文｜程雅欐

鑒于目前國內(nèi)主流B2B支付產(chǎn)品存在監(jiān)管、財務(wù)、審計、安全等方面風(fēng)險的情況，在滿足國家和企業(yè)監(jiān)管要求下，結(jié)合公司實際，構(gòu)建包含基于遠(yuǎn)程開立結(jié)算賬戶的賬戶支付、網(wǎng)關(guān)支付、在線收款等一攬子組合，并結(jié)合大數(shù)據(jù)、人工智能、數(shù)字簽名等前沿技術(shù)，形成全場景覆蓋的中國大唐集團(tuán)電子商務(wù)平臺B2B在線交易體系，實現(xiàn)信息流、物流、資金流管理閉環(huán)，保障交易安全，對內(nèi)提升中國大唐運(yùn)營管理效率，降低采購成本，對外擴(kuò)展用戶規(guī)模和交易規(guī)模，擴(kuò)大市場化收益。

一、引言

隨著新冠疫情的暴發(fā)，在“建設(shè)數(shù)字中國”的大背景下，疫情常態(tài)化下的企業(yè)電子化采購已成為趨勢，B2B電子商務(wù)正在蓬勃發(fā)展。

在電力行業(yè)，各企業(yè)通過建設(shè)電子商務(wù)平臺實現(xiàn)了采購數(shù)字化、信息化、智慧化管理。而在支付環(huán)節(jié)，B2B在線支付功能的推廣性并不強(qiáng)，中小額貿(mào)易在線支付比例不到8%，在交易額規(guī)模大的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，幾乎全是線下支付。B2B在線支付功能的缺失致使電商平臺合同/訂單信息流、資金流和物流孤立脫節(jié)，無法有機(jī)融合，從而在全周期采購和履約過程中，產(chǎn)生企業(yè)決策層資金分析不全面，財務(wù)管理效率不高、采購方貨款拖欠等問題，不利于對項目的全面管控，進(jìn)而對電力企業(yè)能源保供與新能源項目建設(shè)造成一定的影響。

因此，大唐電商技術(shù)有限公司（以下簡稱“電商公司”）通過深入研究國內(nèi)B2B在線支付產(chǎn)品應(yīng)用現(xiàn)狀，在滿足國家稅務(wù)、央行風(fēng)控管理要求下，結(jié)合大唐集團(tuán)業(yè)務(wù)實際，構(gòu)建中國大唐電子商務(wù)平臺B2B在線交易支付體系，以信息化技術(shù)驅(qū)動，實現(xiàn)以中國大唐為核心的供應(yīng)鏈上的業(yè)務(wù)流與資金流精確匹配，從而提高企業(yè)運(yùn)營管理水平、降低企業(yè)采購成本、提升市場化經(jīng)營收益，助力新能源發(fā)展與電力保供，以數(shù)智化技術(shù)賦能企業(yè)降本增效。

二、現(xiàn)狀分析

目前國內(nèi)大部分B2B電商平臺支付結(jié)算功能主要通過對接銀行二級賬戶體系和第三方支付平臺兩種方式實現(xiàn)，存在如下問題。

采用銀行二級賬戶不符合央行監(jiān)管要求。在銀行二級賬戶體系產(chǎn)品中，交易資金的所有權(quán)仍平臺運(yùn)營方或者銀行。根據(jù)央行監(jiān)管規(guī)定，此舉涉嫌“二清”（即未持有支付牌照的機(jī)構(gòu)留存商戶結(jié)算資金，并自行開展商戶資金清算）和擴(kuò)大銀行內(nèi)部戶使用范圍。

采用第三方支付平臺三流不合一。國稅發(fā)[1995]192號文中明確增值稅抵扣需資金、貨物、發(fā)票三流合一。采用第三方支付平臺支付，銀行交易回單無法滿足收款方名稱是真實交易商戶名稱的需求，影響到企業(yè)增值稅進(jìn)項稅抵扣，并產(chǎn)生企業(yè)稅務(wù)、審計風(fēng)險。

在線交易安全性有待加強(qiáng)。由于監(jiān)管政策和跨行擔(dān)保支付難以操作的限制，銀行目前的擔(dān)保方式客戶體驗度不佳。且銀行和平臺無法鑒別支付業(yè)務(wù)操作人員身份，導(dǎo)致銀行二級賬戶體系支付產(chǎn)品很難滿足企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)相分離的應(yīng)用場景，這會對企業(yè)產(chǎn)生相當(dāng)大的資金風(fēng)險。而第三方支付公司受自身規(guī)模、沉淀資金使用、信息保密、到賬時間和擔(dān)保信用等方面影響也存在一些局限性，交易安全性問題亟待解決。

