蘇懿

2023年2月11日，中國銀保監(jiān)會攜同中國人民銀行公布了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類辦法》（以下簡稱《辦法》），自2023年7月1日起開始實施。相比2007年的《貸款風險分類指引》（以下簡稱《指引》），此次的修訂發(fā)生了重要的變革，而相比2019年的征求意見稿，《辦法》在多個方面都得到了進一步的完善?！掇k法》的推出，對于商業(yè)銀行的常規(guī)運營以及風險控制提升了標準。

商業(yè)銀行作為金融市場的核心參與者，其戰(zhàn)略布局和風險控制直接影響到金融市場的穩(wěn)定以及經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展?！掇k法》的推行，為商業(yè)銀行的日常運作和風險管控設定了更為嚴格的要求。

商業(yè)銀行風險分類辦法概述

一、我國商業(yè)銀行風險分類政策的演進

我國商業(yè)銀行風險分類政策的演進經(jīng)歷了多個階段。1998年，《貸款風險分類指導原則》首次提出五級分類概念，標志著銀行監(jiān)管進入了全新的模式。2003年《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》將風險分類范圍擴大到銀票、保函、信用證等各類資產(chǎn)業(yè)務，主體上擴展到財務公司、金融租賃等金融機構；2007年《貸款風險分類指引》推出，進一步明確了五級分類的各個標準。此后，伴隨著監(jiān)管的深入和市場的復雜性加劇，2019年人民銀行、銀保監(jiān)會聯(lián)合制訂了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類暫行辦法（征求意見稿）》，擴展了五級分類的適用范圍和標準，細化了相關的定量定性標準。時至今日，《辦法》的出臺，明確將五級分類適用的資產(chǎn)范疇拓展到銀行各類承擔風險的金融資產(chǎn)，將已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)列入不良資產(chǎn)，對交叉違約、重組資產(chǎn)等條款進行調(diào)整與完善，促進銀行業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

二、商業(yè)銀行風險分類目的、定義及主要原則

《辦法》共分6章48條，旨在進一步推動商業(yè)銀行準確評估風險等級、執(zhí)行資產(chǎn)風險分級，促使銀行行業(yè)有效防控、處理信貸風險，提高對實體經(jīng)濟的服務質(zhì)量。所指風險分類，是商業(yè)銀行根據(jù)風險級別將金融資產(chǎn)分為不同等級的做法，即劃分為五個分類，包括正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類?！掇k法》表現(xiàn)了監(jiān)管機構對金融資產(chǎn)風險分類的“嚴格、緊繃、審慎”方向，在執(zhí)行風險分類過程中，商業(yè)銀行應當遵循真實、及時、謹慎與獨立的原則，真實展現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量，針對不同風險層級制定與執(zhí)行不同的措施，增強全方位風險管理能力。

《辦法》對我國商業(yè)銀行的影響

一、對商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的影響

《辦法》推動商業(yè)銀行客觀反映金融資產(chǎn)的真實信用風險，部分中小銀行短期可能面臨不良資產(chǎn)及不良資產(chǎn)率抬升壓力，主要體現(xiàn)在：一是分類范圍更廣。相較于《指引》，《辦法》在風險分類上做了拓寬，不僅包含貸款，還涵蓋債券與其他投資、同業(yè)資產(chǎn)等表內(nèi)外實際承擔信用風險的資產(chǎn)。二是分類指標量化?！掇k法》明確要求發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)必須劃入不良，且將不良認定與逾期天數(shù)掛鉤，本金、利息或收益逾期超過90天列入不良資產(chǎn)，增加了定量因素的判斷。三是實施“連坐”機制。非零售金融資產(chǎn)實施“連坐”，改變了《指引》以單筆貸款為分類對象，推動銀行業(yè)以債務人履約能力為核心開展風險分類。四是規(guī)范重組認定。首次明確認定寬限本息償還計劃、新增或延長寬限期、利息轉本金、債轉股等為重組，重組資產(chǎn)觀察期延長，再次重組的資產(chǎn)應至少歸為次級類。從長期看，《辦法》縮小了低估信用風險的操作空間，風險分類等級更加客觀，提高了可操作性，有利于防范發(fā)生系統(tǒng)性金融風險，促進銀行高質(zhì)量發(fā)展。

