■方長久

國網(wǎng)江西省電力有限公司撫州供電分公司

一、引言

為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步增長，公司的各類預(yù)算投資逐年提升，同時(shí)由于新冠疫情對(duì)電量增長帶來的沖擊，公司經(jīng)營壓力陡增。因此，應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，建立科學(xué)的管理體系，提高公司項(xiàng)目投資效率，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和公司效益的均衡發(fā)展。

公司“多維精益管理”體系建立后，專業(yè)化管理難度明顯提升，對(duì)專業(yè)人員的素質(zhì)要求也有所提高，應(yīng)強(qiáng)化業(yè)財(cái)協(xié)同，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)在資源配置中的核心作用。深化項(xiàng)目預(yù)算管理，發(fā)揮制度優(yōu)勢，充分調(diào)動(dòng)業(yè)財(cái)人員深入業(yè)務(wù)前端，統(tǒng)籌資源配置，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管。

二、項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理的內(nèi)容

在貫徹落實(shí)項(xiàng)目預(yù)算管理相關(guān)制度的基礎(chǔ)上，以經(jīng)濟(jì)效益為抓手，不斷加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算全過程閉環(huán)管理，從儲(chǔ)備、編制、執(zhí)行、考核四個(gè)核心環(huán)節(jié)出發(fā)，不斷研究探索，堅(jiān)持價(jià)值鏈與業(yè)務(wù)鏈協(xié)同融合，充分發(fā)揮預(yù)算的管理職能，以經(jīng)濟(jì)、合規(guī)性為審核要點(diǎn)，以資源優(yōu)化配置為核心，以項(xiàng)目關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)管控為主線，以信息系統(tǒng)集成和優(yōu)化為支撐，構(gòu)建定位準(zhǔn)確、分工有序、管控有力的項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理體系。通過對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行控制，大力推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理，實(shí)現(xiàn)“把住入口、科學(xué)安排、嚴(yán)控過程、有效約束”。

1.健全項(xiàng)目儲(chǔ)備管理機(jī)制，提高項(xiàng)目安排的科學(xué)化規(guī)范化水平

依據(jù)“多維精益管理”的要求，明確職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程，對(duì)項(xiàng)目可研編制、評(píng)審、批復(fù)、審核、入庫等環(huán)節(jié)的過程管理是保證項(xiàng)目論證充分、方案設(shè)計(jì)合理、投資精益高效的重要手段。公司電網(wǎng)項(xiàng)目投入大、周期長，絕大部分項(xiàng)目對(duì)民生經(jīng)濟(jì)會(huì)產(chǎn)生很大的影響，為進(jìn)一步健全完善項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理體系，所有項(xiàng)目必須提前報(bào)備，實(shí)行項(xiàng)目儲(chǔ)備，從源頭上加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的事前管控，這樣既有利于項(xiàng)目管理部門及領(lǐng)導(dǎo)合理決策，也有利于資金的合理調(diào)度，同時(shí)相關(guān)部門通過對(duì)項(xiàng)目儲(chǔ)備可行性、經(jīng)濟(jì)性及合規(guī)性等方面進(jìn)行論證審核，避免出現(xiàn)重復(fù)立項(xiàng)、項(xiàng)目建設(shè)失敗，投資回報(bào)率低等錯(cuò)誤，從各個(gè)方面降低了公司的管理風(fēng)險(xiǎn)。

（1） 完善項(xiàng)目儲(chǔ)備流程

建立健全項(xiàng)目儲(chǔ)備庫功能，優(yōu)化審批流程，項(xiàng)目庫實(shí)行滾動(dòng)更新，包含基建、技改、大修、營業(yè)專項(xiàng)、研發(fā)、零購等相關(guān)專業(yè)全覆蓋，業(yè)務(wù)部門按實(shí)際工作需求，經(jīng)審批后進(jìn)入項(xiàng)目儲(chǔ)備庫。年度投資項(xiàng)目必須在儲(chǔ)備庫中，并且按照重要緊急程度、效益優(yōu)先，安排重要緊急項(xiàng)目預(yù)算。