不符合企業(yè)財務(wù)管理制度。中大型企業(yè)往往有自己的支付體系和財務(wù)制度，而現(xiàn)行的在線支付流程不符合企業(yè)財務(wù)管理要求。

綜上所述，國內(nèi)部分電商平臺雖采用對接第三方支付機(jī)構(gòu)平臺、與銀行合作建立二級賬戶體系的方式實現(xiàn)B2B貨款在線支付功能，但是由于在稅務(wù)審計合規(guī)性、支付監(jiān)管、交易安全、財務(wù)管理等方面存在風(fēng)險，尚未產(chǎn)生較為滿意的解決方案，導(dǎo)致無法全面普及推廣。

三、大唐電商平臺B2B在線支付體系的構(gòu)建與應(yīng)用

（一）大唐電商平臺業(yè)務(wù)介紹

大唐電商技術(shù)有限公司注冊資金5000萬，是特大型發(fā)電企業(yè)集團(tuán)——中國大唐集團(tuán)有限公司（以下簡稱“中國大唐”）的全資子公司，主要負(fù)責(zé)建設(shè)運(yùn)營大唐電子商務(wù)平臺（簡稱：電商平臺）并開展各類電子商務(wù)業(yè)務(wù)。

電商平臺主要涵蓋招標(biāo)、非招標(biāo)、電子超市三大交易模塊，對內(nèi)服務(wù)于中國大唐采購與供應(yīng)鏈管理，提供專業(yè)化支撐，對外以面向電力行業(yè)采購與服務(wù)為主要目標(biāo)，提供社會化服務(wù)。平臺現(xiàn)有注冊供應(yīng)商超過14萬余家，評審專家約1.6萬人，采購主體近1300家；年均交易額超500億元。

“十四五”期間，中國大唐預(yù)計新增7500～8500萬KW裝機(jī)容量，這為電商平臺B2B在線支付結(jié)算的建設(shè)奠定了堅實的基礎(chǔ)。

（二）大唐電商平臺B2B在線支付體系的設(shè)計依據(jù)

近年來新冠疫情的暴發(fā)推動了銀行業(yè)數(shù)字化發(fā)展提質(zhì)增效，央行也在積極探索遠(yuǎn)程開立單位銀行結(jié)算賬戶方案，并開展了遠(yuǎn)程開立單位銀行結(jié)算賬戶試點(diǎn)項目。

基于此趨勢，本文將遠(yuǎn)程開立單位銀行結(jié)算賬戶創(chuàng)新應(yīng)用于B2B在線支付，不但符合人行監(jiān)管要求，而且能夠滿足交易資金合法歸屬企業(yè)商戶且回單能正確顯示收款方名稱的要求，解決了因回單顯示信息與實際業(yè)務(wù)不一致而產(chǎn)生的稅務(wù)、審計風(fēng)險，為B2B在線支付解決方案提供新的思路和建議。

平臺企業(yè)商戶在電商平臺發(fā)起遠(yuǎn)程開通結(jié)算賬戶的申請，并填寫相應(yīng)資料，經(jīng)銀行審核通過后，基于銀行對遠(yuǎn)程結(jié)算賬戶出金的白名單控制，實現(xiàn)企業(yè)商戶申請遠(yuǎn)程賬戶與企業(yè)同名基本賬戶綁定，最終開立激活的結(jié)算賬戶。該賬戶作為專門用于開展大唐電子商務(wù)平臺業(yè)務(wù)的結(jié)算賬戶，通過綁定的基本戶，能夠?qū)崿F(xiàn)與綁定賬戶出金（提現(xiàn)）、入金（充值）操作。當(dāng)該賬戶用于付款時，企業(yè)商戶登錄專門的網(wǎng)銀完成付款。

（三）大唐電商平臺B2B在線支付體系的構(gòu)建

電商平臺通過構(gòu)建訂單中心，將網(wǎng)上所有的采購業(yè)務(wù)流程延伸至訂單執(zhí)行階段，匯集招標(biāo)、非招標(biāo)、電子超市所產(chǎn)生的所有有效合同/訂單。采購人員在訂單中心針對某一類型合同/訂單觸發(fā)支付流程。

