殷利琴

[摘 要]在新時(shí)期背景下，建筑施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，為了增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展實(shí)力，加強(qiáng)資金管理已成為各家企業(yè)關(guān)注的工作重點(diǎn)，再加上建筑施工企業(yè)開(kāi)展的施工項(xiàng)目工程點(diǎn)較多、周期較長(zhǎng)，對(duì)流動(dòng)資金的要求較高，因此建筑施工企業(yè)要重視資金管理的價(jià)值，按照新時(shí)期的發(fā)展特點(diǎn)優(yōu)化當(dāng)前的管理模式，選擇先進(jìn)的工作方案，支持資金管理工作的科學(xué)開(kāi)展，促使建筑施工企業(yè)完成當(dāng)前的資金管控目標(biāo)，避免對(duì)建筑施工企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，解決在以往資金管理中的各個(gè)難題，使其與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相協(xié)調(diào)，持續(xù)優(yōu)化現(xiàn)有的工作方案，突出現(xiàn)代化的工作思維，使資金管理價(jià)值全面凸顯，為建筑施工企業(yè)在新時(shí)期的穩(wěn)定進(jìn)步提供重要保障。

[關(guān)鍵詞]建筑施工企業(yè)；資金管理；新時(shí)期

中圖分類(lèi)號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1722（2023）09-0010-03

建筑施工企業(yè)在資金管理過(guò)程中需要落實(shí)因地制宜的工作原則，將其與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合，優(yōu)化資金管理工作的職能，解決在資金管理中存在的各種問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部綜合能力的提升，幫助企業(yè)靈活應(yīng)對(duì)新時(shí)代背景下產(chǎn)生的各種變化，擴(kuò)大利潤(rùn)空間，提高經(jīng)濟(jì)效益。

為了減輕各種問(wèn)題對(duì)資金管理造成的影響，企業(yè)需要把握資金管理的內(nèi)容及主要工作形式，嚴(yán)格按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及要求制定針對(duì)性較強(qiáng)的資金管理模式，使資金管理能夠朝著規(guī)范化的方向不斷發(fā)展。在資金管理中，主要是檢查企業(yè)內(nèi)部資金的安全性及利用率，再完善相應(yīng)的規(guī)章制度，使資金利用率得到保證，之后再根據(jù)內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境情況明確資金管理的工作要點(diǎn)，減少資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)精細(xì)化的工作思維，促進(jìn)資金管理工作的有序開(kāi)展，推動(dòng)企業(yè)在新時(shí)期背景下的穩(wěn)步發(fā)展[1]。

從整體上看，企業(yè)資金管理包括報(bào)賬管理和收支管理等不同的組成部分，企業(yè)應(yīng)按照不同的類(lèi)目制定針對(duì)性較強(qiáng)的管理細(xì)則，快速了解資金的使用信息，做出科學(xué)的資金使用決策，幫助企業(yè)在新制度下穩(wěn)步前進(jìn)。

首先，建筑施工企業(yè)開(kāi)展資金管理工作，不僅有助于提高財(cái)務(wù)管理的效率，了解企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行情況，還有助于根據(jù)資金管理反饋的信息，制訂科學(xué)的管控方案，例如，相關(guān)資金管理人員可通過(guò)網(wǎng)銀系統(tǒng)和支付票據(jù)等現(xiàn)代化的方式代替原有的人工對(duì)賬方式，了解資金的使用情況之后再做好數(shù)據(jù)信息的記錄，以批量資金管理為主要的基礎(chǔ)，以保證資金的利用效率，避免對(duì)建筑施工企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展造成較為嚴(yán)重的影響。通過(guò)優(yōu)化健全對(duì)應(yīng)的管理機(jī)制，使資金管理具備較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性，提高建筑施工企業(yè)的發(fā)展水平。資金管理在各環(huán)節(jié)落實(shí)的過(guò)程中，能夠真正地控制各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的開(kāi)支，并加快內(nèi)部融資的速度，降低財(cái)務(wù)管理的費(fèi)用，避免對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成干擾，有效縮減各個(gè)環(huán)節(jié)的成本投入，提高企業(yè)的發(fā)展水平。

其次，建筑施工企業(yè)開(kāi)展資金管理工作有助于提高資金的使用效率，利用各種新型的技術(shù)方案有效監(jiān)督項(xiàng)目環(huán)節(jié)，規(guī)避在資金管理中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，保障資金的安全[2]。同時(shí)，在歸還資金時(shí)也要落實(shí)綜合統(tǒng)一管理的思路，有效解決在資金管理中存在的各種矛盾，凸顯現(xiàn)代化的管理特色。

