祁飛

［摘 要］在經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，企業(yè)的財務(wù)風險逐漸顯現(xiàn)出來。尤其是對于商貿(mào)企業(yè)而言，財務(wù)風險對其經(jīng)營發(fā)展來說是一種巨大而普遍的危險，它主要是指企業(yè)自身經(jīng)營不善、財務(wù)狀況不佳、資金管理不完善而導致的財務(wù)風險，財務(wù)風險能夠直接影響到商貿(mào)企業(yè)的正常運營與資金使用，與企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展息息相關(guān)。因此，本文對商貿(mào)企業(yè)的財務(wù)風險進行分析，分析財務(wù)風險管控對商貿(mào)企業(yè)的重要性，以及財務(wù)風險發(fā)生的原因，并提出相應(yīng)的解決對策。

［關(guān)鍵詞］商貿(mào)企業(yè)；財務(wù)風險；成因；對策

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

在經(jīng)濟全球化背景下，企業(yè)不斷擴張，行業(yè)之間的競爭愈發(fā)激烈，內(nèi)部經(jīng)營管理內(nèi)容逐漸增多，財務(wù)風險也頻頻加劇。財務(wù)風險會隨著經(jīng)營的不善、業(yè)務(wù)經(jīng)營的不規(guī)范、內(nèi)部環(huán)境影響等因素而發(fā)生?，F(xiàn)如今，在商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營管理中存在著較多的財務(wù)風險，如資本結(jié)構(gòu)不合理、市場環(huán)境的影響、內(nèi)部控制的不完善、風險防范機制不健全、資金流動性強、數(shù)字化管理構(gòu)建欠佳等。

1 商貿(mào)企業(yè)加強財務(wù)風險管控的重要性

商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展與市場有著緊密的聯(lián)系，市場環(huán)境直接決定著企業(yè)的財務(wù)風險，應(yīng)該加強財務(wù)風險管控，提高對企業(yè)自身的認知，明確其在行業(yè)的定位，對市場發(fā)展進行預(yù)測，遵循市場價格規(guī)律，選擇符合企業(yè)發(fā)展的商品銷售方式，提高資金周轉(zhuǎn)效率，減少流動資產(chǎn)壞賬，增加經(jīng)濟效益，進而提高商貿(mào)企業(yè)對市場的適應(yīng)能力，更好地應(yīng)對市場的風險。同時，商貿(mào)企業(yè)在發(fā)展過程中容易受到內(nèi)外環(huán)境的影響，無論是主觀因素、客觀因素還是各種突發(fā)性因素，都有可能引發(fā)財務(wù)風險。因此，要加強對財務(wù)風險的管控，合理預(yù)測風險的概率，及時制定相關(guān)風險預(yù)防應(yīng)對策略，充分實現(xiàn)業(yè)財法融合，降低或者分散財務(wù)風險，確保商貿(mào)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

2 商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風險類型

2.1 投融資風險

商貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營期間需要進行一定的投資與融資，而投融資的效益往往是不確定的，一旦出現(xiàn)資金來源不明、投資沒有效益的情況，就會給企業(yè)帶來一定的財務(wù)風險。同時，若商業(yè)企業(yè)在融資過程中缺乏合理的規(guī)劃，不考慮自身規(guī)模與實際情況，盲目進行融資，籌集大量無用資金，則會導致后期出現(xiàn)還款問題，可能會引發(fā)信用風險，給企業(yè)帶來巨大的負債壓力［1］。

