劉虹霞

【摘? 要】論文針對中小民營企業(yè)在資金管理方面所面臨的問題進行了深入剖析，并提出了一系列針對性的應對措施。首先，闡述了資金管理在中小民營企業(yè)中的重要作用。隨后，對中小民營企業(yè)在資金管理方面存在的問題進行了詳細分析，主要包括賬戶重復、預算管理不到位、忽視賬戶管理、未能及時回收沉淀資金以及審批把控不嚴等方面。針對這些問題，提出了加強資金管理的一系列有效對策。通過實施這些對策，中小民營企業(yè)可在一定程度上解決資金管理方面的問題，促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】中小民營企業(yè)；資金管理；問題；對策

【中圖分類號】F275.1；F276.3【文獻標志碼】A【文章編號】1673-1069（2023）05-0074-03

1 引言

中小民營企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要支柱，對于促進經(jīng)濟發(fā)展和提高就業(yè)率具有顯著作用。然而，在日常運營中，這些企業(yè)普遍面臨著諸多資金管理方面的問題。通過對資金管理問題的剖析，以及對有效對策的提出，有助于中小民營企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展，增強競爭力。

2 中小民營企業(yè)資金管理的作用

2.1 實現(xiàn)沉淀資金盤活，調(diào)余缺

在企業(yè)運營過程中，往往會出現(xiàn)部分資金閑置或積壓。資金管理的首要作用便是將這些沉淀資金通過有效的管理手段加以盤活，使之能夠迅速流轉(zhuǎn)并發(fā)揮效益。盤活沉淀資金有助于提高企業(yè)資金的使用效率，緩解企業(yè)在不同時期所面臨的資金壓力。通過對企業(yè)內(nèi)部資金的動態(tài)調(diào)配，可以合理調(diào)整資金的結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)企業(yè)各部門資金的平衡與協(xié)調(diào)，降低因資金短缺導致的經(jīng)營風險。

2.2 強化收支管控，防范使用風險

資金管理的另一個重要作用是強化企業(yè)收支管控，從而有效防范資金使用風險。在中小民營企業(yè)運營過程中，資金往往涉及眾多環(huán)節(jié)，如采購、生產(chǎn)、銷售等。企業(yè)需要對各環(huán)節(jié)的資金流動進行嚴格監(jiān)控，以確保資金的合理使用和安全性。通過加強收支管控，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)并及時糾正資金使用過程中的不當行為，防止資金被挪用、濫用或造成損失[1]。

2.3 增強外部融資能力，減少資金成本

對于中小民營企業(yè)而言，資金管理的另一關(guān)鍵作用是提升企業(yè)的外部融資能力，降低資金成本。在日常經(jīng)營過程中，企業(yè)可能面臨資金短缺的情況，這時就需要通過外部融資來補充資金需求。優(yōu)秀的資金管理能夠為企業(yè)在融資過程中提供有力支持，幫助企業(yè)更容易地獲得外部融資，并降低融資成本。

3 中小民營企業(yè)資金管理的問題分析

3.1 賬戶重復，降低使用效率

首先，賬戶重復可能導致企業(yè)內(nèi)部資金流動不暢，造成部分資金閑置。重復賬戶使得企業(yè)難以對資金進行有效調(diào)配，從而影響企業(yè)各部門間的協(xié)同合作。此外，由于賬戶管理混亂，企業(yè)在制定預算和審批時可能出現(xiàn)不準確的判斷，導致資金使用效率降低。其次，賬戶重復會增加企業(yè)的管理成本。企業(yè)需要投入更多的人力、物力和時間來處理重復賬戶所帶來的問題，從而影響企業(yè)的核心業(yè)務發(fā)展。過多的賬戶管理工作也可能使財務人員分心，降低他們的工作效率。最后，賬戶重復還可能導致企業(yè)財務風險。重復賬戶可能使企業(yè)難以掌握真實的財務狀況，從而增加財務報告的誤差。此外，賬戶管理混亂容易被不法分子利用，導致資金被挪用、濫用，甚至造成企業(yè)的信譽損失。