（一）建筑施工企業(yè)資金管理意識(shí)弱

雖然建筑施工企業(yè)在之前也開(kāi)展了資金管理工作，但是從實(shí)際開(kāi)展情況來(lái)看，其中存在較多問(wèn)題，主要有企業(yè)資金管理意識(shí)弱，導(dǎo)致無(wú)法保證資金管理活動(dòng)的科學(xué)進(jìn)行。

建筑施工企業(yè)涉及的資金成本較為復(fù)雜，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況有序地歸納對(duì)應(yīng)的資金項(xiàng)目，之后再發(fā)揮資金管理的功能，實(shí)現(xiàn)成本的優(yōu)化配置，使建筑施工企業(yè)的發(fā)展水平符合預(yù)期的要求。

但是建筑施工企業(yè)在資金管理工作中，由于資金管理意識(shí)弱，沒(méi)有在內(nèi)部貫徹落實(shí)責(zé)任機(jī)制，且一部分企業(yè)將工作重點(diǎn)放在了項(xiàng)目施工方面，導(dǎo)致資金管理混亂，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受損，甚至是在項(xiàng)目推進(jìn)過(guò)程中造成了較為嚴(yán)重的資金流失，無(wú)法幫助企業(yè)獲得預(yù)期的利潤(rùn)，進(jìn)而影響了資金管理活動(dòng)的有效實(shí)施。

（二）資金集中度及效率低

資金集中度和效率低也是當(dāng)前資金管理中存在的問(wèn)題。大多數(shù)建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目資金來(lái)源主要是銀行貸款或發(fā)債，為了更好地配合銀行部門(mén)和發(fā)展部門(mén)的工作，相關(guān)建筑施工企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立了專(zhuān)門(mén)的賬目進(jìn)行資金的收付管理，但是其中也包括一些零散資金。這部分資金無(wú)法統(tǒng)一調(diào)配，且由于銀行賬戶(hù)非常分散，建筑施工企業(yè)在資金集中管理方面存在的矛盾較多，無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)提高資金使用的效率。如果在某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差，就容易導(dǎo)致資金鏈出現(xiàn)斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，影響建筑施工企業(yè)資金管理工作的科學(xué)開(kāi)展。

（三）項(xiàng)目保證金種類(lèi)較多

新時(shí)期，建筑施工企業(yè)的數(shù)量越來(lái)越多，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，但由于國(guó)家會(huì)約束地方債務(wù)，導(dǎo)致地方融資平臺(tái)受到一定的影響，大多數(shù)項(xiàng)目在建設(shè)期間會(huì)出現(xiàn)缺少資金的情況，影響項(xiàng)目的正常進(jìn)行。一部分建筑施工企業(yè)為了促進(jìn)項(xiàng)目的順利開(kāi)展，會(huì)在前期墊付資金，但是由于大多數(shù)建筑工程項(xiàng)目施工周期較長(zhǎng)，在資金墊付之后，部分資金被長(zhǎng)期占?jí)?，很難推進(jìn)各項(xiàng)施工活動(dòng)的有序進(jìn)行，導(dǎo)致各種費(fèi)用無(wú)法及時(shí)支付。

在這種情況下，建筑施工企業(yè)只能夠通過(guò)銀行貸款獲取資金，但是由于市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)變化，在后續(xù)工程項(xiàng)目推進(jìn)的過(guò)程中，會(huì)由于貸款利息的變化而縮減企業(yè)的利潤(rùn)空間，增加了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)建筑施工企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響，比如出現(xiàn)資金使用不通暢和管理不到位的情況，從而影響了資金管理工作的順利開(kāi)展。

（四）企業(yè)的籌資渠道單一

建筑施工企業(yè)在項(xiàng)目推進(jìn)的過(guò)程中，需要籌集大量資金保證施工的順利進(jìn)行，但是在當(dāng)前建筑施工企業(yè)資金管理的過(guò)程中，存在著籌資渠道狹窄的問(wèn)題，應(yīng)收賬款和存貨占?jí)嘿Y金的情況較為嚴(yán)重，無(wú)法促進(jìn)建筑施工企業(yè)在新時(shí)期的穩(wěn)定發(fā)展。這主要是由于在建筑施工企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，項(xiàng)目較為繁雜，產(chǎn)業(yè)鏈較長(zhǎng)，再加上采取粗放式的管理模式，并沒(méi)有在項(xiàng)目開(kāi)展之前做好統(tǒng)一的安排及分析，一部分資金也很難及時(shí)收回，嚴(yán)重影響了資金的周轉(zhuǎn)率，這也是當(dāng)前資金管理中的難題。如果在某環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差，會(huì)增加資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，很難滿(mǎn)足企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需要。