（2） 健全項(xiàng)目財(cái)務(wù)審核機(jī)制

強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理，從項(xiàng)目源頭出發(fā)，保證前期項(xiàng)目立項(xiàng)精準(zhǔn)、項(xiàng)目費(fèi)用列支合規(guī)、項(xiàng)目總體效益高，提升財(cái)務(wù)管理工作水平。借鑒省公司制定的項(xiàng)目前期審核規(guī)則，明確各類項(xiàng)目前期財(cái)務(wù)審核內(nèi)容和審核要點(diǎn)，形成系統(tǒng)完備、流出清晰、操作性的項(xiàng)目審核規(guī)則。

（3） 建立項(xiàng)目可研聯(lián)合評(píng)審機(jī)制

一是制定各類儲(chǔ)備項(xiàng)目評(píng)價(jià)規(guī)則，財(cái)務(wù)部明確項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)價(jià)原則，項(xiàng)目申請部門和生產(chǎn)技術(shù)部深度參與項(xiàng)目評(píng)審，確立合理高效的審查機(jī)制。二是加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，打通業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)通道，統(tǒng)籌各級(jí)管理力量，采用交叉審查、集中審查等多種方式，合理控制技改、零購、大修等投入規(guī)模和項(xiàng)目立項(xiàng)審核，按照專業(yè)管理和歸口管理相結(jié)合的要求，嚴(yán)格投入規(guī)模和項(xiàng)目立項(xiàng)審核，優(yōu)化資金投向，提高設(shè)備使用壽命和投資效益。

2.建立投資能力管控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)需求與能力雙向平衡

投資能力管控是提高投資項(xiàng)目回報(bào)、保證公司盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力的重要手段。但由于預(yù)算管理與綜合計(jì)劃管理的關(guān)系尚未完全理順，部分專業(yè)部門存在“重需求、輕能力，重投入、輕產(chǎn)出，重安全、輕效益”的思想意識(shí)，基于投資能力測算結(jié)果與實(shí)際投資需求差異過大等主客觀原因，投資能力管控機(jī)制沒有得到切實(shí)的應(yīng)用。

財(cái)務(wù)部門強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算的精益化管控水平，提升項(xiàng)目預(yù)算編制的精細(xì)、顆粒度，逐步實(shí)現(xiàn)“從指標(biāo)到科目，從科目到項(xiàng)目，從項(xiàng)目到明細(xì)”的精益管控。優(yōu)化投資能力測算模型，推進(jìn)投資能力管控機(jī)制，理順預(yù)算管理與綜合計(jì)劃的關(guān)系，為合理安排投資項(xiàng)目提供科學(xué)的規(guī)模約束，充分發(fā)揮預(yù)算集約調(diào)控和引領(lǐng)資源配置的作用。

（1） 應(yīng)用投資能力測算模型

開展投資能力測算模型的應(yīng)用工作，由財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)應(yīng)用投資能力測算模型，進(jìn)行本單位年度投資規(guī)模測算工作，并將合理確定的投資規(guī)模預(yù)控建議提交本單位計(jì)劃部門，作為編制年度投資計(jì)劃的決定性參考因素。

通過財(cái)務(wù)投資能力測算模型的應(yīng)用，以及測算模型應(yīng)用時(shí)點(diǎn)的明確，進(jìn)一步理順投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算與投資能力的關(guān)系，確保投資合理、合規(guī)、合法，優(yōu)化投資時(shí)序，確保投資項(xiàng)目滿足公司發(fā)展需要，為公司科學(xué)決策提供管理抓手，為實(shí)現(xiàn)平衡公司長期發(fā)展能力和短期經(jīng)營效益提供重要保障。

