李公

摘要：在現(xiàn)代企業(yè)管理金融資源的過程中司庫管理屬于重要方式。其能夠使企業(yè)擁有更高的原創(chuàng)技術(shù)需求牽引能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源科學(xué)配置，以提升轉(zhuǎn)化內(nèi)部資源的速度。所以，在現(xiàn)代企業(yè)尤其是大規(guī)模企業(yè)中司庫管理已經(jīng)成為重要工作?，F(xiàn)階段，很多中央企業(yè)也針對司庫管理方法開展了深入探索?；诖耍疚氖紫冉榻B司庫管理基本知識，然后分析司庫管理的重要性，最后探討中央國有企業(yè)司庫未來發(fā)展趨勢。

關(guān)鍵詞：司庫管理；中央國有企業(yè)；發(fā)展趨勢

前言

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)與信息技術(shù)快速發(fā)展的背景下，國資委出臺了建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系和構(gòu)建中央企業(yè)司庫管理體系的指導(dǎo)意見。隨著相關(guān)政策和技術(shù)不斷完善，為大型中央國有企業(yè)創(chuàng)新管理工作注入了新的動力，使建立高質(zhì)量司庫管理體系成為可能。在這一時代背景下，建設(shè)司庫體系不僅需要彌補(bǔ)傳統(tǒng)資金管理系統(tǒng)存在的不足，還需要從集團(tuán)整體發(fā)展情況入手，有機(jī)結(jié)合企業(yè)生命周期和資金管理，在新技術(shù)改造、金融資源重構(gòu)、運(yùn)用管理模式優(yōu)化等方面做出努力，從而使企業(yè)的財(cái)資經(jīng)營績效和能力達(dá)到更高水平，為國有企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展提供有效保障。

一、司庫管理概述

本質(zhì)上司庫管理屬于財(cái)務(wù)行政概念范疇，其主要方法為科學(xué)性管理角色，基礎(chǔ)為企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，管理對象為企業(yè)財(cái)務(wù)資源，以提升企業(yè)資金管理水平作為最終目的。英國司庫協(xié)會對司庫管理的職責(zé)和功能做出了明確闡述，其管理職責(zé)主要分為司庫的運(yùn)行控制、資金流動性管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、資本融資與市場、公司理財(cái)，但是此種管理模式本質(zhì)上與會計(jì)核算存在差異，與司庫管理概念相比會計(jì)核算屬于狹義概念，其明顯擁有更為傳統(tǒng)的管理范圍，并且可體現(xiàn)出資金管理智能性，在企業(yè)運(yùn)營中會計(jì)核算的目標(biāo)主要是為了保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，同時避免出現(xiàn)各種償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，在管理資金的過程中其職能主要體現(xiàn)在后臺方面［1］。而司庫管理的概念明顯更為廣泛，屬于提供必要的信息和資金支持，可有效識別風(fēng)險(xiǎn)并高質(zhì)量管理資金，而且與相關(guān)發(fā)展趨勢相結(jié)合還可以合理預(yù)測和規(guī)劃企業(yè)資金發(fā)展情況以及未來演變趨勢。針對司庫，企業(yè)在自身發(fā)展過程中可將其看作“用于財(cái)寶存放的空間”，這些財(cái)寶在企業(yè)發(fā)展過程中可以產(chǎn)生相關(guān)的資產(chǎn)，從而在內(nèi)部為企業(yè)注入更強(qiáng)的驅(qū)動力。

二、司庫管理的必要性

現(xiàn)如今，國家非常重視中央企業(yè)智能化和數(shù)字化建設(shè)工作。國資委出臺了各種文件要求中央企業(yè)建設(shè)司庫管理體系，希望借此提升中央企業(yè)內(nèi)外部金融資源管理工作的質(zhì)量，更加合理地管控調(diào)度金融資源。在此種環(huán)境下，中央企業(yè)必須積極響應(yīng)建設(shè)司庫管理體系的號召，若是無法及時完成建設(shè)司庫管理體系的工作，將會在很大程度上限制其資金管理成效的提升，同時也會降低其調(diào)度配置內(nèi)外部金融資源的合理性，從而阻礙中央企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。特別是在經(jīng)濟(jì)全球化特征越來越明顯的情況下，倘若中央企業(yè)并不建立有效的司庫管理體系，將會降低企業(yè)在世界范圍內(nèi)的競爭能力，進(jìn)而錯失發(fā)展良機(jī)［2］。因此，在現(xiàn)階段中央企業(yè)必須充分重視建設(shè)司庫管理工作體系的建設(shè)，以國資委相關(guān)指導(dǎo)文件為依據(jù)，縮短建設(shè)司庫管理體系所需時間，在司庫管理內(nèi)容中有效融入發(fā)展業(yè)務(wù)和內(nèi)外部工作資源等要素，實(shí)現(xiàn)集中管控集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)活動和金融資源的目標(biāo)。同時，在開展此項(xiàng)工作的過程中，相關(guān)人員應(yīng)高度關(guān)注管控風(fēng)險(xiǎn)的問題，避免發(fā)生各種類型的風(fēng)險(xiǎn)問題。另外，中央企業(yè)通過構(gòu)建科學(xué)合理的信息化司庫管理系統(tǒng)，可完成企業(yè)內(nèi)外部金融資源統(tǒng)籌規(guī)劃，以此實(shí)現(xiàn)集約化管理企業(yè)內(nèi)外部金融資源的目標(biāo)。