3.2 預算管理不到位

第一，預算管理不到位可能導致企業(yè)資源配置不合理。缺乏有效的預算管理，企業(yè)在制訂投資、生產(chǎn)、銷售等方面的計劃時，可能難以確保資金分配的合理性。這會導致企業(yè)資金的浪費，降低資金利用效率，并可能使企業(yè)錯失良好的市場機遇。

第二，預算管理不到位容易導致企業(yè)財務風險增加。在預算管理不到位的情況下，企業(yè)很難實時掌握各部門的財務狀況和資金需求，從而無法及時調(diào)整資金計劃，應對市場變化。此外，缺乏有效的預算管理還可能導致企業(yè)在審批、投資等環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤，進一步加大企業(yè)的財務風險。

第三，預算管理不到位還可能影響企業(yè)內(nèi)部的協(xié)調(diào)與溝通[2]。由于預算管理不到位，各部門在資金分配和使用過程中可能出現(xiàn)紛爭，導致企業(yè)內(nèi)部溝通不暢，影響企業(yè)的整體運營。同時，預算管理不到位也可能降低員工的責任感和工作積極性，從而影響企業(yè)的發(fā)展和競爭力。

3.3 缺乏融資能力

通常情況下，企業(yè)的融資方法可以劃分為兩種：一種是內(nèi)部融資，另一種是外部融資。當前，我國的中小民營企業(yè)，基本上都是通過內(nèi)部融資而發(fā)展起來的，大多數(shù)的資金來源都是來自于股東的投資以及經(jīng)營所得。隨著經(jīng)濟形勢的不斷發(fā)展，內(nèi)部融資已經(jīng)越來越不能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營對資金的需求，所以必須要積極地向外部融資。對外融資的方式主要有債務和股本兩種。對企業(yè)來說，債權(quán)融資的第一選擇就是銀行機構(gòu)提供的借款。但是，由于中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模比較小，經(jīng)營風險也比較高，而且他們的信用度也不夠高，各種財務指標都不符合銀行的融資條件，這就造成了他們很難從銀行借到資金。而對于股權(quán)融資來說，它的條件就更加的苛刻了，因為它的資產(chǎn)實力和組織規(guī)模都受到了很大的限制，普通的中小民營企業(yè)很難滿足公開發(fā)行股票的要求。這樣的話，中小企業(yè)的融資渠道就會變得比較狹窄，只有通過私人借款這一類對其有較少限制的方式來進行融資。而這種融資方式通常具有較高的利率，企業(yè)要支付更高的融資成本，從而擠壓了企業(yè)的利潤空間。

3.4 財會隊伍的整體素質(zhì)不高

受自身規(guī)模和經(jīng)營理念的制約，中小型私營企業(yè)對財務人員的招聘往往不夠重視。在一些企業(yè)看來，財務人員僅僅只是負責付錢、做賬，對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行記錄和核算，只要懂得一點財務知識就能勝任。在招聘財務工作人員的時候，因為要考慮到成本，所以選擇的通常都是一些專業(yè)知識不夠扎實，綜合素質(zhì)比較差的員工。許多企業(yè)都不重視對財務管理人員隊伍的建設，也沒有對資金管理進行專門的訓練，這就造成了財務人員在管理方面的不足，不能構(gòu)建出一套行之有效的財務管理制度，從而無法對企業(yè)各種業(yè)務行為進行規(guī)范和約束。在這樣的環(huán)境下，經(jīng)常會出現(xiàn)企業(yè)資金利用率不高、資金占用不合理等現(xiàn)象，讓企業(yè)的資金鏈處在高風險的狀態(tài)。

3.5 審批把控不嚴

第一，審批流程不規(guī)范。許多中小民營企業(yè)缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的審批流程，導致資金使用的管理松散、混亂。部分企業(yè)甚至沒有明確的審批權(quán)限界定，這使得資金管理的責任難以明確，不利于及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題。

第二，對資金使用目的和計劃的審核不嚴格。在一些企業(yè)，對于資金申請的審核過程過于寬松，甚至出現(xiàn)了只需填寫簡單申請表就可以獲得資金支持的現(xiàn)象。這樣的審批把控不嚴使得資金很容易被挪用到非生產(chǎn)經(jīng)營用途，增加企業(yè)經(jīng)營風險。

