摘要：存貨作為企業(yè)重要的流動資產(chǎn)，存貨管理水平的高低，直接影響企業(yè)資源利用效率。近年來，中車四方股份公司基于精益管理理念，從全鏈條加強(qiáng)存貨管理，提升存貨管理的信息化水平，并制定有效的激勵約束機(jī)制，使存貨保持在合理規(guī)模，提高了企業(yè)運營效率和效益。

一、基于精益理念全鏈條庫存管理的背景

（一）加強(qiáng)存貨管理是落實上級任務(wù)的必然要求

隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，很多制造企業(yè)出現(xiàn)存貨規(guī)模增大的現(xiàn)象。加強(qiáng)存貨管理、降低存貨資金占用，是黨中央、國務(wù)院國資委針對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢做出的重大決策部署，是深入推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要任務(wù)。同時，加強(qiáng)庫存管理，降低存貨規(guī)模，也是中國中車年度經(jīng)營工作的重要部署和提質(zhì)增效活動的重點專項工作，是對子公司年度效績評價的重要指標(biāo)。中車四方股份公司作為中國中車的核心子公司，落實好國家供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革任務(wù)和集團(tuán)公司經(jīng)營工作要求，加強(qiáng)庫存管理，保持合理的庫存規(guī)模，是公司重要經(jīng)營任務(wù)，也是公司的必要責(zé)任與擔(dān)當(dāng)。

（二）加強(qiáng)庫存管理是適應(yīng)市場需求的必然要求

近年來，高鐵需求逐漸放緩，城市軌道交通進(jìn)入多制式協(xié)調(diào)發(fā)展格局，軌道交通裝備市場呈現(xiàn)“多品種、小批量、快速交付”的個性化需求態(tài)勢；同時，當(dāng)前市場條件不斷變化，產(chǎn)品更新?lián)Q代速度加快，積壓的存貨經(jīng)常會因市場需求升級和技術(shù)指標(biāo)變化，導(dǎo)致其變現(xiàn)價值急劇下降，甚至于變成低效無效存貨，造成潛在的虧損，惡劣時危及企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，如何平衡原材料必要儲備和產(chǎn)線快速生產(chǎn)交付，保持合理存貨規(guī)模，是適應(yīng)市場需求變化的必然要求。

（三）加強(qiáng)庫存管理是公司高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在需要

存貨作為企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成部分，分布在企業(yè)的供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)，合理的庫存規(guī)模能避免停工待料，及時生產(chǎn)滿足客戶需求的產(chǎn)品，為企業(yè)創(chuàng)造利潤。存貨過高會直接導(dǎo)致總資產(chǎn)上升，不僅增加企業(yè)資金占用成本，還間接導(dǎo)致倉儲物流以及日常維護(hù)成本的增加，降低企業(yè)資產(chǎn)運營效率效益。當(dāng)前，受外部宏觀經(jīng)濟(jì)、市場環(huán)境、產(chǎn)業(yè)周期等客觀因素影響，中車四方股份公司經(jīng)營效率效益提升面臨較大挑戰(zhàn)。加強(qiáng)庫存管理，保持合理的存貨規(guī)模，既是公司減少資金占用、提高運營效率和效益的需要，也是公司持續(xù)穩(wěn)定高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在需要。

二、基于精益理念全鏈條庫存管理的主要做法

（一）強(qiáng)化原材料庫存管理，從源頭控制存貨規(guī)模

1、制定科學(xué)的原材料采購計劃，合理設(shè)置庫存期量

原材料采購是企業(yè)存貨采購過程的首要環(huán)節(jié)，不僅直接影響企業(yè)存貨的數(shù)量，也會影響企業(yè)后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營活動。

中車四方股份公司強(qiáng)化精益生產(chǎn)和精益物流管理，根據(jù)項目生產(chǎn)需求，制定詳細(xì)的采購計劃并按生產(chǎn)進(jìn)度分批供貨，從源頭控制存貨規(guī)模。公司精益物流規(guī)劃采用逆序原則，即由生產(chǎn)線邊工位—工廠倉庫—供應(yīng)商，以拉動方式進(jìn)行物料信息傳遞，從而降低庫存成本，具體流程如下圖所示。