招標(biāo)、非招標(biāo)采購模塊產(chǎn)生的合同/訂單具有交易金額較大，筆數(shù)少且分批付款的特點(diǎn)，供應(yīng)商可對此類訂單多次發(fā)起收款申請，經(jīng)采購單位審批通過后，系統(tǒng)根據(jù)收款申請自動生成支付指令。由于電子超市涵蓋了工業(yè)品、MRO、辦公用品等通用性強(qiáng)、消耗性大、采購頻次高的商品，此類訂單具有交易金額小，筆數(shù)多，一次下單的特點(diǎn)，平臺將自動根據(jù)訂單生成支付指令。

根據(jù)中國大唐資金管理制度和要求，集團(tuán)公司成員單位付款時必須使用其在財務(wù)公司開立的大唐網(wǎng)銀賬戶，支付指令依次經(jīng)集團(tuán)內(nèi)部ERP、大唐網(wǎng)銀、結(jié)算等系統(tǒng)實現(xiàn)付款審批和統(tǒng)一的支付結(jié)算。按照這一管理要求，現(xiàn)根據(jù)采購方是否屬于集團(tuán)內(nèi)，將電商平臺貨款在線支付劃分為集團(tuán)內(nèi)成員單位間付款、集團(tuán)內(nèi)成員單位向集團(tuán)外供應(yīng)商付款、集團(tuán)外企業(yè)間付款、集團(tuán)外企業(yè)向集團(tuán)內(nèi)成員單位付款四大類并設(shè)計不同的支付流程。支付流程圖如圖所示。

1.集團(tuán)內(nèi)成員單位間付款

基于根據(jù)中國大唐資金管理制度和要求，集團(tuán)內(nèi)成員單位間在線結(jié)算功能采用電商平臺、集團(tuán)ERP、大唐網(wǎng)銀等多系統(tǒng)對接的方式完成，并返回電商平臺支付成功的標(biāo)識，從而實現(xiàn)支付閉環(huán)。

2.集團(tuán)內(nèi)/外單位向集團(tuán)外供應(yīng)商付款

基于根據(jù)中國大唐資金管理制度和要求，電商平臺對接集團(tuán)內(nèi)各ERP系統(tǒng)，針對采購方是集團(tuán)內(nèi)成員單位的支付指令，在集團(tuán)內(nèi)各ERP系統(tǒng)、大唐網(wǎng)銀系統(tǒng)流轉(zhuǎn)后，銀行根據(jù)指令要求將貨款支付到供應(yīng)商在銀行開通的遠(yuǎn)程結(jié)算賬戶內(nèi)，并凍結(jié)貨款同時向電商平臺返回付款成功標(biāo)識以更新收款申請狀態(tài)，實現(xiàn)支付閉環(huán)。

針對采購方是集團(tuán)外單位的支付指令，付款企業(yè)可通過開通遠(yuǎn)程結(jié)算賬戶實現(xiàn)遠(yuǎn)程結(jié)算賬戶間的結(jié)算，銀行同時凍結(jié)貨款并向電商平臺返回付款成功標(biāo)識。也可以基于銀行對遠(yuǎn)程結(jié)算賬戶入金的白名單控制，付款企業(yè)依據(jù)該企業(yè)財務(wù)管理制度，脫離電商平臺向供應(yīng)商遠(yuǎn)程結(jié)算賬戶支付貨款，實現(xiàn)資金到供應(yīng)商遠(yuǎn)程結(jié)算賬戶的流轉(zhuǎn)，銀行需要實時返回電商平臺相應(yīng)流水信息。供應(yīng)商需要在平臺完成流水信息與收款申請的匹配操作才能進(jìn)行后續(xù)的提現(xiàn)操作。

當(dāng)滿足合同條款要求或合同終止，供應(yīng)商通過在平臺勾選訂單對應(yīng)的收款申請向平臺申請?zhí)岈F(xiàn)，經(jīng)平臺同意后，銀行解凍資金并將其劃撥至所綁定的同名基本戶內(nèi)，從而實現(xiàn)了擔(dān)保交易，確保交易安全。