三、中央國有企業(yè)司庫未來發(fā)展趨勢

（一）財(cái)會視角向金融視角的轉(zhuǎn)變

企業(yè)金融資源管理體系非常復(fù)雜，在傳統(tǒng)的資金管理工作中相關(guān)人員都是從財(cái)會視角入手，從而有效管理現(xiàn)金流量和合理分配貨幣資金存量，這只是其最直接的體現(xiàn)而非全部。在經(jīng)過一段時間發(fā)展后，相關(guān)人員將會樹立起基于金融視角的司庫管理理念，管理對象會由資金向金融資源轉(zhuǎn)變，同時也會為資金賦予新的金融屬性。

在市場經(jīng)濟(jì)體制越來越完善的過程中，我國金融市場取得了較為理想的發(fā)展成果，促使金融市場完善程度越來越高。針對企業(yè)司庫管理來講，各種金融資源作為其管理對象，需要開展內(nèi)涵與外延的優(yōu)化工作，在配置金融資源方面構(gòu)建新的邏輯，保證利用資金的效率可達(dá)最高水平。近年來，相關(guān)學(xué)者通過不斷研究使金融資源的內(nèi)涵變得越來越豐富，為相關(guān)人員從金融視角開展司庫管理打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)［3］。通過分析相關(guān)研究結(jié)果可知，金融資源除了會以貨幣資金的形式存在外，還包含金融體制、金融產(chǎn)品等。同時，也有學(xué)者認(rèn)為在金融交易中形成的集合權(quán)力就是金融資源。認(rèn)為相關(guān)金融管理體系、相應(yīng)規(guī)則、財(cái)務(wù)意識、貨幣資源都是展現(xiàn)金融資源的形式，金融資源包含所有由某個經(jīng)濟(jì)體形成的金融體系。

在相關(guān)學(xué)者不斷豐富金融資源理論的過程中，中央企業(yè)建立司庫管理體系需要融入的內(nèi)容也將增多。企業(yè)將打破傳統(tǒng)資金管理的束縛，在更為深入的金融資源內(nèi)涵下規(guī)劃司庫體系的職能。從事務(wù)方面開展分析，中央企業(yè)在未來會將更多配置金融資源、制定發(fā)展戰(zhàn)略等方面的業(yè)務(wù)劃入司庫體系中。在金融視角管理理念的支持下，在司庫職能建設(shè)中管理風(fēng)險(xiǎn)、配置金融資源、控制金融資源成本、管理負(fù)債表、支持企業(yè)決策將成為主要內(nèi)容。