2.2 資金安全風險

資金安全風險主要包括：企業(yè)資金在被盜用或冒用及公司在業(yè)務(wù)中被供應(yīng)商或客戶惡意拖欠的情況下，就會導致資金損失或面臨其他風險的可能性。例如，財務(wù)人員擅自從公司銀行賬戶中提取現(xiàn)金（或款項）；通過票據(jù)貼現(xiàn)或轉(zhuǎn)貸方式套取資金；在未經(jīng)授權(quán)的情況下，進行現(xiàn)金和支票轉(zhuǎn)賬支付；未經(jīng)授權(quán)向其他單位或個人支付費用；等等。此外，由于資金管理制度不完善而導致的資金安全風險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是財務(wù)人員在財務(wù)管理制度中設(shè)置有可能導致資金安全問題的條款。例如在應(yīng)收賬款方面，在后期支付尾款時，會有部分客戶不按時定期還款，存在拒付行為，而企業(yè)對于這方面的管理存在盲點，（財務(wù)人員未能將尾款未到賬情況及時反饋給銷售部門），從而導致該款項長期擱置應(yīng)收未收，產(chǎn)生資金風險。二是財務(wù)人員因不熟悉銀行業(yè)務(wù)流程、未進行有效管理而導致財務(wù)數(shù)據(jù)錯誤等隱患；三是財務(wù)人員個人惡意挪用資金或侵占金錢；四是公司在業(yè)務(wù)開展過程中被供應(yīng)商或客戶惡意拖欠公司貨款，業(yè)務(wù)人員未能及時預(yù)警上報管理層，公司法務(wù)部門也未能及時采取必要措施，導致錯失追回資金的最佳時機。

2.3 信用風險

商貿(mào)企業(yè)作為市場經(jīng)濟主體，其信用關(guān)系至關(guān)重要，信用的好壞直接決定著企業(yè)的資金籌集與資金周轉(zhuǎn)，一旦財務(wù)部門未能及時了解企業(yè)的經(jīng)營動態(tài)及資金流動，就會出現(xiàn)各項財務(wù)風險，從而影響企業(yè)的信用，尤其是在如今競爭激烈的情況下，如果沒有良好的信用關(guān)系，將會給企業(yè)帶來財務(wù)損失。

3 商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風險成因

3.1 市場不穩(wěn)定

隨著國內(nèi)外市場環(huán)境的日益復(fù)雜，出現(xiàn)了各種潛在不穩(wěn)定因素。比如在生產(chǎn)經(jīng)營方面，若是商貿(mào)企業(yè)與供應(yīng)商或客戶缺乏良好的合作關(guān)系，缺乏合理的系統(tǒng)協(xié)調(diào)機制，就很容易在市場上被淘汰；由于市場物價的波動，企業(yè)無法精準地預(yù)測市場波動，對價格進行調(diào)整，會在一定程度上使產(chǎn)品銷量降低等，影響企業(yè)正常的資金流轉(zhuǎn)和利潤實現(xiàn)，從而危害企業(yè)的發(fā)展［2］。

3.2 企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)指企業(yè)的權(quán)益資金與負債的關(guān)系，從目前商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展來看，企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，會加重企業(yè)的經(jīng)營負債，提高企業(yè)的財務(wù)償債風險，加大企業(yè)經(jīng)營成本，增加財務(wù)風險發(fā)生的概率。并且財務(wù)風險的提高會使企業(yè)融資成本過高，若是企業(yè)的負債能力不足，就會給企業(yè)的發(fā)展埋下隱患。

3.3 企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部控制制度也是引發(fā)財務(wù)風險的重要因素。受到較多因素的影響，商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制存在著不同程度的漏洞，只關(guān)注如何提升經(jīng)濟效益，未從源頭上進行規(guī)范化的內(nèi)控建設(shè)操作，出現(xiàn)管理制度不完善、管理內(nèi)容模糊、可實踐性不強等現(xiàn)象，對企業(yè)財務(wù)風險的防范造成了不良影響。

3.4 資金流動性強

商貿(mào)企業(yè)的資金流動性強，在擴張過程中會出現(xiàn)各種問題和困難。比如，企業(yè)規(guī)模普遍較小，導致生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流不能及時回籠給企業(yè)進行正常經(jīng)營所需資金，容易陷入流動資金緊缺、資金管理混亂的困境。這導致經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流無法得到有效的優(yōu)化處理，最終使得經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流無法及時回籠到生產(chǎn)經(jīng)營活動中，形成“資金越多，虧得越多”的局面。