（2） 強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)成本落地應(yīng)用

標(biāo)準(zhǔn)成本作為公司編制工程投資預(yù)算的內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)，與工程概預(yù)算相比，充分考慮了工程造價(jià)水平趨勢和工程投資控制需求，能更真實(shí)地反映與電網(wǎng)工程實(shí)際投資額的對(duì)比關(guān)系。財(cái)務(wù)部組織公司發(fā)展部門、項(xiàng)目管理部門及設(shè)計(jì)單位，認(rèn)真測算項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本，依據(jù)測算結(jié)果確定內(nèi)控系數(shù)，協(xié)調(diào)解決數(shù)據(jù)測算時(shí)遇到的問題。測算結(jié)果由財(cái)務(wù)、項(xiàng)目部門共同審核確認(rèn)，作為編制投資預(yù)算的基礎(chǔ)。對(duì)于檢修運(yùn)維成本，運(yùn)用作業(yè)成本法，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，測算消耗定額，并在成本定額的基礎(chǔ)上，核定檢修變電站和線路等成本標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于運(yùn)營管理費(fèi)用，按照動(dòng)因分析法，根據(jù)不同的驅(qū)動(dòng)因素，如資產(chǎn)規(guī)模、人員數(shù)量、電壓等級(jí)等，核定項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)。

（3） 加強(qiáng)電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理

作為公司預(yù)算最重要的部分，每年投資預(yù)算占總投資的60%左右，改進(jìn)基建工程預(yù)算編制機(jī)制具有重要意義。一是確定投資預(yù)算編制范圍，依據(jù)年度綜合計(jì)劃，覆蓋所有項(xiàng)目，確定總投資數(shù)。二是依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本體系，合理確定工程施工費(fèi)和材料費(fèi)，規(guī)范其他費(fèi)用的列支，保證總額控制和過程管控。三是厘清成本和資本性支出的界限，嚴(yán)禁成本性和資本性支出混淆，確保相關(guān)成本符合法律規(guī)定。

（4） 強(qiáng)化其他費(fèi)用支出管理

嚴(yán)格執(zhí)行工程其他費(fèi)用分類管控要求，在預(yù)算編制“一上”和“二上”備案過程中，以更嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)來控制其他費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)等敏感性費(fèi)用。對(duì)項(xiàng)目法人管理費(fèi)、招標(biāo)費(fèi)、設(shè)備監(jiān)造費(fèi)、工程結(jié)算審核費(fèi)、工器具及辦公家具購置費(fèi)、生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)場費(fèi)、大件運(yùn)輸措施費(fèi)等可控費(fèi)用，設(shè)定內(nèi)控系數(shù)上限，從嚴(yán)控制。對(duì)于項(xiàng)目法人管理費(fèi)中的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，按照公司相關(guān)管理規(guī)定從嚴(yán)管理，履行財(cái)務(wù)審批報(bào)銷程序，將相關(guān)費(fèi)用控制在法人管理費(fèi)的5%以內(nèi)使用，將工程其他費(fèi)用預(yù)算管理工作統(tǒng)一納入全面預(yù)算管理流程。

3.深化項(xiàng)目執(zhí)行控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)過程看得清、控得住

公司項(xiàng)目預(yù)算管控不強(qiáng)，缺乏實(shí)質(zhì)性管控手段，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的跟蹤監(jiān)控不夠，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度滯后，存在年底突擊支出，甚至虛報(bào)進(jìn)度、虛列成本等現(xiàn)象。

（1） 加強(qiáng)預(yù)算編制過程管控

夯實(shí)業(yè)務(wù)預(yù)算總額的明細(xì)項(xiàng)目支撐，“二下二上”編制過程中均要求將業(yè)務(wù)預(yù)算總額細(xì)化至明細(xì)項(xiàng)目。強(qiáng)化預(yù)算發(fā)布控制，確保業(yè)務(wù)預(yù)算的編制與實(shí)際執(zhí)行嚴(yán)格保持一致，業(yè)務(wù)預(yù)算總額及明細(xì)項(xiàng)目均需在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)完成預(yù)算編制并發(fā)布后，經(jīng)由業(yè)務(wù)預(yù)算總額和明細(xì)項(xiàng)目雙重控制校驗(yàn)，方可在ERP 系統(tǒng)發(fā)生支出。

