魯鑫
(中國航空工業(yè)集團(tuán)公司西安航空計(jì)算技術(shù)研究所,西安 710012)
近年來隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,國有企業(yè)所面臨的競爭也更為激烈,對固定資產(chǎn)投資管理的要求更高。通過引入敏捷方法開展固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理活動,可以打破傳統(tǒng)固化生硬的管理流程,形成彈性化、規(guī)范性的管理體系,對于提升固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理實(shí)效具有重要價(jià)值意義[1]。目前D國有企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理依然秉承傳統(tǒng)的管理模式,整個(gè)管理過程十分機(jī)械化,面對不斷變化的市場需求,亟須對這種管理模式進(jìn)行變革,而敏捷方法正好適應(yīng)了企業(yè)的需求,因此將其引入進(jìn)來具有一定的實(shí)踐性價(jià)值。
敏捷方法最初是運(yùn)用于軟件開發(fā)領(lǐng)域,但近年來隨著時(shí)代的快速發(fā)展,越來越多的行業(yè)開始引入敏捷方法,并將其視為內(nèi)部管理的一種有效手段。該開發(fā)方法的主要發(fā)起者在《敏捷軟件開發(fā)宣言》中明確提出了4 個(gè)核心觀念,即人與人的交流勝于流程和工具;致力于產(chǎn)品勝于編制綜合性文檔;適應(yīng)變化勝于按部就班;與客戶協(xié)作勝于合同談判。國有企業(yè)在敏捷方法視角下開展固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理,不能一開始就描述詳細(xì)的需求,而要確保需求的“粗顆?!保⒃谕七M(jìn)管理過程中對這些“粗顆?!边M(jìn)行細(xì)化,形成多個(gè)“小顆?!?,從而確保全局設(shè)計(jì)的平衡,避免在某些區(qū)域的過度開發(fā)。同時(shí)要注重“人”與“產(chǎn)品”的管理,將這兩個(gè)主要元素放在核心地位。
D 國有企業(yè)是一家以動力機(jī)械、農(nóng)業(yè)機(jī)械研發(fā)、制造、銷售為主要業(yè)務(wù)的企業(yè),主要產(chǎn)品涵蓋大中小型履帶式拖拉機(jī)、輪式拖拉機(jī)以及收獲機(jī)械、柴油機(jī)、專用運(yùn)輸車輛、配件等,是國內(nèi)綜合實(shí)力較強(qiáng)、技術(shù)領(lǐng)先的農(nóng)業(yè)機(jī)械制造企業(yè)。公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目組織管理工作主要分為3 個(gè)層次,分別為公司決策層、職能管理監(jiān)督層以及項(xiàng)目執(zhí)行層。其中決策層為經(jīng)理辦公室、投審會以及董事會;職能管理監(jiān)督層為主管固定資產(chǎn)投資的資產(chǎn)管理部、各職能部門;執(zhí)行層為各職能部門和子公司。
3.2.1 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目構(gòu)成狀況
D 企業(yè)從2018-2022 年固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目數(shù)量分別為196個(gè)、173 個(gè)、167 個(gè)、161 個(gè)、163 個(gè),投資總額分別為108 763萬元、68 735 萬元、67 341 萬元、62 517 萬元、48 644 萬元。2022 年企業(yè)固定資產(chǎn)投資新建項(xiàng)目146 個(gè),其中動力機(jī)械業(yè)務(wù)25 個(gè)、農(nóng)業(yè)裝備業(yè)務(wù)45 個(gè)、零部件業(yè)務(wù)40 個(gè)、物流業(yè)務(wù)20 個(gè)、環(huán)保業(yè)務(wù)8 個(gè)、收獲機(jī)具業(yè)務(wù)8 個(gè)。本年度固定資產(chǎn)投資金額為35 306 萬元,其中動力機(jī)械業(yè)務(wù)7 336 萬元、農(nóng)業(yè)裝備業(yè)務(wù)10 705 萬元、零部件業(yè)務(wù)9 451 萬元、物流業(yè)務(wù)1 563 萬元、環(huán)保業(yè)務(wù)3 655 萬元、收獲機(jī)具業(yè)務(wù)2 596 萬元??傮w來看,近五年D 企業(yè)固定資產(chǎn)投資呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,因?yàn)榻陙磙r(nóng)業(yè)行業(yè)進(jìn)入到了深度調(diào)整時(shí)期,面臨激烈的市場競爭形勢,各企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品逐步走向同質(zhì)化,D國有企業(yè)對固定資產(chǎn)投資也較為謹(jǐn)慎,在投資過程中以提升產(chǎn)品加工效率和品質(zhì)為主要追求,以盤活內(nèi)在資源為導(dǎo)向,更注重結(jié)構(gòu)優(yōu)化。