（一）增強(qiáng)企業(yè)的資金管理意識(shí)

新時(shí)期，建筑施工企業(yè)在資金管理過(guò)程中，要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的特點(diǎn)，認(rèn)真完成當(dāng)前的管理任務(wù)；還要增強(qiáng)建筑施工企業(yè)各部門(mén)人員的資金管理意識(shí)和內(nèi)部凝聚力，不斷優(yōu)化當(dāng)前的工作方案，以促進(jìn)資金管理工作的順利開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，推動(dòng)各項(xiàng)管理活動(dòng)的科學(xué)進(jìn)行。

此外，要加大對(duì)資金管理宣傳的力度，使資金管理人員明確工作職責(zé)及其在企業(yè)資金管理中的重要作用，學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理手段，實(shí)現(xiàn)資金管理模式的更新及升級(jí)，規(guī)避各種因素對(duì)資金管理產(chǎn)生的負(fù)面影響[3]。

在進(jìn)行資金管理時(shí)，要做好數(shù)據(jù)信息的記錄，之后再將信息定期上傳到管理決策部門(mén)，由管理決策部門(mén)提出管理方案及優(yōu)化措施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資金管理工作的干擾，并在企業(yè)內(nèi)部形成良好的管理氛圍，促進(jìn)資金管理水平的提高。

新時(shí)期，信息化技術(shù)已廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)，相關(guān)企業(yè)需要利用信息化技術(shù)更新成本管控理念，加大資金管理的力度，使資金管理工作能夠在科學(xué)的管理及監(jiān)督下高效率地開(kāi)展。

發(fā)生異常情況時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)發(fā)出警報(bào)，方便管理人員根據(jù)實(shí)際情況提出有效的解決方案，通過(guò)逐步優(yōu)化及推進(jìn)資金管理水平的提高，促進(jìn)各項(xiàng)管理活動(dòng)的科學(xué)實(shí)施。值得注意的是，在資金管理工作中，企業(yè)需要結(jié)合內(nèi)外部市場(chǎng)的發(fā)展環(huán)境情況，提高對(duì)資金管理的重視程度，以把握基層資金管理為主要思路，全面創(chuàng)新現(xiàn)有的工作方案。企業(yè)要通過(guò)層層優(yōu)化及管理，提高資金的使用效率，降低其對(duì)建筑施工企業(yè)發(fā)展的影響，提高資金管理的價(jià)值。

（二）提高資金的集中度和使用效率

由于建筑施工企業(yè)項(xiàng)目的資金較為分散，如果不持續(xù)更新資金管理方案，將無(wú)法解決資金管理中存在的問(wèn)題，因此，建筑施工企業(yè)需要落實(shí)資金集中管理的工作原則，加強(qiáng)資金的集中管控，健全規(guī)章制度，有效解決資金管理中存在的問(wèn)題。

在資金管理工作時(shí)，建筑施工企業(yè)需要指派高素質(zhì)人員負(fù)責(zé)資金流向的科學(xué)控制，把握各個(gè)資金的流向情況，監(jiān)督不明資金流向，科學(xué)管控資金流向，規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)，提高資金集中管控的效果[4]。

建筑施工企業(yè)要在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，落實(shí)精細(xì)化管理思維，將資金管理貫穿于不同的管理環(huán)節(jié)，比如在投標(biāo)期間，建筑施工企業(yè)要根據(jù)招標(biāo)中的文件審核資金使用需求，要了解項(xiàng)目附件中市場(chǎng)材料的價(jià)格，做好充分的調(diào)研，使資金管理水平能夠符合預(yù)期的要求。通過(guò)有選擇性地投標(biāo)，了解和規(guī)避企業(yè)需要承擔(dān)的資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金管理的水平。在簽訂合同期間，也要認(rèn)真地閱讀合同條款中的內(nèi)容，再根據(jù)企業(yè)的實(shí)力選擇對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目，不要選擇超出建筑施工企業(yè)資金實(shí)力的項(xiàng)目，要根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行科學(xué)的選擇，推動(dòng)項(xiàng)目的順利實(shí)施，幫助企業(yè)獲得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。在簽訂各項(xiàng)合同時(shí)，建筑施工企業(yè)需要了解發(fā)展現(xiàn)狀及經(jīng)濟(jì)實(shí)力等，科學(xué)管理資金，可以在前期預(yù)測(cè)在后續(xù)管理中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，提出正確的應(yīng)對(duì)措施及管理方案。