（2） 實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算強(qiáng)性控制

一是依托ERP 系統(tǒng)，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤與分析，監(jiān)控的顆粒度細(xì)化到項(xiàng)目類別、具體項(xiàng)目，并對(duì)項(xiàng)目預(yù)算實(shí)施過程中的9 個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)控，保證項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行可控、在控。二是針對(duì)不同的預(yù)算對(duì)象，制定不同的控制策略。項(xiàng)目預(yù)算全部實(shí)施嚴(yán)控，對(duì)于責(zé)任中心及預(yù)算科目執(zhí)行年度總額預(yù)算控制，同時(shí)按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)預(yù)算控制。

（3） 預(yù)算管控向項(xiàng)目實(shí)施過程延伸

堅(jiān)持“預(yù)算必監(jiān)控，無監(jiān)控不下達(dá)”原則，深化財(cái)務(wù)信息化應(yīng)用，將所有資本性項(xiàng)目全部細(xì)化，改變各業(yè)務(wù)歸口部門分別下達(dá)業(yè)務(wù)計(jì)劃的方式，將項(xiàng)目預(yù)算下達(dá)全部納入財(cái)務(wù)部門審核，作為預(yù)算下達(dá)的唯一渠道，未經(jīng)財(cái)務(wù)審核不能執(zhí)行。進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)對(duì)于預(yù)算的整體控制，業(yè)務(wù)項(xiàng)目預(yù)算管理符合財(cái)務(wù)規(guī)則和管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算下達(dá)追溯到歷年下達(dá)、調(diào)整結(jié)果，并將下達(dá)預(yù)算的財(cái)務(wù)支出、現(xiàn)金支出、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、稅金等相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)歸集，全部關(guān)聯(lián)到具體項(xiàng)目，公司確保對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)度的全面掌握。以資金管理為紐帶，各財(cái)務(wù)模塊為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算下達(dá)、物資采購、訂單生成、計(jì)劃申請、資金支付各個(gè)環(huán)節(jié)的緊密銜接，實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)傳輸，第一時(shí)間了解變動(dòng)狀況，大幅提高預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)性。

通過預(yù)算管控的系統(tǒng)強(qiáng)化，將財(cái)務(wù)管理全面覆蓋到預(yù)算各個(gè)部門，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)全過程掌控預(yù)算。財(cái)務(wù)部作為預(yù)算編制的主導(dǎo)部門，對(duì)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等整個(gè)過程進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤控制。預(yù)算編制階段，各業(yè)務(wù)部門按照業(yè)務(wù)需求情況并結(jié)合綜合計(jì)劃編制預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部及時(shí)跟蹤反映預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況。同時(shí)，業(yè)務(wù)部門也可以通過系統(tǒng)及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行查詢，進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的協(xié)同能力，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)對(duì)預(yù)算的全程督導(dǎo)監(jiān)控，財(cái)務(wù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行掌控能力大幅提高，實(shí)施預(yù)算全過程管理，為公司經(jīng)營效益和管理水平的提升提供堅(jiān)實(shí)的預(yù)算基礎(chǔ)保障。

4.強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算管理監(jiān)督和考核評(píng)價(jià)，充分發(fā)揮激勵(lì)約束作用

項(xiàng)目預(yù)算考核評(píng)價(jià)是公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的重要抓手，積極建立項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況考核評(píng)價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度的考核與獎(jiǎng)懲力度，通過系統(tǒng)的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況分析，對(duì)執(zhí)行過程中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)審，確保項(xiàng)目按時(shí)間計(jì)劃穩(wěn)步實(shí)施。