3.2.2 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理流程
在D 國有企業(yè)中,資產(chǎn)管理部門是固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的歸口管理部門,在總體固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理中遵循五大流程,分別為啟動、規(guī)劃、執(zhí)行、監(jiān)控、收尾。在啟動階段,由項(xiàng)目單位提出投資需求,并深入細(xì)致調(diào)研項(xiàng)目實(shí)施方案,然后資產(chǎn)管理部會對項(xiàng)目進(jìn)行評審,并由各職能部門對方案展開可行性分析,優(yōu)化方案內(nèi)容;在規(guī)劃階段,資產(chǎn)管理部下達(dá)明細(xì)計(jì)劃和投資計(jì)劃,然后根據(jù)項(xiàng)目的建設(shè)周期和實(shí)施進(jìn)度制定完善的項(xiàng)目計(jì)劃[2];在執(zhí)行階段,各職能部門和子公司開展土建和設(shè)備招標(biāo)活動,參與實(shí)施過程;在監(jiān)控階段,紀(jì)檢監(jiān)察部門聯(lián)合審計(jì)部門對項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行全面監(jiān)控,并開展審計(jì)活動,出具審計(jì)結(jié)論單。在結(jié)尾階段,項(xiàng)目單位對項(xiàng)目開展單項(xiàng)驗(yàn)收,相關(guān)職能部門配合開展驗(yàn)收活動[3]。
D 國有企業(yè)在項(xiàng)目開展前期缺乏對方案的可行性研究,存在“趕時(shí)間”“拍腦袋”決策的問題,不能統(tǒng)籌分析項(xiàng)目與公司戰(zhàn)略發(fā)展的貼合性,難以可持續(xù)推進(jìn)項(xiàng)目。固定資產(chǎn)投資管理者不注重對外部經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行有效分析,對產(chǎn)品的市場定位和預(yù)期功能無法做出準(zhǔn)確預(yù)測,導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)識別不夠全面。再加之二級單位在開展固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理過程中缺乏歸口負(fù)責(zé)人,使得整體管理過程較為分散。
目前D 國有企業(yè)在對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目規(guī)劃管理的過程中,還存在流程和制度不健全的問題,從下達(dá)項(xiàng)目投資計(jì)劃到預(yù)算計(jì)劃、明細(xì)計(jì)劃、進(jìn)度計(jì)劃等各環(huán)節(jié)管理都不標(biāo)準(zhǔn),甚至部分項(xiàng)目計(jì)劃流于形式,難以完全依據(jù)時(shí)間節(jié)點(diǎn)和計(jì)劃約束進(jìn)行推進(jìn),導(dǎo)致項(xiàng)目規(guī)劃活動很容易出現(xiàn)“不受控”的問題。而且企業(yè)針對部分重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目未進(jìn)行明確的WBS 任務(wù)分解,沒有構(gòu)建清晰的項(xiàng)目任務(wù)與總體目標(biāo),無法形成規(guī)范的網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度計(jì)劃,導(dǎo)致項(xiàng)目的落實(shí)受影響。
D 國有企業(yè)及各二級單位每年所申報(bào)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目規(guī)模不一,且數(shù)量較多,加劇了總部對該項(xiàng)目的監(jiān)管難度。同時(shí)在固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理中經(jīng)驗(yàn)不豐富,項(xiàng)目建設(shè)中很容易出現(xiàn)勘察設(shè)計(jì)不細(xì)致、調(diào)研不充分的問題,從而導(dǎo)致投資計(jì)劃金額超支,再加之制度執(zhí)行過程不規(guī)范,出現(xiàn)了無計(jì)劃采購、未立項(xiàng)先實(shí)施、項(xiàng)目拖期、采購不規(guī)范等現(xiàn)象。此外,在招投標(biāo)過程中還存在不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯栴},忽視設(shè)備選型以及各部門之間的溝通,導(dǎo)致設(shè)備信息難以得到共享,為了追求利潤和產(chǎn)值擠維修、拼設(shè)備,為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來了十分不利的影響[4]。