在保證現(xiàn)場物料供應(yīng)連續(xù)的前提下，為降低原材料庫存規(guī)模，中車四方股份公司通過合理設(shè)置安全庫存、最低庫存和最高庫存，使原材料保持在合理水平。

安全庫存是指為預(yù)防不確定因素而設(shè)定的保險儲備量，一般情況下安全庫存保持穩(wěn)定；最高庫存是指在倉庫儲存的最小存貨數(shù)量，當(dāng)實際庫存量低于或等于最低庫存時，需供應(yīng)商立即發(fā)貨；最高庫存是指在庫存中存儲的最大存貨數(shù)量，當(dāng)實際庫存達(dá)到最高庫存時，倉庫應(yīng)停止收貨。具體期量設(shè)置如下：

安全庫存=（3天×日消耗量），3天為預(yù)防生產(chǎn)臨時用量增加或供貨延誤等異常情況而設(shè)定的異常處置時間

最低庫存=【安全庫存+（運輸周期×日消耗量）】

最高庫存=【安全庫存+（每次到料數(shù)量×周期頻次）】，周期頻次指在一個運輸周期內(nèi)，供應(yīng)商發(fā)送物料的次數(shù)

在產(chǎn)品開工前，公司采購部門組織供應(yīng)商完成不低于最低庫存量的供貨，在正常生產(chǎn)時，當(dāng)物料庫存數(shù)量接近最低庫存時，及時通知供應(yīng)商按生產(chǎn)需求供料，當(dāng)現(xiàn)有庫存大于最高庫存時，通知相關(guān)供貨廠家調(diào)整供貨計劃。

通過對庫存期量的設(shè)置，設(shè)置合理的安全庫存和最低、最高庫存，使倉庫物料數(shù)量維持在滿足生產(chǎn)的合理范圍內(nèi)，避免了停產(chǎn)待料和倉庫物料積壓等情況發(fā)生。

2、針對青島本地供應(yīng)商，實施JIT物料供應(yīng)模式

JIT是豐田公司提出的一種生產(chǎn)組織方式，核心理念是通過“準(zhǔn)時化”來保障生產(chǎn)順利進(jìn)行。其基本思想是保持實物流和信息流在生產(chǎn)中同步，實現(xiàn)將正確數(shù)量的物料，在正確的時間投放到正確的需求點，減少庫存數(shù)量和反復(fù)周轉(zhuǎn)等帶來的浪費，持續(xù)降低成本，提高效率。

中車四方股份公司根據(jù)物料供應(yīng)現(xiàn)狀，結(jié)合JIT理念，從實物流和信息流兩方面著手，針對公司青島本地供應(yīng)商，建立了JIT物料供應(yīng)模式。一是實施精益物流改善，對物料供應(yīng)過程中物流作業(yè)的價值流分析，減少不必要的倉儲環(huán)節(jié)，借助流程設(shè)計和區(qū)域規(guī)劃，優(yōu)化實物流轉(zhuǎn)流程。二是建立信息化管理平臺，通過開發(fā)物料需求共享平臺，實現(xiàn)物料需求信息向供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)的實時傳遞，提高了信息傳遞的準(zhǔn)確性，拉動物料準(zhǔn)時化供應(yīng)。

在實施JIT物料供應(yīng)前，公司物料全部為配臺配送，生產(chǎn)物料存儲期量為3天。通過建立JIT物料供應(yīng)模式，實現(xiàn)青島周邊地區(qū)200余項大型配件JIT供應(yīng)，將原先庫存三天的物料減少到庫存一天，JIT物料實際倉儲面積降低5000余平方米，實現(xiàn)了降低庫存和節(jié)約倉儲費用的目的。