二、對商業(yè)銀行盈利能力的影響

商業(yè)銀行的盈利能力與風險分類息息相關，最直接的影響體現(xiàn)在：一是影響客戶定價。商業(yè)銀行通過風險分類來評估不同的貸款風險等級，進而進行風險定價，在此基礎上制定相對合理的利率以獲取收益。但風險分類的調(diào)整，會影響定價的變化，從而影響銀行的盈利能力。二是影響撥備的計提。銀監(jiān)會成立后，提出了“準確分類—提足撥備—做實利潤—資本充足”監(jiān)管思路，可見撥備提取的主要依據(jù)是貸款風險分類結果，撥備的多與少影響利潤。撥備的作用是抵補預期損失，《辦法》出臺后，部分中小銀行金融資產(chǎn)五級分類可能下遷，信用減值損失計提壓力將上升，進而影響銀行的利潤。

三、對商業(yè)銀行風險管理的影響

《辦法》推進金融機構提高風險識別和監(jiān)測能力，完善風險管理機制。一是推動提升風險識別的全面性和準確性。《辦法》覆蓋更多的風險因素，科學地反映深層次的風險關聯(lián)和影響，有助于風險管理者更全面和準確地識別潛在的或實際存在的風險。二是推動優(yōu)化風險評估方法和指標。風險分類標準的細化促進各家商業(yè)銀行根據(jù)不同類型、特征和影響程度的風險，采用不同的評估方法和指標，如定性評估、定量評估、主觀評估、客觀評估等，從而使風險評估更加科學和合理。三是推動增強控制措施的有效性。細化不同風險的性質(zhì)和程度，有助于銀行強化對應的控制措施，如預防控制、轉移控制、分散控制、承受控制等，從而使風險控制和應對更有針對性和有效性。

四、對商業(yè)銀行監(jiān)管政策的影響

《辦法》體現(xiàn)了既有中國特色又與國際標準接軌的監(jiān)管特點，是能夠防住風險的重要基礎性制度之一。2017年，巴塞爾委員會發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引》，明確了不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認定標準和分類要求，增強了全球銀行業(yè)資產(chǎn)風險分類標準的一致性和結果的可比性；新會計準則也對部分金融工具問題提出新的要求?！掇k法》借鑒了國際國內(nèi)良好標準，并結合我國銀行業(yè)現(xiàn)狀及監(jiān)管實踐，它有助于銀行業(yè)更好地與國際國內(nèi)標準進行對接，提升中國銀行監(jiān)管的國際化程度。此外，通過《辦法》，監(jiān)管機構能夠更切實了解銀行不同類別資產(chǎn)的違約概率和風險程度，更準確地評估銀行的風險水平，為監(jiān)管部門做出更加客觀和準確的監(jiān)管政策提供幫助。

五、對商業(yè)銀行市場競爭的影響

風險分類的合理評估，一方面，可幫助銀行更準確地計量各種風險所需的資本水平和成本收益比，從而在不同的業(yè)務領域和市場環(huán)境中做出合理的經(jīng)營決策和資源分配，優(yōu)化資本配置和業(yè)務結構，提高銀行的競爭力和盈利能力；另一方面，它也可能會導致個別中小銀行的大額不良資產(chǎn)或損失暴露出來，競爭實力較弱的銀行可能面臨更大的市場壓力和競爭挑戰(zhàn)，推進市場優(yōu)勝劣汰。另外，《辦法》的實施還將推動我國銀行業(yè)與國際市場接軌，它的透明規(guī)范將進一步增強國際投資者的信心，有助于提升我國商業(yè)銀行的國際競爭力。

我國商業(yè)銀行應對金融資產(chǎn)風險分類辦法的策略

一、加強風險分類制度的完善與創(chuàng)新

依照《辦法》的指示，商業(yè)銀行應當完善風險分類管理體系，更新風險分類管控規(guī)程，明確各相關部門與職位的職責、組織執(zhí)行、過程及頻次，細化分類特征、標準、方法和應對機制，改進信息披露和文檔管理；完善預警機制，優(yōu)化風險信息及授信、余額、敞口等數(shù)據(jù)的收集、預警分類發(fā)布、驗證與反饋、預警結果的運用、考核與獎懲等規(guī)則，強化日常監(jiān)測與管理。通過制度的完善與創(chuàng)新，幫助銀行高效地識別潛在風險，提高風險分類精準度，落實各方責任，及時采取措施有效遏制風險的產(chǎn)生和傳播，降低資產(chǎn)損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量，不斷推進銀行業(yè)的自律管理。

