陸亨 中交（汕頭）東海岸新城投資建設(shè)有限公司

引言

PPP項目全生命周期從本質(zhì)上來講是公共基礎(chǔ)設(shè)施的一種項目合作方法，公共部門與私人企業(yè)作為合資的主體，共同致力于項目的科學規(guī)范運行與發(fā)展，進而實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化，構(gòu)建共贏、多贏的氛圍。新形勢下，有許多私人企業(yè)逐漸意識到PPP項目全生命周期模式的重要性，紛紛采取各式各樣的方法來與公共部分達成合作。然而，在實際發(fā)展過程中，企業(yè)的資金管理工作存在著諸多問題，阻礙了PPP項目全生命周期的健康穩(wěn)定發(fā)展。例如，資金過度使用、資金使用不正確、資金管理效果較差等。因此，要想切實提高PPP項目全生命周期的發(fā)展的規(guī)范性與科學性，相關(guān)企業(yè)的領(lǐng)導者與管理者就應該全面地認識與了解PPP項目全生命周期的內(nèi)容與要點，提升對PPP項目全生命周期資金管理工作的重視程度，及時準確地發(fā)現(xiàn)與解決資金管理工作的問題與難點，不斷探索出規(guī)范合理的資金管理模式與方式，進而增強項目資金管理效益，實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益協(xié)調(diào)發(fā)展目標。

一、PPP項目全生命周期資金管理的內(nèi)涵

資金管理工作的主要內(nèi)容是指企業(yè)對資金來源、資金運轉(zhuǎn)以及資金使用等環(huán)節(jié)進行規(guī)范合理的計劃、監(jiān)督、管理、控制以及考核等工作，提高資金使用率，實現(xiàn)資金的有效配置。PPP項目全生命周期是指從項目開始、識別、選擇、準備、設(shè)計、融資、運行、維護直至結(jié)束的完整周期，對項目運行與發(fā)展的全過程進行監(jiān)督與管理[1]。根據(jù)項目的具體狀況與發(fā)展需求，可以將PPP項目全生命周期資金管理分為三個階段，主要包括前期籌資階段、投資階段以及回款階段，三個階段缺一不可，對保障項目有序開展均有著不容小覷的作用。因此，PPP項目全生命周期資金管理的工作人員應從上述三個階段開展資金管理工作，增強管理與控制的力度，提高資金管理的正確性與系統(tǒng)性。

PPP項目全生命周期資金管理工作是實現(xiàn)項目經(jīng)濟收益的重點環(huán)節(jié)，對增強項目經(jīng)濟效益和促進經(jīng)濟高速發(fā)展具有關(guān)鍵作用。相關(guān)企業(yè)要想做好項目資金管理工作、提升資金管理效果，工作人員就需要對PPP項目全生命周期的資金運行與使用情況進行全方位深層次的分析與研究，結(jié)合實際情況，做好資金管理工作計劃，牢牢掌握住資金管理工作的重點與難點，降低資金潛在風險發(fā)生的可能性，提高資金風險防御能力，從而為增強PPP項目經(jīng)濟效益奠定堅實基礎(chǔ)。