第三，資金使用效果的跟蹤和監(jiān)控不到位。資金的使用效果關(guān)系到企業(yè)的投資回報和整體效益。然而，部分中小民營企業(yè)在資金使用后，未能建立有效的跟蹤和監(jiān)控機制，導致資金使用效果難以評估。這使得企業(yè)無法及時發(fā)現(xiàn)資金使用中的問題，也無法采取相應措施進行整改。此外，對于違規(guī)資金使用的處理力度不夠。在一些企業(yè)中，對于違規(guī)使用資金的情況，處理力度較輕，甚至可能出現(xiàn)包庇、縱容的現(xiàn)象。這使得企業(yè)內(nèi)部形成了惡性循環(huán)，進一步助長了資金管理不善的現(xiàn)象。

4 中小民營企業(yè)加強資金管理的有效對策

4.1 規(guī)范財務管理工作

財務部門不只是一個對資金的收付實施的部門，同時也是對資金的管理進行監(jiān)督的部門。在企業(yè)運作體系中，財務部門的職能并不只是做賬、報稅，還必須要主動參與到企業(yè)的管理中來。管理者首先要對資金管理有一個正確的理解，要將公私區(qū)分開來，杜絕將企業(yè)資金視為私人財產(chǎn)的想法。資金的支出與使用不能只依靠領導的一支筆，要對資金的支出與使用做出嚴謹?shù)囊?guī)劃，各部門要對資金計劃進行嚴格的執(zhí)行，確保資金能夠及時入賬，防止使用預算外資金。在同一件業(yè)務活動上，要讓不同的部門互相制約，互相配合。而同一個部門，同一個業(yè)務，在不同的員工之間，也要相互監(jiān)督。加強企業(yè)的內(nèi)部控制機制建設，使企業(yè)的經(jīng)營風險得以控制。另外，還要加速存貨的周轉(zhuǎn)率，以免對企業(yè)的資金回籠造成不利的影響。通過建立一個科學的管理體系，實現(xiàn)企業(yè)的規(guī)范化和流程化。

4.2 建立健全預算管理體系

第一，根據(jù)自身的經(jīng)營目標、市場環(huán)境和內(nèi)部條件，制定具有可行性的預算目標。這些目標應包括收入預測、成本預測、利潤預測等，以確保預算管理的科學性和實用性。

第二，建立全面的預算編制機制，確保各部門參與預算編制的過程。這可以通過設立預算編制小組、召開預算編制會議等方式實現(xiàn)。同時，企業(yè)還應根據(jù)各部門的實際情況，為其制定詳細的預算指標，以指導各部門合理使用資金。

第三，加強對預算執(zhí)行的監(jiān)控，確保各部門按照預算指標進行資金使用。這需要建立健全的預算監(jiān)控制度，定期對預算執(zhí)行情況進行審計和分析。一旦發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中存在問題，企業(yè)應及時采取措施予以整改，確保預算管理的有效性。

第四，實施動態(tài)預算調(diào)整，以應對市場環(huán)境和經(jīng)營狀況的變化。在預算執(zhí)行過程中，企業(yè)應根據(jù)實際情況對預算進行適時調(diào)整，以確保預算管理的靈活性和適應性。同時，

企業(yè)還應加強對預算調(diào)整的審批和監(jiān)控，防止預算調(diào)整濫用。

第五，企業(yè)應提高預算管理信息化水平，運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，如大數(shù)據(jù)、云計算等，對預算數(shù)據(jù)進行實時跟蹤和分析，以提高預算管理的準確性和時效性。同時，企業(yè)還應加強預算管理系統(tǒng)的建設和維護，確保預算管理信息安全和可靠。