二、提高風險管理能力和技術水平

隨著金融領域的變化和發(fā)展，商業(yè)銀行遭遇的金融風險也變得越發(fā)復雜和多元化，風險管理能力和水平也需要與時俱進，可從以下兩方面著手：一是加強人員的教育與培訓。商業(yè)銀行應當加強對風險分類知識的實踐培訓，提升從業(yè)人員業(yè)務水平和整體素質(zhì)，提高各部門及經(jīng)營機構的內(nèi)部管理效率，建立風險分類機制的內(nèi)部管理慣性。二是推進數(shù)字化轉型。對存量金融資產(chǎn)進行全面梳理和重新透視，依托系統(tǒng)資源和數(shù)字化轉型力量，創(chuàng)新風險管理工具和模型，進一步提高對債務人實際償債能力的判斷能力和金融資產(chǎn)信用減值計提比例的準確性，并將相關風險、分類結果信息自動匹配下發(fā)給對應經(jīng)辦人員，推進及時核實并采取措施。

?三、強化內(nèi)部控制和合規(guī)管理

加強內(nèi)部監(jiān)管和遵守合規(guī)，在商業(yè)銀行運營中不僅僅是為了確保銀行的安全穩(wěn)定，也是履行社會責任的重要舉措。一是規(guī)范操作流程。健全內(nèi)部控制，明確各業(yè)務崗位職責，加強員工行為管理，傳導合規(guī)理念。二是完善評估機制。銀行對承擔信用風險的業(yè)務進行風險分類外，還應定期抽樣評估風險分類的準確性、模型的合理性，確認風險分類結果，助力決策和管理。三是加強信息安全。做好系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的保護、保障客戶信息的安全和隱私，防范網(wǎng)絡攻擊和其他安全事件。四是強化監(jiān)督檢查。審計部、風險條線部門需加強內(nèi)部審計和合規(guī)檢查，規(guī)范檢查程序和標準，提高檢查人員專業(yè)水平和判斷力，并對檢查結果進行跟蹤和督促整改，及時消除發(fā)現(xiàn)的問題。

四、優(yōu)化資產(chǎn)結構和調(diào)整業(yè)務策略

根據(jù)風險分類的結果，商業(yè)銀行可以更好地了解各類資產(chǎn)的風險水平，從而對不同風險屬性的資產(chǎn)進行分類管理和調(diào)整。通過分析不同風險分類的資產(chǎn)，調(diào)整資產(chǎn)配置比例，結合《商業(yè)銀行資本管理辦法（征求意見稿）》的規(guī)定，加大對優(yōu)質(zhì)、可穿透、風險加權資產(chǎn)占用低的資產(chǎn)投放，減少對高風險、不可穿透、風險加權資產(chǎn)占用高的資產(chǎn)投放，優(yōu)化資產(chǎn)結構；也可以實施差異化定價策略，對低風險等優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)給予適當?shù)膬?yōu)惠定價，提高資產(chǎn)質(zhì)量和風險收益比，并加快不良資產(chǎn)的處置，進一步提升銀行的資產(chǎn)匹配度和風險控制能力。

五、加強與監(jiān)管部門的溝通與協(xié)作

商業(yè)銀行應加強與監(jiān)管部門的溝通與協(xié)調(diào)，跟進監(jiān)管政策、監(jiān)管制度的變化和調(diào)整，了解監(jiān)管部門的監(jiān)管要求和政策導向，適時調(diào)整銀行的經(jīng)營和風險管理策略；關注監(jiān)管部門檢查及評價情況，及時落實問題的整改與追蹤；定期向監(jiān)管部門提交管理數(shù)據(jù)、報告，提供市場風險情況信息、業(yè)務風險管理情況以及采取的措施等；積極參與監(jiān)管部門組織的研究和討論，提供商業(yè)銀行的風險管理工作實踐和經(jīng)驗，為監(jiān)管政策的制定和業(yè)務創(chuàng)新提供建議和意見，協(xié)助監(jiān)管部門評估監(jiān)管政策的效果，共同推進銀行業(yè)的合規(guī)化、穩(wěn)健化發(fā)展。

總之，商業(yè)銀行在金融市場中扮演著關鍵角色，其策略設計與風險控制直接影響著金融市場的穩(wěn)定以及經(jīng)濟增長的持續(xù)性?！掇k法》的出臺，體現(xiàn)了防范系統(tǒng)性金融風險、推進銀行業(yè)不斷提高各項管理能力、有效支持實體經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的要求。 同時，它充分考慮了政策對銀行和市場的影響，安排了合理的過渡期。相對較長的過渡期給了相關銀行充足的時間來做好實施前的準備，避免了短期內(nèi)對行業(yè)財務狀態(tài)造成較大沖擊。未來，隨著外部監(jiān)管和內(nèi)部管理要求的不斷提高，商業(yè)銀行相關政策的演進仍將不斷完善和升級，持續(xù)規(guī)范金融市場秩序，推進銀行健康、穩(wěn)健發(fā)展。（作者單位：興業(yè)銀行股份有限公司廈門分行）