3.集團(tuán)外企業(yè)向集團(tuán)內(nèi)成員單位付款

由于中國工商銀行納入中國大唐銀企直聯(lián)支付體系中，所以電商平臺通過對接“工銀E企付”產(chǎn)品實現(xiàn)在線付款。對于集團(tuán)內(nèi)成員單位以及因企業(yè)財務(wù)管理要求無法開通遠(yuǎn)程結(jié)算賬戶的企業(yè)，當(dāng)其作為供應(yīng)商時無須單獨(dú)開通賬戶，只需要提供一個工商銀行結(jié)算賬戶即可。集團(tuán)外企業(yè)采購員發(fā)起支付指令、選擇付款行，“工銀E企付”由于打通了27家銀行渠道，能根據(jù)所選擇的付款銀行自動跳轉(zhuǎn)至相應(yīng)銀行網(wǎng)關(guān)。集團(tuán)外企業(yè)財務(wù)人員在網(wǎng)銀系統(tǒng)完成資金從采購商結(jié)算賬戶至供應(yīng)商工行結(jié)算賬戶的劃轉(zhuǎn)并凍結(jié)。當(dāng)滿足合同條款后，平臺自動向銀行發(fā)送解凍指令。

由于“工銀E企付”產(chǎn)品無法對接集團(tuán)ERP，付款流程與企業(yè)財務(wù)管理制度不相符，因此，此產(chǎn)品只能作為支付體系功能的補(bǔ)充。

（四）大唐電商平臺B2B在線支付體系優(yōu)勢

在監(jiān)管合規(guī)方面，該在線支付體系符合企業(yè)財務(wù)管理制度，滿足了收款賬戶是人民幣結(jié)算賬戶的要求，徹底解決了“二清”風(fēng)險，實現(xiàn)了買賣雙方合同信息流、發(fā)票流、資金流三流合一，避免稅務(wù)、審計風(fēng)險。

在交易安全方面，電商公司通過自建的采購預(yù)警監(jiān)督系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，結(jié)合外部企業(yè)信用數(shù)據(jù)，實現(xiàn)采購全過程精準(zhǔn)預(yù)警、實時監(jiān)管；應(yīng)用移動掃碼簽章技術(shù)于電子合同；利用移動掃碼簽章APP的權(quán)限管理功能，對接企業(yè)法人授權(quán)的財務(wù)人員信息在平臺分配相應(yīng)權(quán)限，借助人臉識別技術(shù)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)場景分離；通過訂單中心全流程管控所有生效合同/訂單的付款、物流配送、到貨簽收、訂單評價等執(zhí)行階段，從而最大程度確保采購管理規(guī)范、保護(hù)企業(yè)利益、確保交易安全。

在管理方面，平臺通過與公共物流平臺融合，打造業(yè)務(wù)流、資金流、物流、賬務(wù)流管理閉環(huán)，高效配置供應(yīng)鏈資源，從而提升企業(yè)內(nèi)外部系統(tǒng)賬務(wù)結(jié)算效率，提高集團(tuán)公司采購信用，降低采購成本，提升平臺價值，最終實現(xiàn)各方利益最大化。

四、實施效果

目前，大唐電子商務(wù)平臺已實現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)成員單位間付款和集團(tuán)外企業(yè)向集團(tuán)內(nèi)成員單位付款功能的研發(fā)及上線應(yīng)用，已有在線交易額約20億元。通過構(gòu)建B2B在線交易體系，實現(xiàn)了資金流與業(yè)務(wù)流的信息匹配，雙方交易信息交互透明，間接降低各類成本。

一是通過凍結(jié)解凍功能保障貨款及時到賬，規(guī)避貨款拖欠，確保交易安全可靠，降低采購成本；二是極大提升企業(yè)內(nèi)外部系統(tǒng)賬務(wù)結(jié)算效率，降低時間成本和資金使用成本，實現(xiàn)各方利益最大化；三是提高平臺服務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)平臺客戶黏性，為平臺持續(xù)拓展外部市場業(yè)務(wù)運(yùn)營、增加集團(tuán)外收益提供了強(qiáng)有力的服務(wù)支撐。

五、未來展望

下一步，電商平臺將增加數(shù)字人民幣、電子票據(jù)等支付工具，豐富B2B支付渠道，優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量；基于區(qū)塊鏈技術(shù)實現(xiàn)交易存證、數(shù)據(jù)溯源，持續(xù)加強(qiáng)對平臺交易全周期的管控力度和精準(zhǔn)度；針對沉淀下的數(shù)據(jù)資產(chǎn)提供保理、訂單融資等供應(yīng)鏈金融服務(wù)，從而擴(kuò)寬盈利渠道，增加市場收入，逐步解決以中國大唐為核心的上游中小企業(yè)融資難、融資貴問題，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)和優(yōu)化布局。