在開(kāi)展工程項(xiàng)目一段時(shí)間之后，企業(yè)需要關(guān)注材料的采購(gòu)。在簽訂完采購(gòu)合同之后，要仔細(xì)地商討付款的時(shí)間，規(guī)范管理模式，減輕其對(duì)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的影響。要加快資金的回籠，避免出現(xiàn)資金占?jí)旱膯?wèn)題，提高資金管理的效果。在項(xiàng)目完工后的驗(yàn)收階段，企業(yè)需要指派專(zhuān)業(yè)人員負(fù)責(zé)尾款的收取，并建立針對(duì)性較強(qiáng)的清收激勵(lì)機(jī)制回收應(yīng)收賬款及工程保證金，以保證資金的快速回籠，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。

（三）增加項(xiàng)目保證金的種類(lèi)

在增加項(xiàng)目保證金種類(lèi)時(shí)，相關(guān)企業(yè)需要貫徹落實(shí)科學(xué)化的工作原則，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，科學(xué)管理保證金，為各個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施提供重要的保障。企業(yè)在開(kāi)展資金管理活動(dòng)時(shí)，需要嚴(yán)格按照現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展方向，明確項(xiàng)目保證金的管理要求，認(rèn)真分析在后續(xù)工作中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，明確部門(mén)的工作職責(zé)，形成良好的管理氛圍，提高保證金管理的水平，進(jìn)而為建筑施工企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供重要的保障[5]。

在此環(huán)節(jié)，要注銷(xiāo)不合理的資金賬戶(hù)，將其中的資金納入企業(yè)基本結(jié)算賬戶(hù)，落實(shí)集中管理的工作原則，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。嚴(yán)禁出現(xiàn)墊資施工等惡性競(jìng)爭(zhēng)行為，規(guī)范建筑市場(chǎng)的秩序，從源頭進(jìn)行科學(xué)規(guī)范，使保證金管理也能夠符合預(yù)期的要求。

（四）開(kāi)拓企業(yè)籌資、融資渠道

在建筑施工企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，籌資和融資是關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，不僅可以為項(xiàng)目的建設(shè)提供充足的資金，還可為項(xiàng)目的實(shí)施提供重要的基礎(chǔ)，因此，相關(guān)建筑施工企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)籌資、融資渠道的管理，更新資金管理模式，推動(dòng)籌資、融資工作的有序開(kāi)展。

在實(shí)施資金管理時(shí)，要貫徹落實(shí)責(zé)任機(jī)制，將資金管理與建設(shè)環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，按照實(shí)際的工作要求，把握籌資、融資的主要方向，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金管理流向，嚴(yán)格控制不合理的支出，提高資金的使用率。建筑施工企業(yè)需要克服以往管理工作中太過(guò)依賴(lài)銀行產(chǎn)生的弊端，要和社會(huì)上的其他企業(yè)開(kāi)展良好的合作，實(shí)現(xiàn)籌資、融資渠道的多元化發(fā)展，滿(mǎn)足建筑施工項(xiàng)目的要求，并設(shè)置合適的定性和定量指標(biāo)，預(yù)測(cè)在后續(xù)投融資中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，加大資金管理的力度。同時(shí)，也可以融入現(xiàn)代化的信息技術(shù)，了解資金的使用情況，減少在財(cái)務(wù)管理中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。

隨著建筑施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，為了促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，需要保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)的健康發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)。因此，建筑施工企業(yè)需要重視資金管理的價(jià)值，優(yōu)化資金管理的工作流程，健全資金管理的工作方案，落實(shí)精細(xì)化管理思維，規(guī)范資金管理模式，從而提升建筑施工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

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[2]藺曉輝.新時(shí)期建筑施工企業(yè)資金管理的問(wèn)題與對(duì)策探討[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2020（12）：201-202.

[3]牛金榮.建筑施工企業(yè)資金管理的問(wèn)題及對(duì)策[J].市場(chǎng)觀察，2020（02）：51.

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