目前D 國有企業(yè)對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的監(jiān)控較為單一,缺乏動態(tài)監(jiān)控手段,難以識別動態(tài)風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理處于“斷層”狀態(tài)中。雖然企業(yè)對部分大金額項(xiàng)目編制了網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度圖和總進(jìn)度計(jì)劃,但是并未對項(xiàng)目建設(shè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動態(tài)識別,導(dǎo)致頻繁出現(xiàn)了項(xiàng)目拖期及成本增加問題。此外,項(xiàng)目單項(xiàng)建設(shè)不規(guī)范,變更簽證較為煩瑣,導(dǎo)致項(xiàng)目審計(jì)超期,在驗(yàn)收中責(zé)任不清晰、相互推諉,影響了項(xiàng)目建設(shè)活動的規(guī)范化開展。
在項(xiàng)目收尾階段,不注重對整體固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目復(fù)盤,且不重視項(xiàng)目后評價(jià)管理。由于D 國有企業(yè)內(nèi)部設(shè)立了多個(gè)管理層級,且存在典型的跨區(qū)域現(xiàn)象,導(dǎo)致固定資產(chǎn)投資收尾管理煩瑣復(fù)雜,再加之近年來企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整撤銷了一些設(shè)備管理機(jī)構(gòu),所以導(dǎo)致設(shè)備管理任務(wù)分工斷裂,難以對設(shè)備管理制度進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行,影響了項(xiàng)目收尾工作的順利開展。
敏捷方法更為注重“人”在項(xiàng)目管理中的關(guān)鍵作用,認(rèn)為人應(yīng)該直接與產(chǎn)品“對接”,打破規(guī)劃、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)等各環(huán)節(jié)存在的冗雜流程,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品生產(chǎn)的“直觀化”“合理化”。對于國有企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理活動而言,在項(xiàng)目啟動階段,要充分運(yùn)用敏捷方法的核心思想開展AHP 層次分析,結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況構(gòu)建固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目決策模型,分析項(xiàng)目投資決策的關(guān)鍵指標(biāo),重視關(guān)鍵因素和關(guān)鍵人員的運(yùn)用[5]。
以D 國有企業(yè)為例,結(jié)合實(shí)際情況構(gòu)建了包含4 個(gè)二級權(quán)重和12 個(gè)子權(quán)重的決策模型,并在此基礎(chǔ)上開展項(xiàng)目立項(xiàng)權(quán)重分析。通過系統(tǒng)分析發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)固定資產(chǎn)投資決策的重要因素共有4 個(gè),分別為經(jīng)濟(jì)因素、政策因素、市場因素、技術(shù)因素。同時(shí)在此基礎(chǔ)上對各維度的具體指標(biāo)進(jìn)行量化,并確認(rèn)各指標(biāo)權(quán)重的重要性,做出排序,構(gòu)建遞階層次結(jié)構(gòu)。在分析過各項(xiàng)因素之后,繪制底層4 個(gè)因素分解的12 個(gè)子項(xiàng),將其作為子準(zhǔn)則層,并對同層次中各指標(biāo)重要性進(jìn)行兩兩比較,最終計(jì)算出判斷矩陣的數(shù)據(jù)結(jié)果,得出綜合權(quán)重指標(biāo),并進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。
通過開展這一系列活動最終發(fā)現(xiàn),國家政策因素的占比最大,比例達(dá)到了43%;其次是經(jīng)濟(jì)因素,其占比為26.7%;再次是市場因素,占比為19.2%;最后是技術(shù)因素,占比為10.6%。這說明D 國有企業(yè)在固定資產(chǎn)投資啟動中要充分把握國家政策,將政策變化及動態(tài)趨勢作為整體活動開展的先導(dǎo),也說明要將人對固定資產(chǎn)投資管理的重點(diǎn)放在政策分析上,實(shí)現(xiàn)“人”與政策的動態(tài)關(guān)聯(lián)。