3.5 風險防范管理體制不健全

目前，商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理不善、風險意識不足，致使風險防范機制不健全，存在著較多問題，如缺乏合理的投融資管理、風險預(yù)警機制等，會給企業(yè)帶來財務(wù)風險。

3.6 缺乏數(shù)字化建設(shè)

現(xiàn)如今，部分商貿(mào)企業(yè)缺乏數(shù)字化建設(shè)，主要是因為對數(shù)字化技術(shù)的認識不夠，并且數(shù)字化信息系統(tǒng)需要耗費大量的人力和財力，規(guī)模較小的企業(yè)無法承擔，致使企業(yè)無法跟上時代的腳步，帶來更多財務(wù)風險［3］。

4 商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風險預(yù)防對策

4.1 建立市場分析應(yīng)對機制，合理解決市場財務(wù)風險

首先，商貿(mào)企業(yè)需要加強對自我的分析，尤其是財務(wù)方面，要明確企業(yè)與市場發(fā)展的關(guān)系，在了解自我發(fā)展階段的基礎(chǔ)上，科學地分析市場的數(shù)據(jù)，加強對市場態(tài)勢的預(yù)測，從而探索和把握企業(yè)的發(fā)展方向。其次，在預(yù)測過程中，財務(wù)人員必須深入企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營中，了解企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到的問題，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。而為了幫助財務(wù)人員了解情況，就需要不斷地對各項業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化，加快業(yè)財法融合步伐，建立財務(wù)共享系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)部信息共享［4］。企業(yè)對財務(wù)人員開放查看共享信息的權(quán)限，財務(wù)人員可以根據(jù)信息，根據(jù)企業(yè)所處的不同階段及實際情況對財務(wù)管理工作做出相應(yīng)調(diào)整，更好地為企業(yè)經(jīng)營服務(wù)，做到及時準確地為企業(yè)提供經(jīng)營活動及財務(wù)狀況進行分析和判斷、預(yù)測及控制，這樣可以幫助企業(yè)最大限度地減少財務(wù)風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

4.2 積極擴展企業(yè)籌資渠道，改善商貿(mào)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)

第一，商貿(mào)企業(yè)要加強籌資決策管理，提高籌資力度，盡可能地通過各種渠道獲取資金，維持企業(yè)的正常經(jīng)營。在籌資前期，財務(wù)人員要充分地考慮獲取資金的成本，把握好負債比例，綜合考慮資金的成本與風險，做好投資項目的可行性評價工作，將資金風險盡可能降到最低。同時，要加強綜合性的籌資管理，合理優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，分散資金風險［5］。

第二，優(yōu)化投資決策管理。在開展投資活動時，要做好市場調(diào)研，綜合考慮市場波動、資金利潤、時間效益等，從成本、效益、風險等綜合性的角度來思考投資項目的可行性，將財務(wù)風險降到最低。

第三，加強預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款管理。商貿(mào)企業(yè)在通過預(yù)付貨款方式采購商品時，要對供應(yīng)商的生產(chǎn)能力、存貨情況、產(chǎn)品質(zhì)量、資產(chǎn)狀況、盈利能力、是否涉訴等進行詳細調(diào)查，最好采用先貨后款方式采購，避免資金預(yù)付后不能及時供貨，導致企業(yè)遭受資金風險；在賒銷時，要細致地調(diào)查客戶的資本狀況、銷售情況、流轉(zhuǎn)次數(shù)及變現(xiàn)能力，避免壞賬情況的發(fā)生。對于有能力償還但是仍不償還的，可以對其提出法律訴訟，并且對于不及時展開預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款清收工作的追究責任，采用多種方式加強催收力度，降低企業(yè)資金風險。