二、PPP項目全生命周期資金管理工作中普遍存在的問題

（一）融資管理存在漏洞，融資困難程度存在差異性

由于PPP項目全生命周期資金管理工作具有復雜性，所涉及的內(nèi)容較多、覆蓋面較廣，在實際管理過程中，具有一定的管理難度與挑戰(zhàn)。PPP項目全生命周期資金管理工作中較為突出的問題就在于資金管理與運作，項目資金無法按時到達，難以保障項目的順利開展，在一定程度上降低項目運作的速度與水平[2]。因為PPP項目規(guī)模大、周期長、內(nèi)容多等特點，所以在項目運行與發(fā)展中需要大量的資金為各項活動的開展提供充足的資金支持與保障。然而，有許多相關(guān)企業(yè)對資金管理工作缺乏高度重視，對金融機構(gòu)與融資工作認識得不夠全面與通透，導致企業(yè)融資較為困難、融資工作不能按時開展、無法滿足項目運行需求等不良問題，制約了PPP項目全生命周期的發(fā)展，稍微嚴重點還會使其相關(guān)企業(yè)的資金鏈斷裂，有損企業(yè)的形象與信譽。據(jù)調(diào)查得知，少數(shù)企業(yè)在進行PPP項目融資時，未能依據(jù)具體情況與相關(guān)要求設(shè)定融資計劃，使其融資工作具有隨意性，難以保障融資工作的規(guī)范性與準確性，有時還會引發(fā)資金危機與財務風險，給相關(guān)企業(yè)造成不可換回的損失。

（二）資金預算管理制度缺乏完善性與實效性

PPP項目全生命周期資金預算管理工作在資金管理當中占據(jù)著極為重要的角色，與相關(guān)企業(yè)未來的融資、投資以及項目開展等工作之間存在緊密的聯(lián)系，能夠科學合理地為企業(yè)制定具有實際應用性的具體規(guī)劃與詳細安排，可以在最大限度上將預算管理的內(nèi)在價值與作用充分發(fā)揮出來，確保資金運行與使用的精準性，提高企業(yè)的資金管理與控制能力。然而，我國有些企業(yè)內(nèi)部缺乏較為完善的資金預算管理制度，無法為企業(yè)融資、經(jīng)濟業(yè)務與活動的運行與開展提供制度保障[3]。其主要體現(xiàn)在以下兩方面上：一方面，在資金預算管理制度的編制上。由于相關(guān)企業(yè)的領(lǐng)導者與管理者忽視了資金預算管理工作的作用，未能加大資金投入，聘請具有專業(yè)知識與豐富經(jīng)驗的團隊或者人才，來開展資金預算管理制度的制定工作，而是將此項工作隨意地交給企業(yè)內(nèi)部的財務部門，從而導致所制定出來的資金預算管理制度缺乏靈活性與適用性，實際意義與價值不大。與此同時，相關(guān)企業(yè)還沒有設(shè)定專門的監(jiān)督機構(gòu)，未能對資金預算管理制度的落實與應用進行實時的監(jiān)督與管理，不能及時準確地發(fā)現(xiàn)資金預算管理制度內(nèi)部的不足，使其PPP項目全生命周期資金管理效果與理想效果存在差異。另一方面，體現(xiàn)在缺乏資金預算管理組織結(jié)構(gòu)上。資金預算管理組織機構(gòu)不但可以為相關(guān)部門企業(yè)制定資金預算管理制度出謀劃策，提供真實有效的制定想法與意見，而且還能夠為企業(yè)制定預算管理制度注入新鮮活力，充分調(diào)動制定者的積極性與主動性，從而提高資金預算管理制度的整體性與全面性。但是，大多數(shù)相關(guān)企業(yè)缺乏完善的資金預算管理組織，無法對整個資金預算活動進行統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)，導致資金預算管理制度的約束力不足，使其PPP項目全生命周期資金管理不能很好地滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需求。

（三）資金管理工作人員的綜合素質(zhì)與業(yè)務能力有待進一步提升

資金管理工作人員是PPP項目全生命周期資金管理的前提與重要基礎(chǔ)，各項資金管理工作的開展均離不開工作人員的支持。因此，資金管理工作人員自身的綜合素質(zhì)與工作能力成為影響資金管理工作整體質(zhì)量的首要因素[4]。然而，部分企業(yè)的資金管理工作人員綜合素質(zhì)與工作能力還有待提升，無法滿足新時期背景下PPP項目全生命周期資金管理的要求與標準。主要表現(xiàn)在以下幾點；