（二）內(nèi)部視角向外部視角的轉(zhuǎn)變

我國在推進(jìn)金融新基建的過程中，在很大程度上提升了資金互聯(lián)互通、資金跨境調(diào)撥以及司庫線上管理水平。司庫運(yùn)營在管理對象方面不僅包括內(nèi)部分配與調(diào)撥資金，還將配置金融資源的業(yè)務(wù)覆蓋整合企業(yè)甚至全世界，也就是實(shí)現(xiàn)從內(nèi)部視角向外部視角的轉(zhuǎn)變。尤其是在國資委建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的要求下，需要對司庫全球化發(fā)展保持更高重視程度?？偟膩碚f，司庫運(yùn)營機(jī)制發(fā)展趨勢體現(xiàn)在以下三個方面：第一，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外協(xié)同發(fā)展。國資委要求中央企業(yè)將管理境外資金的內(nèi)容融入司庫體系中，做到本幣外幣、境內(nèi)境外共同發(fā)展，進(jìn)而將全球作為調(diào)度和配置金融資源的范圍［4］。在管理跨境資金方面必須充分重視外匯管理工作，中央企業(yè)將在充分考慮國際發(fā)展形勢的基礎(chǔ)上，不斷加強(qiáng)管理外匯風(fēng)險(xiǎn)的力度，并以各種先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測管控、敞口管理動態(tài)化。在匯率波動幅度較大的情況下，對于擁有較多國際業(yè)務(wù)的重要企業(yè)來說，需要不斷完善管理外匯風(fēng)險(xiǎn)的制度，特別是動態(tài)化管控外匯風(fēng)險(xiǎn)非常重要。這里所講的動態(tài)管理外匯風(fēng)險(xiǎn)，就是通過合理措施在最大程度上發(fā)揮組織資源和能力，以此提升自身適應(yīng)環(huán)境變化的能力。第二，外包將成為運(yùn)營業(yè)務(wù)和交易處理的主流。在中央企業(yè)不斷調(diào)整工作重點(diǎn)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)以及提升財(cái)務(wù)數(shù)字化程度的過程中，將有更多的企業(yè)選擇外包較為基礎(chǔ)的運(yùn)用業(yè)務(wù)和交易處理。在此過程中，必然會在一定程度上改變司庫的角色，司庫職能可能打破集中支付等操作技能的限制，向著賦能能力和業(yè)務(wù)洞察等方面延伸。在司庫職能演變方面將向著管控風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)劃經(jīng)營沙盤、預(yù)測復(fù)雜趨勢、支持業(yè)務(wù)決策發(fā)展。第三，實(shí)現(xiàn)外部生態(tài)和內(nèi)部資源互聯(lián)互通。構(gòu)建司庫產(chǎn)融生態(tài)的工作擁有全面且復(fù)雜的特點(diǎn)，當(dāng)中央企業(yè)建立司庫體系后可有效連通內(nèi)部的資金市場、資金流、產(chǎn)業(yè)鏈等，并逐漸向著智能化、集約化、數(shù)字化、經(jīng)濟(jì)化方面發(fā)展。在企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)使用各種金融資源需要司庫管理的重要保障。在企業(yè)外部，企業(yè)經(jīng)營鏈條主要分為生態(tài)鏈、產(chǎn)業(yè)鏈、價值鏈、供應(yīng)鏈，相關(guān)人員在充分考慮司庫體系建設(shè)理念的前提下，將有效連通外部生態(tài)和企業(yè)內(nèi)部資源，以此有效提升各個經(jīng)營鏈條的智能化和數(shù)字化水平。

（三）司庫數(shù)字化轉(zhuǎn)型

在數(shù)字化時代背景下，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為一個老生常談的問題，在此情況下很多中央企業(yè)主動落實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)工作。在國家不斷推出相關(guān)政策和數(shù)字技術(shù)不斷完善的過程中，我國中央企業(yè)司庫建設(shè)已經(jīng)達(dá)到較快的數(shù)字化轉(zhuǎn)型速度。與企業(yè)管理數(shù)字化建設(shè)相比，司庫數(shù)字化建設(shè)也是在合理運(yùn)用數(shù)字技術(shù)和相關(guān)數(shù)字的基礎(chǔ)上，借助相關(guān)金融工具，最終達(dá)到優(yōu)化配置企業(yè)金融資源的目標(biāo)［5］。在此過程中，相關(guān)人員可借助智能化、數(shù)字化的思維構(gòu)建出全新的金融資源管理邏輯，其數(shù)字化發(fā)展主要體現(xiàn)在管理工具、管理要素、管理場景方面。

在管理工具數(shù)字化方面。與中央企業(yè)業(yè)財(cái)資一體化和司庫管理體系數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求相結(jié)合，重要企業(yè)將建立符合相關(guān)規(guī)范且滿足工作需求的司庫數(shù)字平臺。在使用數(shù)字化工具期間，應(yīng)該從應(yīng)用方式、選擇技術(shù)、部署方式等方面進(jìn)行考慮。首先，在選擇技術(shù)時，現(xiàn)階段大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算、5G等技術(shù)已經(jīng)較為完善，甚至已經(jīng)產(chǎn)生了專門運(yùn)用于司庫管理的產(chǎn)品，針對此種情況中央企業(yè)必須保證自身選擇產(chǎn)品的科學(xué)性，在充分掌握自身數(shù)據(jù)處理能力和信息系統(tǒng)建設(shè)情況后，選擇最適合自身的技術(shù)。其次，在確定部署方式時。中央企業(yè)應(yīng)高度關(guān)注選擇軟硬件產(chǎn)品和相關(guān)供應(yīng)商的工作，不僅需要保證系統(tǒng)符合實(shí)際情況，還需滿足可持續(xù)開展優(yōu)化工作的要求，避免后續(xù)系統(tǒng)使用效能受限。最后，在明確應(yīng)用方式時，必須將實(shí)際業(yè)務(wù)作為重要依據(jù)，保證其具備數(shù)據(jù)分析和自動化等功能。