敏捷方法認(rèn)為致力于產(chǎn)品勝于編制綜合性文檔,要將更多的精力和重點(diǎn)放在產(chǎn)品研發(fā)和探究上,而非花費(fèi)在綜合性文檔編制上。這并非說明編制綜合性文檔不重要,只是其沒有產(chǎn)品本身更重要?;谶@一思想,國有企業(yè)在開展固定資產(chǎn)投資規(guī)劃管理過程中,就要更注重產(chǎn)品本身的效用,通過運(yùn)用項(xiàng)目進(jìn)度“網(wǎng)絡(luò)圖”開展總體計(jì)劃控制活動,不斷提升計(jì)劃控制管理的及時(shí)性和科學(xué)性。同時(shí)開展動態(tài)跟蹤管理活動,實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目過程的科學(xué)管控和全程跟蹤,使項(xiàng)目規(guī)劃更貼合產(chǎn)品本身的實(shí)際需要。
具體應(yīng)運(yùn)用ccproject 繪圖軟件繪制項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度圖,與傳統(tǒng)計(jì)劃管理的橫道圖相比而言,網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度圖具有更強(qiáng)的邏輯性,可以將各項(xiàng)工作以及復(fù)雜的項(xiàng)目過程組成一個(gè)完整的統(tǒng)一體,凸顯人在各項(xiàng)工作中的關(guān)鍵作用,幫助管理者將物力、人力等各項(xiàng)資源直接指向產(chǎn)品需求,確保項(xiàng)目總工期的順利推進(jìn)。同時(shí)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況在繪制好項(xiàng)目進(jìn)度“網(wǎng)絡(luò)圖”之后,將項(xiàng)目投資與工藝方案、立項(xiàng)審批、施工圖設(shè)計(jì)、技術(shù)協(xié)議、設(shè)備基礎(chǔ)施工建設(shè)等工作連接在一起,形成一個(gè)完整的運(yùn)行鏈,避免項(xiàng)目規(guī)劃“不受控”,為項(xiàng)目執(zhí)行提供參考依據(jù)。
敏捷方法認(rèn)為人與人相互之間的交流更勝于一套流程和工具,流程可以為員工開展工作提供指導(dǎo),工具也可以促進(jìn)工作效率的提升,但是如果世界上沒有具備專業(yè)知識和適當(dāng)技術(shù)的人,那么所有的流程和工具都不會在實(shí)踐中產(chǎn)生結(jié)果,因此無論是做決策還是開展固定資產(chǎn)投資管理活動,都需要依賴于個(gè)人或者團(tuán)隊(duì)的知識、能力。對于國有企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目而言,在執(zhí)行階段就需要注重人與人之間的交流,并強(qiáng)化人的知識與能力培養(yǎng)。一是要制定詳細(xì)準(zhǔn)確的工作任務(wù)分解結(jié)構(gòu),運(yùn)用WBS 分解法細(xì)化執(zhí)行單元。根據(jù)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度圖對各子項(xiàng)目進(jìn)行月度分解,通過分解形成多個(gè)單項(xiàng)工作任務(wù)結(jié)構(gòu),構(gòu)建準(zhǔn)確的責(zé)任機(jī)制,確保各位成員都能明確自身的權(quán)限和職責(zé)。二是規(guī)范招投標(biāo)采購活動。強(qiáng)化招標(biāo)評審委員會的作用,由其負(fù)責(zé)審議招標(biāo)文件,確保招投標(biāo)管理過程的嚴(yán)肅和規(guī)范,嚴(yán)禁出現(xiàn)私自拆分或者化整為零規(guī)避招標(biāo)的問題;在招投標(biāo)設(shè)備選型時(shí),開展深入細(xì)致的調(diào)研,引導(dǎo)各部門溝通與聯(lián)系,以生產(chǎn)瓶頸的解決為主要選型依據(jù)。三是構(gòu)建合格的供應(yīng)商庫。針對常規(guī)標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)備構(gòu)建合格的供應(yīng)商庫,形成動態(tài)更新的設(shè)備管理體系,強(qiáng)化信息流通。四是構(gòu)建專業(yè)的知識與能力培養(yǎng)模塊。結(jié)合單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理系統(tǒng)開通知識與能力培養(yǎng)模塊,鼓勵(lì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理有關(guān)人員通過模塊開展自我學(xué)習(xí),實(shí)現(xiàn)信息傳遞,為各項(xiàng)任務(wù)的落實(shí)保駕護(hù)航。