首先，相關(guān)企業(yè)有些資金管理工作人員沒有受過專業(yè)的培訓，缺乏資金管理系統(tǒng)的知識，不能深刻認識到資金管理工作的要點。甚至有些工作人員在進行PPP項目全生命周期資金管理工作時，采取消極的態(tài)度，未能全面仔細地對資金運行與使用等方面進行管理與控制，導致PPP項目全生命周期資金管理工作的效率與質(zhì)量較差。

其次，企業(yè)資金管理工作人員的法律意識與職業(yè)素養(yǎng)較為淡薄，對資金風險識別與預見工作缺乏關(guān)注，無法對企業(yè)資金風險進行有效的管理與把控，未能將思想意識的引導與帶動作用全部展現(xiàn)出來，從而給PPP項目帶來負面影響。

最后，還有一些資金管理工作人員在開展資金管理工作時，仍然還在采用人工管理模式與方法，管理方法缺乏創(chuàng)新性與先進性。由于資金管理工作人員接受新知識與新技能的能力有限，還沒有完全掌握住信息化技術(shù)，對資金管理信息化系統(tǒng)的認識與理解不夠，無法熟練應用資金管理的信息化系統(tǒng)，使其資金管理工作極易出現(xiàn)錯誤，難以切實地提高PPP項目全生命周期資金管理水平。

三、PPP項目全生命周期資金管理的有效策略

（一）充分合理使用信息化技術(shù)，強化對融資工作的管理與控制

受我國科學技術(shù)水平日漸完善與成熟的影響，信息化技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等其他科學先進技術(shù)逐漸被應用到各行各業(yè)的發(fā)展當中，并且有著不可替代的推動作用，對PPP項目全生命周期資金管理工作也不例外。相關(guān)企業(yè)要想減輕融資的壓力與負擔、提高資金使用效率、為PPP項目的開展提供充足的資金保證，可以從以下入手；

一是企業(yè)的領(lǐng)導者與管理者就應該加大對融資工作的管理與控制工作的重視，積極順應時代的變化與發(fā)展，強化對信息技術(shù)的認識，將信息化技術(shù)落實與引用到PPP項目全生命周期資金管理工作的細節(jié)當中[5]。企業(yè)資金管理工作者可以充分合理地運用信息化技術(shù)，來建立信息化網(wǎng)絡(luò)與信息化融資平臺，擴大融資渠道與客戶，吸引各方的注意，不斷激發(fā)各方投資的熱情與興趣，從而解決企業(yè)融資難的問題，為PPP項目各個環(huán)節(jié)的開展提供資金支持與保證。

二是我國政府相關(guān)部門通過利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與信息化技術(shù)，進一步完善與優(yōu)化信息公開制度，將PPP項目發(fā)展的各個階段展現(xiàn)給廣大人民群眾，解決政府部門與社會資信息數(shù)據(jù)不同步的問題。通過此種方法來提高民間資本參與PPP項目的自主性，從而促進PPP項目招標工作的穩(wěn)定進行。

三是從承辦PPP項目企業(yè)的角度來講，應與政府相關(guān)部門與公共部門保持一定的聯(lián)系與溝通，及時向政府部門反饋PPP項目開展的實際狀況，對PPP項目資金適應情況進行分析與研究，從而逐步獲取政府相關(guān)部門的支持與信任，使其政府相關(guān)部門為相關(guān)企業(yè)進行金融擔保，保障企業(yè)用于開展PPP項目資金的數(shù)量與總體金額，進而保障企業(yè)資金鏈的安全可靠性與穩(wěn)定性。

（二）建立完善系統(tǒng)的資金預算管理制度，發(fā)揮制度的約束與管理能力

全面、系統(tǒng)的資金預算管理制度既可以為資金管理工作開展提供保障，減少企業(yè)超前支出與過度支持等問題的出現(xiàn)，又能夠提高企業(yè)資金預算管理的工作水平與效率，推動PPP項目全生命周期資金管理工作向制度化、智能化、標準化方向轉(zhuǎn)變與發(fā)展。因此，企業(yè)應不斷完善資金預算管理制度，建立一套較為系統(tǒng)的資金預算管理制度?？梢詮囊韵聝牲c入手：