3、針對外地供應(yīng)周期穩(wěn)定的中大型物料，建立供應(yīng)商管理庫存（VMI）模式

供應(yīng)商管理庫存（VMI），是一種以供需雙方都獲得最低成本為目的，在一個共同的協(xié)議下由供應(yīng)商管理庫存，使庫存管理得到持續(xù)改進(jìn)的合作性策略。VMI是以實際或預(yù)測的生產(chǎn)需求和庫存量，作為生產(chǎn)需求預(yù)測和庫存補(bǔ)貨的解決方法，供應(yīng)商可以更有效、快速的對制造企業(yè)生產(chǎn)需求做出反應(yīng)，同時制造企業(yè)可以降低庫存風(fēng)險及庫存成本，解決內(nèi)部倉儲物流基礎(chǔ)設(shè)施投入不足及物流管理水平低下的問題，更好地專注于生產(chǎn)制造，實現(xiàn)精益制造的目標(biāo)。

2020年以來，中車四方股份公司堅持“精益+數(shù)字”，遵循市場化、多方共贏的原則，由公司主導(dǎo)，與第三方物流合作，利用公司周邊倉儲資源，建設(shè)物流VMI管理中心，創(chuàng)建以循環(huán)、經(jīng)濟(jì)為理念的綠色供應(yīng)鏈新模式，為公司提供高質(zhì)量、專業(yè)化的綠色、經(jīng)濟(jì)供應(yīng)鏈物流體系服務(wù)。

中車四方股份公司按照精益供應(yīng)鏈物流管理的思路，推進(jìn)“循環(huán)包裝+運輸管控+VMI倉儲服務(wù)”三位一體業(yè)務(wù)運行。實物流上，以公司物料需求為核心，采取多方協(xié)作方式，圍繞準(zhǔn)確、有序、高效流轉(zhuǎn)、綠色循環(huán)，實施“包裝、運輸、VMI倉儲+JIT配送”三位一體物料供應(yīng)，實現(xiàn)兩端制造無縫對接、內(nèi)外部物流一體化；信息流上，結(jié)合公司物流管理平臺、供應(yīng)商協(xié)作平臺、并表協(xié)同建設(shè)，推動公司信息化平臺與第三方物流信息化系統(tǒng)需求及物流信息互通，最終實現(xiàn)供應(yīng)鏈端到端信息協(xié)同、系統(tǒng)無縫集成；同時，通過產(chǎn)線三日計劃、工位需求拉動，VMI管理中心按需求進(jìn)行倉儲出入庫、揀配作業(yè)，按需進(jìn)行JIT配送，保證物料配送高準(zhǔn)時率、高準(zhǔn)確率，實現(xiàn)物料與產(chǎn)線、工位無縫對接，滿足現(xiàn)場生產(chǎn)需求 。

通過推行供應(yīng)商管理庫存（VMI）模式，實現(xiàn)擴(kuò)展VMI業(yè)務(wù)范圍20%的目標(biāo)，目前已按照“三位一體”物流綜合管理模式運作34萬件物料，覆蓋新造、檢修等板塊共計32個在產(chǎn)項目，涉及供應(yīng)商45家，為公司降低存貨資金約5%。

4、推行原材料寄售制，進(jìn)一步降低存貨規(guī)模

寄售是一種委托代售的貿(mào)易方式，指寄售人先將貨物運往寄售地，委托代銷人（受委托人）按照寄售協(xié)議規(guī)定的條件，代替寄售人銷售，貨物出售后，由代銷人向寄售人結(jié)算貨款。在寄售模式下，寄售人與代銷人之間是委托代售關(guān)系，貨物的所有權(quán)在出售之前仍歸屬寄售人。

中車四方股份公司在現(xiàn)有ERP基礎(chǔ)上開發(fā)寄售庫存管理系統(tǒng)，對供應(yīng)商原材料進(jìn)行寄售管理，對采購訂單收貨、入庫、生產(chǎn)發(fā)料、銷售發(fā)料等流程進(jìn)行改造，將原材料物權(quán)由供應(yīng)商轉(zhuǎn)移到公司的時間節(jié)點從收貨節(jié)點后移至出庫節(jié)點，實現(xiàn)采購入庫后物料暫存在寄售庫存，出庫時物料進(jìn)入ERP系統(tǒng)，自動入庫和出庫記賬，實現(xiàn)出庫結(jié)算，降低存貨資金與賬務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)合理化庫存。