4.3 拓寬融資途徑

當中小民營企業(yè)資金短缺的時候，就需要拓寬融資途徑，通過主動的融資來補充資金需求。在新的時代背景下，中小民營企業(yè)應當持續(xù)地對融資方式進行創(chuàng)新，并嘗試多種融資方式。在銀行貸款成本較高的情況下，中小企業(yè)可以試著通過發(fā)行債券，或者用自有資金積累等方法，對企業(yè)的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)進行持續(xù)創(chuàng)新，讓企業(yè)的資產(chǎn)負債變得更加多樣化，避免把融資過分地集中在傳統(tǒng)融資模式上。這對提高企業(yè)的資金管理、加強企業(yè)市場競爭能力、加快企業(yè)發(fā)展具有重要的意義。另外，中小民營企業(yè)應該主動強化自身經(jīng)營能力的建設，提升自己的核心競爭力，從而提升自己的信用程度，使各項指標都符合銀行等金融機構(gòu)的融資要求，從而使得銀行等放貸機構(gòu)對企業(yè)的認可程度和信心得以提升，進而更容易從金融機構(gòu)獲得貸款資金，減輕企業(yè)的資金壓力。

4.4 加強財務人員專業(yè)隊伍建設

要想實現(xiàn)一個科學、有效的資本管理，就必須有一支高質(zhì)量的財務隊伍，因此，在中小企業(yè)中，要加強對財務隊伍的培養(yǎng)，并積極引入有才華的專業(yè)人士，同時要把新入職人員的門檻放得更高，在具備扎實的專業(yè)知識基礎上，重視應聘者的職業(yè)道德素質(zhì)，選拔出德才兼?zhèn)涞娜瞬拧Ｅc此同時，必須重視現(xiàn)有的財務人員對資金管理的認識，定期或者不定期地組織相關(guān)的培訓、講座等，讓他們了解到先進的資金管理理念，加強財務人員的專業(yè)素質(zhì)與業(yè)務技能，持續(xù)改善企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作。另外，中小企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展，就必須建立完善的績效考核和激勵機制，使管理會計人才的工作成果與其薪酬待遇掛鉤，激發(fā)其工作積極性[3]。還要給員工提供一個合理的晉升空間，從而提高留住人才的可能性。同時，企業(yè)還應設立專項資金，用于獎勵在資金管理工作中取得顯著成績的員工，以提高員工的積極性和創(chuàng)新能力[4]。企業(yè)管理者自己也要主動提高自己的資金管理水平，打破傳統(tǒng)的、陳舊的思維方式，注重資金的使用效率，完善資金的周轉(zhuǎn)機制，才能帶領企業(yè)取得長足的發(fā)展。

4.5 強化資金審批關(guān)口

第一，企業(yè)應根據(jù)自身實際情況，建立一套完善的審批流程，明確審批權(quán)限和審批責任。審批流程應涵蓋資金申請、審批、使用、報銷等各個環(huán)節(jié)，確保資金使用的合規(guī)性、合理性和有效性[5]。

第二，加大對審批人員的培訓力度，提高審批人員的業(yè)務水平和審慎性，確保審批人員具備識別風險、保障資金安全的能力。

第三，強化風險防控意識，將風險防控納入資金審批的核心環(huán)節(jié)。通過加強對資金使用風險的識別、評估、監(jiān)控和應對，降低潛在的資金損失風險。

第四，企業(yè)應積極引進先進的信息化管理工具，如財務審批系統(tǒng)等，實現(xiàn)審批流程的電子化、自動化和智能化。通過信息化手段提高審批效率、減少人為失誤，有效提升資金管理的質(zhì)量和效果。

第五，強化內(nèi)部監(jiān)督機制，對資金審批過程進行全程監(jiān)控，確保審批流程的合規(guī)性。同時，企業(yè)應定期聘請外部審計機構(gòu)進行審計，對資金審批情況進行客觀、獨立的評估，以提高資金管理的透明度和公信力。

5 結(jié)語

隨著經(jīng)濟形勢的變化，中小民營企業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位日益重要，資金管理問題亟待解決。未來，企業(yè)應更加重視資金管理，制定合理的制度和策略，充分利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段，提升資金管理效率。只有不斷完善資金管理體系，中小民營企業(yè)才能在競爭激烈的市場中立于不敗之地，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻】

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【3】李明.中小民營企業(yè)資金管理效率提升策略探討[J].經(jīng)濟研究導刊， 2020（16）：108-109.

【4】郭冬梅.中小民營企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及改進策略[J].中國市場，2019（29）：49-50.

【5】趙曉燕.中小民營企業(yè)資金管理的問題與對策[J].金融理論與實踐，2021（01）：55-56.