免一系列的財務(wù)風險。具體來說，國有企業(yè)可以從以下四點入手，強化資金風險管理：

第一，強化預算管理和控制。企業(yè)應該根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和市場環(huán)境來制定合理的財務(wù)預算，實現(xiàn)資金的有序流動和有效利用。通過加強預算管理和控制，可以有效避免資金的濫用和浪費。第二，加強風險識別和評估。企業(yè)應定期進行風險識別和評估，全面掌握企業(yè)的風險狀況。這包括但不限于市場風險、信用風險和操作風險。企業(yè)應建立一個風險識別和評估體系，通過數(shù)據(jù)分析和專家評估來識別和評估各種風險。第三，完善風險控制和應對機制。企業(yè)應制定一系列的風險控制措施，來減少風險的發(fā)生和影響。例如，企業(yè)可以加強內(nèi)部審計和監(jiān)控，確保資金的安全和合規(guī)使用。同時，企業(yè)也應建立一個風險應對機制，來應對可能發(fā)生的風險事件。第四，實現(xiàn)風險管理和企業(yè)戰(zhàn)略的整合。企業(yè)應將風險管理納入企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃中，使得風險管理與企業(yè)的長遠發(fā)展目標相一致。通過實現(xiàn)風險管理和企業(yè)戰(zhàn)略的整合，企業(yè)可以更好地把握市場機遇，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（四）構(gòu)建內(nèi)控保障體系，大力推進內(nèi)部控制工作

在國有企業(yè)資金管理的框架內(nèi)，內(nèi)部控制工作是保障企業(yè)資金安全、促進企業(yè)健康發(fā)展的重要手段。特別是在當前我國大力推動國有企業(yè)改革的背景下，強化內(nèi)部控制工作顯得尤為重要。

首先，企業(yè)應根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和標準，結(jié)合企業(yè)自身的特點和需要，制定和完善內(nèi)部控制制度。這樣可以使得企業(yè)的運行更加規(guī)范，有效地減少企業(yè)運營中可能出現(xiàn)的風險。其次，內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的有力工具，企業(yè)應建立健全內(nèi)部審計體系，加強內(nèi)部審計人員的培訓，保證內(nèi)部審計工作的獨立性和客觀性，為企業(yè)高效、合規(guī)的運行提供保障。此外，針對財務(wù)資金管理，企業(yè)還可以實行嚴格的財務(wù)報告監(jiān)控機制。企業(yè)應確保財務(wù)報告的真實、準確和完整，防止財務(wù)造假和內(nèi)部舞弊行為的發(fā)生。同時，企業(yè)還應建立一個完善的財務(wù)監(jiān)控機制，定期進行財務(wù)分析和評估，以識別和預防可能的風險。在此過程中，企業(yè)應明確各崗位的責任和權(quán)限，使得資金的流向可以得到有效監(jiān)控。每一筆資金的流動都應有明確的責任人，避免責任模糊導致的風險。

四、結(jié)語

綜上所述，基于風險防范的國有企業(yè)資金管理策略不僅是企業(yè)自身穩(wěn)定發(fā)展的需要，更是響應國家政策，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的必要選擇。希望通過本文，能夠為國有企業(yè)資金管理提供有益的參考，推動國有企業(yè)在新時代背景下實現(xiàn)更加安全、高效和有序的資金管理，從而走向更加繁榮和穩(wěn)健的發(fā)展道路。

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作者單位：桂林旅游汽車運輸有限責任公司