同時，公司制定了完善的采購計劃與供貨周期管理程序保障寄售制實施，嚴(yán)格按照需求進(jìn)行寄售制原材料采購，避免因提前采購、多采購等造成供應(yīng)商資金占用壓力。

通過原材料寄售制推進(jìn)實施，公司寄售原材料總額約占庫存原材料總額的10%，有效降低了公司原材料規(guī)模。

5、建設(shè)WMS物流信息化系統(tǒng)，提升庫存管控精細(xì)化水平

隨著軌道交通行業(yè)的高速發(fā)展，公司新造、檢修等四大板塊業(yè)務(wù)量不斷提升，對物流人員的作業(yè)效率、作業(yè)水平產(chǎn)生挑戰(zhàn)，對公司庫存資金、倉儲資源也帶來較大沖擊。為提升公司整體管理水平，提高物流作業(yè)效率，降低物流成本，公司建設(shè)實施了WMS物流信息化系統(tǒng)。

WMS信息化系統(tǒng)是以物動為核心的服務(wù)于公司供應(yīng)鏈的倉儲物流管理平臺，包括入庫管理、出庫管理、庫內(nèi)間轉(zhuǎn)儲管理、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、作業(yè)報表管理等五大模塊。在采購入庫管理上，支持各種入庫作業(yè)模式，同時也支持JIT、配臺、越庫、VMI多種復(fù)合作業(yè)模式。在出庫管理上，作為所有出庫單據(jù)的操作入口，承接ERP/MRO的所有出庫訂單，并在WMS進(jìn)行出庫流程的系統(tǒng)操作，高效管理出庫揀貨發(fā)運的全流程，降低對人員經(jīng)驗的依懶性。在庫內(nèi)間轉(zhuǎn)儲管理上，主要是庫內(nèi)存儲位置及存儲狀態(tài)的變化支持。作業(yè)報表管理上，支持出入庫作業(yè)分析報表、人均生產(chǎn)力報表、庫存周轉(zhuǎn)率報表、物料管理預(yù)警報表等。

WMS系統(tǒng)功能框架

通過WMS系統(tǒng)建設(shè)，并統(tǒng)籌考慮與ERP、MRO、供應(yīng)商協(xié)作平臺、QMS等信息化系統(tǒng)信息流轉(zhuǎn)，保證了倉庫資源的高效利用，確保生產(chǎn)和采購活動既能實時聯(lián)動滿足需求，又能使庫存維持在合理水平，以快速、準(zhǔn)確、低成本的方式為生產(chǎn)提供更好的服務(wù)。

（二）運用精益生產(chǎn)，控制在產(chǎn)品規(guī)模

企業(yè)為維持正常經(jīng)營，需要一定規(guī)模的在產(chǎn)品，在產(chǎn)品規(guī)模大小與產(chǎn)品構(gòu)成、生產(chǎn)數(shù)量、周期、成本等密切相關(guān)。

為控制在產(chǎn)品規(guī)模，首先應(yīng)縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期，產(chǎn)品生產(chǎn)周期越短，生產(chǎn)效率越高，越能夠提高資產(chǎn)流動性。

中車四方股份公司基于“消除一切浪費”的精益管理理念，建立了工位制節(jié)拍化生產(chǎn)模式，嚴(yán)格按照合同交付要求，科學(xué)推算，根據(jù)制造資源確定生產(chǎn)節(jié)拍，制定最優(yōu)生產(chǎn)推移計劃，壓降工序期量。同時，通過模擬生產(chǎn)線和模擬配送線的點檢，提前識別問題，并建立異常問題快速反饋、解決機(jī)制，避免局部停產(chǎn)造成在產(chǎn)品積壓。

同時，中車四方股份公司通過科學(xué)分析產(chǎn)品生產(chǎn)各環(huán)節(jié)成本形成過程，把握產(chǎn)品生產(chǎn)各環(huán)節(jié)成本形成規(guī)律，壓縮成本較高的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，控制在產(chǎn)品規(guī)模。