一是按月召開項(xiàng)目預(yù)算分析會(huì)，明確項(xiàng)目預(yù)算分析的內(nèi)容、時(shí)點(diǎn)、信息、要求，組織各業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、存在的主要問題與原因進(jìn)行分析，有效解決項(xiàng)目實(shí)施中出現(xiàn)的問題，促進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算有序推進(jìn)。二是建立項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況月度通報(bào)制度，及時(shí)向各縣公司和相關(guān)部門發(fā)布項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)度，將項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控責(zé)任傳遞到各業(yè)務(wù)部門，從機(jī)制上杜絕長期以來業(yè)務(wù)預(yù)算“重安排、輕跟蹤、弱評(píng)價(jià)”的現(xiàn)象。三是強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核，將預(yù)算完成率納入各業(yè)務(wù)部門績效考核當(dāng)中，有效地將項(xiàng)目進(jìn)度執(zhí)行壓力傳遞到各業(yè)務(wù)部門，保證項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。四是緊盯重點(diǎn)項(xiàng)目。在總體預(yù)算分析的基礎(chǔ)上，詳細(xì)分析重點(diǎn)項(xiàng)目過程管控中存在的問題，并按季度召開跨部門會(huì)議，對(duì)涉及金額大且支出進(jìn)度嚴(yán)重滯后的項(xiàng)目開展協(xié)同診斷和督促落實(shí)。

5.健全項(xiàng)目預(yù)算管理體系

公司從制度、機(jī)構(gòu)、人力資源配置等方面進(jìn)一步健全預(yù)算管理體系。一是完善了預(yù)算管理制度，并將制度細(xì)化為工作流程，便于工作開展實(shí)施。二是在原有預(yù)算管理委員會(huì)工作機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，細(xì)分售電、購電、基建投資、生產(chǎn)技改、生產(chǎn)大修、營銷服務(wù)、信息化、固定資產(chǎn)零購等業(yè)務(wù)預(yù)算，明確各業(yè)務(wù)部門職責(zé)界限，健全完善了業(yè)務(wù)部門充分參與、有效協(xié)同的預(yù)算工作機(jī)制。三是公司高度重視項(xiàng)目預(yù)算專業(yè)建設(shè)，在公司本部及縣公司配置綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)骨干負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算管理，確保了預(yù)算引領(lǐng)能力，并注重提拔其中的優(yōu)秀者，提升項(xiàng)目預(yù)算崗位的吸引力和競爭力。

三、實(shí)施后取得的成效

通過實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算全過程管理，公司形成了“把入口，細(xì)安排，盯過程，審結(jié)果”的閉環(huán)鏈條，預(yù)算管理的理念和方式實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新，管理的深度、細(xì)度、力度得到加強(qiáng)。

一是財(cái)務(wù)預(yù)算“指揮棒”作用得到充分體現(xiàn)。財(cái)務(wù)深度參與項(xiàng)目前期儲(chǔ)備審查，強(qiáng)化了項(xiàng)目預(yù)算源頭管理，確保項(xiàng)目論證不充分不批復(fù)可研，可研未批復(fù)不納入儲(chǔ)備，未儲(chǔ)備項(xiàng)目不安排預(yù)算，無預(yù)算不支付資金。充分應(yīng)用投資能力測算模型對(duì)接各專業(yè)投資需求，通過投資能力測算有效控制了部分專業(yè)的投資沖動(dòng)，發(fā)揮預(yù)算統(tǒng)籌調(diào)控作用。強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算與綜合計(jì)劃協(xié)同一致，建立了綜合計(jì)劃聯(lián)合調(diào)整機(jī)制，項(xiàng)目預(yù)算的編制、下達(dá)、調(diào)整必須經(jīng)過財(cái)務(wù)預(yù)算和綜合計(jì)劃審批流程，做實(shí)了財(cái)務(wù)在預(yù)算和計(jì)劃安排環(huán)節(jié)的價(jià)值引領(lǐng)職能。