第一，企業(yè)的領(lǐng)導者與管理者應提高對編制資金預算管理制度關(guān)注度，加大資金投入，聘請專業(yè)的人員來開展編制工作。在編制資金預算管理制度之前，編制人員應自覺主動地走進企業(yè)PPP項目全生命周期資金管理工作當中，充分認識與把握住PPP項目開展實際需要的資金，對PPP項目進行合理的成本估算[6]。隨后，結(jié)合我國相關(guān)法律法規(guī)的要求與內(nèi)容，構(gòu)建完整的資金預算管理制度，提高資金預算管理制度的全面性與合法性，為企業(yè)領(lǐng)導層與管理層的資金決策提供具有實際價值的建議。

第二，企業(yè)還需要完善資金預算的組織機構(gòu)。相關(guān)部門企業(yè)的內(nèi)部資金管理組織結(jié)構(gòu)主要包括決策層、管理層以及執(zhí)行層。在決策層面，可以優(yōu)化資金預算組織結(jié)構(gòu)，成立專門資金預算管理委員會，其主要負責識別資金風險、設(shè)定資金預算管理目標、發(fā)表資金預算管理指標，從而為制定資金預算管理制度提供服務與幫助；在管理層面，可以賦予資金預算管理相關(guān)權(quán)利，發(fā)揮監(jiān)督職能，嚴格按照資金預算管理要求對資金運轉(zhuǎn)與使用進行監(jiān)督與管理；在執(zhí)行層面，應依據(jù)按照預算的項目金額開展各個環(huán)節(jié)，在保證PPP項目有序開展的前提下，不再更改資金預算金額。

（三）開展教育與培訓活動，引進專業(yè)技術(shù)人才

若想提高PPP項目全生命周期資金管理效果，就應該加大對培養(yǎng)工作人員綜合素質(zhì)與業(yè)務能力的重視，培養(yǎng)更多專業(yè)復合型人才。項目企業(yè)的領(lǐng)導者與管理者在資金管理部門內(nèi)部應積極組織并開展教育與培訓活動，在培訓過程中，圍繞著PPP項目全生命周期資金管理基礎(chǔ)型性知識進行拓展式教學，普及相關(guān)法律條文的要求，為資金管理工作人員學習新知識與新技能提供有利條件，在接受教育與培訓的同時，強化工作人員對PPP項目全生命周期資金管理工作要點的了解，增強工作人員的專業(yè)知識，優(yōu)化與調(diào)整工作人員自身的資金管理知識，幫助資金管理工作人員樹立管理意識與法律意識，從而促進資金管理工作人員的可持續(xù)化發(fā)展，提高工作人員的職業(yè)素養(yǎng)與管理水平[7]。同時，還應該定期對資金管理工作人員近期所學習的資金管理知識與技能進行考核，并設(shè)定合理的考核指標，對成績超過指標的工作人員給予一定的資金獎勵，對成績未能超過指標的工作人員進行二次培訓，提高工作人員學習的積極性與自覺性，以此來提高工作人員的資金管理能力。此外，還需要引進一些具備信息化技術(shù)的人才，提高資金管理隊伍的綜合素質(zhì)，加強對PPP項目全生命周期資金風險防范與解決水平，為資金管理提供專業(yè)復合型人才。

結(jié)語

綜上所述，對PPP項目全生命周期資金管理問題進行分析與探究具有非常重要的現(xiàn)實意義與價值。因此，PPP項目相關(guān)企業(yè)應強調(diào)資金管理工作的重要性，給予資金管理足夠的關(guān)注，對PPP項目全生命周期的各個工作環(huán)節(jié)開展所需要的資金進行統(tǒng)籌與整合，嚴控資金風險，不斷提高資金使用利用率，從而推動PPP項目全生命周期資金管理創(chuàng)新發(fā)展，盡早實現(xiàn)項目投資收益最大化目標。