在管理要素?cái)?shù)字化方面?，F(xiàn)階段，在企業(yè)生產(chǎn)、運(yùn)營的過程中數(shù)據(jù)已經(jīng)成為重要因素，與傳統(tǒng)生產(chǎn)要素相比獲取和分配數(shù)據(jù)要素的工作已經(jīng)變得更為重要。在中央企業(yè)開展司庫管理的過程中很多管理對象都是數(shù)據(jù)。正常情況下，企業(yè)司庫管理主要以回單、票據(jù)、發(fā)票、資金、賬戶等作為管理要素。在確定數(shù)字化司庫管理要素后，在企業(yè)司庫管理職責(zé)中最關(guān)鍵的內(nèi)容將是采集、分析以及優(yōu)化司庫數(shù)據(jù)。相關(guān)人員憑借高級分析技術(shù)、人工智能技術(shù)、機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)等技術(shù)的優(yōu)勢，可以規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的處理司庫數(shù)據(jù)，提升司庫數(shù)據(jù)利用和流轉(zhuǎn)效率。

在管理場景數(shù)字化方面。中央企業(yè)在設(shè)計(jì)和規(guī)劃司庫的過程中將運(yùn)用數(shù)字化思維，同時將利用數(shù)字技術(shù)的優(yōu)勢優(yōu)化企業(yè)司庫管理場景。通過分析國家相關(guān)發(fā)展規(guī)劃可知，在未來建設(shè)司庫管理體系的過程中中央企業(yè)應(yīng)將多渠道收付款運(yùn)營平臺和多銀行司庫平臺作為重點(diǎn)。同時，以司庫管理場景為基礎(chǔ)，在改進(jìn)其他司庫系統(tǒng)平臺的過程中應(yīng)滿足小而精的要求，以此推動預(yù)測現(xiàn)金流、資金結(jié)算、預(yù)算管理等規(guī)范化發(fā)展，賦能于實(shí)際司庫業(yè)務(wù)場景。

（四）司庫運(yùn)營流程自動化

在完成以上工作的前提下，中央企業(yè)司庫管理工作將會把發(fā)展重點(diǎn)集中在提升運(yùn)作效率方面，在此過程中智能技術(shù)是有效工具。在實(shí)際開展智能技術(shù)應(yīng)用工作前，企業(yè)會確立詳細(xì)的發(fā)展目標(biāo)。整體來講，智能技術(shù)也可以簡單地理解為自動化，在實(shí)現(xiàn)司庫運(yùn)營流程自動化后，其將會逐漸展現(xiàn)出輔助決策、提高效率、管控風(fēng)險(xiǎn)等功能［6］。在企業(yè)司庫業(yè)務(wù)流程中合理運(yùn)用智能技術(shù)，可在很大程度上降低相關(guān)人員實(shí)施重復(fù)性工作的比例，不但可以使相關(guān)工作變得更加精準(zhǔn)，還可以在創(chuàng)造資金價值方面投入更多精力和時間。例如，在開展資金管理工作時，相關(guān)人員可運(yùn)用OCR、RPA等智能技術(shù)，一方面可準(zhǔn)確展現(xiàn)資金運(yùn)行過程，使各項(xiàng)資金決策變得更加科學(xué)合理，另一方面可降低資金運(yùn)行過程中的成本支出。另外，將智能技術(shù)應(yīng)用于資金運(yùn)營管理流程中，還可自動識別和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)，同時能夠借助相關(guān)數(shù)據(jù)搭建資金分析模型，從而有效預(yù)防企業(yè)經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、結(jié)束語

綜上所述，在國家數(shù)智化發(fā)展和深化改革的背景下中央企業(yè)建設(shè)司庫管理體系已經(jīng)成為重要趨勢，其能有效提升企業(yè)管理水平，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)金融資源管控流程持續(xù)優(yōu)化，形成與企業(yè)實(shí)際需求相符的供應(yīng)鏈金融，從而使企業(yè)資金管理質(zhì)量和效果得到有效提升。為了更好地建設(shè)企業(yè)司庫管理體系，相關(guān)人員應(yīng)該與其未來發(fā)展趨勢相結(jié)合，在金融視角、外部視角、數(shù)字化、自動化等方面做出努力。

參考文獻(xiàn)：

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［5］張慶龍，方漢林.企業(yè)司庫管理體系設(shè)計(jì)的關(guān)鍵要素分析［J］.財(cái)會月刊，2022（7）：8.

［6］張慶龍，方漢林.數(shù)智化企業(yè)司庫管理信息系統(tǒng)平臺構(gòu)建［J］.財(cái)會月刊，2022（15）：8.