二是項(xiàng)目預(yù)算全過程管控得以實(shí)現(xiàn)。計(jì)劃、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)三方項(xiàng)目信息保持一致，嚴(yán)把項(xiàng)目“入口關(guān)”，確保了項(xiàng)目全過程管控基礎(chǔ)的一致性。通過信息化管控功能的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了對(duì)各類項(xiàng)目既按項(xiàng)目總預(yù)算又按年度預(yù)算進(jìn)行雙強(qiáng)控制，規(guī)范項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整、預(yù)算外項(xiàng)目審批流程，杜絕了項(xiàng)目隨意超預(yù)算實(shí)施行為，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算在可控范圍之中。借助項(xiàng)目全過程管控，全程監(jiān)控、定期通報(bào)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，可對(duì)具體項(xiàng)目執(zhí)行的各個(gè)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行定向監(jiān)測、分析、督辦，實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的全過程在控。

三是項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理各環(huán)節(jié)職責(zé)線面明晰。計(jì)劃部門主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目儲(chǔ)備入庫組織工作，負(fù)責(zé)綜合計(jì)劃項(xiàng)目統(tǒng)籌安排及計(jì)劃調(diào)整審批工作。業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目儲(chǔ)備入庫審批、管理，發(fā)起項(xiàng)目預(yù)算編制和調(diào)整申請，開展項(xiàng)目施工過程、工程結(jié)算管理。物資部門主要負(fù)責(zé)招投標(biāo)、物資收發(fā)貨管理。財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)將綜合計(jì)劃項(xiàng)目納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理，安排項(xiàng)目預(yù)算資金，參與項(xiàng)目過程管控，辦理項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算，開展項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行分析、通報(bào)、考核。運(yùn)監(jiān)中心主要負(fù)責(zé)定期通報(bào)，督辦項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行偏差情況。計(jì)劃、業(yè)務(wù)、物資、財(cái)務(wù)和運(yùn)監(jiān)等部門在項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管控各節(jié)點(diǎn)分工明確、職責(zé)清晰、環(huán)環(huán)相扣、互相影響，促進(jìn)了業(yè)務(wù)部門既重施工管理也重項(xiàng)目結(jié)算的管理理念轉(zhuǎn)變，共同推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管控體系有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

四是業(yè)財(cái)協(xié)同融合更加順暢有效。定期的分析、通報(bào)、協(xié)同督辦機(jī)制，提高了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)效率。橫向上業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門改變以前口徑不一、信息不通、財(cái)務(wù)工作被動(dòng)的狀況，實(shí)行數(shù)據(jù)來源、口徑統(tǒng)一，信息定期傳遞、共享、反饋，業(yè)務(wù)部門主動(dòng)性提高，財(cái)務(wù)工作被動(dòng)局面大大改觀；縱向上各業(yè)務(wù)線條將項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行完成情況納入各業(yè)務(wù)考核指標(biāo)體系，主動(dòng)分析、常態(tài)督辦，公司上下全面提高對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度指標(biāo)的重視。

四、結(jié)語

項(xiàng)目預(yù)算管理的提升為公司高質(zhì)量發(fā)展提供了強(qiáng)勁動(dòng)力。一是在公司領(lǐng)導(dǎo)高位推動(dòng)下，提高了任務(wù)的壓力和緊迫感，為公司推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管控提供了強(qiáng)力支撐。二是強(qiáng)化業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的協(xié)同融合。項(xiàng)目預(yù)算涉及的部門眾多，環(huán)節(jié)鏈條較長，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門只有加強(qiáng)聯(lián)系，制定良性的協(xié)同融合機(jī)制，才能推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算的順利執(zhí)行。三是獎(jiǎng)懲分明的考核機(jī)制。將項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管控水平納入考核體系，與各部門人員薪酬額度掛鉤，層層分解、傳遞管控壓力，化壓力為動(dòng)力，努力提高項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管控效果。