根據(jù)精益生產(chǎn)模式理念，在產(chǎn)品理論規(guī)模計算公式如下：

從各生產(chǎn)環(huán)節(jié)來看，以動車組新造為例，假設(shè)生產(chǎn)周期為108天，其中車體44天、組裝42天、編組調(diào)試交驗22天，初始生產(chǎn)階段，產(chǎn)品成本呈線性趨勢上升；總裝階段，產(chǎn)品成本增加速度不斷上升；進(jìn)入編組調(diào)試階段后，產(chǎn)品成本保持穩(wěn)定。因此，從產(chǎn)品成本形成曲線可以看出，為有效降低庫存規(guī)模，需重點壓縮成本較高的編組調(diào)試等生產(chǎn)環(huán)節(jié)周期。中車四方股份公司通過調(diào)試工藝周期優(yōu)化，將標(biāo)動調(diào)試周期壓縮5天，一般地鐵調(diào)試周期壓縮1天，有效降低了公司在產(chǎn)品規(guī)模。

（三）強(qiáng)化長賬齡物料處置，有效化解存貨風(fēng)險

長賬齡物料長期占用庫存，盈利能力較弱且存在跌價損失風(fēng)險。中車四方股份公司重視長賬齡物料管理，在物料利用上，堅持先進(jìn)先出，避免形成長賬齡庫存；同時，對于因檢修偶換率降低、設(shè)計變更、原材料最小起訂量要求等原因形成的長賬齡庫存，公司成立了長賬齡庫存清理工作小組專題組織推進(jìn)，形成了常態(tài)化定期處置機(jī)制，確保降低存貨損失。

——深入分析庫存物料清理工作痛點

長賬齡庫存清理面臨的困難主要有：一是留而不用，留用依據(jù)未制定，留用項目不明確，使用時間不清晰，造成實物不能有效進(jìn)行處置。二是廢而不決，報廢審批流程和決策內(nèi)容不清晰，形成報廢處置瓶頸，造成“報廢物料”長期擱置。三是轉(zhuǎn)而不減，轉(zhuǎn)項目適用條件不明確，采購訂單數(shù)量未及時核減，造成物料長期積壓。四是議而不售，損失最小化原則未形成，售料決策與審批流程未梳理，造成售料處置方式未有效實施。

——明確庫存清理的原則

一是業(yè)務(wù)主導(dǎo)原則，管理部門定流程、業(yè)務(wù)部門定計劃、技術(shù)部門定用途。二是損失最小原則，優(yōu)先本項目或轉(zhuǎn)項目使用，無法使用的物料先銷售，無法銷售的分析可否留用，無留用價值的再報廢處置。三是實物和成本同步處置原則，以實物處置為主、謹(jǐn)慎使用留存方式，實物處置損益由原項目承擔(dān)。三是分期、分批處置原則，對預(yù)計處置損失較大的物料分期、分批處置。

——建立庫存清理工作方式及流程

在綜合考慮物料持有成本與處置收益的基礎(chǔ)上，按照“用”、“售”、“留”、“廢”四種方式予以處置，處置方式選擇遵循公司損失最小化原則。同時，針對各處置方式，明確了相關(guān)工作流程和流程中每個工作節(jié)點的時間。

通過建立長賬齡庫存物料清理長效機(jī)制，理順了物料清理流程、打通了物料清理壁壘，提高了物料清理速度，實現(xiàn)長賬齡原材料金額降低11%，有效降低了資金占用，提升了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（四）建立有效的激勵約束機(jī)制，調(diào)動存貨管理積極性

有效的存貨考核獎懲機(jī)制，能夠充分調(diào)動存貨管理人員的積極性，更好的為企業(yè)節(jié)約成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。中車四方股份公司堅持目標(biāo)導(dǎo)向，全面落實存貨管控責(zé)任，從部門、項目兩個層面對存貨指標(biāo)進(jìn)行分解并制定詳細(xì)的控制措施。