4.3 完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強財務(wù)風險防范水平

首先，商貿(mào)企業(yè)要立足實際情況，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況與發(fā)展階段，完善內(nèi)部管理制度。調(diào)整優(yōu)化現(xiàn)有的管理制度，對其存在的盲點、薄弱點盡快完善彌補，從制度上解決財務(wù)風險出現(xiàn)的問題。其次，商貿(mào)企業(yè)需要完善內(nèi)部審計制度，以企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標為方向，根據(jù)市場態(tài)勢及行業(yè)定位，對內(nèi)部審計制度進行調(diào)整，明確內(nèi)部組織框架，確定工作人員的職責權(quán)限，盡快解決管理問題。最后，商貿(mào)企業(yè)要建立完善的績效考評體系及獎懲機制，將考評結(jié)果與員工的薪酬聯(lián)系起來，發(fā)揮員工的主觀能動性。企業(yè)還需加強對員工的培養(yǎng)，定期開展研討會、網(wǎng)絡(luò)教學等活動，提升財務(wù)人員的綜合素養(yǎng)及大局意識，從而確保企業(yè)內(nèi)部的管理更加高效、穩(wěn)定，有效防范財務(wù)風險的出現(xiàn)。

4.4 提高企業(yè)資金使用效率，增強現(xiàn)金流管控的意識

第一，資金來源是企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)營活動均應(yīng)達到的最低額，企業(yè)應(yīng)對收入進行嚴格審查和控制，并將該金額控制在企業(yè)可承受的范圍內(nèi)；對應(yīng)付款項進行嚴格審查和控制，并將該金額控制在企業(yè)所承擔的最低額，同時防止企業(yè)的負債額過大，而對其帶來不良影響。第二，現(xiàn)金流入流出，其中業(yè)務(wù)現(xiàn)金流來源是企業(yè)對產(chǎn)品進行銷售完成后所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入總額和所支付的銷售費用等。企業(yè)應(yīng)定期檢查銷售資金流入及費用扣除情況，并定期向財務(wù)部門匯報。

4.5 健全企業(yè)風險防范機制，落實財務(wù)風險防范成效

一方面，企業(yè)可以打造一個合理的償債機制，調(diào)節(jié)財務(wù)杠桿與經(jīng)營管理杠桿系數(shù)，綜合考慮籌資對于企業(yè)的影響，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)發(fā)展的中間融資比例，擴大直接融資比重，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部投融資的平衡，同時要把控資金使用，不得擅自使用資金、挪用資金，提高資金的安全性。

另一方面，打造財務(wù)風險預(yù)警應(yīng)對機制。加大業(yè)務(wù)、財務(wù)、法務(wù)人員配合力度，對公司業(yè)務(wù)進行全過程風險防范，及時進行風險預(yù)警，堵塞漏洞，應(yīng)對已發(fā)生的財務(wù)風險。通過提高風險主體的抗風險能力、提高產(chǎn)品競爭能力等方面，減少風險的發(fā)生。

4.6 加速企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，有效規(guī)避財務(wù)風險發(fā)生

數(shù)字化平臺為組織和個人提供了快速、靈活、便捷的資源和服務(wù)，實現(xiàn)了多業(yè)務(wù)、多平臺的集成服務(wù)。通過搭建數(shù)字化平臺，商貿(mào)企業(yè)可以實現(xiàn)資源、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、流程、財務(wù)、法務(wù)的集成管理，實現(xiàn)企業(yè)價值的快速傳遞、共享、挖掘、分析，降低業(yè)務(wù)風險。

5 結(jié)語

綜上所述，財務(wù)風險貫穿于商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營全過程，直接影響著企業(yè)的長期生存發(fā)展。同時，商貿(mào)企業(yè)也會受到多因素的影響，如市場波動、風險意識、內(nèi)部管理、資本結(jié)構(gòu)、風險防范機制等。因此，為了提高商貿(mào)企業(yè)的風險防范能力，就必須加強企業(yè)內(nèi)部管理，提高內(nèi)部經(jīng)營管理的穩(wěn)定性，從而提高抗風險能力，幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)、高質(zhì)量發(fā)展。

參考文獻

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