國有企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目通常具有較長的建設(shè)周期,一個(gè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到投產(chǎn)運(yùn)行往往需要耗費(fèi)2~3 年,甚至更多年的時(shí)間,因此在這個(gè)過程中對項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)控就顯得十分必要。要通過對項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、成本、風(fēng)險(xiǎn)等多方面的監(jiān)控,幫助管理者優(yōu)化調(diào)整項(xiàng)目時(shí)間節(jié)點(diǎn),提升項(xiàng)目管理的實(shí)效。敏捷方法認(rèn)為適應(yīng)時(shí)代的改變勝于做到按部就班,在該方法下開展固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理,就需要注重創(chuàng)新,采用新思維、新理念對項(xiàng)目進(jìn)行深入探索和分析,而非完全按照詳細(xì)的計(jì)劃和固化的流程完成任務(wù)。第一,進(jìn)行動態(tài)化進(jìn)度控制。針對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目金額位于2 000 萬元以下的項(xiàng)目,要將其上報(bào)在固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目完成情況月報(bào)表中,2 000 萬元(含)以上的項(xiàng)目,要進(jìn)行月度工作計(jì)劃和實(shí)際完成狀況的對比,形成進(jìn)度報(bào)告,并制作專題匯報(bào)材料。同時(shí)每月根據(jù)實(shí)際情況至少開展一次現(xiàn)場檢查例會,對關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行不定期抽查。第二,開展變更控制管理。就各項(xiàng)變更事項(xiàng)設(shè)定“事前報(bào)備、審核批準(zhǔn)”的原則,在執(zhí)行項(xiàng)目過程中,如果出現(xiàn)變更事項(xiàng),要填寫變更申請單,在得到批準(zhǔn)之后進(jìn)行變更。監(jiān)控人員根據(jù)變更清單構(gòu)想項(xiàng)目變更管理中可能會出現(xiàn)的問題,并在彈性化的管理活動中開展監(jiān)督管理工作。
敏捷方法認(rèn)為增加反饋和交流可以減少出現(xiàn)錯(cuò)誤的概率,同時(shí)認(rèn)為人的要素遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于過程和技術(shù),但人也存在固有缺陷,所以必須在錯(cuò)誤擴(kuò)散之前找到它,并及時(shí)改正。這就要求國有企業(yè)在固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目收尾階段要重視項(xiàng)目后評價(jià),將評價(jià)視為一種反饋交流渠道,通過持續(xù)交流和改進(jìn)促進(jìn)項(xiàng)目管理水平的提升。結(jié)合我國國有企業(yè)實(shí)際狀況,應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建設(shè)完工并投產(chǎn)后1~2 年內(nèi)開展項(xiàng)目后評價(jià)工作。在項(xiàng)目完工并投產(chǎn)后18~24 個(gè)月內(nèi),通常應(yīng)為注重改擴(kuò)建、新建等固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的評價(jià);項(xiàng)目完工投產(chǎn)12 個(gè)月內(nèi),應(yīng)注重環(huán)保、安全、當(dāng)期生產(chǎn)等急需填平補(bǔ)齊、更新改造的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目評價(jià)。同時(shí)結(jié)合不同的項(xiàng)目選擇針對性的評價(jià)方式,包括綜合指標(biāo)體系評價(jià)法、邏輯框架法、成功度評價(jià)法等。
國有企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理活動作為企業(yè)一項(xiàng)重要工作,直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。將敏捷方法運(yùn)用于該項(xiàng)工作中,不僅能夠促進(jìn)固定資產(chǎn)投資管理水平的提升,而且還可以打造標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理體系,對于國有企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要作用。