1、明確存貨控制主體責(zé)任

目前，中車四方股份公司建立了項目管理+職能管理相結(jié)合的矩陣式組織模式。為全面落實存貨管控責(zé)任，公司按照持續(xù)改善的原則，將存貨控制指標(biāo)從項目、職能兩個維度進(jìn)行分解，一是按項目歸屬將存貨指標(biāo)分解到各事業(yè)部和科技發(fā)展部等項目歸口管理部門，二是從職能管理角度將原材料、在產(chǎn)品分別分解到采購部、生產(chǎn)部，納入責(zé)任部門組織績效考評，并與公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員年終評價結(jié)果掛鉤，提高存貨控制工作重視程度。

2、運用市場化手段引導(dǎo)減少存貨占用

為激勵各單位減少存貨資金占用，中車四方股份公司建立了多樣化考核方式。一是將存貨指標(biāo)按絕對規(guī)模及賬齡分別設(shè)置考核指標(biāo)，引導(dǎo)各單位在控制存貨規(guī)模的同時，降低長賬齡庫存，避免存貨損失。二是將存貨占用納入項目組績效考評和項目毛利率評價，在項目績效評價上，將剩余物料價值作為一項重要考核指標(biāo)納入項目組績效評價，對剩余物料價值超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的予以扣分；在項目毛利率評價中，根據(jù)項目存貨占用資金規(guī)模，按照比例扣減項目毛利，具體計算公式為：月度資金占用=存貨占用金額*2.5%/12，激勵項目組加強(qiáng)物料過程管控。三是在事業(yè)部系統(tǒng)建立跨板塊、跨項目利用多余物料的方式，成本根據(jù)實際情況，考慮不計入或少計入使用項目成本，激勵多余物料利用。四是將多余物料利用納入技術(shù)部門和分廠節(jié)約獎勵，并與工資強(qiáng)掛鉤關(guān)聯(lián)，引導(dǎo)技術(shù)部門在設(shè)計源頭、分廠在生產(chǎn)中利用多余物料，降低存貨規(guī)模。

三、基于精益理念全鏈條庫存管理的效果

（一）建立了有效的存貨管控長效機(jī)制

通過基于精益理念的全鏈條存貨管理實踐，公司從原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品全鏈條建立了完善的管控機(jī)制，建立了原材料JIT配送、供應(yīng)商管理庫存（VMI）和寄售制，完善了長賬齡物料處置機(jī)制，同時，建立了有效的庫存管理激勵約束機(jī)制，層層分解落實指標(biāo)，強(qiáng)化庫存管理，有效提升了公司運營管控水平。

（二）提升了存貨管控信息化水平

通過建設(shè)WMS等信息化系統(tǒng)，并與ERP、MRO等系統(tǒng)信息集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)流與業(yè)務(wù)流的雙向合一，打通了信息化斷點，形成關(guān)鍵節(jié)點事前預(yù)警、事中控制、事后分析的管理模型，為庫存管理的精細(xì)化提供了重要支撐工具，為公司存貨管控提供重要數(shù)據(jù)抓手。

（三）調(diào)動了存貨管理的積極性和主動性

通過建立有效的存貨激勵約束機(jī)制，多維度設(shè)置考核指標(biāo)，項目歸口部門第一管理者作為存貨管控工作的第一責(zé)任人，親自抓存貨管控工作推進(jìn)實施，并將存貨指標(biāo)層層分解，落實到具體責(zé)任人，完成結(jié)果納入個人考核，充分調(diào)動了各級存貨管理的積極性和主動性。

（四）提高了企業(yè)運營效率和效益

通過基于精益理念的全鏈條存貨管理實踐，創(chuàng)新了存貨管控方式，提升了存貨管控精細(xì)化水平。中車四方股份公司在項目數(shù)量急劇增加、生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大的情況下，有效控制了存貨規(guī)模，使存貨規(guī)模保持在合理區(qū)間，公司2021年存貨周轉(zhuǎn)率達(dá)到5.78次，較2017年提升39.95%，有效提升了企業(yè)運營效率和效益。

（五）形成了可推廣的管理經(jīng)驗

作為離散型制造企業(yè)，中車四方股份公司基于精益理念的全鏈條庫存管理，所形成的存貨管控機(jī)制，開發(fā)建設(shè)的存貨管理信息化平臺，已融入公司各項管理流程，可輸出應(yīng)用于相關(guān)制造業(yè)企業(yè)。